建筑施工企業(yè)貨幣資金管理制度.doc

建筑施工企業(yè)貨幣資金管理制度第一章總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制定本制度。第二章一般規(guī)定第三條 各單位必須制定財(cái)務(wù)審批流程，明確財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批程序和權(quán)簽人，以及權(quán)簽人的審批權(quán)利及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。權(quán)簽人應(yīng)該包括：經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、上級(jí)單位負(fù)責(zé)審核審批的責(zé)任部門和個(gè)人。第四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五條 各單位應(yīng)當(dāng)按照資金支付審批程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第六條 各單位應(yīng)按有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金開(kāi)支。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第七條 各單位應(yīng)當(dāng)指定專人（非銀行出納）定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符或長(zhǎng)期未達(dá)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第八條 各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符,嚴(yán)禁任何形式的白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，應(yīng)當(dāng)指定專人和專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第十一條 資金計(jì)劃管理1、各單位應(yīng)當(dāng)按照資金管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地按年度、季度和月度編制資金收支計(jì)劃上報(bào)控股公司財(cái)務(wù)管理總部匯總，經(jīng)計(jì)劃管理總部審批后下達(dá)各單位執(zhí)行。2、各單位應(yīng)當(dāng)將每日資金收支情況和每月對(duì)外融資情況報(bào)控股公司財(cái)務(wù)管理總部。3、月度資金收支計(jì)劃中已審批但變動(dòng)金額超過(guò)50萬(wàn)元(含)的大額資金支出項(xiàng)目，需報(bào)控股公司審批。第十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查?？毓晒居袡?quán)對(duì)各單位的貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第三章重要事項(xiàng)規(guī)定第十三條 各單位應(yīng)按控股公司的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格銀行賬戶管理。各單位銀行賬戶的開(kāi)立、銷戶應(yīng)當(dāng)三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)控股公司財(cái)務(wù)管理總部備案。任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以個(gè)人名義或其他單位名義開(kāi)設(shè)銀行賬戶。第十四條 各單位取得的貨幣資金必須及時(shí)、完整入賬，各種收入款項(xiàng)必須進(jìn)入公司賬戶再按規(guī)定支付，嚴(yán)禁用各種經(jīng)營(yíng)收款直接抵付債務(wù)。施工企業(yè)收取的項(xiàng)目工程款，必須按規(guī)定進(jìn)入本單位賬戶。賬務(wù)核算必須全面反映貨幣資金收支，嚴(yán)禁任何收支不入賬。各單位不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。第十五條 各單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)不符的，金額超過(guò)10萬(wàn)元，必須上報(bào)控股公司財(cái)務(wù)管理總部，按規(guī)定處理。未達(dá)賬項(xiàng)超過(guò)1個(gè)月仍未入賬，必須查明金額、原因等相關(guān)情況，上報(bào)控股公司財(cái)務(wù)管理總部按規(guī)定處理。第十六條 嚴(yán)禁擅自借出貨幣資金。未經(jīng)控股公司審批，各單位一律不得借款給本單位員工以外的個(gè)人和廣廈外部單位。第十七條 各施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定項(xiàng)目部資金支付管理辦法。加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理、分公司以及項(xiàng)目部資金管理。施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理或承包經(jīng)營(yíng)的分公司向本單位借款必須簽定借款合同或協(xié)議，明確借款日期、還款日期、借款利息、違約責(zé)任,并應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司的抵押擔(dān)保制度。第十八條 各單位對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等支出涉及金額達(dá)10萬(wàn)元(含)以上的，必須按規(guī)定報(bào)控股公司審批。第十九條 各單位涉及商品銷售和勞務(wù)結(jié)算的債務(wù)重組或債權(quán)債務(wù)重組，必須按照保證公司利益和控制風(fēng)險(xiǎn)的原則制定相關(guān)審批管理辦法報(bào)控股公司備案。第四章違規(guī)責(zé)任第二十條 各單位在貨幣資金管理過(guò)程中有違反本規(guī)定的，由該單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十一條 違規(guī)處理對(duì)違反本制度規(guī)定，視情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、撤職、開(kāi)除等處分，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人賠償損失，情節(jié)嚴(yán)重