集中管控財(cái)務(wù) 高效運(yùn)轉(zhuǎn)資金.doc

集中管控財(cái)務(wù) 高效運(yùn)轉(zhuǎn)資金-談地方國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理改革作者：楊瑜摘要：隨著溫州民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，地方國(guó)有企業(yè)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。為了提高競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，也為了適應(yīng)溫州推進(jìn)新一輪發(fā)展的需要，2010年在溫州興起了一輪新的國(guó)有企業(yè)整合重組浪潮。原國(guó)有企業(yè)或企業(yè)化管理的事業(yè)單位通過(guò)合并重組、優(yōu)化配置，打造成10家具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和資產(chǎn)規(guī)模的大企業(yè)大集團(tuán)。但由于各種歷史遺留原因，這些新組建的地方國(guó)有企業(yè)在企業(yè)管理方面存在著諸多不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理要求的問(wèn)題和困難，在財(cái)務(wù)管理方面普遍存在著財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、資金效率低、銀行賬戶多等問(wèn)題。因此對(duì)地方國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改革迫在眉睫。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享中心 財(cái)務(wù)管理改革 集中 效率財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，溫州新組建的地方國(guó)有企業(yè)要想求得生存、獲得發(fā)展，必須重視財(cái)務(wù)管理，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞，決定著此次地方國(guó)有企業(yè)改革的成敗。優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，對(duì)于推動(dòng)此次地方國(guó)有企業(yè)改革順利進(jìn)行、促進(jìn)地方國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。因此，筆者認(rèn)為，新組建的地方國(guó)有企業(yè)必須進(jìn)行徹底的財(cái)務(wù)管理改革，以財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)為支撐，成立財(cái)務(wù)共享中心，將各子公司的人、財(cái)、物等財(cái)務(wù)核算要素進(jìn)行集中整合，著力提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金高效、安全運(yùn)轉(zhuǎn)，提高國(guó)資企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。一、 改革原則為了保證財(cái)務(wù)改革的順利進(jìn)行，也為了不影響各子公司的工作積極性，財(cái)務(wù)管理改革堅(jiān)持以下三大原則：一是財(cái)務(wù)人員編制和工作地相分離，即員工的編制依然保留在原單位，而辦公地進(jìn)行集中；二是資金所有權(quán)和審批權(quán)不變，即資金雖然進(jìn)行了集中管理，但所有權(quán)依然歸屬于子公司，且每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支付審批權(quán)依然保留在子公司，而集中辦理的只是資金收付出納業(yè)務(wù)；三是將共性度高的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中，即財(cái)務(wù)核算和資金結(jié)算進(jìn)行集中，子公司財(cái)務(wù)管理保持不變，其財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)接受子公司及財(cái)務(wù)中心雙重領(lǐng)導(dǎo)，有利于加強(qiáng)子公司的日常管理、企業(yè)決策、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。二、 改革具體措施一是精簡(jiǎn)人員，集中辦公。經(jīng)過(guò)綜合考評(píng)、面試等層層考核篩選，集團(tuán)公司根據(jù)擬定的崗位人數(shù)精選財(cái)務(wù)人員，集中辦公。財(cái)務(wù)共享中心分設(shè)資金組與核算組，上設(shè)業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、科長(zhǎng)，所有資金的收付結(jié)算由資金組負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)核算由核算組負(fù)責(zé)。二是制定制度，明確職責(zé)。財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，制定財(cái)務(wù)中心管理制度。重點(diǎn)明確財(cái)務(wù)集中核算管理的宗旨原則、工作任務(wù)、崗位職責(zé)、內(nèi)控制度、運(yùn)作方式、結(jié)算原則、核算標(biāo)準(zhǔn)等。三是集中辦理結(jié)算核算業(yè)務(wù)。各子公司在財(cái)務(wù)中心內(nèi)部分戶核算，按照“資金所有權(quán)與審批權(quán)不變”的原則，統(tǒng)一辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于子公司零星費(fèi)用，財(cái)務(wù)中心運(yùn)用備用金制度進(jìn)行處理。同時(shí)，財(cái)務(wù)中心制定會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分組核算，按統(tǒng)一口徑和標(biāo)準(zhǔn)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。結(jié)算核算業(yè)務(wù)真正做到“集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化和合規(guī)化”。四是加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理。各子公司設(shè)立專職報(bào)帳員若干名，作為聯(lián)結(jié)財(cái)務(wù)中心和子公司的紐帶。報(bào)帳員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)借支款、經(jīng)辦單位財(cái)務(wù)收支等具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；同時(shí)向各子公司委派財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，專職負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理工作。五是實(shí)行財(cái)務(wù)定期匯報(bào)。財(cái)務(wù)中心每月向子公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明；各子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期以書面形式向集團(tuán)報(bào)告所在單位資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)情況、業(yè)務(wù)開展情況、所在單位財(cái)務(wù)等方面出現(xiàn)的重大問(wèn)題，以及其他規(guī)定必須報(bào)告的事項(xiàng)，同時(shí)向所在單位領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)管理改革預(yù)期成效一是提高結(jié)算效率，實(shí)現(xiàn)資金歸集。財(cái)務(wù)中心通過(guò)資金管理系統(tǒng)，為子公司提供了一個(gè)具備類似銀行柜臺(tái)結(jié)算功能、支持遠(yuǎn)程使用的結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金劃撥、對(duì)外結(jié)算、內(nèi)部結(jié)算、業(yè)務(wù)查詢等子功能，大大提高結(jié)算效率，避免銀行業(yè)務(wù)結(jié)算等待的時(shí)間。同時(shí)，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)子公司的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)歸集，形成一個(gè)容納集團(tuán)所有資金的現(xiàn)金池，有效避免資金沉淀。二是全面預(yù)算管理，及時(shí)調(diào)整差異。財(cái)務(wù)中心對(duì)預(yù)算管理全面掌控，通過(guò)資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)本級(jí)及子公司資金計(jì)劃的申報(bào)、審批、執(zhí)行、事后分析?？梢匀媪私庾庸疚磥?lái)資金狀況，對(duì)相關(guān)資金業(yè)務(wù)的收付進(jìn)行控制，克服了預(yù)算編制效率低下、編制不準(zhǔn)、執(zhí)行監(jiān)控不力、難于實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)控、無(wú)法及時(shí)調(diào)整預(yù)算差異等弊端。三是統(tǒng)籌信貨活動(dòng)，提升融資能力。財(cái)務(wù)中心通過(guò)資金管理系統(tǒng)有效管理授信、擔(dān)保、融資等業(yè)務(wù)，提高了管控效率，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)內(nèi)子公司不再與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是以集團(tuán)的名義進(jìn)行信貸活動(dòng)。集團(tuán)公司通過(guò)統(tǒng)籌系統(tǒng)內(nèi)資產(chǎn)，以整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力保證了其償債能力，從而擴(kuò)大了企業(yè)集團(tuán)的對(duì)外信用，集團(tuán)公司比較容易從銀行以更低的利率得到更多的資金。目前，集團(tuán)公司已獲授信已逾26億，成功注冊(cè)20億并已成功發(fā)行中票10億，集團(tuán)公司的平均融資成本為5.72%，遠(yuǎn)低于成立財(cái)務(wù)中心前的融資成本，大大降低了融資風(fēng)險(xiǎn)。四是實(shí)時(shí)過(guò)程監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)安全管控。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)資金管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)查詢各個(gè)單位資金信息的需求及各個(gè)單位銀行賬戶余額、發(fā)生額變動(dòng)、資金支出具體明細(xì)等，有效發(fā)揮資金安全監(jiān)督作用。同時(shí)，全面了解集團(tuán)及子公司的銀行賬戶開戶數(shù)量、賬戶使用狀態(tài)等信息，對(duì)長(zhǎng)期不使用、銀行貸款支持力度不大的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一清理，加強(qiáng)賬戶的監(jiān)管能力，保證資金管理安全。五是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，節(jié)約管理成本。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，一方面通過(guò)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、信息系統(tǒng)進(jìn)一步的集中，提高了財(cái)務(wù)人員工作效率，大大節(jié)約了結(jié)算成本和核算成本。另一方面，由于資金集中控制使用加速了資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約了一定的交易成本。參考文獻(xiàn)：（1） 蔣紅蕓、康玲 財(cái)務(wù)管理 人民郵電出版