編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的.doc

編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的，是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報(bào)表的式樣及種類，亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。 國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定，但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒有固定要求，較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體情況而定，但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求，清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng)： 一、收支表（損益表）1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分，已各自編制獨(dú)立收支表。2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)匚飿I(yè)管理服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法中物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù)，來(lái)處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用，已給予重點(diǎn)注釋，令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較，并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析，便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。-說明利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu) 利潤(rùn)表又稱損益表，是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時(shí)期(月度、季度、年度)內(nèi)利潤(rùn)形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式結(jié)構(gòu)，具體格式見第五節(jié)表1313所示。 二、物業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表的編制方法 通常，月度利潤(rùn)表包括“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄；年度利潤(rùn)表則將“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄，即包括“上年數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄。(一)“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的填列方法 “本月數(shù)”欄反映企業(yè)利潤(rùn)形成各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入、成本費(fèi)用有關(guān)科目的本期發(fā)生額直接填列或計(jì)算分析填列。 1“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等收入總額，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列。 2“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等的實(shí)際成本，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額分析填列。 3“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等收人應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等，根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的借方發(fā)生額分析填列。 4“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目?！捌渌麡I(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出(包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、稅金)后的凈收益(如為凈支出應(yīng)以“-”號(hào)表示)，根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額計(jì)算分析填列。 5“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目。“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。 6“管理費(fèi)用”項(xiàng)目?！肮芾碣M(fèi)用”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)的管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，根據(jù)“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。 7“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)為籌集經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。 8“投資收益”項(xiàng)目?！巴顿Y收益”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)對(duì)外投資取得的投資利潤(rùn)、應(yīng)分得的股利以及債券投資的利息收入等收益，根據(jù)“投資收益”科目的貸方發(fā)生額分析填列。如為投資虧損，用“-”號(hào)表示。 9“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目?！把a(bǔ)貼收入”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)取得的各項(xiàng)補(bǔ)貼收入，根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列。 10“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目?！盃I(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的各項(xiàng)收入，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的貸方發(fā)生額分析填列。 11“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目?！盃I(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的各項(xiàng)支出，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的借方發(fā)生額分析填列。 12“所得稅”項(xiàng)目?！八枚悺表?xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)按照規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅額，根據(jù)“所得稅”科目的借方發(fā)生額分析填列。 (二)“本年累計(jì)數(shù)”欄各項(xiàng)目的填列方法 “本年累計(jì)數(shù)”欄各項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)利潤(rùn)形成各項(xiàng)目自年初起至本月止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。月度的利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)上月利潤(rùn)表的“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字，加上本月利潤(rùn)表的“本月數(shù)”欄的數(shù)字，計(jì)算出各項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”填列；編年度利潤(rùn)的“本年累計(jì)數(shù)”就是12月份利潤(rùn)表的“本年累計(jì)數(shù)”，可以直接轉(zhuǎn)抄。 (三)“上年數(shù)”欄各項(xiàng)目的填列方法 “上年數(shù)”欄各項(xiàng)目反映物業(yè)管理企業(yè)上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編制年度利潤(rùn)表時(shí)填列，目的是便于與“本年累計(jì)數(shù)”欄各項(xiàng)目進(jìn)行比較。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字一致，可以直接將上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的數(shù)字轉(zhuǎn)抄在本年度利潤(rùn)表的各項(xiàng)目中；反之，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，填入“上年數(shù)”欄。二、資產(chǎn)負(fù)債表1.已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn)，提供明細(xì)表。2.附有管理處員工工資明細(xì)表。3.附有往來(lái)單位往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來(lái)賬款。4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。（一）資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的作用 1、向報(bào)表使用者提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額，表明企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源，以及這些經(jīng)濟(jì)資源的分布和結(jié)構(gòu)。 2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務(wù)總額以及結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)。 3、反映企業(yè)某一日期所有者權(quán)益情況，表明管理者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額，了解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。 4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財(cái)務(wù)實(shí)力，并可預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 1、構(gòu)成項(xiàng)目 （1） 資產(chǎn) A、 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨 B、 非流動(dòng)資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn) （2） 負(fù)債 A、 流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付工