工業(yè)企業(yè)常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄.doc

工業(yè)企業(yè)常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄（按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程）一、籌資過(guò)程1、投資者投入資本借：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款原材料庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 資本公積（投資額超出應(yīng)享有投資份額部分）2、借入款項(xiàng)借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款 短期借款3、借款利息預(yù)提短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息（短期借款或長(zhǎng)期借款分期付息的利息） 長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息（長(zhǎng)期借款到期一次還本付息的利息）支付短期借款利息借：應(yīng)付利息（預(yù)提部分） 財(cái)務(wù)費(fèi)用（直接支付部分） 貸：銀行存款支付借款費(fèi)用等借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款二、供應(yīng)過(guò)程1、材料采購(gòu)在途后再入庫(kù)采購(gòu)材料，尚未入庫(kù)借：在途物資A材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù)材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料 貸：在途物資2、材料采購(gòu)直接入庫(kù)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù)3、通過(guò)預(yù)付款采購(gòu)材料預(yù)付采購(gòu)材料款借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款采購(gòu)材料借：原材料（或在途物資） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付差價(jià)，或退回多余款項(xiàng)借：預(yù)付賬款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付賬款4、支付所欠貨款支付一般欠款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款支付所欠票據(jù)款借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款5、采購(gòu)費(fèi)用的分配借：在途物資（原材料）A材料 B材料 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款采購(gòu)費(fèi)用分配率=采購(gòu)費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)A材料應(yīng)分配的采購(gòu)費(fèi)用=分配率*A材料的分配標(biāo)準(zhǔn)B材料應(yīng)分配的采購(gòu)費(fèi)用=分配率*B材料的分配標(biāo)準(zhǔn)三、生產(chǎn)過(guò)程1、生產(chǎn)領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：原材料A材料 B材料2、結(jié)算工資借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬3、計(jì)提折舊費(fèi)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊4、預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款 庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款6、支付水電費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：銀行存款7、發(fā)生修理費(fèi)（不論是否是車間、廠部）借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金8、發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金9、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=分配率*甲產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=分配率*乙產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)10、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品11、支付職工工資借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金四、銷售過(guò)程1、銷售產(chǎn)品借：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、收回欠款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù)3、預(yù)收款銷售預(yù)收銷貨款借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款銷售借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）多還少補(bǔ)借：預(yù)收賬款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)收賬款4、支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金5、銷售材料借：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料7、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品8、支付應(yīng)由銷售方負(fù)擔(dān)的銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款五、利潤(rùn)形成與分配過(guò)程1、捐贈(zèng)他人借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款2、接受捐贈(zèng)借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入3、罰款支出或收入借：營(yíng)業(yè)外支出 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入4、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶中的收入類借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益 貸：本年利潤(rùn)5、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶中的費(fèi)用、支出類借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出6、計(jì)提所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)借：所得稅費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：所得稅費(fèi)用7、結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損借：本年利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn)8、計(jì)提法定盈余公積、分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積金 應(yīng)付利潤(rùn) 貸：盈余公積 應(yīng)付股利9、向投資者支付利潤(rùn)借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款10、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積金 -應(yīng)付利潤(rùn) 六、財(cái)產(chǎn)清查1、盤(pán)盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整2、盤(pán)盈流動(dòng)資產(chǎn)借：原材料庫(kù)存商品庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、盤(pán)盈流動(dòng)資產(chǎn)的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用（自然升值或計(jì)量不準(zhǔn)造成的） 營(yíng)業(yè)外收入4、盤(pán)虧固定資產(chǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 5、盤(pán)虧固定資產(chǎn)的處理借：營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠款部分