四川省中級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》檢測題（II卷） (附解析).doc

四川省中級會計(jì)師經(jīng)濟(jì)法檢測題（II卷） (附解析)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個符合題意）1、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬元，甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額（ ）萬元。A250B200C150D1002、鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)合同法的規(guī)定，該合同成立的地點(diǎn)是（ ）。A甲地B乙地C丙地D丁地3、陳某擬設(shè)立一家一人有限責(zé)任公司，在該公司章程擬定的下列內(nèi)容中，不符合公司法規(guī)定的是（ ）。A注冊資本為人民幣10萬元，陳某一次足額繳納B陳某以貨幣和機(jī)器設(shè)備出資，其中貨幣出資占50%C該公司不設(shè)股東會，由陳某形式股東會職權(quán)D該公司設(shè)立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人4、某制造企業(yè)2015年取得商品銷售收入3000萬元，出租設(shè)備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。A、10.8B、15C、16D、185、根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，不正確的是（ ）。A.公司可以接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的B.無記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓效力C.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.公司董事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的本公司股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%6、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，如果未分別核算，下列處理方法正確的是（ ）。A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額B.從高適用增值稅稅率計(jì)算C.按照加權(quán)平均的方法計(jì)算D.一律征收增值稅7、采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同中的條款中無效的有（ ）。 A、加重投保人、被保險(xiǎn)人責(zé)任的B、合同條款有兩種以上解釋的C、強(qiáng)調(diào)投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人依法享有的權(quán)利的D、規(guī)定免除責(zé)任的8、下列各項(xiàng)票據(jù)喪失不得申請公示催告的是（ ）。A轉(zhuǎn)賬支票 B銀行承兌匯票C商業(yè)承兌匯票 D填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票9、乙公司屬于上市公司，經(jīng)批準(zhǔn)增發(fā)新股，甲會計(jì)師事務(wù)所受聘為乙公司增發(fā)新股的行為出具審計(jì)報(bào)告。此次增發(fā)新股的承銷期自2013年8月1日起至9月30日止，則甲會計(jì)師事務(wù)所不得買賣乙公司的股票的期間是（ ）。A.2013年8月1日2013年10月31日B.2013年10月1 日2014年3月31日C.2013年8月1日2013年12月31日D.2013年8月1日2014年3月31日10、采購人或集中采購機(jī)構(gòu)應(yīng)在中標(biāo)或成交通知書發(fā)出之日起的一定時間內(nèi)，按照采購文件確定的事項(xiàng)簽訂政府采購合同。這個期間是（ ）。 A、20天B、45天C、60天D、30天11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述中，不正確的是（ ）。A提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定12、甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)公司法的規(guī)定，下列關(guān)于該合同的效力及其責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（ ）。A.該合同有效，其民事責(zé)任由甲公司承擔(dān)B.該合同有效，其民事責(zé)任由分公司獨(dú)立承擔(dān)C.該合同有效，其民事責(zé)任由分公司承擔(dān)，甲公司負(fù)補(bǔ)充責(zé)任D.該合同無效，甲公司和分公司均不承擔(dān)民事責(zé)任13、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元，獎勵費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A. 14.8B. 15.12C. 15.1D. 13.314、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（ ）。A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙B.客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)C.運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)15、甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2017年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為50萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A12.5 B10 C6.25 D516、甲向乙借款并將自己的房屋抵押給乙，雙方在合同中約定，乙的債權(quán)在期滿后未受清償時，該房屋的所有權(quán)為乙所有。下列表述正確的是（ ）。 A、抵押合同無效B、抵押合同內(nèi)容全部有效C、抵押合同為可撤銷的合同D、抵押合同有效，但房屋所有權(quán)為乙所有的條款無效17、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（ ）。A. 7日B. 15日C. 20日D. 30日18、下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C資本公積金可用于彌補(bǔ)公司的虧損D公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)列為資本公積金19、某市商業(yè)銀行2011年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支付單位、個人存款利息100萬元。(2)取得向其他銀行貸款利息收入450萬元，出納長款收入1萬元，結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入12萬元，結(jié)算罰款收入4萬元。(3)取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價(jià)為900萬元。(4)本季度購進(jìn)黃金250萬元，銷售黃金收入400萬元，吸收居民存款500萬元。(5)取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬元。已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅額為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列下面小題。銷售黃金及吸收居民存款應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。A7.5B20C0D32.520、下列關(guān)于各種法律淵源效力層級由高到低的排序中，正確的是（ ）。A.憲法、行政法規(guī)、部門規(guī)章、法律B.憲法、法律、部門規(guī)章、行政法規(guī)C.憲法、行政法規(guī)、法律、部門規(guī)章D.憲法、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章21、2014年3月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負(fù)責(zé)對乙企業(yè)的自動生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。5月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中，正確的是（ ）。A.乙企業(yè)有權(quán)解除合同，并要求甲科研所賠償損失B.乙企業(yè)有權(quán)主張合同無效，并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任C.乙企業(yè)有權(quán)撤銷合同，并要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任D.乙企業(yè)至7月1日方有權(quán)要求甲科研所承擔(dān)違約責(zé)任22、甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應(yīng)該（ ）。A、駁回甲公司的起訴B、繼續(xù)審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D、與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理23、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（ ）。A有限合伙人喪失民事行為能力B有限合伙人死亡C有限合伙人被宣告破產(chǎn)D有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)25、下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A.股東只能是一個自然人B.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司C.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)D.股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任26、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品是（ ）。A.高檔手表B.紅木筷子C.實(shí)木地板D.貴重首飾27、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算預(yù)備費(fèi)、預(yù)算周轉(zhuǎn)金和預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的表述中，不正確的是（ ）。A預(yù)算預(yù)備費(fèi)用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支B各級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用方案，由本級人民代表大會常務(wù)委員會決定C預(yù)算周轉(zhuǎn)金用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額D預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金用于彌補(bǔ)以后年度預(yù)算資金的不足28、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是（ ）。A.需要增加預(yù)算總支出的B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的29、甲公司以招標(biāo)方式采購一套設(shè)備，向包括乙公司在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出招標(biāo)書，招標(biāo)書中包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最后決定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書，根據(jù)公司法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)出要約的行為是（ ）。A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書C.甲公司對所有標(biāo)書進(jìn)行決標(biāo)D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書。30、有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，下列表述不符合法律制度規(guī)定的是（ ）。A以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自匯票交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立B以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立C以專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利權(quán)證書交付時設(shè)立D以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立 二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個符合題意）1、下列關(guān)于儲蓄存款計(jì)息、結(jié)息規(guī)定說法正確的有（ ）。A.未到期的定期儲蓄存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)息B.逾期支取的定期儲蓄存款，超過原定存期的部分，按開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計(jì)息C.定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計(jì)息D.活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)息E.活期儲蓄存款每年6月30日為結(jié)息日，結(jié)算利息一次，并入本金起息，元以下尾數(shù)不計(jì)利息2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（ ）。A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購B.非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行C.每次發(fā)行對象不得超過200人D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓3、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可自行開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A、寄售商店代銷寄售物品B、銷售舊貨C、銷售避孕藥品D、提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得5、甲公司與乙保險(xiǎn)公司發(fā)生保險(xiǎn)合同糾紛，根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有（ ）。A、合同履行地人民法院B、保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、合同簽訂地人民法院6、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，持有有限責(zé)任公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應(yīng)予受理。下列各項(xiàng)中，屬于該法定事由的有（ ）。A.公司持續(xù)2年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的B.股東表決時無法達(dá)到法定比例，持續(xù)2年以上不能作出有效股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的C.公司嚴(yán)重侵害股東知情權(quán)，股東會無法解決的D.公司嚴(yán)重侵害利潤分配請求權(quán)，股東利益遭受重大損失的7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。 A. 稅收滯納金B(yǎng). 購建固定資產(chǎn)支出C. 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D. 營業(yè)稅8、下面對租賃合同描述正確的有（ ）。A.甲與乙口頭訂立了租期一年的租房合同，該合同由于沒有采取書面形式應(yīng)視為不定期租賃B.租賃期限不得超過二十年，但在期限屆滿后可以續(xù)訂C.在租賃期間因占有、使用租賃物獲得的收益，歸承租人所有，但當(dāng)事人另有約定的除外D.如果租賃合同雙方?jīng)]有對租金支付期限達(dá)成意思表示一致，則該租賃合同不生效9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定我國居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D、生產(chǎn)經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)10、按照法律規(guī)定，附條件的法律行為所附條件的要求有（ ）。A、應(yīng)該是事件，不能是行為B、是將來可能發(fā)生的事實(shí)C、不可以是法定的事實(shí)D、應(yīng)該是合法的事實(shí)11、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，有管轄權(quán)的人民法院有（ ）。 A、合同履行地人民法院B、合同標(biāo)的物所在地人民法院C、乙公司住所地人民法院D、合同簽訂地人民法院12、下列關(guān)于普通合伙企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（ ）。A.普通合伙企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)都不是企業(yè)法人B.普通合伙企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)的出資人都對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任C.普通合伙企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)都沒有法定最低注冊資本的限制D.普通合伙企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)的出資人都只能是自然人13、王某為有限責(zé)任公司的董事長和總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公家具銷售業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國外進(jìn)口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列有關(guān)該行為說法正確的是（ ）。A.王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定B.甲公司可以決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有C.如果經(jīng)過董事會同意的，王某可以從事以上的活動D.甲公司可以決定撤銷王某的行為，但是不能將其取得的收入歸入本公司14、橫向?qū)Σ咝袨槭鞘袌鲋黧w在相互之間的市場競爭中所從事的各類行為。下列各項(xiàng)中，屬于橫向?qū)Σ咝袨榈挠校?）。A.依法納稅行為B.不正當(dāng)競爭行為C.逃稅、避稅行為D.侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為15、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（ ）。A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個普通合伙人B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）記名股票的轉(zhuǎn)讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。2、（ ）在民事訴訟中，對發(fā)生法律效力的調(diào)解書，一方拒絕履行的，對方當(dāng)事人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期間為6個月。3、（ ）某上市公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)到股本總額的40%，根據(jù)中華人民共和國公司法的規(guī)定，該上市公司應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)召開臨時股東大會。4、（ ）未實(shí)行海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報(bào)期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5、（ ）債權(quán)人甲與債務(wù)人乙約定由乙向丙履行債務(wù)，乙未履行，則乙應(yīng)向丙承擔(dān)違約責(zé)任。6、（ ）上市公司的監(jiān)事在離職后三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股票。7、（ ）縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。8、（ ）甲、乙、丙三人設(shè)立有限責(zé)任公司，注冊資本為500萬元，甲以貨幣200萬元出資，乙以商標(biāo)權(quán)評估作價(jià)50萬元出資，丙以專利權(quán)作價(jià)50萬元和貨幣200萬元出資，該有限責(zé)任公司的出資是符合規(guī)定的。9、（ ）在民事訴訟中，當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請?jiān)賹彛瑧?yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后2年內(nèi)提出。10、（ ）原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，其中一個人民法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立案的人民法院。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額13.60萬元；另外支付運(yùn)費(fèi)10萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.10萬元。運(yùn)輸途中由于保管不善，原材料丟失10%。(2)接受乙公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額0.30萬元。(3)職工食堂領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料一批，該批材料成本10萬元，適用的增值稅稅率為17%。(4)采用分期收款方式銷售自產(chǎn)煙絲一批，書面合同規(guī)定，不含稅銷售額為1000萬元，本月應(yīng)收回60%的貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款500萬元；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元和包裝物押金2.34萬元（合同約定3個月后收回包裝物并退還押金）。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時計(jì)算過程如下：當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 13.60+1.10+0.30=15（萬元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額= 500 x17%=85（萬元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額= 85 -15= 70（萬元）要求：根據(jù)上述資料，指出甲公司財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時存在哪些問題？并分別簡要說明理由。2、張某出資設(shè)立一家服裝經(jīng)銷店，性質(zhì)為個人獨(dú)資企業(yè)。1 年后，張某因病委托朋友李某管理該店。由于李某管理不善，該經(jīng)銷店連續(xù)虧損，負(fù)債累累。債權(quán)人要求張某歸還欠債，張某宣稱自己沒有能力還債。債權(quán)人將張某告上法庭，要求用張某和李某的家庭共有財(cái)產(chǎn)抵償債款。經(jīng)法院查明，張某在設(shè)立登記時并沒有明確是以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資。問題：（1）張某除用貨幣出資外，能否以自己的勞務(wù)作價(jià)出資?說明理由。（2）張某能否委托李某經(jīng)營管理其個人獨(dú)資企業(yè)?說明理由。（3）對該企業(yè)所欠債款，法院應(yīng)否支持債權(quán)人的要求?說明理由。3、甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司(以下簡稱“A公司”)。股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項(xiàng)作了如下規(guī)定：(1)公司董事任期為4年;(2)公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表;(3)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，決定向社會發(fā)行公司債券。在申報(bào)材料中顯示，A公司的注冊資本5000萬元;凈資產(chǎn)額為8000萬元;擬發(fā)行公司債券3000萬元。A公司與以B證券公司為首的承銷團(tuán)(由B、C、D三家證券公司構(gòu)成)簽訂了承銷協(xié)議，承銷期為120天。B證券公司認(rèn)為該項(xiàng)債券利潤豐厚，因而在代銷開始前，便自行決定留存1500萬元。證券發(fā)行中，B證券公司發(fā)現(xiàn)，A公司的募集文件中有重大遺漏：一筆2100萬元的債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表中列明，證券公司遂停止了銷售活動，并要求A公司承擔(dān)其發(fā)行證券造成的損失8萬元。要求：根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。(1)公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法?說明理由。(2)公司章程中關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?說明理由。(3)公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法?說明理由。(4)A公司是否符合發(fā)行公司債券的條件?說明理由。(5)A公司發(fā)行的公司債券未超過5000萬元，是否可以由承銷團(tuán)發(fā)行?說明理由。(6)承銷協(xié)議中的承銷期為120天是否符合法律規(guī)定?說明理由。(7)B證券公司在承銷過程中的做法是否符合法律規(guī)定?說明理由。(8)證券公司是否可以停止銷售公司債券?說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計(jì)12分）1、某商貿(mào)企業(yè)2014年度資產(chǎn)總額800萬，在冊職工70人，自行核算實(shí)現(xiàn)利潤總額為負(fù)40萬元，后經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下：（1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；（2）4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10（銀行同期同類貸款利率6）；（4）當(dāng)年發(fā)生違約金50萬，被消防部門罰款支出5萬；要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：、計(jì)算職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；、計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的所得額；、計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額；、計(jì)算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的所得額；、計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項(xiàng)中，只有1個符合題意）1、【答案】D2、C3、【答案】D4、A5、參考答案：A6、A7、A8、D9、參考答案：D10、D11、D12、參考答案：A13、C14、【答案】D15、D16、D17、C18、C19、答案：C20、【正確答案】 D21、A22、A23、A24、【答案】A25、A26、B27、B28、【答案】D29、【答案】B30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項(xiàng)中，至少有2個符合題意）1、正確答案ACD2、【答案】BC3、A,D4、【答案】ABC5、BC6、AB7、答案：AB8、參考答案：A,B,C9、A,C10、 BCD11、【正確答案】 AC12、AC13、【正確答案】 AB14、參考答案：B,D15、【答案】ABD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計(jì)18分）1、(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失的10%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)職工食堂領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，用于集體福利的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣；已經(jīng)抵扣的，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(3)采取分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(4)銷售煙絲時收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，銷售貨物時另外收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并人銷售額計(jì)征增值稅。2、（1）張某不能以自己的勞務(wù)作價(jià)出資。根據(jù)規(guī)定，設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，但不得以勞務(wù)作價(jià)出資。（2）張某可以委托李某經(jīng)營管理其個人獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。（3）法院不應(yīng)支持債權(quán)人的要求。根據(jù)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以其家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。但張某設(shè)立企業(yè)時并未明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個人出資，所以不應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。至于李某，并非該個人獨(dú)資企業(yè)的投資人，只是經(jīng)營管理人員，不應(yīng)為企業(yè)債務(wù)對債權(quán)人承擔(dān)個人責(zé)任，也不應(yīng)該以其家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。3、(1)公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3