2013年繼續(xù)教育考題例題.docx_第1頁
2013年繼續(xù)教育考題例題.docx_第2頁
2013年繼續(xù)教育考題例題.docx_第3頁
2013年繼續(xù)教育考題例題.docx_第4頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

【例題1計算題】某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25，2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。計算2011年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?！敬鸢浮烤惩饫U納企業(yè)所得稅的扣除限額=5025%=12.5（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）25%-10=42.5（萬元）。 .某企業(yè)2008年6月“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目，期初借方余額為5000元，貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為60000元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為()。 A.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 15000貸：應(yīng)交稅費未交增值稅15000 B.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 15000貸：銀行存款15000 C.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000貸：應(yīng)交稅費未交增值稅15000 D.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)15000貸：銀行存款【正確答案】：C【答案解析】：一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅額，在“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目中進行核算。當(dāng)月應(yīng)納稅額=80000-60000-5000=15000（元） 【該題針對“未交增值稅”明細科目”知識點進行考核】 企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計提折舊；企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計稅基礎(chǔ)。4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論