會計總習(xí)題題庫.doc

緒論一、填空1、 內(nèi)部控制由 控制環(huán)境 、風(fēng)險評估、控制活動、 信息與溝通和 監(jiān)督 五個要素組成。2、 基本規(guī)范提出，建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循五項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3、內(nèi)部控制缺陷一般可分為 設(shè)計 缺陷和 運行 缺陷。4、應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務(wù)和事項。5、人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工二、單選1、（ D ）是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)的血液，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，決定著企業(yè)的競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。A、投資B、采購C、管理D、資金2、下列說法錯誤的是（ B ）A、市場經(jīng)濟就是合同經(jīng)濟。B、企業(yè)資金活動中可能存在的風(fēng)險問題不大。C、企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部會計控制制度時，首先就應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部條件和外部環(huán)境進行研究和分析。D、企業(yè)對內(nèi)部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)從定量和定性等方面進行衡量，判斷是否構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷。3、( C )對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略起到重要的智力支持作用。A、發(fā)展戰(zhàn)略B、社會責(zé)任C、人力資源D、企業(yè)文化4、（ A ）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認識和行為。A、內(nèi)部環(huán)境B、控制活動C、控制手段D、發(fā)展戰(zhàn)略5、下列哪項不屬于內(nèi)部環(huán)境類指引（ A ）A、企業(yè)經(jīng)營B、發(fā)展戰(zhàn)略C、人力資源D、組織架構(gòu)內(nèi)部環(huán)境類指引有5項，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責(zé)任等指引。三、多選1、內(nèi)部控制的實施體系包括（ ABC ）A、以法制為推動。B、以企業(yè)實施為主體。C、以政府監(jiān)管和社會評價為保障。 D、以法制為主體。內(nèi)部控制的實施體系：（1）以法制為推動。（2）以企業(yè)實施為主體。（3）以政府監(jiān)管和社會評價為保障。2、下列哪些為內(nèi)部控制的要素（ ABCDE ）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制的要素歸納為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5大方面。3、內(nèi)部控制設(shè)計中應(yīng)注意的問題有（ ABC ） A、控制活動與控制目標(biāo)的一致性B、保證內(nèi)部會計控制的有效實施C、形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化 D、安全生產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計中應(yīng)注意的問題1.控制活動與控制目標(biāo)的一致性2.保證內(nèi)部會計控制的有效實施3.形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化4、全面預(yù)算是企業(yè)對一定期間（ ACD ）等作出的預(yù)算安排。A、經(jīng)營活動、B、資金活動C、投資活動、D、財務(wù)活動全面預(yù)算是企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。5、社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括（ABCDE）等。A安全生產(chǎn)、B產(chǎn)品質(zhì)量、C環(huán)境保護、D資源節(jié)約、E促進就業(yè)、員工權(quán)益保護 主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。四、判斷1、企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系；已選聘人員可直接正式上崗。 F企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系；已選聘人員要進行試用和崗前培訓(xùn)，試用期滿考核合格后，方可正式上崗。2、資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。 T3、擔(dān)保是企業(yè)按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。 T4、財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息對內(nèi)報告的重要形式之一。 F5、合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。 T五、簡答1、 企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。2、 簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)？內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個方面：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；提高經(jīng)營效率和效果；促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。六、論述1、內(nèi)部控制評價指引，著重從哪些方面就企業(yè)如何做好內(nèi)部控制自我評價工作提出指導(dǎo)性意見？ 內(nèi)部控制評價指引，著重從以下方面就企業(yè)如何做好內(nèi)部控制自我評價工作提出指導(dǎo)性意見：第一，關(guān)于內(nèi)部控制評價的內(nèi)容。圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對內(nèi)部控制有效性進行全面評價。第二，關(guān)于內(nèi)部控制評價的組織。基本規(guī)范及評價指引要求企業(yè)授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)或者其他專門機構(gòu)作為內(nèi)部控制評價機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。這實際上就為內(nèi)部控制評價工作的開展設(shè)置了專門的職能機構(gòu)。第三，關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定。對于財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，可由該缺陷可能導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的重要程度來確定，這種重要程度主要取決于兩方面因素：一是該缺陷是否具備合理可能性導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表錯報；二是該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯報金額的大小。第四，關(guān)于內(nèi)部控制評價報告。企業(yè)在評價報告中至少披露以下內(nèi)容：一是董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明，實質(zhì)就是董事會全體成員對內(nèi)部控制有效性負責(zé)；二是內(nèi)部控制評價工作的總體情況，即概要說明；三是內(nèi)部控制評價的依據(jù)；四是內(nèi)部控制評價的范圍；五是內(nèi)部控制評價的程序和方法；六是內(nèi)部控制缺陷及其認定情況，主要描述適用本企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認定標(biāo)準(zhǔn)，并聲明與以前年度保持一致；七是內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；八是內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。第五，關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的披露或報送。應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告。第二部分一、填空1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2、基本規(guī)范中企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循的原則為：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。3、基本規(guī)范中明確接受委托的中介機構(gòu)為會計師事務(wù)所 。4、內(nèi)部控制的實施體系以法制 為推動，以 企業(yè)實施 為主體，以政府監(jiān)管和社會評價 為保障。、需要對內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查的企業(yè)包括：大中型國有及國有控股企業(yè)（未上市）、上市公司、商業(yè)銀行 及非銀行金融機構(gòu)、規(guī)模以上的民營企業(yè)等。二、單選1、（ A ）應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，并出具內(nèi)部控制審核報告。A、會計師事務(wù)所B、政府有關(guān)部門C、董事會D、全體員工三、多選1、基本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的（ ABC ）A、大中型企業(yè)。B、小企業(yè)C、其他單位可以參照建立與實施內(nèi)部控制。D、公司基本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照建立與實施內(nèi)部控制。2、下面說法正確的有（ ABCD ）A、特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。B、內(nèi)部控制審計是一項專門鑒證業(yè)務(wù)C、內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制D、注冊會計師完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)企業(yè)簽署的書面聲明3、意見類型包括（ ABD ）。A、無保留意見B、保留意見C、肯定意見D、無法表示意見意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。4、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（以下簡稱基本規(guī)范）總則和附則共有13條規(guī)定，概括起來主要明確了以下幾個方面的內(nèi)容（ ABCDE ）A、明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的立法依據(jù)。B、明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的適用范圍和開始執(zhí)行時間。C、明確了企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。D、明確了企業(yè)內(nèi)部控制的5要素。E、明確了企業(yè)在建立和實施內(nèi)部控制的過程中同時應(yīng)該依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定。（一）基本規(guī)范第1條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的立法依據(jù)。（二）基本規(guī)范第2條、第50條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的適用范圍和開始執(zhí)行時間。（三）基本規(guī)范第3、第4條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。（四）基本規(guī)范第5條，明確了企業(yè)內(nèi)部控制的5要素。（五）基本規(guī)范第6條、第7條、第8條、第48條、第49條，明確了企業(yè)在建立和實施內(nèi)部控制的過程中同時應(yīng)該依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)定。（六）基本規(guī)范第9條、第10條，明確了國務(wù)院有關(guān)部門對企業(yè)建立和實施的內(nèi)部控制承擔(dān)監(jiān)督職責(zé)，并明確了企業(yè)需要委托會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。四、判斷1、基本規(guī)范中，單位負責(zé)人負責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。 F基本規(guī)范中，董事會負責(zé)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。2、基本規(guī)范中承擔(dān)監(jiān)督檢查職責(zé)的是國務(wù)院有關(guān)部門。 T基本規(guī)范（試行）中承擔(dān)監(jiān)督檢查職責(zé)的機構(gòu)是國務(wù)院財政部門和縣級以上地方各級人民政府財政部門。3、會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)。 T4、董事會對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。 F政府有關(guān)部門應(yīng)對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查5、對制度執(zhí)行情況的考核，關(guān)鍵在于考核指標(biāo)的設(shè)計。 T五、簡答1、簡述2008年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與2001年財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）（簡稱基本規(guī)范（試行）的發(fā)文機構(gòu)？基本規(guī)范（試行）發(fā)文機構(gòu)為財政部。基本規(guī)范為財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文。2、 簡述內(nèi)部控制的定義？內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。六、論述1、政府監(jiān)督檢查需要對內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查的企業(yè)包括哪些？以及在監(jiān)督檢查過程中，哪幾點值得注意？ 需要對內(nèi)部控制進行監(jiān)督檢查的企業(yè)包括：大中型國有及國有控股企業(yè)（未上市）、上市公司、商業(yè)銀行及非銀行金融機構(gòu)、規(guī)模以上的民營企業(yè)等。就目前而言，首先重點監(jiān)督商業(yè)銀行及證券公司、大型國有企業(yè)（如壟斷性公司）、上市公司、欠大量銀行貸款的民營、私營企業(yè)。在監(jiān)督檢查過程中，以下幾點值得注意：（1）充分利用社會中介機構(gòu)的專業(yè)力量。（2）協(xié)調(diào)運作國家監(jiān)督方式，使其形成監(jiān)督合力。（3）監(jiān)督檢查結(jié)束后，還應(yīng)對有關(guān)單位的整改情況予以重點關(guān)注。內(nèi)部控制要素解讀一、填空1、內(nèi)部環(huán)境具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化_等。2、內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式。其范圍主要包括、財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查。3、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第17條規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)將_職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。4、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。5、日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行_常規(guī)、持續(xù)_的監(jiān)督檢查二、單選1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第_A_條明確了企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。A 18B 11C 15 D 172、下列不是企業(yè)的外部風(fēng)險因素是_C_A經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。B法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。C研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。D技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。E自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素。3、_C_是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。A風(fēng)險規(guī)避B風(fēng)險降低C風(fēng)險分擔(dān)D風(fēng)險承受4、企業(yè)通過_A_，使得經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo)，作為各責(zé)任單位的約束條件，能夠從根本上保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。A預(yù)算控制B運營分析控制C財產(chǎn)保護控制D會計系統(tǒng)控制5、關(guān)于企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，下列說法錯誤的是_D_A企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)實質(zhì)上是一個信息系統(tǒng)；B是一個對信息進行搜集、核對、整合、傳遞的過程；C通過反饋機制改進信息的搜集、處理和傳遞D為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)提供保障三、多選1、關(guān)于機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，下列說法正確的是_ABC_A董事會在公司管理中居于核心地位，董事會應(yīng)該對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運行負責(zé)。B監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。C公司管理層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任，D處于不同層級的管理者掌握著不同的控制權(quán)力并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，但同時相鄰層級之間不存在著控制和被控制的關(guān)系。2、內(nèi)部審計主要具有_ABCD_職能A監(jiān)督B評價C控制D服務(wù)3、培訓(xùn)原則主要有_BCDE_A批評為主B因材施教C明確目標(biāo)D統(tǒng)籌安排E合理規(guī)劃培訓(xùn)原則主要有激勵、因材施教、實踐、明確目標(biāo)和統(tǒng)籌安排、合理規(guī)劃等原則。4、企業(yè)文化包含的要素有_ABCD_A制度文化B 物質(zhì)文化C 行為文化D 精神文化5、企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略有_ABCD_這幾種基本類型風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險降低風(fēng)險分擔(dān)風(fēng)險承受四、判斷1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第11條明確了董事會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。 F第11條明確了股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，2、風(fēng)險評估是組織辨認和分析與目標(biāo)實現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險的過程。 T3、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。 T4、特別授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。F特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。5、開展績效考評控制的目的就在于把握企業(yè)經(jīng)營是否向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)值發(fā)展。 F開展運營活動分析的目的就在于把握企業(yè)經(jīng)營是否向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)值發(fā)展，五、簡答1、 簡述人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職；員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；有關(guān)人力資源管理的其他政策。2、 簡述企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險因素 企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險因素主要有：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素以及其他因素。六、論述1、 簡述企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第31條關(guān)于會計系統(tǒng)控制的要求并談?wù)勀愕目捶?企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第31條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。會計系統(tǒng)是為確認、匯總、分析、分類、記錄和報告企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并保持相關(guān)資產(chǎn)和負債的受托責(zé)任而建立的各種會計記錄手段、會計政策、會計核算程序、會計報告制度和會計檔案管理制度等的總稱。所以很有必要對會計系統(tǒng)進行相關(guān)的控制。內(nèi)部控制設(shè)計與評價一、填空1、 不相容職務(wù)分離的核心是_內(nèi)部牽制_2、會計系統(tǒng)控制主要是通過對_會計主體_所發(fā)生的各項能用_貨幣計量_的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制。3、運營分析控制要求單位建立運營情況分析制度，管理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、融資、財務(wù)等方面的信息，通過_因素分析、對比分析、趨勢分析_等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。4、審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備_相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。5、內(nèi)部控制缺陷包括_設(shè)計缺陷和運行缺陷。二、單選1、在實際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實在_A_，由這一權(quán)威層次進行決策、指揮和協(xié)調(diào)。內(nèi)部管理的最高層內(nèi)部管理的中層企業(yè)上級主管部門最高層企業(yè)上級主管部門中層2、不屬于常用的控制方法的有_B_A內(nèi)部報告控制B人員家庭關(guān)系控制C復(fù)核控制D績效考評控制3、_C_直接對一個單位的經(jīng)營管理活動負責(zé)A董事會B審計委員會C管理層D財務(wù)部門4、關(guān)于內(nèi)部審計部門及其人員，下列說法錯誤的是_C_A單位應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其審計職責(zé)的履行B對內(nèi)部審計部門負責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)慎重C內(nèi)部審計部門負責(zé)人與管理層應(yīng)保持暢通溝通ED應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后_A_內(nèi)報出。A 4個月B半個月C1個月D1個季度三、多選1、 不相容職務(wù)一般包括_ABCDE_A授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄C會計記錄與財產(chǎn)保管D業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查E授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等2、授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。單位必須建立授權(quán)審批體系，明確_ABDE_A授權(quán)審批的范圍B授權(quán)審批的層次C授權(quán)審批的意義D授權(quán)審批的程序E授權(quán)審批的責(zé)任3、總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任，其職責(zé)包括_ABC_A為高級管理人員提供領(lǐng)導(dǎo)和指引B定期與主要職能部門（營銷、生產(chǎn)、采購、財務(wù)、人力資源等部門）的高級管理人員進行會談，以便對他們的職責(zé)，包括他們?nèi)绾喂芾盹L(fēng)險等進行核查C管理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)部控制的日常運行D向董事會報告單位風(fēng)險管理進展和暴露的問題。4、企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵循_BCD_原則：A內(nèi)容大于形式原則B全面性原則C重要性原則D客觀性原則5、內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為_ABC_。A重大缺陷、B重要缺陷C一般缺陷D可忽略缺陷四、判斷1、所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人擔(dān)任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務(wù)。 T2、從事會計工作的人員應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。答案：F3、審計委員會是董事會設(shè)立的專門工作機構(gòu)，主要負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。 T4、管理層不能賦予財務(wù)部門及其負責(zé)人參與決策的權(quán)力，并限制其關(guān)注經(jīng)營管理的范疇。 F管理層應(yīng)當(dāng)賦予財務(wù)部門及其負責(zé)人參與決策的權(quán)力，5、內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。 T五、簡答1、簡述企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。、簡述預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)有：預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)有：1.確定預(yù)算的項目、標(biāo)準(zhǔn)和程序；2.編制和審定預(yù)算；3.預(yù)算指標(biāo)的下達和責(zé)任人的落實；4.預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)；5.預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控；6.預(yù)算差異的分析和調(diào)整；7.預(yù)算業(yè)績的考核和獎懲。六、論述11、財產(chǎn)保護控制主要的主要內(nèi)容及做法 財產(chǎn)保護控制主要包括：1.財產(chǎn)記錄和實物保管。關(guān)鍵是要妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)，這在計算機處理條件下尤為重要。2.定期盤點和賬實核對。它是指定期對實物資產(chǎn)進行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進行比較。盤點結(jié)果與會計記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯誤、浪費、損失或其他不正常現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。3.限制接近。它是指嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)。限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。一般情況下，對貨幣資金、有價證券、存貨等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。一、填空： 1、 組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、（職責(zé)權(quán)限）、（人員編制）、（工作程序 ）和相關(guān)要求的制度安排。2、 企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計，是根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確（董事會 ）、（監(jiān)事會 ）和（經(jīng)理層 ）的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。3、 企業(yè)文化是企業(yè)所創(chuàng)造的所有（物質(zhì)產(chǎn)品）和（精神產(chǎn)品 ）的綜合，企業(yè)文化理念則是企業(yè)所形成的具有自身特點的（經(jīng)營宗旨 ）、（價值觀念 ）和（道德行為準(zhǔn)則 ）的綜合。4、 企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的（任職資格 ）和（履職情況 ），以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。5、 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（投資管控制度 ），通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益。6、 企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的（合理性 ）和運行的（高效性 ）。二、單選1、 技術(shù)以及技術(shù)設(shè)備的水平，不僅影響組織活動的效果和效率，而且會作用于組織活動的內(nèi)容劃分、職務(wù)設(shè)置，會對工作人員的（ A ）提出要求。A. 素質(zhì)B. 技能C. 學(xué)歷D. 道德2、 組織架構(gòu)是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一個平臺，（ B ）是企業(yè)在平臺上發(fā)揮作用的工具。A. 科學(xué)技術(shù)B. 人力資源C. 人文素養(yǎng)D. 先進能源3、 ( B ）是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一個平臺，人力資源是企業(yè)在平臺上發(fā)揮作用的工具。A. 文化理念B. 組織架構(gòu)C. 外部環(huán)境D. 企業(yè)規(guī)模4、 下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計需要考慮的因素是（ C ）A. 企業(yè)性質(zhì)和發(fā)展戰(zhàn)略B. 文化理念和外部環(huán)境C. 企業(yè)員工分布D. 企業(yè)規(guī)模與企業(yè)所處的發(fā)展階段5、 企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（ D ），通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益。A. 投資金額控制B. 投資環(huán)境控制C. 投資方式控制D. 投資管控制度三、多選： 1、 組織架構(gòu)設(shè)計需要考慮的因素（ABCD ）A. 企業(yè)性質(zhì)和發(fā)展戰(zhàn)略B. 文化理念和外部環(huán)境C. 技術(shù)D. 人力資源2、 外部環(huán)境對組織架構(gòu)的影響可以反映在不同的層次上，分別是（ ABD ）A. 職務(wù)與部門設(shè)計層次B. 各部門關(guān)系層次C. 各部門技術(shù)層次D. 組織總體特征層次3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法披露董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況、主要（ ABCD ）等信息。A. 工作經(jīng)歷B. 年度報酬情況C. 報告期內(nèi)當(dāng)選或離任的董事、監(jiān)事的基本情況D. 高級管理人員激勵約束機構(gòu)的落實情況和解聘原因4、合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免（ABD ），形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。A. 職能交叉B. 職能缺失C. 職能分散D. 職能權(quán)責(zé)過于集中四、判斷1、企業(yè)文化是企業(yè)所創(chuàng)造的所有物質(zhì)產(chǎn)品綜合，企業(yè)文化理念則是企業(yè)所形成的具有自身特點的經(jīng)營宗旨、價值觀念和道德行為準(zhǔn)則的綜合。（ F ）2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，以適當(dāng)?shù)男问脚督M織架構(gòu)設(shè)計與運行情況，重點披露董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的實際運行情況。（ T）3、 企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合法性和運行的合理性。（ F ）4、 企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批。（ T ）5、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。（ T ）五、簡答1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的哪些風(fēng)險？ 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風(fēng)險： 1.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 2.內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。2、企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)層的職責(zé)有哪些？董事會對股東（大）會負責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，可按照股東（大）會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會對股東（大）會負責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層對董事會負責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。3、企業(yè)對組織架構(gòu)的運行的控制主要通過哪些方面進行說明？企業(yè)對組織架構(gòu)的運行的控制主要通過兩個方面進行說明：（一）對子公司進行監(jiān)控企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益，重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。（二）及時全面評估組織架構(gòu)企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決。六、論述：1、論述組織架構(gòu)的特點？1.重大問題的集體決策或聯(lián)簽制度企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。2.避免業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊業(yè)務(wù)重復(fù)或職能重疊會導(dǎo)致企業(yè)有限資源的浪費和工作效率下降，設(shè)計組織架構(gòu)應(yīng)避免出現(xiàn)這樣的問題，以提高資源的利用效率和工作效率，將企業(yè)管理層次保持在合理水平。3.明確崗位職責(zé)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對各機構(gòu)的職能進行科學(xué)合理的分解，確定各具體職位的名稱、職責(zé)和工作要求等，編制崗（職）位說明書，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。應(yīng)當(dāng)制定并公布組織架構(gòu)圖、員工手冊、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使企業(yè)員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況，促進企業(yè)各層級員工明確職責(zé)分工，正確行使職權(quán)。4.不相容職務(wù)分離企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。 不相容職務(wù)分離基于的假設(shè)是兩個人無意識同犯一個錯誤的可能性很小，而一個人舞弊的可能性要大于兩個人，而且兩個人共同舞弊的成本也高于一個人舞弊，可以有效的降低舞弊風(fēng)險。通常需要對以下職務(wù)進行分離：授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)要分離；執(zhí)行與審核職務(wù)要分離；執(zhí)行與記錄職務(wù)要分離；保管與記錄職務(wù)要分離；執(zhí)行與監(jiān)督職務(wù)要分離等。2、下面為三株口服液組織架構(gòu)案例，試分析三株的組織架構(gòu)的設(shè)計和運行存在的缺陷？（案例）1994年8月，吳炳新創(chuàng)立山東三株實業(yè)有限公司，同年推出了后來名譽天下的“三株口服液”。從1994到1997年的三個年頭，一些城市，人們因買三株排起了長龍，二三十元一瓶的價格曾被哄抬至七八十元。在這個“買瘋”與“賣瘋”的過程當(dāng)中，支撐這個銷售奇跡的是三株驚人的營銷網(wǎng)絡(luò)。三株在全國所有大城市、省會城市和絕大部分地級市注冊了600個子公司，在縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)有2000個辦事處，吸納了15萬銷售人員。這個銷售大軍在中國大地上縱橫，于是人們看到了無處不在的三株的傳單、招貼、標(biāo)語和橫幅。在市場營銷上，吳炳新的武器是毛澤東的軍事思想。他把全國分為東北、華北、西北、華南四大“戰(zhàn)區(qū)”，四區(qū)設(shè)立“戰(zhàn)區(qū)經(jīng)理”，由總部協(xié)調(diào)指揮。在后期，吳炳新建立了市場前線委員會（他們稱之為相當(dāng)于國家軍委），在各省建立了市場指揮部（他們稱之為相當(dāng)于前敵委員會），在總部還設(shè)立有政治工作部，各省設(shè)政治委員，子公司派黨代表，任職人員主要是從部隊營級以上的轉(zhuǎn)業(yè)干部中選聘的；下有基層作戰(zhàn)單位，基層網(wǎng)點執(zhí)行經(jīng)理為連長。實行軍事化管理，并進行了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，改打農(nóng)村市場，然后“農(nóng)村包圍城市”。在組織架構(gòu)上，從集團總裁到基層員工，吳炳新設(shè)置了18 個層次。三株總公司的組織架構(gòu)，實行中央集權(quán)管理體制，企業(yè)建立了高度統(tǒng)一的指揮體制。吳炳新稱之為六統(tǒng)一，“思想統(tǒng)一，組織統(tǒng)一、政策統(tǒng)一、企劃統(tǒng)一、行動統(tǒng)一、管理統(tǒng)一”。為了使這種集權(quán)體制具體化，又引進了日本企業(yè)的“販賣、人事、總部、制造”四個中心的架構(gòu)，成立了制造中心、營銷中心、財務(wù)中心、組織人事中心。集團四個中心，各自獨立成為一個體系，可以各自決定人員的增加和職能的設(shè)置。在公司總部，組織體系大的套小的；集團下面，大公司又套小公司；總部控制業(yè)務(wù)，下面的多級公司，主要是跑廣告、作廣告，負責(zé)發(fā)貨。在內(nèi)部的管理上，三株設(shè)置的特點有：（1）總部集中負責(zé)劃定產(chǎn)品市場范圍、產(chǎn)品的調(diào)撥、價格的制定、合同的簽訂、貨款的收取和各級財務(wù)人員的工資發(fā)放，子公司只負責(zé)廣告、促銷等工作。直到1997年三株才開始放權(quán)，但缺乏相應(yīng)的內(nèi)部管理措施，導(dǎo)致子公司不會用權(quán)或者濫用權(quán)力；（2）為了吸引人才，降低干部的流動率，對干部只作平級調(diào)動和升職處理，不進行下調(diào)職位的調(diào)整和處罰。在實施中，三株投入了巨額的廣告費用。吳炳新曾在1996年新年大會上批評說：“1995年我們的廣告費投入3個億，起碼浪費了1個億?！倍?dāng)年的標(biāo)王孔府宴酒全年投入才幾千萬元。根據(jù)三株西安區(qū)的一位銷售經(jīng)理回憶，三株1997年有一個月的廣告費就達1.4億元，而該月的銷售收入?yún)s只有1.2億元。1997年銷售收入下滑了10億元，原計劃300億元僅實現(xiàn)70億元。1998年市場開始癱瘓，1999年，兩百多個子公司和2000多個辦事處全部關(guān)門。2000年三株企業(yè)網(wǎng)站關(guān)閉，自此三株幾乎從業(yè)界消失了。三株的組織架構(gòu)的設(shè)計和運行存在四個致命的缺陷：第一，“集團軍式”的集權(quán)管理，企業(yè)系統(tǒng)功能分配上下嚴重失衡。各子公司不是一個獨立核算的公司，只是一個代理執(zhí)行總部戰(zhàn)略意圖的促銷單位。市場范圍由總部劃定，產(chǎn)品由總部統(tǒng)一調(diào)撥運輸，價格由總部敲定，甚至簽訂合同和貨款回籠都由總部包攬，子公司實際上只是負責(zé)與新聞媒介聯(lián)系登廣告，或者把宣傳品送到客戶手里，實施一些促銷活動，把產(chǎn)品賣出去。各級財務(wù)人員的工資由總部財務(wù)中心統(tǒng)一發(fā)放。對子公司是“填鴨式”的管理，各公司只能被動接受命令，無法根據(jù)市場實際，發(fā)揮自己的主觀能動性和創(chuàng)造性。1997年，他們開始放權(quán)。但一放就亂，沒有完善的組織規(guī)范，許多子公司不會用權(quán)，或者濫用權(quán)力，這又導(dǎo)致一些新的更嚴重問題的發(fā)生。第二，組織系統(tǒng)目標(biāo)功能作用不清，單位、部門自成體系。各中心之間，畫地為牢，互成壁壘，一個個都成了割據(jù)分立的諸侯王國。人員各自擴充，職能各自增添，以與其它中心爭權(quán)奪利。單位、部門之間拉山頭，鬧獨立。單位、部門不是從企業(yè)整體利益出發(fā)，而是從小集團和個人利益出發(fā)。第三，組織層次過多，運行效率低下。從集團總裁到基層員工，總共設(shè)置層次多達18個。過多的等級造成嚴重的官僚主義，上令難以下達，下情難以上傳。市場信息不靈，上下溝通渠道不暢?？偛繉ο聦俟緹o法進行有效控制，對外部環(huán)境變化反應(yīng)遲緩。在組織架構(gòu)和運行上實行軍事化控制，但這種軍事化的管理也無法給三株帶來效率。第四，干部終身制，能上不能下。干部在一個單位做不下去，換個單位照樣做領(lǐng)導(dǎo)。這種激勵機制導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部缺少壓力和進取的動力，安于現(xiàn)狀。組織架構(gòu)和運行不規(guī)范的問題，也不只是存在像三株這樣的公司，國內(nèi)眾多企業(yè)都存在這種情況，只是在程度上有所不同。從這個意義上講，通過一定的科學(xué)方法，規(guī)范企業(yè)的組織架構(gòu)和運行，對企業(yè)而言，是直接關(guān)乎企業(yè)興衰存亡的大事。一、填空：1、 發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的（長遠發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃 ）。2、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不是企業(yè)發(fā)展中長期計劃，而是企業(yè)發(fā)展中長期計劃的（靈魂與綱領(lǐng) ）。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展中長期計劃。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定（發(fā)展目標(biāo) ）。4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立（戰(zhàn)略委員會 ），或指定相關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。5、.戰(zhàn)略委員會成員應(yīng)當(dāng)具有較強的（綜合素質(zhì)和實踐經(jīng)驗 ），其任職資格和選任程序應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。6、（戰(zhàn)略委員會 ）應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門對發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進行可行性研究和科學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案。7、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)（董事會 ）審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)實施。8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（發(fā)展戰(zhàn)略 ），制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實。9、企業(yè)所擬定的發(fā)展戰(zhàn)略決定著（組織結(jié)構(gòu)類型的變化 ）10、信息技術(shù)正在從產(chǎn)品的（信息含量和經(jīng)營管理的信息化 ）兩個方面迫使企業(yè)在向客戶提供產(chǎn)品和服務(wù)過程中不斷轉(zhuǎn)變觀念，不斷地試驗、投資和計劃，以適應(yīng)多變的環(huán)境。11、企業(yè)需要在一定的深度和廣度上利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的所有信息，建設(shè)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的（信息系統(tǒng) ）。12、（事中評估）即戰(zhàn)略選擇評估，它是在戰(zhàn)略的執(zhí)行過程中進行，是對戰(zhàn)略執(zhí)行情況與戰(zhàn)略目標(biāo)差異的及時獲取和及時處理，是一種動態(tài)評估。二、單選1、 （ C ）是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。A. 發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整B. 發(fā)展戰(zhàn)略評估C. 發(fā)展戰(zhàn)略D. 發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)測2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立（ C ），或指定相關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。A. 監(jiān)理會B. 經(jīng)理層C. 戰(zhàn)略委員會D. 高級管理人員3、 （B ）應(yīng)當(dāng)嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案。A. 股東大會B. 董事會C. 監(jiān)理會D. 經(jīng)理層4、 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng) D股東（大）會批準(zhǔn)實施。A. 監(jiān)理會B. 戰(zhàn)略委員會C. 國家相關(guān)行政部門D. 股東（大）會5、制定規(guī)劃，當(dāng)發(fā)展目標(biāo)確定了以后，考慮使用什么手段、什么措施、什么方法來達到這個目標(biāo)，這就是（ C ）。A. 發(fā)展戰(zhàn)略B. 發(fā)展目標(biāo)C. 戰(zhàn)略規(guī)劃D. 戰(zhàn)略調(diào)整6、企業(yè)實施( A )，需要從企業(yè)文化、組織架構(gòu)、人力資源管理制度以及信息系統(tǒng)四個軟硬件方面進行配套建設(shè)。A. 發(fā)展戰(zhàn)略B. 發(fā)展發(fā)案C. 戰(zhàn)略規(guī)劃D. 戰(zhàn)略評估7、發(fā)展戰(zhàn)略對人力資源管理具有（ D）A. 控制作用B. 推進作用C. 規(guī)范作用D. 導(dǎo)向作用8、人力資源管理對戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)具有（ B ）A. 控制作用B. 推進作用C. 規(guī)范作用D. 導(dǎo)向作用9、（ A ）是指以戰(zhàn)略的實施過程及其結(jié)果為對象，通過對影響并反映戰(zhàn)略管理質(zhì)量的各要素的總結(jié)和分析，判斷戰(zhàn)略是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的管理活動。A. 戰(zhàn)略評估B. 戰(zhàn)略規(guī)劃C. 戰(zhàn)略調(diào)整D. 戰(zhàn)略目標(biāo)10、（ A ）即戰(zhàn)略分析評估，它是一種對企業(yè)所處現(xiàn)狀環(huán)境的評估，其目的是為了發(fā)現(xiàn)最佳機遇；A. 事前評估B. 事中評估C. 事后評估D. 全過程評估11、（ D ）指戰(zhàn)略執(zhí)行前對戰(zhàn)略是否具有可行性的分析。A. 戰(zhàn)略績效評估B. 戰(zhàn)略分析評估C. 戰(zhàn)略綜合評估D. 戰(zhàn)略選擇評估12、（ A ）是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對戰(zhàn)略實施的結(jié)果從財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo)進行全面的衡量。A. 戰(zhàn)略績效評估B. 戰(zhàn)略分析評估C. 戰(zhàn)略綜合評估D. 戰(zhàn)略選擇評估三、多選：1、 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的特征（ ABCD ）A. 整體性B. 長期性C. 基本性D. 謀略性2、 企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮哪些影響因素（ABCD）A. 宏觀經(jīng)濟政策B. 國內(nèi)外市場需求變化C. 技術(shù)發(fā)展趨勢D. 行業(yè)及競爭對手狀況3、 董事會應(yīng)當(dāng)嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注（ ABC ）A. 全局性B. 長期性C. 可行性D. 謀略性4、 制定發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃分為（ ABC ）階段A. 確定發(fā)展目標(biāo)B. 制定戰(zhàn)略規(guī)劃C. 將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本D. 實施戰(zhàn)略規(guī)劃5、 企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（ ACD ）等軟硬件方面進行配套建設(shè)。A. 企業(yè)文化B. 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)C. 組織架構(gòu)D. 人力資源管理制度企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從企業(yè)文化、組織架構(gòu)、人力資源管理制度以及信息系統(tǒng)四個軟硬件方面進行配套建設(shè)。6、 發(fā)展戰(zhàn)略的評估包括（ABD）A. 戰(zhàn)略績效評估B. 戰(zhàn)略分析評估C. 戰(zhàn)略綜合評估D. 戰(zhàn)略選擇評估四、判斷1、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展中長期計劃，是企業(yè)發(fā)展中長期計劃的靈魂與綱領(lǐng)。（ F ）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不是企業(yè)發(fā)展中長期計劃，而是企業(yè)發(fā)展中長期計劃的靈魂與綱領(lǐng)。2、如果由于專業(yè)能力不足，戰(zhàn)略委員會可以借助中介機構(gòu)和外部專家的力量為其履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見。（ T ）3、董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成經(jīng)理層對方案作出調(diào)整。（ F）4、企業(yè)所擬定的發(fā)展戰(zhàn)略決定著組織結(jié)構(gòu)類型的變化（ T ）5、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定了組織的長遠發(fā)展方向和目標(biāo)，人力資源管理作為具體的管理制度，不應(yīng)該服從于發(fā)展戰(zhàn)略的要求。（ F ）6、人力資源管理對戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)具有導(dǎo)向作用，解決好了人力資源的配置和管理問題，發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)就不再是空談。（ F ）7、監(jiān)理會應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告。（ F ）8、事中評估，即戰(zhàn)略績效評估，它是在期末對戰(zhàn)略目標(biāo)完成情況的分析、評價和預(yù)測。（ F ）9、戰(zhàn)略選擇評估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對戰(zhàn)略實施的結(jié)果從財務(wù)指標(biāo)、非財務(wù)指標(biāo)進行全面的衡量。（ F）10、.戰(zhàn)略分析評估指戰(zhàn)略執(zhí)行前對戰(zhàn)略是否具有可行性的分析。（ F）五、簡答1、企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有哪些？企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險： 1.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。 2.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。 3.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。2、企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮哪些影響因素？企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)過程中，應(yīng)當(dāng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、國內(nèi)外市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢與劣勢等影響因素。3、制定發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃分為哪幾個階段？制定發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段：第一階段，確定發(fā)展目標(biāo)，即企業(yè)在未來的發(fā)展過程中，要應(yīng)對各種變化所要達到的目標(biāo)。 第二階段，制定規(guī)劃，當(dāng)發(fā)展目標(biāo)確定了以后，考慮使用什么手段、什么措施、什么方法來達到這個目標(biāo)，這就是戰(zhàn)略規(guī)劃。 第三階段，將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本，以備評估、審批，如果審批未能通過的話，那可能還需要多個迭代的過程，需要考慮怎么修正。4、公司可以通過哪些舉措來促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施？公司可以通過以下舉措來促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施：1.戰(zhàn)略規(guī)劃分解戰(zhàn)