云南省中級會計師《經(jīng)濟法》檢測試卷A卷 (含答案).doc

云南省中級會計師經(jīng)濟法檢測試卷A卷 (含答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、債權(quán)人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發(fā)生意外毀損。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是（ ）。A應由甲承擔B應由乙承擔C應由甲、乙共同承擔D應由提存機關承擔2、1988年2月8日夜，趙某回家路上被人用木棍從背后擊傷。經(jīng)過長時間的訪查，趙某于2007年10月31日掌握確鑿證據(jù)證明將其打傷的是錢某。趙某要求錢某賠償?shù)脑V訟時效屆滿日應為（ ）。A.1990年2月8日B.2008年2月8日C.2008年10月31日D.2009年10月31日3、甲公司獲得一項外觀設計專利。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的是（ ）。A購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用B購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給丁公司C購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司D購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用4、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，當事人有證據(jù)證明仲裁裁決依法應當撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是（ ）。A裁決書作出之日起6個月內(nèi)B裁決書作出之日起1年內(nèi)C收到裁決書之日起6個月內(nèi)D收到裁決書之日起1年內(nèi)5、下列各項中，不屬于有限責任公司的出資方式是（ ）。A.土地使用權(quán)B.房屋使用權(quán)C.工業(yè)產(chǎn)權(quán)D.機器設備6、根據(jù)公司法的規(guī)定，關于股份有限公司股份發(fā)行的下列表述中，不正確的是（ ）。 A、股份有限公司向法人、公司發(fā)起人發(fā)行的股票，只能是記名股票B、股票是要式證券C、股份有限公司的股票發(fā)行價格可以低于票面金額D、股份有限公司同次發(fā)行的同類股票必須同股同價7、甲與乙協(xié)商約定，乙為實際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓于丙，下列說法錯誤的是（ ）。A.丙可以取得股權(quán)的所有權(quán)B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權(quán)向甲要求賠償C.乙可以依法請求人民法院確認甲的該處分股權(quán)行為無效D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權(quán)8、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設立外商投資企業(yè)，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為（ ）萬美元。A.500B.1125C.1350D.9009、國有獨資企業(yè)高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特別重大損失，被免職的，法定期限內(nèi)不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，該期限是（ ）。A.自免職之日起1年內(nèi)B.自免職之日起2年內(nèi)C.自免職之日起5年內(nèi)D.終身10、自然人甲擬設立個人獨資企業(yè)。下列表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。A.該個人獨資企業(yè)名稱中可以使用“公司”字樣，但是不得使用“有限”或者“有限責任”字樣B.甲只能以其個人財產(chǎn)投資，不得以其家庭共有財產(chǎn)出資C.甲可以根據(jù)業(yè)務需要，申請設立個人獨資企業(yè)的分支機構(gòu)D.設立后的個人獨資企業(yè)可以依法申請貸款，但不能取得土地使用權(quán)11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（ ）。A將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設B將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C將委托加工收回的貨物用于個人消費D將自產(chǎn)的貨物分配給投資者12、某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列關于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時會議B公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務C經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議D董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事13、下列選項中，不屬于可被反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議是（ ）。A.企業(yè)間就新產(chǎn)品開發(fā)達成的合作協(xié)議B.中小企業(yè)之間在研發(fā)領域達成的合作協(xié)議C.經(jīng)營者之間分工合作以提升生產(chǎn)效率的協(xié)議D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在農(nóng)產(chǎn)品儲存經(jīng)營活動中的聯(lián)合協(xié)議14、在對WTO承諾中，外國證券機構(gòu)直接從事B股交易以及外國機構(gòu)駐華代表處成為證交所特別會員的申請可由（ ）受理。A證券交易所B中國財政部C中國證券監(jiān)督管理委員會D證券交易所所在地的證監(jiān)會派出機構(gòu)15、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，中央預算的調(diào)整方案由特定主體審查和批準，該特定主體是（ ）。A全國人民代表大會 B全國人民代表大會常務委員會C國務院 D財政部16、在上市公司中，可以兼任監(jiān)事的是（ ）。A.董事長B.職工C.財務負責人D.董事會秘書17、2013年8月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2015年10月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2015年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（ ）萬元。A、0B、84C、96D、10818、下列關于各種法律淵源效力層級由高到低的排序中，正確的是（ ）。A.憲法、行政法規(guī)、部門規(guī)章、法律B.憲法、法律、部門規(guī)章、行政法規(guī)C.憲法、行政法規(guī)、法律、部門規(guī)章D.憲法、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章19、根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi)，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（ ）。A. 10日B. 15日C. 6個月D. 2年20、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司的成立日期為（ ）。A.公司登記機關受理設立申請之日B.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日C.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照領取之日D.公司股東繳足出資之日21、甲企業(yè)向乙銀行申請貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業(yè)為該債務提供保證擔保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業(yè)的書面同意。展期到期，甲企業(yè)無力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔保證責任。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于丙企業(yè)是否承擔保證責任的表述中，正確的是（ ）。A.不承擔，因為保證期間已過B.應承擔，因為保證合同有效C.應承擔，因為丙企業(yè)為連帶責任保證人D.不承擔，因為丙企業(yè)的保證責任因還款期限的變更而消滅22、根據(jù)有關規(guī)定，下列各項中，匯票債務人可以對持票人行使抗辯權(quán)的事由是（ ）。 A、匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛B、匯票債務人與持票人的前手存在抵銷關系C、背書不連續(xù)D、出票人存入?yún)R票債務人的資金不夠23、甲公司以寄送價目表的方式向包括乙公司在內(nèi)的十余家生產(chǎn)企業(yè)推銷一套設備，寄送的價目表中包含設備性能、規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了訂單欲采購5套該設備，甲公司在接到乙公司的訂單后，電話通知乙公司可以送貨并向乙公司發(fā)出了交易確認通知書，根據(jù)合同法的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)出要約的行為是（ ）。A.甲公司發(fā)出交易確認通知書B.甲公司向乙公司寄送價目表C.乙公司發(fā)出的訂單D.甲公司電話通知乙公司24、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到（ ）時，應當在該事實發(fā)生之日起三日內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告。A5%B10%C15%D30%25、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2011 年全年銷售額1600 萬元，成本600 萬元，銷售稅金及附加460 萬元，按規(guī)定列支各種費用400 萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80 萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.33B.37.5C.25D.49.526、根據(jù)保險法的規(guī)定，下列關于保險合同成立時間的表述中。正確的是（ ）。A.投保人支付保險費時，保險合同成立B.保險人簽發(fā)保險單時，保險合同成立C.保險代理人簽發(fā)暫保單時，保險合同成立D.投保人提出保險要求，保險人同意承保時，保險合同成立27、某股份有限公司共發(fā)行股份3000萬股，每股享有平等的表決權(quán)。公司擬召開股東大會對另一公司合并的事項作出決議。在股東大會表決時可能出現(xiàn)下列情形中，能使決議得以通過的是（ ）。A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意C.出席大會的股東共持有1800萬股，其中持有1300萬股的股東同意D.出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意28、根據(jù)公司法，國有獨資公司經(jīng)理的聘任和外聘方式是（ ）。A、由董事會聘任或解聘 B、由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘任，由監(jiān)事會解聘或外聘C、由監(jiān)事會聘任或外聘D、由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會聘任或外聘29、根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規(guī)則是（ ）。A. 按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息B. 按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息C按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息D按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息30、陳某向張某借款5萬元，沒有約定利息，一年后，張某獲知陳某經(jīng)營個經(jīng)營個體企業(yè)獲利，在陳某還款時要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據(jù)合同法的規(guī)定。下列關于陳某應否支付利息的表述中，正確的是（ ）。A.陳某應該按銀行同期貸款利率支付利息B.陳某應按當?shù)孛耖g慣例支付利息C.陳某無需支付利息D.陳某應支付1800元利息 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得抵扣進項稅額的有（ ）。A非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的加工修理修配勞務B非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的交通運輸服務C非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的設計服務D非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務2、甲承租乙的住房，租期未滿，乙有意將該住房出售。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。A乙應在出售之前的合理期限內(nèi)通知甲，甲在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)B如果甲放棄優(yōu)先購買權(quán)，當丙購得該住房成為新所有人后，即使租期未滿，也有權(quán)要求甲立即搬出該住房C如果乙的哥哥丁想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權(quán)D如果乙妻子的哥哥戊想要購買該住房，則甲不得主張優(yōu)先購買權(quán)3、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（ ）。A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購B.非公開發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行C.每次發(fā)行對象不得超過200人D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓4、甲公司為股份有限公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有（ ）。A甲公司減少注冊資本B甲公司與持有本公司股份的其他公司合并C甲公司將股份獎勵給本公司職工D甲公司接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的5、根據(jù)預算法的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于國務院的預算管理職權(quán)的有（ ）。A、審查和批準中央決算B、編制中央預算、決算草案C、向全國人民代表大會作關于中央預算草案的報告D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令6、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關股份有限公司監(jiān)事會的表述，正確的有（ ）。A.監(jiān)事會成員應當包括股東代表和職工代表B.監(jiān)事的任期是每屆3年，連選可以連任C.監(jiān)事會主席由股東大會選舉D.監(jiān)事會每6個月至少召開1次會議7、有限責任公司的公司章程對（ ）具有約束力。A.公司B.財務負責人C.董事D.副經(jīng)理8、關于仲裁協(xié)議的效力，下列說法正確的有（ ）。A、合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力B、仲裁協(xié)議中為當事人設定的一定義務，不能任意更改、終止或撤銷C、在當事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時，任何一方也可以向法院起訴D、對于仲裁組織來說，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用9、根據(jù)中華人民共和國證券法及有關規(guī)定，E市公司發(fā)生的下列事項中，征券交易所可以決定暫停公司股票上市的有（ ）。A.公司有重大違法行為B.公司最近3年連續(xù)虧損C.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者D.公司發(fā)生重大訴訟10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物、勞務中，免稅但不退稅的有（ ）。A出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務B國家計劃內(nèi)出口的卷煙C避孕藥品D古舊圖書11、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就相關事項與普通股股東分類表決。該相關事項有（ ）。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關的內(nèi)容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。A納稅人在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B納稅人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務C納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務D納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務13、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應視同銷售的有（ ）。A.將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設B.將購進的貨物無償贈送給貧困地區(qū)的兒童C.將自產(chǎn)的貨物作為福利分配給本單位職工D.將委托加工收回的貨物用于個人消費14、根據(jù)規(guī)定，股份有限公司不得收購本公司的股票，但特殊情形是允許的。該特殊情形是（ ）。A.為在證券交易市場炒作盈利B.與持有本公司股票的其他公司合并C.為擴大對本公司的投資而增持股份D.為減少公司資本而注銷股份15、下列公司形式中，存在負有限責任的股東的有（ ）。A.有限責任公司B.股份有限公司C.無限公司D.兩合公司 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實際控制人在公司解散后，惡意處置公司財產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報告騙取公司登記機關辦理法人注銷登記，債權(quán)人主張其對公司債務承擔相應賠償責任，人民法院依法予以支持。2、（ ）中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)濟活動中的壟斷行為，以及中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內(nèi)市場競爭產(chǎn)生排除、限制影響的，適用反壟斷法。3、（ ）根據(jù)合同法的規(guī)定，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。4、（ ）甲、乙、丙三人設立以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售的有限責任公司，該公司的法定資本最低限額為10萬元。5、（ ）2004年，張某因為挪用公司財產(chǎn)，被判處刑罰，期限為4年，2012年公司要選舉董事，張某認為自己有資格擔任公司的董事。6、（ ）我國預算年度自公歷當年4月1日起，至次年3月31日止。7、（ ）當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。8、（ ）某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據(jù)實扣除。9、（ ）貨物運輸代理按照“物流輔助服務”繳納增值稅。10、（ ）外國投資者在并購后所設外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例高于25%的，該企業(yè)享受外商投資企業(yè)待遇。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、張某出資設立一家服裝經(jīng)銷店，性質(zhì)為個人獨資企業(yè)。1 年后，張某因病委托朋友李某管理該店。由于李某管理不善，該經(jīng)銷店連續(xù)虧損，負債累累。債權(quán)人要求張某歸還欠債，張某宣稱自己沒有能力還債。債權(quán)人將張某告上法庭，要求用張某和李某的家庭共有財產(chǎn)抵償債款。經(jīng)法院查明，張某在設立登記時并沒有明確是以家庭共有財產(chǎn)出資。問題：（1）張某除用貨幣出資外，能否以自己的勞務作價出資?說明理由。（2）張某能否委托李某經(jīng)營管理其個人獨資企業(yè)?說明理由。（3）對該企業(yè)所欠債款，法院應否支持債權(quán)人的要求?說明理由。2、某家具廠為增值稅一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）以“以舊換新”方式向消費者銷售自產(chǎn)沙發(fā)140套，每套零售價1.2萬元，實際收取價款86萬元；（2）銷售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以成本價核算取得銷售金額24萬元；（3）新設計生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤向投資者分配，每套成本價2萬元，市場上無同類家具銷售價格；（4）為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷售額40萬元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應收不含稅貨款12萬元，月末實收12萬元；（5）本月初從農(nóng)民手中購進農(nóng)產(chǎn)品原木一批，收購憑證上注明價款80萬元，同時支付運費2萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；（6）委托某商場代銷一批家具，雙方約定不含稅售價1.1萬元，共計100套，當月收到代銷清單注明已經(jīng)銷售50套，并收到貨款；（7）本月下旬因管理不善造成月初從農(nóng)民手中購入的原木損失10%；（8）當月購入生產(chǎn)用設備2臺，不含稅單價20萬，取得增值稅專用發(fā)票。計算該家具廠3月份應納的增值稅額。3、2012年1月，李某設立了甲一人有限責任公司（下稱甲公司），注冊資本為550萬元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款債務清償有關的糾紛，應提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的公司廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通過虛構(gòu)債權(quán)債務關系等方式抽逃了100萬元出資。為實現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟，要求取得甲公司廠房的所有權(quán)；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔清償責任；要求陳某承擔擔保責任。在庭審中，甲公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規(guī)定，所以，抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應由A市仲裁委員會仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，不應當承擔保證責任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力，不應當承擔保證責任；（3）即使自己承擔保證責任，乙銀行也應當先實現(xiàn)抵押權(quán)。李某抗辯，借款債務人是甲公司，自己不應當向乙銀行承擔借款清償責任。經(jīng)查，甲公司、陳某向法院提交仲裁協(xié)議：甲公司、陳某與乙銀行之間未對實現(xiàn)擔保權(quán)利的順序作出特別約定。要求：根據(jù)上述資料和合同、物權(quán)、公司以及仲裁法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？說明理由。（2）甲公司主張本案應由A市仲裁委員會仲裁是否成立？說明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？說明理由。（4）陳某的抗辯（2）是否成立？說明理由。（5）陳某的抗辯（3）是否成立？說明理由。（6）李某的抗辯是否成立？說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元；（4）在A國設有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；（5）投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。（6）購入單位價值為60萬元的研發(fā)專用設備一臺并投入使用，公司當年為該設備計提折舊10萬元。要求：根據(jù)以上資料分別計算：、計算研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。、計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。、計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。、計算購入研發(fā)專用設備應調(diào)整的應納稅所得額。、該企業(yè)2015年度境內(nèi)的應納稅所得額。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、A2、【正確答案】 B3、C4、C5、【正確答案】 B6、C7、參考答案：A8、參考答案：D9、參考答案：D10、C11、【答案】A12、D13、參考答案：D14、答案：A15、B16、參考答案：B17、B18、【正確答案】 D19、C20、B21、A22、C23、參考答案：C24、答案：A25、C26、參考答案：D27、【正確答案】 C28、參考答案 A29、【答案】D30、【答案】C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、ABCD2、AC3、【答案】BC4、ABC5、B,C,D6、【答案】ABD7、【正確答案】 ABCD8、ABD9、參考答案：A,B,C10、BCD11、【答案】ACD12、BCD13、參考答案：B,C,D14、【正確答案】 BD15、【答案】ABD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、x8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、（1）張某不能以自己的勞務作價出資。根據(jù)規(guī)定，設立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，但不得以勞務作價出資。（2）張某可以委托李某經(jīng)營管理其個人獨資企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理。（3）法院不應支持債權(quán)人的要求。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當依法以其家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。但張某設立企業(yè)時并未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，所以不應以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔責任。至于李某，并非該個人獨資企業(yè)的投資人，只是經(jīng)營管理人員，不應為企業(yè)債務對債權(quán)人承擔個人責任，也不應該以其家庭共有財產(chǎn)承擔責任。2、(1）向消費者銷售沙發(fā)的銷項稅額=1401.2（117）1724.41（萬元）（2）向本企業(yè)職工銷售自產(chǎn)沙發(fā)的銷項稅額=301.2（117）175.23（萬元）（3）辦公家具用于利潤分配的銷項稅額=2（110）5171.87（萬元） （4）為賓館定做家具的銷項稅額=12172.04（萬元）（5）可以抵扣的進項稅=（8013211）（110）9.56（萬元）（6）委托代銷的銷項稅額1.15017%9.35（萬元）（7）生產(chǎn)設備進項稅額抵扣20217%6.8（萬元）（8）本月應繳納的增值稅24.415.231.872.049.359.566.826.54（萬元）3、（1）甲公司主張抵押合同全部無效不成立。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產(chǎn)歸債權(quán)人所有。如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他部分內(nèi)容的效力。（2）甲公司主張本案應由A市仲裁委員會仲裁不成