公司治理整理_企業(yè)管理_經(jīng)管營銷_專業(yè)資料.docx

1公司治理的定義：公司治理包含了一系列的規(guī)則、關(guān)系、制度和程序。2公司治理的主體與客體：公司治理的主體不僅局限于股東，而是應(yīng)包括股東，債權(quán)人，雇員，顧客，供應(yīng)商，政府，社區(qū)等在內(nèi)的廣大公司利益相關(guān)者。公司治理的客體：是指公司治理的對(duì)象及范圍。公司治理的對(duì)象有兩重含義：1經(jīng)營者2董事會(huì)3公司治理的原則：股東權(quán)利，公平對(duì)待股東，公司治理與相關(guān)利益者的角色，信息披露與透明度，董事會(huì)責(zé)任。4公司治理的四個(gè)要素：以人為本，即做事一定要找對(duì)人。公司的規(guī)章制度，環(huán)境因素。時(shí)間因素。5公司治理與公司管理的關(guān)系：二者就像一棵樹，公司治理是大樹的根，公司管理是大樹的樹身，而果實(shí)則是公司的創(chuàng)造的價(jià)值。6公司治理結(jié)構(gòu)的概念：即由所有者，董事會(huì)，高級(jí)執(zhí)行人員（高級(jí)經(jīng)理）組成的一種組織結(jié)構(gòu)7公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)容：公司治理結(jié)構(gòu)的特征：1權(quán)責(zé)分明，各司其職。從公司的內(nèi)部關(guān)系來考察，其領(lǐng)導(dǎo)體制由權(quán)利機(jī)構(gòu)，決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)組成，各個(gè)機(jī)構(gòu)的權(quán)益與職責(zé)都是確定、明確的，他們各司其職，相互配合，并相互制約，相互協(xié)調(diào)2委托代理,縱向授權(quán)。首先是資產(chǎn)所有者將資產(chǎn)委托給企業(yè)經(jīng)營管理人員進(jìn)行生產(chǎn)，其次是在公司中存在多層次的委托代理關(guān)系，如董事會(huì)將公司財(cái)產(chǎn)委托給經(jīng)理層經(jīng)營，從公司的經(jīng)理層到公司的基本作業(yè)層，還存在著若干中間層次，這樣就形成了由上至下的多層次的委托代理關(guān)系。3激勵(lì)與制衡機(jī)制并存。在委托代理關(guān)系中，存在著代理人的動(dòng)力，信息不對(duì)稱的問題，所以就有必要對(duì)代理者實(shí)施激勵(lì)與制約措施，一方面，通過直接或間接報(bào)酬的形式，激勵(lì)經(jīng)理人員，促使其采取適當(dāng)?shù)男袨?，最大限度的?shí)現(xiàn)委托人所預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)，另一方面，通過明確企業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的職責(zé)，權(quán)限，以實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)，人員之間的相互制約和監(jiān)督。8股東的權(quán)利與義務(wù)：股東的權(quán)利：知情質(zhì)詢權(quán)，決策代表權(quán)，選舉權(quán)和被選舉權(quán)，收益權(quán)，強(qiáng)制解散公司的請(qǐng)求權(quán)，股東代表訴訟權(quán)，優(yōu)先權(quán)。股東的義務(wù)：遵守法律，行政法規(guī)和公司章程，按時(shí)足額繳納出資，不得抽逃出資。不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。不得濫用公司法人獨(dú)立的地位和股東有限責(zé)任損害公司債券人的利益。9股東大會(huì)的類型：法定大會(huì)，凡是公開招股的股份公司，從它開始營業(yè)之日算起，一般規(guī)定在最短不少于1個(gè)月，最長不超過3個(gè)月的時(shí)間內(nèi)舉行一次公司全體股東大會(huì)，會(huì)議的主要任務(wù)是審查公司董事在開會(huì)之前14天向公司各股東提出的法定報(bào)告，目的在于讓所有者了解和賬務(wù)公司的全部概況以及進(jìn)行的重要業(yè)務(wù)是否具有牢固的基礎(chǔ)。年度大會(huì)，股東大會(huì)定期會(huì)議又稱股東大會(huì)年會(huì)，一般每年召開一次，通常是在每一年會(huì)計(jì)年度終結(jié)的6個(gè)月內(nèi)召開。由于股東大會(huì)定期大會(huì)的召開大都為法律的強(qiáng)制，所以世界各國一般不對(duì)該會(huì)議的召集條件作出具體決定。臨時(shí)大會(huì)，臨時(shí)大會(huì)討論臨時(shí)的緊迫問題，股東大會(huì)臨時(shí)會(huì)議通常是由于發(fā)生了涉及公司及股東利益的重大事項(xiàng)，無法等到股東大會(huì)年會(huì)召開而臨時(shí)召集的股東會(huì)議。10股東大會(huì)的職權(quán)：決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃，選舉和更換董事，決定歐冠董事的報(bào)酬，選舉和更換由股東代表出任的董事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)，審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告，審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告，審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，決算方案，審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，對(duì)公司發(fā)行債券作出決議，對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議。對(duì)公司合并，分立，解散和清算等事項(xiàng)作出決議，修改公司章程，以及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)決定的事項(xiàng)。11獨(dú)立董事的特征：資格上的獨(dú)立性，產(chǎn)生程序上的獨(dú)立性，經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性，行使權(quán)力上的獨(dú)立性12獨(dú)立董事會(huì)的特別職權(quán)重大關(guān)聯(lián)交易由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論，獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為其判斷依據(jù)向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)提議召開董事會(huì)獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)可以在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)13監(jiān)事的主要職責(zé)檢查公司的財(cái)務(wù)對(duì)董事，經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律。法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正提議召開臨時(shí)股東大會(huì)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)14內(nèi)部控制的概念：它是特定組織的管理當(dāng)局為了確保各項(xiàng)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行而建立起來一個(gè)“自我檢查，自我調(diào)整，自我制約”的系統(tǒng)，目的是提高組織的;“免疫能力”。內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司的“免疫系統(tǒng)”，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有“自我凈化”功能。15內(nèi)部控制的階段：牽制階段，制度階段，控制結(jié)構(gòu)階段，整體框架階段，全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段16內(nèi)部控制階段：將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制17內(nèi)部牽制階段兩個(gè)假設(shè)：一是兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門無意識(shí)的犯同樣的錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)是很小的二是兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門有意識(shí)的合伙舞弊的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門。18內(nèi)部牽制的執(zhí)行分為四個(gè)方面：實(shí)物牽制，機(jī)械牽制，體制牽制，薄記牽制19內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段的控制程序：交易授權(quán)，不相容職務(wù)分離，憑證與記錄控制，資產(chǎn)接觸與記錄使用，獨(dú)立稽核。20內(nèi)部控制視為是一個(gè)“發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，發(fā)現(xiàn)新問題，解決新問題“的循環(huán)動(dòng)態(tài)過程21內(nèi)部控制五要素：控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)，控制活動(dòng)是手段，信息與溝通是載體，監(jiān)督是保證22控制環(huán)境。山西票號(hào)又東家或者財(cái)東（指出資者，相當(dāng)于公司的股東），出資，聘任大掌柜（票號(hào)的經(jīng)營管理者，相當(dāng)于公司總經(jīng)理），對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的考核，大掌柜必須”德才兼?zhèn)?，多謀善斷，能守能攻“23全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段：四個(gè)目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營目標(biāo)，報(bào)告目標(biāo)，和合法性目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)為最高層次的目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)包括資源利用的效果和效率報(bào)告目標(biāo)即報(bào)告（包括財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告）的可靠性合法性目標(biāo)即對(duì)法律，法規(guī)的遵循性24八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境，目標(biāo)制定，事項(xiàng)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)，控制活動(dòng)，信息與溝通，監(jiān)督25我國內(nèi)部控制的五要素：經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略26內(nèi)部是一個(gè)過程，而不是目的，這一過程貫穿企業(yè)管理的各個(gè)層面，各個(gè)單元。力求實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)不同類型但相互交叉的目標(biāo)這一過程為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。27控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)控制目標(biāo)的三個(gè)層次：戰(zhàn)略控制目標(biāo)-董事會(huì)視角一般控制目標(biāo)-管理層視角業(yè)務(wù)控制目標(biāo)-操作執(zhí)行層視角28設(shè)計(jì)和實(shí)施中存在的缺陷：對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，違規(guī)經(jīng)營時(shí)有發(fā)生法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制內(nèi)部制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要內(nèi)審機(jī)制不健全，影響內(nèi)部控制的有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)控的評(píng)價(jià)和監(jiān)督不夠29內(nèi)部控制的局限性成本限制（內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行受制于成本與效益原則）傳統(tǒng)舞弊（認(rèn)為錯(cuò)誤，管理越權(quán)）大概率事件（修訂跟不上環(huán)境的變化）30內(nèi)部控制的原則；全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則，成本效益原則，謹(jǐn)慎性和獨(dú)立性31 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的措施:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)降低，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)承受，32內(nèi)部控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制，授權(quán)審批控制，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，預(yù)算控制，運(yùn)營分析控制和績效考核控制33內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象：包括設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性34內(nèi)部評(píng)價(jià)的原則：全面性，重要性，客觀性35三種缺陷的定性分類標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷-可能或很有可能- 且-嚴(yán)重影響重要缺陷-可能或很可能-且-介于重大缺陷與一般缺陷之間一般缺陷-極小可能-或-一般36流動(dòng)資金貸款的總流程受理流程-調(diào)查評(píng)價(jià)流程-審批流程-合同簽訂與發(fā)放流程-貸后管理流程37受理流程作業(yè)圖客戶申請(qǐng)（A1）-要求客戶提供貸款資料（A2）-對(duì)客戶的類別和信用等級(jí)作初評(píng)（A3）-對(duì)客戶提供的貸款資料進(jìn)行初評(píng)（A4）主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：A1申請(qǐng)不符合流動(dòng)資金貸款的相關(guān)條件 A2客戶提供的貸款資料不真實(shí)完整，與流動(dòng)資金貸款管理不相關(guān)A3客戶分類和信用初評(píng)不準(zhǔn)確A4對(duì)客戶提供的貸款資料沒有實(shí)施初步評(píng)價(jià)38調(diào)查與評(píng)價(jià)流程作業(yè)路線貸款申請(qǐng)是否符合貸款要求（B1）-對(duì)客戶提供的貸款資料進(jìn)行實(shí)地調(diào)查（B2）-對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)（B3）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：B1政策風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為違背國家的產(chǎn)業(yè)政策，違背銀行自身對(duì)貸款投向的管理B2客戶欺詐，銀行業(yè)務(wù)人員失職的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為資料失真，操作人員同客戶共同作弊，操作人員失職B3評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為貸款需求測(cè)算不準(zhǔn)確，還款能力不足，第一還款的保證不足，第二還款的保證不足控制措施：B1嚴(yán)格執(zhí)行國家信貸政策，支持投向預(yù)算控制內(nèi)的貸款需求B2落實(shí)貸款第一責(zé)任人制度B3嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)價(jià)分析制度，落實(shí)貸款第一責(zé)任人責(zé)任39審批流程作業(yè)圖業(yè)務(wù)人員交業(yè)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審批（C1）-實(shí)施審批（C2）-交以下部門或崗位進(jìn)行合規(guī)性檢查（C3）-提交審批委員會(huì)審批（C4）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):C1部門經(jīng)理失職的風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為資料失真，合伙客戶共同舞弊，失職C2授權(quán)授信管理風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為超越權(quán)限C3審查風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為資料失真，不符合法律法規(guī)，制度要求C4審批委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為應(yīng)到人員不足，同意人數(shù)比例不夠控制措施C1落實(shí)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理責(zé)任C2落實(shí)上級(jí)行政的轉(zhuǎn)授權(quán)制度C3落實(shí)審計(jì)部門對(duì)貸款審查的檢查制度C4上級(jí)部門及審計(jì)部門對(duì)貸款審批委員會(huì)會(huì)議制度的檢查40合同簽訂與發(fā)放支付流程作業(yè)圖業(yè)務(wù)部門落實(shí)貸前條件（D1）-確定貸款支付方式（D2）-簽訂有關(guān)合同（D3）-進(jìn)行支付審核（D4）-開立借款借據(jù)（D5-對(duì)借據(jù)審批簽字（D6）-由業(yè)務(wù)部門交結(jié)算部門放款（D7）- -、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：D1貸款條件不落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)D2支付方式錯(cuò)誤D3合同風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為，缺少合同，合同要素不全或不符合規(guī)定D4支付條件不落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)D5借據(jù)要素錯(cuò)誤D6借據(jù)手續(xù)不全D7結(jié)算部門違約風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為發(fā)放時(shí)間違約，發(fā)放金額違約控制措施：D1落實(shí)貸款第一責(zé)任人制度D2內(nèi)部部門對(duì)支付方式的合規(guī)性進(jìn)行審查D3內(nèi)控部門對(duì)合同的合規(guī)性，完整性做檢查D4支付審核部門對(duì)借款人提供的支付信息復(fù)核】D5結(jié)算部門對(duì)借據(jù)要素做檢查D6結(jié)算部門的復(fù)核人員對(duì)借款手續(xù)做檢查D7由結(jié)算部門對(duì)貸款上賬做事中監(jiān)督41貸后管理流程作業(yè)還款期內(nèi)E1-逾期業(yè)務(wù)人員發(fā)催收通知書E2-對(duì)第二還款來源進(jìn)行追索E3-仍未收回時(shí)，對(duì)復(fù)核呆壞賬的損失部份準(zhǔn)備核銷資料E4-進(jìn)行呆賬核銷批報(bào)E5-獲得批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行核銷處理E6風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)E1客戶挪用風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為貸后跟蹤失職，對(duì)客戶異常情況預(yù)警不及時(shí)，還款督促不