古塘街道村級財務(wù)管理制度.doc

附件：古塘街道村級財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強村級財務(wù)管理，規(guī)范村經(jīng)濟(jì)合作社的財務(wù)行為，保護(hù)集體資產(chǎn)安全和完整，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和慈溪市村級財務(wù)管理制度等文件精神，結(jié)合街道實際，制訂本制度。第二條 本制度適用于街道所轄的村經(jīng)濟(jì)合作社、股份經(jīng)濟(jì)合作社(以下統(tǒng)稱“村經(jīng)濟(jì)合作社”)的財務(wù)管理。第三條 街道辦事處負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督所轄村經(jīng)濟(jì)合作社的財務(wù)管理工作。街道成立村級財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管黨群的黨工委副書記任組長，紀(jì)工委副書記、分管經(jīng)濟(jì)發(fā)展的辦事處副主任任副組長，財政、紀(jì)工委、組織、城建、經(jīng)發(fā)、民政等部門相關(guān)人員為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，財政所負(fù)責(zé)人任辦公室主任。財政所履行街道村級財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的職能，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督村級財務(wù)管理制度落實工作，做好會計服務(wù)站的管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第四條 村經(jīng)濟(jì)合作社法定代表人對本村的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。各村要相應(yīng)建立村級財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和監(jiān)督小組。第二章 會計委托代理第五條 村經(jīng)濟(jì)合作社實行會計委托代理制度。村經(jīng)濟(jì)合作社在不改變其資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和監(jiān)督權(quán)的前提下，委托街道會計服務(wù)站代理會計業(yè)務(wù)。代理會計按現(xiàn)行會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行一村一帳。第六條 會計服務(wù)站由街道財政所負(fù)責(zé)管理，業(yè)務(wù)上受市農(nóng)業(yè)、財政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。代理會計由街道統(tǒng)一聘用、統(tǒng)一管理，受街道委派對村級財務(wù)活動實施管理。服務(wù)站經(jīng)費由街道財政所統(tǒng)一管理、開支。第七條 實行代理會計列席村財務(wù)預(yù)算、決算會議和“一事一議”、重大項目確定及招投標(biāo)等財務(wù)會議制度。實行代理會計下村辦公制度，每月每村不少于2天。第八條 村經(jīng)濟(jì)合作社配備財會人員，負(fù)責(zé)辦理村級的財務(wù)事項，網(wǎng)上實時登記有關(guān)賬簿，并按有關(guān)規(guī)定和要求，及時向服務(wù)站結(jié)賬、報賬。代理會計應(yīng)向村及時反饋經(jīng)濟(jì)合作社每月的財務(wù)收支等方面的報表和分析材料，并由社長審核簽名。第九條 村財會人員須持證上崗(會計從業(yè)資格證書)，人選由社管會集體討論通過并提交書面申請，經(jīng)街道組織辦審核同意，報市農(nóng)業(yè)局備案。財會人員因工作調(diào)動或離職時，必須按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)。第三章 財務(wù)預(yù)決算第十條 財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算。重要項目和工程的實施，必須實行單項預(yù)決算。第十一條 村經(jīng)濟(jì)合作社在年初應(yīng)按照統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則編制當(dāng)年度財務(wù)收支預(yù)算。財務(wù)預(yù)算方案由社管會提出，提交社員代表會議審議通過，在公開欄中公布，并報街道財政所備案。預(yù)算方案一經(jīng)確立，要嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如遇部分預(yù)算項目難以執(zhí)行，須按預(yù)算編制程序作適當(dāng)?shù)难a充、調(diào)整。街道財政所定期檢查各村預(yù)算執(zhí)行情況，及時解決存在問題。第十二條 年終及時進(jìn)行財務(wù)決算和分析，向社員代表會議報告審議結(jié)果，并在公開欄中公布決算。第四章 開支審批第十三條 村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)建立健全開支審批制度。預(yù)算內(nèi)的支出由社長審批。對預(yù)算外的支出，5000元以下，經(jīng)村財務(wù)管理小組討論決定后，由社長審批；5000元及以上，要先按預(yù)算編制程序調(diào)整財務(wù)預(yù)算，然后由社長簽批。不得將較大數(shù)額的開支化整為零，逃避審批監(jiān)督。第十四條 加強工程建設(shè)項目管理，重大工程項目的實施須由社管會集體研究，經(jīng)社員代表會議表決通過，并按街道辦制訂的招投標(biāo)程序規(guī)范運作。100萬元以上的工程項目須進(jìn)入市公共資源交易中心實行招標(biāo)；5萬元至100萬元的工程項目須委托街道公共資源交易分中心實行招標(biāo)；5萬元以下的工程由村三套班子集體討論確定，或自行組織招標(biāo)。不得將大額工程拆分或肢解，規(guī)避進(jìn)入上一級招投標(biāo)市場。經(jīng)招投標(biāo)的項目，在施工過程中一般不得任意增減工程量，增減工程量在10%以內(nèi)且單項聯(lián)系單低于5萬的，需經(jīng)村級三套班子討論，并對確需增減工程量的報經(jīng)街道城建辦審核后出具相應(yīng)的變更工程聯(lián)系單；增減工程量在10%以上或單項聯(lián)系單高于5萬的，需經(jīng)村社員代表大會決議通過后方可出具相應(yīng)變更工程聯(lián)系單。工程款項支付必須取得施工單位開具的稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格按合同規(guī)定的額度轉(zhuǎn)賬支付，并需附有工程招投標(biāo)書、工程協(xié)議（合同）、工程預(yù)算、工程質(zhì)量驗收清單及有關(guān)部門審計的工程決算清單，工程決算款項5萬以上（含5萬）的必須由社會中介審價機構(gòu)審計，5萬以下的由街道城建辦審核。工程結(jié)束后，實際支付款項應(yīng)張榜公布。其他應(yīng)進(jìn)入公共資源交易平臺的，按古街黨200826號文件執(zhí)行。第十五條 加強土地征用費等相關(guān)費用支出的監(jiān)督管理。街道城建部門向村支付土地征用費用時，須同時向街道財政所、會計服務(wù)站報送村被征用土地的協(xié)議及有關(guān)明細(xì)清單。相關(guān)村應(yīng)及時編制土地征用費及地面附著物補償?shù)綉舻陌l(fā)放方案，由村社管會成員集體討論審核簽字后，由社長負(fù)責(zé)審批（并簽具支付金額），報街道財政所、城建部門、會計服務(wù)站。村財會人員根據(jù)發(fā)放方案，編制相關(guān)社員的支付清單，經(jīng)副社長逐筆審核，社長審批，簽具支付金額，由村出納支付土地征用費及地面附著物補償費，并張榜公布。街道會計服務(wù)站代理會計在會計憑證入帳前，要逐筆做好審查、核對工作，對土地補償費進(jìn)行專項核算（“公積、公益金”科目下設(shè)明細(xì)帳戶），同時應(yīng)設(shè)置土地征用費收入使用情況登記簿，詳細(xì)記錄：（1）征用土地的單位、時間，被征土地的面積、金額等；（2）各項土地征用補償費的標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收和已收補償費的情況；（3）各項土地征用補償費的使用分配明細(xì)及土地征用費的余額等。如發(fā)現(xiàn)支付異常的要及時查實，確有異議的要及時報告。各村不得向社員預(yù)發(fā)土地征用費。第十六條 嚴(yán)格控制各類管理費用和非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)格執(zhí)行村級公務(wù)活動零招待制度。對村干部報酬、獎金、通訊交通、報刊訂閱以及必要的接待費等，實行限額控制，具體標(biāo)準(zhǔn)由街道結(jié)合各村經(jīng)濟(jì)合作社實際另行規(guī)定。第五章 收支結(jié)報第十七條 村級財務(wù)應(yīng)當(dāng)每月結(jié)報一次，具體結(jié)報日期由街道確定，報市農(nóng)業(yè)局備案。第十八條 每次結(jié)報的票據(jù)須經(jīng)村財務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章后，報服務(wù)站審核。審核合格的，由代理會計進(jìn)行賬務(wù)處理。不符合要求的，及時退回。第十九條 凡支出，須取得對方合法票據(jù)，寫明用途或事由，并有經(jīng)手人、證明人簽名，審批人審批，做到報銷手續(xù)齊全。確有特殊原因不能取得對方原始憑證的小額（一般500元以下）支出，可填制自制憑證，說明情況，并須有三個以上經(jīng)手人簽字。內(nèi)容不規(guī)范、手續(xù)不完備的票據(jù)或不合理的開支，村財會人員應(yīng)拒絕支付，代理會計不得入賬。第二十條 支出票據(jù)應(yīng)及時結(jié)報。凡支出發(fā)生后兩個月內(nèi)未結(jié)報的票據(jù)，無特殊原因的，不再予以結(jié)報。各種預(yù)領(lǐng)款項，確實不能在當(dāng)月結(jié)報的，領(lǐng)條必須在當(dāng)月入帳，不得以票據(jù)抵現(xiàn)，不允許以白條抵庫。第二十一條 非村財會人員因公務(wù)需要代收各種款項的，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向村財會人員結(jié)清。第二十二條 收入款項必須在當(dāng)月內(nèi)結(jié)清入賬。第六章 貨幣資金管理第二十三條 嚴(yán)格實行賬款分開管理，一切貨幣資金(包括有價證券)由村財會人員管理，非財會人員不得管理。第二十四條 嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。第二十五條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。村經(jīng)濟(jì)合作社庫存現(xiàn)金限額為3000元。第二十六條 村經(jīng)濟(jì)合作社只能開設(shè)1個銀行基本賬戶，開戶銀行原則確定在所在區(qū)域的農(nóng)村合作銀行。各村經(jīng)濟(jì)合作社存入其它銀行的大額定期存款要經(jīng)街道財政所批準(zhǔn)，并報會計服務(wù)站登記，每月應(yīng)向代理會計上繳開戶行出具的存款證明。向銀行單筆取現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳支付超過50000元的，則須編制好有關(guān)支付憑證，經(jīng)社長審批同意后，報街道財政所審核。村級支付金額在3000元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（除向村民支付土地征用款、村干部及管理人員工資外），應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付（有特殊原因的需報財政所審核）。農(nóng)村合作銀行要切實擔(dān)負(fù)起村級資金的監(jiān)管職能，發(fā)現(xiàn)異常情況須及時向街道辦事處通報。第二十七條 集體資金原則上不準(zhǔn)出借。確需出借集體資金的，須經(jīng)集體討論同意，并由社員代表會議討論通過，簽訂借款協(xié)議和辦好擔(dān)保手續(xù)。不得將集體資金用于購買股票或從事期貨交易等高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)。第二十八條 加強結(jié)算資金的管理，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來款項。因公外出預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金的，須經(jīng)村經(jīng)濟(jì)合作社社長批準(zhǔn)。公務(wù)完畢返村后，其預(yù)領(lǐng)款在七天內(nèi)結(jié)清，不得借故拖欠占用。第二十九條 街道會計服務(wù)站要不定期盤點庫存現(xiàn)金。民主理財小組理財時，要對現(xiàn)金、銀行存款實存情況進(jìn)行盤點，并及時將現(xiàn)金、銀行存款盤點情況向群眾公開。村財會人員按月與銀行核對存款，對賬單報服務(wù)站。服務(wù)站按月與村財會人員核對賬款。第七章 印章管理制度 第三十條 村經(jīng)濟(jì)合作社印章實行分開保管制度。村經(jīng)濟(jì)合作社公章由文書保管；財務(wù)專用章由村財會人員保管；村經(jīng)濟(jì)合作社法人代表章由社長保管。 第三十一條 公章使用實行審批、登記、備案制度。公章的使用，須逐項登記事由、次數(shù)、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等情況，用印留存的材料應(yīng)定期整理、立卷歸檔。使用公章必須手續(xù)齊備。一般經(jīng)濟(jì)事項，由社長審批；涉及貸款、舉債、承包、對外簽訂合同等重大經(jīng)濟(jì)事項，須經(jīng)社員代表會議討論同意并經(jīng)社長審批。第三十二條 加強印章調(diào)整及移交管理。社長調(diào)動，村經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)及時調(diào)整法人代表章；村財會人員、文書調(diào)動，在調(diào)動決定之日起20天內(nèi)移交印章，期間嚴(yán)格控制印章的使用。拒不移交印章的，由街道追繳，并追究責(zé)任；社管會在屆內(nèi)被集體罷免，印章由街道保管，待新一屆社管會成立后，將印章交還。第三十三條 村經(jīng)濟(jì)合作社社監(jiān)會要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，規(guī)范村經(jīng)濟(jì)合作社印章的管理和使用。第三十四條 對因印章管理、使用不當(dāng)造成集體經(jīng)濟(jì)重大損失的，依照有關(guān)法律和規(guī)定追究用印審批人、印章使用人、印章保管人的責(zé)任。第八章 財產(chǎn)物資管理制度第三十五條 建立財產(chǎn)物資登記制度。第三十六條 建立固定資產(chǎn)折舊及使用保管制度。財產(chǎn)物資由專人保管、使用和維修。第三十七條 定期盤點固定資產(chǎn)，做到賬實相符。第三十八條 固定資產(chǎn)的更新、購置、變賣、報廢等，須經(jīng)社員代表會議討論通過，并報街道審查。第三十九條 建立集體財產(chǎn)和財務(wù)的定期清查制度，村經(jīng)濟(jì)合作社每年年度終了，應(yīng)當(dāng)對短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程等進(jìn)行全面檢查，對于已發(fā)生損失但尚未批準(zhǔn)核銷的各項資產(chǎn)，包括確實無法收回的應(yīng)收款項、無法收回的短期投資和長期投資、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)、死亡毀損的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、毀損或報廢的在建工程等應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表補充資料中予以披露，并要查明原因，作出相應(yīng)處理。對因失職造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。第九章 經(jīng)濟(jì)合同管理第四十條 村經(jīng)濟(jì)合作社的各類承包、租賃項目，原則上須公開招標(biāo)。第四十一條 對已新建的村三產(chǎn)綜合經(jīng)營用房、標(biāo)準(zhǔn)化廠房或租賃已到期的規(guī)模型經(jīng)營用房等，應(yīng)采取公開拍租，提高辦事透明度。第四十二條 對未采用公開拍租的村級零星租賃用房，實施新一輪承包時，應(yīng)參照本地段同類房屋出租價格，并經(jīng)社員代表會議討論通過后簽訂合同。第四十三條 各類承包、租賃項目必須簽訂書面合同。承包款上交應(yīng)實施“先交款后使用”的原則。合同條款須經(jīng)社管會或社員代表會議討論通過。標(biāo)的5萬元以上的合同由街道鑒證，報會計服務(wù)站存檔1份。第四十四條 村經(jīng)濟(jì)合作社及時做好合同結(jié)算、兌現(xiàn)、張榜公布工作，服務(wù)站專職會計要定期核對、檢查承包合同的履行情況，在結(jié)算收繳租賃承包款項時，如出現(xiàn)與原合同金額有差異的，應(yīng)由村社管會說明原因，并報街道會計服務(wù)站審核。第四十五條 對明顯或故意降低合同租金，徇私舞弊的要追究村主要干部及當(dāng)事人的責(zé)任，對收入不入帳或少入帳，而私設(shè)小金庫的，一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，直至追究法律責(zé)任。第十章 債權(quán)債務(wù)管理制度第四十六條 加強應(yīng)收款項管理，采取切實可行的措施，收回應(yīng)收款項。對有償還能力而拒不還款的單位或個人，采取經(jīng)濟(jì)、行政、法律等綜合措施進(jìn)行清收；對一時無法全額收回的，訂立還款計劃分期收回；對確屬無法收回的，由村財務(wù)管理小組提出書面意見，報街道審查，經(jīng)社員代表會議通過后予以核銷。第四十七條 加強債務(wù)管理，及時化解債務(wù)。定期清理債務(wù)，及時結(jié)算。有償還能力的，按輕重緩急、先易后難、先短期后長期的原則償還債務(wù)。尚無力償還的，要因債制宜，合理規(guī)劃，分類處置，逐步化解。第四十八條 建立健全債務(wù)制止機制。嚴(yán)禁村經(jīng)濟(jì)合作社以任何名義為單位和個人提供擔(dān)保和抵押；嚴(yán)禁舉債用于村級辦公支出；嚴(yán)禁借新債還舊債；嚴(yán)禁舉債或超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報酬補貼。嚴(yán)格控制舉債規(guī)模，村經(jīng)濟(jì)合作社確需舉債興辦公益事業(yè)的，要依據(jù)還債能力，并經(jīng)社員代表會議討論決定。第十一章 票據(jù)管理制度第四十九條 村經(jīng)濟(jì)合作社各類票據(jù)(結(jié)報前)由村財會人員負(fù)責(zé)保管，其他人無權(quán)保管。代理會計應(yīng)對存單、支票等票據(jù)建立備查登記薄。第五十條 村經(jīng)濟(jì)合作社所有收款事項須使用“寧波市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)”，嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。第五十一條 會計服務(wù)站設(shè)票據(jù)管理員，建立票據(jù)購入、領(lǐng)用、核銷登記臺帳，并按月核銷。統(tǒng)一收據(jù)由村財會人員向服務(wù)站領(lǐng)取，一級票據(jù)每次一般限領(lǐng)2本，實行驗舊換新制度；二級票據(jù)根據(jù)合作社實際需要由票據(jù)管理員限量控制。第五十二條 統(tǒng)一收據(jù)必須連號整本有序使用，作廢票據(jù)要全份保存，并應(yīng)注明“作廢”字樣。票據(jù)不得跨年度使用，年末應(yīng)剪角作廢。第五十三條 村財會人員必須設(shè)立、記載統(tǒng)一收據(jù)的領(lǐng)用、核銷登記簿，并監(jiān)督各項收入及時入帳。水電、衛(wèi)生費等實行代收的村，代收人員必須每月將收取的款項向村財會人員結(jié)報，村財會人員應(yīng)及時收回核銷的票據(jù)存根。第五十四條 村財會人員在開出市統(tǒng)一收據(jù)，收取有關(guān)款項后當(dāng)日將現(xiàn)金繳入銀行，不得坐支，及時向代理會計、票據(jù)管理員做好結(jié)報手續(xù)。第十二章 會計檔案管理制度第五十五條 村經(jīng)濟(jì)合作社的財務(wù)檔案，包括各種合同及協(xié)議，各項財務(wù)預(yù)決算及收益分配方案，各種會計憑證、賬薄報表、交接清單及會計檔案銷毀清冊等。第五十六條 會計年（月）終了后，財會人員應(yīng)及時按要求整理好財務(wù)檔案，分類編號，裝訂成冊，及時歸檔。第五十七條 街道建立專門財務(wù)檔案室，實行一村一柜，集中保管。第五十八條 村建立財務(wù)檔案室，對現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、統(tǒng)一收據(jù)存根、財務(wù)公開資料及其他財務(wù)資料、服務(wù)站移交村的財務(wù)檔案，要有專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管理。第五十九條 嚴(yán)格檔案查閱手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門外，其他單位或個人要求查閱會計檔案的，須經(jīng)街道會計服務(wù)站同意，并書面登記查閱情況。第六十條 財務(wù)檔案應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定期限保存，期滿需銷毀的，應(yīng)編制銷毀清冊，報街道批準(zhǔn)，并派員同社長、村財會人員、村財務(wù)監(jiān)督小組、社員代表一起監(jiān)督執(zhí)行，在銷毀清冊上簽字。第十三章 民主監(jiān)督第六十一條 村經(jīng)濟(jì)合作社建立民主理財制度，組建財務(wù)監(jiān)督小組（人員由社監(jiān)會成員組成），對村經(jīng)濟(jì)合作社的財務(wù)收支活動實行民主監(jiān)督和管理。第六十二條 財務(wù)監(jiān)督小組定期開展監(jiān)督活動，對本村的收支票據(jù)逐筆審核。對制度符合、手續(xù)完備、內(nèi)容真實的憑證加蓋村財務(wù)監(jiān)督章。第六十三條 村經(jīng)濟(jì)合作社實行財務(wù)公開制度。每村設(shè)置固定公開欄，公開欄旁設(shè)意見箱。按規(guī)定格式和程序，一年不少于4次公開（年可用收入10萬元以上的村，收支情況每月公開），重大事項隨時公開，每次公開的內(nèi)容至少保留15天。第六十四條 社員對本村財務(wù)有質(zhì)疑的，可委托財務(wù)監(jiān)督小組查閱、審核財務(wù)賬目；社員對本村財務(wù)沒有明確異議而要求全面清查賬務(wù)的，須提請社員代表會議討論通過，并由村財務(wù)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)查。第十四章 審計監(jiān)督第六十五條 為加強對村級集體經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督，街道設(shè)立街道農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計所，由街道農(nóng)經(jīng)為主，財政審計配合，人大紀(jì)檢參與，積極組織實施對村級財務(wù)的審計工作，必要時可委托社會