2014山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制》答案.doc

1.行政事業(yè)單位存在的主要目標(biāo)是：（A）A.提供公共服務(wù)2.行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制制度的目的：（ABCD）A.保證國家的方針、政策和法規(guī)在本單位內(nèi)部的貫徹實(shí)施。B.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。C.有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。D.維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整。3.衡量內(nèi)部控制制度完善程度的基本依據(jù)：（ABCD ）A. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠B. 資產(chǎn)的安全完整C. 遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求D. 單位總體戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營的效率和效果4. 一般的說，良好的內(nèi)部控制應(yīng)具備以下幾個(gè)方面的基本特征：（ABCD）A.全面性 B.經(jīng)常性 c.蘊(yùn)含性 D.牽制性5. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括：(ABCD )A.目標(biāo)設(shè)定 B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 C. 風(fēng)險(xiǎn)分析 D. 和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)6. 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：（BCD）B.規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整C.堵塞漏洞，消除隱患，阻止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)國家資產(chǎn)的安全、完整D.確保國家法律、法規(guī)、規(guī)定和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。7. 行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基本方法：( ABCD)A.不相容職務(wù)相互分離控制 B.集體決策控制 C.預(yù)算控制 D.授權(quán)批準(zhǔn)控制8. 行政事業(yè)單位的貨幣資金主要包括：（ABD）A.現(xiàn)金 B.銀行存款 D其他貨幣資金9.貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：（ABC）A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 B.貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查 C.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督10. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（）11. 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序包括：（ABCD）A.支付申請(qǐng) B.支付審批 C.支付復(fù)核 D.辦理支付12. 往來資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：（ABD）A.往來資金支付的審批與執(zhí)行；B.往來資金的會(huì)計(jì)記錄與審核監(jiān)督。D.出納人員不得兼任往來資金賬目的登記工作。13. 實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：( ABCD)A.實(shí)物資產(chǎn)購置(投資)預(yù)算的編制、請(qǐng)購與審批，審批與執(zhí)行B.實(shí)物資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付C.實(shí)物資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批D.實(shí)物資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行14. 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理實(shí)物資產(chǎn)的采購工作：（ABCD）A.付款 B.審批 C.采購 D.驗(yàn)收、申請(qǐng)15. 行政事業(yè)單位用于出租、出借的實(shí)物資產(chǎn)，其所有權(quán)性質(zhì)改變，不再歸國家所有，對(duì)其應(yīng)當(dāng)實(shí)行專項(xiàng)登記，并在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行充分披露。（）16. 其他資金收入是指單位通過市場取得的體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入及其他屬于預(yù)算資金、非稅資金收入的部分。（ ）17. 收入業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（ABC）A.收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn) B.票據(jù)的使用與保管 C.收入征收與減免審批18.可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的情況有：（D） D.行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)19. 不可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的情況有：（CD）C.公益性單位接收捐贈(zèng)收入D.行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入20. 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個(gè)月的需要量。（）21. 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為15年。（）22. 行政單位財(cái)政撥款結(jié)余內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵要點(diǎn)：（ABC）A.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確 B.結(jié)余形成事項(xiàng)的審核程序應(yīng)當(dāng)明確C.結(jié)余使用事項(xiàng)的管理流程及有關(guān)審核控制措施應(yīng)當(dāng)清晰、規(guī)范23. 行政事業(yè)單位的基本支出包括：（ABC）A.在職人員的工資福利性支出 B.對(duì)離退休人員、退職人員等個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出C.單位運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的商品和服務(wù)支出24. 行政事業(yè)單位項(xiàng)目支出的不相容崗位至少應(yīng)包括：（ABC）A.項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)與審核 B.項(xiàng)目支出的實(shí)施與核算 C.項(xiàng)目支出與考核。 25. 單位在建立和實(shí)施政府專項(xiàng)支出內(nèi)部控制制度中，應(yīng)對(duì)以下關(guān)鍵方面和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施有效控制：（ABC）A.崗位設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理B.政府專項(xiàng)支出經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)C.政府專項(xiàng)支出預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范，支出事項(xiàng)審批程序應(yīng)當(dāng)明確 26. 政府專項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)包括：(ABC)A.政府專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃的編制與審批 B.項(xiàng)目的立項(xiàng)審查與項(xiàng)目的審計(jì)、驗(yàn)收 C.項(xiàng)目實(shí)施跟蹤與補(bǔ)助款項(xiàng)支出27. 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付控制的主要環(huán)節(jié)包括：（ ABCD）A.項(xiàng)目合同執(zhí)行各節(jié)點(diǎn)要求 B.項(xiàng)目中期跟蹤的結(jié)果及結(jié)題審計(jì)結(jié)論C.項(xiàng)目實(shí)施的績效評(píng)價(jià) D.項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)論。28. 以下屬于行政事業(yè)單位其他支出的有：（D）D.上繳上級(jí)支出29. 政府采購不相容崗位至少包括：（ABCD）A.預(yù)算計(jì)劃與審批 B.采購合同的訂立與審核 C.采購、驗(yàn)收及相關(guān)記錄 D.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行30. 單位編制、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括：(ABC) A.財(cái)務(wù)報(bào)表 B.附注 C.財(cái)務(wù)情況說明書31. 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)訪問過程中不相容崗位（或職責(zé)）一般應(yīng)包括：（ABCD）A.申請(qǐng)B.審批C.操作D.監(jiān)控32. 單位應(yīng)當(dāng)將計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備放置在合適的物理環(huán)境中，由財(cái)會(huì)部門專人負(fù)責(zé)管理和檢查，其他任何人未經(jīng)授權(quán)不得接觸財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)硬件設(shè)備。（ ）33. 單位印鑒的保管，可以將財(cái)務(wù)章和法人章交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；或者將支票、財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由出納保管。（）34. 原始憑證不真實(shí)主要表現(xiàn)為：（BCD）B.會(huì)計(jì)原始憑證填寫的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目與實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目內(nèi)容不符C.使用收費(fèi)收據(jù)等不正規(guī)憑證D.違規(guī)編制虛假的自制原始憑證35. 實(shí)際工作中, 基于編制有限、人手緊張等原因, 許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象, 以下屬于不相容職務(wù)未能合法合理分離的有：（ABC）A.出納兼任記賬 B.出納兼任檔案保管 C.記賬兼任復(fù)核36. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制中存在的問題：（ABCD）A.內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱 B.財(cái)務(wù)管理制度不健全 C.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 D.內(nèi)部控制體系不夠完善, 業(yè)務(wù)流程不盡合理37. 資產(chǎn)管理內(nèi)部控制存在的主要問題：（ABCD）A.資產(chǎn)的賬實(shí)不符，資產(chǎn)存量不清 B.資產(chǎn)長期被隱滿、借用、侵占 C.政府采購法對(duì)資產(chǎn)購置的制約力度不夠 D.房屋出租不規(guī)范，收支自行支配搞“賬外賬”38. 往來資金內(nèi)部控制管理存在的問題 ：（ABCD）A.虛列支出，利用往來款項(xiàng)核算收支 B.呆賬、壞賬比較多C.制度不健全，管理不善，催款不及時(shí) D.預(yù)算外收入掛在往來賬, 以此來掩埋收益39. 在我國的西周時(shí)期，實(shí)施了分權(quán)控制方法、九府出納方法和交互考核制度?！皶?huì)計(jì)”一詞起源于西周。孟子正義：零星算之為計(jì)，總合算之為會(huì)。（）40. 2002年6月18日，美國國會(huì)參議院銀行委員會(huì)通過了由奧克斯利和參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯聯(lián)合提出的會(huì)計(jì)改革法案2002上市公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案。（）41. 管理是一門科學(xué)，是指它以反映管理客觀規(guī)律的管理理論和方法為指導(dǎo)，有一套分析問題、解決問題的科學(xué)的方法論。（ ）42. 管理的科學(xué)性就是強(qiáng)調(diào)主管人員必須在管理實(shí)踐中發(fā)揮積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，因地制宜地將管理知識(shí)與具體管理活動(dòng)相結(jié)合，才能進(jìn)行有效的管理。（ ）43. 泰羅“科學(xué)管理”理論的主要內(nèi)容包括以下方面：（ ABCD）