通信企業(yè)固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程.doc

11 固定資產(chǎn)修理業(yè)務(wù)流程11 固定資產(chǎn)修理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍固定資產(chǎn)日常修理、大修理的計劃及預(yù)算制定，維修項目實施和質(zhì)量控制，維修項目付款和相關(guān)的會計處理。2 所涉及的部門范圍財務(wù)部、綜合部、所有固定資產(chǎn)使用部門二、 目標1 確保資產(chǎn)的安全完整以及有效使用；2修理費記錄的真實性、完整性、準確性和及時性。三、風(fēng)險1虛假記錄不存在的費用，其它不應(yīng)在維修費中列支的費用，影響費用核算的真實性、準確性，導(dǎo)致報表不實；2未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在相應(yīng)會計期間列支費用，影響費用核算的完整性、準確性，導(dǎo)致報表不實；3固定資產(chǎn)修理支出的資本性和費用性沒有正確劃分，影響費用核算的準確性，導(dǎo)致報表不實；4 違反有關(guān)會計制度。四、相關(guān)會計科目主營業(yè)務(wù)成本（日常修理費和大修理費）、管理費用、待攤費用、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款五、流程概述1 計劃與預(yù)算1.1 固定資產(chǎn)維修分類固定資產(chǎn)維修分為大修理和日常維修。1.2固定資產(chǎn)維修計劃及預(yù)算的制定和上報每年第四季度，實物管理部門結(jié)合當年實際發(fā)生的修理費支出、下一年將要進行的大修理項目支出，以及下年計劃新增資產(chǎn)等資料編制維修費用預(yù)算。該維修預(yù)算包含在年度全面預(yù)算報告中，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，上報省公司。財務(wù)部每季度對修理費用的實際支出和預(yù)算進行比較分析，如果項目維修過程中發(fā)現(xiàn)由于變更及未預(yù)見的因素，使維修費用與預(yù)算有差異，超過一定比例的（5），實物管理部門必須提出調(diào)整費用申請，并附有調(diào)整預(yù)算報告解釋具體原因，經(jīng)本部門主任同意并審核簽字或蓋章后，報送總經(jīng)理和省公司審批。1.3維修計劃的審批和立項維修維護計劃主要包括兩方面：日常修理和大修理。日常修理由固定資產(chǎn)實物管理部門在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排，按照需要執(zhí)行。對于大修項目，由實物管理部門負責(zé)人提出立項申請，經(jīng)本部門主任審核簽字，報總經(jīng)理簽字審批后組織實施。2 項目實施和質(zhì)量監(jiān)測2.1固定資產(chǎn)維修的報批固定資產(chǎn)修理由實物管理部門在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)具體維修計劃合理安排。實際發(fā)生時，由資產(chǎn)使用部門提出申請，由實物管理部門主任審核報總經(jīng)理審批。2.3簽訂固定資產(chǎn)維修合同固定資產(chǎn)修理項目由實物管理部門與相關(guān)服務(wù)供應(yīng)商擬訂合同，填寫合同會簽單，經(jīng)財務(wù)部等相關(guān)部門審核簽字后，報總經(jīng)理簽字審批，并授權(quán)實物管理部門主任與服務(wù)供應(yīng)商簽署維修合同，由經(jīng)辦人員將維修合同原件或復(fù)印件送綜合部備案。維修合同的內(nèi)容主要包括服務(wù)提供、合同金額、保修期、結(jié)算方式和驗收標準等。合同原件由綜合部進行保管存檔。2.4固定資產(chǎn)維修的實施及質(zhì)量監(jiān)測固定資產(chǎn)維修由實物管理部門牽頭負責(zé)實施，保證項目按期完成。當年立項的項目原則上應(yīng)在當年完成。對由于特殊情況，不能在本年度完成的跨年度項目，由實物管理部門報財務(wù)部審核簽字，納入下年度預(yù)算范圍上報省公司。2.5固定資產(chǎn)維修的驗收固定資產(chǎn)修理完成后，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門驗收后簽字確認。財務(wù)部根據(jù)驗收報告和維修合同，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.6固定資產(chǎn)維修費用實際支出與預(yù)算的分析、考核實物管理部門分析人員根據(jù)財務(wù)部提供的有關(guān)維修費用的實際支出情況，對每月固定資產(chǎn)維修的實際支出與預(yù)算進行比較，對跨月度的大修理項目進行月度支出與預(yù)算的分析，以便及時調(diào)控后續(xù)的實際支出情況，確保全年預(yù)算的完成。3 付款3.1付款申請和審批實物管理部門根據(jù)合同要求準備付款申請，并附上合同、有效發(fā)票等證明文件。付款申請單由實物管理部門審核簽字，按照資金支出的審批權(quán)限由部門主任或總經(jīng)理簽字審批；財務(wù)部核對付款手續(xù)后付款。3.2 賬務(wù)處理財務(wù)部根據(jù)合同和批準后的付款申請單進行賬務(wù)處理，出納依據(jù)付款憑證付款。六、 控制點及監(jiān)督檢查方法控制點監(jiān)督檢查方法1計劃與預(yù)算1.1固定資產(chǎn)維修分類1.2固定資產(chǎn)維修計劃及預(yù)算的制定和上報1.2.1年度維修預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分由總經(jīng)理審批后，上報省公司。1.2.1檢查年度全面預(yù)算是否包含維修維護預(yù)算。1.2.2維修費用實際支出與預(yù)算有差異并超過一定比例（5%）的，實物管理部門必須提出調(diào)整費用申請，并附有調(diào)整預(yù)算報告解釋具體原因，經(jīng)本部門主任同意并審核簽字或蓋章后，報省公司預(yù)算管理委員會審批。1.2.3檢查維修費用調(diào)整時資產(chǎn)使用部門是否提出調(diào)整預(yù)算申請并報部門主任、省公司預(yù)算委員會審批。1.3維修計劃的審批和立項1.3.1日常修理由固定資產(chǎn)實物管理部門在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排，按照需要執(zhí)行。1.3.1檢查維修是否按進度安排。1.3.2對于大修項目，由實物管理部門負責(zé)人提出立項申請，經(jīng)本部門主任審核簽字，報總經(jīng)理簽字審批后組織實施。1.3.2檢查項目立項申請是否經(jīng)相關(guān)人員審核簽字。2項目實施和質(zhì)量監(jiān)測2.1固定資產(chǎn)維修的報批2.2.1修理由資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)實物管理部門主任審核后報總經(jīng)理審批執(zhí)行。2.2.1檢查修理是否由資產(chǎn)使用部門提出申請并履行相關(guān)手續(xù)。2.3簽訂固定資產(chǎn)維修合同2.3.1實物管理部門與相關(guān)服務(wù)供應(yīng)商擬訂合同，填寫合同會簽單，經(jīng)財務(wù)部等相關(guān)部門審核簽字后，報總經(jīng)理簽字審批，并授權(quán)實物管理部門主任與服務(wù)供應(yīng)商簽署維修合同。2.3.1檢查修理項目是否按規(guī)定經(jīng)相關(guān)人員審核簽字并簽署合同。2.3.2合同原件由綜合部保管存檔。2.3.2檢查目合同原件是否按規(guī)定保管存檔。2.4固定資產(chǎn)維修的實施及質(zhì)量監(jiān)測2.4.1實物管理部門牽頭負責(zé)實施，保證項目按期完成。當年立項的項目原則上應(yīng)在當年完成。對由于特殊情況，不能在本年度完成的跨年度項目，由實物管理部門報財務(wù)部審核簽字，納入下年度預(yù)算范圍上報省公司。2.4.1檢查是有跨年度項目，是否審核簽字。2.5固定資產(chǎn)維修的驗收2.5.1修理完成后，使用部門驗收后簽字確認。2.5.1檢查修理完成后是否由使用部門驗收并簽字確認。2.6固定資產(chǎn)維修費用實際支出與預(yù)算的分析、考核2.6.1實物管理部門分析人員根據(jù)財務(wù)部提供的有關(guān)維修費用的實際支出情況，對每月固定資產(chǎn)維修的實際支出與預(yù)算進行比較，對跨月度的大修理項目進行月度支出與預(yù)算的分析，以便及時調(diào)控后續(xù)的實際支出情況，確保全年預(yù)算的完成。2.6.1檢查實物管理部門是否有對固定資產(chǎn)維修項目的分析報告。3付款3.1付款申請和審批3.1.1付款申請單需要依據(jù)資金支出的審批權(quán)限進行審批。3.1.1檢查付款申請單是否依據(jù)資金支出的審批權(quán)限進行審批。3.2賬務(wù)處理3.2.1財務(wù)