ST珠江盡職調(diào)查報(bào)告(財(cái)務(wù)).doc

ST珠江(000505)盡職調(diào)查報(bào)告(圖)來源：搜狐證券 2010年07月07日08:22搜狐微博(0)我來說兩句(0)復(fù)制鏈接打印大中小大中小大中小黑龍江資豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司黑資會(huì)專字（2010）002 號(hào)盡 職 調(diào) 查 報(bào) 告牡丹江市珠江酒店管理有限公司：我們接受委托，對(duì)海林市雪鄉(xiāng)巴洛克萬國(guó)度假酒店有限公司（以下簡(jiǎn)稱巴洛克公司）自 2009 年6月至 2010 年4 月30 日的相關(guān)財(cái)務(wù)情況做盡職調(diào)查 相關(guān)公司股票走勢(shì) ST珠江 5.03+0.061.21%，主要核實(shí)該期間的賬套是否全面合法，賬面數(shù)據(jù)是否清晰，相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)是否可信，股東投入是否真實(shí)，憑證所附原始票據(jù)是否真實(shí)合理，債權(quán)債務(wù)是否清晰，酒店成本是否真實(shí)，酒店開業(yè)以來的經(jīng)營(yíng)情況等事項(xiàng)。上述調(diào)查事項(xiàng)所涉及的原始資料編制是巴洛克公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施調(diào)查工作的基礎(chǔ)上對(duì)上述調(diào)查事項(xiàng)發(fā)表意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施了調(diào)查工作，以合理確信上述調(diào)查事項(xiàng)是否合法、合理、真實(shí)可信?，F(xiàn)將調(diào)查事項(xiàng)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、巴洛克公司截止 2010 年4 月30日的資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況(一)、資產(chǎn)總額 71,839,681.59 元，其中：1、貨幣資金：賬面金額 225,182.32 元，其中現(xiàn)金 1,673.11 元，銀行存款 223,509.21元。2、應(yīng)收賬款：賬面金額 337,808.06 元，其中應(yīng)收國(guó)內(nèi)旅行社-302.00 元，應(yīng)收政府機(jī)關(guān)179,570.73元，應(yīng)收企業(yè)單位54,096.07元，應(yīng)收雪場(chǎng)104,943.26元，應(yīng)收未退款-500.00元。3、其他應(yīng)收款：賬面金額 107,811.00 元，其中應(yīng)收備用金 910.00 元，應(yīng)收員工款（借款）6,770.00 元，應(yīng)收暫付款（押金、質(zhì)保金）11,276.00 元，代付發(fā)票款（發(fā)票中獎(jiǎng)款）640.00 元，應(yīng)收業(yè)主往來款 88,215.00 元。黑龍江資豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司4、存貨：賬面金額 998,815.52 元，其中原材料 323,320.02 元，物料用品 319,209.75元，燃料 356,285.75 元。5、固定資產(chǎn)：賬面原值金額 65,149,188.16 元，累計(jì)折舊 868,682.27 元，凈值64,280,505.89 元。其中房屋及建筑物原值 57,856,030.80 元，凈值 57,317,985.05 元；電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備原值 3,446,051.00 元，凈值 3,238,903.78 元；機(jī)器設(shè)備原值2,050,230.36 元，凈值 2,012,354.36元；家具設(shè)備原值 18,000.00 元，凈值15,962.93 元；交通運(yùn)輸工具原值 680,371.00 元，凈值 636,820.28 元；文體娛樂設(shè)備原值 236,900.00 元，凈值 225,410.36 元；其他設(shè)備原值 861,605.00 元，凈值 833,069.06 元。6、無形資產(chǎn)：賬面金額 1,006,550.59元，為 2010年 1 月份支付的土地使用權(quán)。7、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：賬面金額 4,821,794.21 元，為尚未攤銷的開辦費(fèi)和客房、餐飲器具款。(二)、負(fù)債總額 53,604,751.80 元，其中：1、應(yīng)付賬款：賬面金額 44,909.00 元，其中應(yīng)付材料用品供應(yīng)商 21,943.35 元，應(yīng)付職工采購款 22,965.65 元。2、應(yīng)付職工薪酬：賬面金額 141,596.13 元，為4月份計(jì)提尚未支付的工資額。3、應(yīng)交稅費(fèi)：賬面金額 34,696.23 元，其中應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 883.62 元，應(yīng)交城建稅 8.84元，應(yīng)交教育費(fèi)附加35.35元，應(yīng)交防洪保安基金4,163.20元，應(yīng)交價(jià)格調(diào)節(jié)基金28,625.72元，應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 979.50 元。4、其他應(yīng)交款：賬面金額 22,697.80 元，為累計(jì)提取尚未支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。5、其他應(yīng)付款：賬面金額 52,736,799.29 元。6、預(yù)提費(fèi)用：賬面金額 624,053.35 元，為預(yù)提租金 533,333.35 元，預(yù)提酒店電費(fèi)90,720.00 元。(三)、所有者權(quán)益總額 18,234,929.79 元，其中：1、實(shí)收資本：賬面金額 20,000,000.00 元，其中林德英 17,000,000.00 元，陳冠文黑龍江資豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司3,000,000.00 元。2、未分配利潤(rùn)：賬面借方金額 1,765,070.21 元。二、巴洛克公司截止 2010 年4 月30日累計(jì)經(jīng)營(yíng)情況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：累計(jì)發(fā)生金額 3,068,186.87元，其中房費(fèi)收入 2,163,455.40 元，餐飲收入 883,656.66 元，電話房收入 783.76 元，洗衣房收入 5,240.65 元，商務(wù)中心收入805.00 元，商店收入 14,245.40 元。2、其他業(yè)務(wù)收入：累計(jì)發(fā)生金額 21,247.25 元，其中雜項(xiàng)收入 19,821.25 元，賠款收入 1,426.00元。3、營(yíng)業(yè)外收入：累計(jì)發(fā)生金額 540.00 元，為未支付的往來差額款。4、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：累計(jì)發(fā)生金額 339,554.76 元，其中餐飲成本 327,514.89 元，洗衣成本 1,275.23 元，商店成本 10,764.64 元。5、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：累計(jì)發(fā)生金額 200,719.72 元，其中營(yíng)業(yè)稅 159,007.86 元，城建稅 1,590.14 元，教育費(fèi)附加 6,360.53 元，防洪保安基金 4,155.95 元，價(jià)格調(diào)節(jié)基金28,625.72 元，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 979.50 元。6、其他業(yè)務(wù)支出：累計(jì)發(fā)生金額 387.99 元，均為雜項(xiàng)成本。7、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：累計(jì)發(fā)生金額 1,154,868.29元，其中人工成本 745,725.92 元，客人用品 156,735.89 元，洗滌費(fèi) 13,296.00 元，制服17,562.00 元，清潔用品 66,003.16 元，印刷及用具12,332.11元，差旅費(fèi)1,227.00元，裝飾布置8,706.50元，廚房燃料用具45,409.18元，應(yīng)酬費(fèi) 15,967.02 元，代理傭金 32,899.00 元，其他 39,004.51 元。8、行政管理費(fèi)用：累計(jì)發(fā)生金額 886,351.32 元，其中人工成本 436,482.47 元，人力資源費(fèi) 266,400.48 元，洗滌費(fèi) 3,107.51元，制服費(fèi) 2,310.00元，差旅費(fèi) 15,925.49 元，交通費(fèi) 34,330.20 元，印花稅 18,589.00 元，招待費(fèi) 57,702.12 元，電費(fèi) 13,036.60 元，其他 38,467.45 元。9、銷售費(fèi)用：累計(jì)發(fā)生金額 45,309.36 元，其中宣傳用品 17,850.00 元，人工成本黑龍江資豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司17,537.91 元，促銷費(fèi) 4,037.00 元，招待費(fèi) 129.45元，其他 5,755.00 元。10、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)：累計(jì)發(fā)生金額 1,008,041.46 元，其中能源費(fèi)用 710,103.25 元，人工成本 206,031.01 元，廢物清理 20,000.00 元，照明設(shè)備 10,474.25 元，洗滌費(fèi) 550.09元，制服費(fèi) 2,547.00 元，差旅費(fèi) 2,387.00 元，交通費(fèi) 5,844.00元，維修費(fèi) 25,063.00 元，其他 25,041.86 元。11、業(yè)主費(fèi)用：累計(jì)發(fā)生金額 1,205,726.94 元。12、財(cái)務(wù)費(fèi)用：累計(jì)發(fā)生金額 14,084.49 元，其中信用卡手續(xù)費(fèi) 16,443.48 元，銀行手續(xù)費(fèi) 2,552.94 元，存款利息收入-5,161.27 元，其他 249.34元。三、盡職調(diào)查事項(xiàng)說明（一）、賬套設(shè)置是否全面合法：巴洛克公司賬套設(shè)置比較規(guī)范，能全面反映公司經(jīng)營(yíng)情況及資產(chǎn)狀況，符合適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定。（二）、賬面數(shù)據(jù)是否清晰：巴洛克公司會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)賬簿清晰、簡(jiǎn)明，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地把握會(huì)計(jì)信息的基本內(nèi)涵， 從而可以自如地加以分析與利用。（三）、相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)是否可信：相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)均按照公司賬套經(jīng)營(yíng)情況填列，真實(shí)的反映了公司的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況。但個(gè)別科目核算略有不足，其中：1、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：2009 年度發(fā)生開辦費(fèi) 4,548,836.63 元，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。巴洛克公司未按照準(zhǔn)則予以結(jié)轉(zhuǎn)，而是在 2010 年度開始按照三年期限平均攤銷。2、預(yù)提費(fèi)用：按照年 800,000.00 元租金，從 2009 年 10 月至 2010 年 4 月份共預(yù)提雪松閣 533,333.35 元租金，未提供租賃合同。3、行政管理費(fèi)：在列支差旅費(fèi)的票據(jù)中有招待客人的費(fèi)用，應(yīng)在招待費(fèi)單獨(dú)列示。（四）、股東投入是否真實(shí)：賬面已經(jīng)全額收到林德英和陳冠華投資款項(xiàng)，并經(jīng)黑龍江寶昌會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具黑寶會(huì)驗(yàn)字 2010 第031號(hào)驗(yàn)資報(bào)告，取得了海林市工商黑龍江資豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào) 231083100017854 的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，賬面實(shí)收資本與驗(yàn)資報(bào)告金額、工商局注冊(cè)資本金額一致。（五）、憑證所附原始票據(jù)是否真實(shí)合理：票據(jù)報(bào)銷單金額與附件金額一致，報(bào)銷單上有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)銷金額未見涂改，其注明用途與發(fā)票相符。個(gè)別不規(guī)范單據(jù)情況如下：1、在建工程-公攤費(fèi)用科目累計(jì)發(fā)生 3,586,090.67元，于 2010年 2 月全額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。除工資 103,882.53 元，其余 3,455,208.14 元基本上均為白條收據(jù)。據(jù)巴洛克公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹，該白條部分發(fā)票正在稅務(wù)局辦理代開發(fā)票手續(xù)。2、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)中個(gè)別票據(jù)為白條收據(jù)，個(gè)別發(fā)票無單位名稱和稅號(hào)。另有黑龍江思齊會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司開具驗(yàn)資費(fèi) 2,000.00 元，發(fā)票為黑龍江省行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，不符合規(guī)定，應(yīng)為服務(wù)業(yè)發(fā)票。3、客房、餐廳、商店等入銷售收入時(shí)后附日?qǐng)?bào)表，沒有收款人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)審人員等相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。（六）、債權(quán)債務(wù)是否清晰：財(cái)務(wù)核算中債權(quán)債務(wù)人均單獨(dú)設(shè)立科目核算，收付款項(xiàng)時(shí)附有往來票據(jù)或三聯(lián)單據(jù)，往來款項(xiàng)收支清晰。（七）、酒店成本是否真實(shí)：巴洛克公司成本費(fèi)用最多按照五級(jí)明細(xì)科目核算，將每筆支出歸集到各個(gè)核算末級(jí)部門，每筆支出均有采購人、領(lǐng)用人、收貨人同時(shí)簽字，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，未支出的辦理假入庫手續(xù)，損耗的物品及時(shí)轉(zhuǎn)入損失。（八）、酒店開業(yè)以來的經(jīng)營(yíng)情況：巴洛克公司實(shí)行業(yè)主聘用管理公司的經(jīng)營(yíng)方式，自 2009 年 6 月設(shè)立賬目至 2010 年 4月份收支情況詳見下表：項(xiàng)目 2009 年度 2010年 1-4月 累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 119,295.90 2,948,890.97 3,068,186.87其他業(yè)務(wù)收入 21,247.25 21,247.25黑龍江資豐會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司營(yíng)業(yè)外收入 540.00 540.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 19,385.09 320,169.67 339,554.76其他業(yè)務(wù)支出 387.99 387.99主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 9,694.75 191,024.97 200,719.72銷售費(fèi)用 45,309.36 45,309.36營(yíng)業(yè)費(fèi)用 67,872.36 1,086,995.93 1,154,868.29行政管理費(fèi)用 20,325.50 866,025.82 886,351.32財(cái)務(wù)費(fèi)用 -3,599.06 17,683.55 14,084.49資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及維護(hù)費(fèi) 376.21 1,007,665.25 1,008,041.46業(yè)主費(fèi)用 45,049.32 1,160,677.62 1,205,726.94凈利潤(rùn) -39,808.27 -1,725,261.94 -1,765,070.21由于巴洛克公