四川省2017年上半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題.docx

四川省2017年上半年稅務師稅法二：土地增值模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關(guān)提供的是_。A工商營業(yè)執(zhí)照原件B土地使用權(quán)證書C公司法人的戶口簿D稅務登記證原件 2、如果本年度利潤目標是增長10%，在其他條件不變的情況下，固定成本應降低_%，才能實現(xiàn)目標利潤。A2B3C5D103、對外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)是否征收所得稅，主要依據(jù)是_。A該機構(gòu)是否在中國從事業(yè)務活動B該機構(gòu)是否有來源于中國境內(nèi)的營業(yè)收入所得C該機構(gòu)是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務，并取得收入D該機構(gòu)是否為其總機構(gòu)在我國進行了解市場情況，提供商情資料，以及從事其他業(yè)務的聯(lián)絡、咨詢、服務活動 4、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國家購買的國債利息收入10萬元、金融債券利息收入 20萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費收入35萬元，同時支付與發(fā)行國債相關(guān)的宣傳、獎勵費用14萬元。就其發(fā)生的業(yè)務，2002年該城市商業(yè)銀行應繳納的企業(yè)所得稅為_萬元。A6.93B11.55C13.53D16.835、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按_項目征收個人所得稅。A特許權(quán)使用費所得B稿酬所得C勞務報酬所得D其他所得 6、目前，我國在東北地區(qū)進行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于_。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費型增值稅D支出型增值稅 7、在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照_征稅。A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B建筑業(yè)C銷售不動產(chǎn)D建筑業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 8、某服裝廠為一般納稅人，2003年5月購進布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額150000元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元，當月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入 185000元，15%的部分由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。則該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅_元。A10140B8619C4794D4590 9、以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定描述正確的是_。A對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅B對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅C職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅D職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個人所得稅 10、受托方加工煙絲的組成計稅價格為_萬元。A13.1429B14.1429C15.24D16.242911、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人_。A2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人B2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人C2005、2006年度均為非居民納稅人D2005、2006年度均為居民納稅人 12、李某2004年10月份應邀到A市某單位講學，取得報酬2600元，同時李某10月份還前往B市講學一次，獲得報酬600元，前往A市的另一單位講學一次，獲得報酬1800元。10月份A市與B市李某講學的單位為其扣繳個人所得稅稅額合計_元。A200B360C560D590 13、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是_。A全年一次性獎金與內(nèi)部退養(yǎng)的個人所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅B個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅C對在我國工作時間不滿一個月的無住所個人，其取得全年一次性獎金以外的其他名目的獎金，與我國公民的處理方法是相同的D個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除14、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2004年的銷售收入為5700萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%，股利支付率為40%。則該公司2004年留存收益的增加額應為_萬元。A90.972B38.988C129.96D60.648 15、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2005年某月進口一批化妝品，支付國外的買價220萬元、國外的采購代理人傭金6萬元、國外的經(jīng)紀費4萬元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬元、裝卸費和保險費11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費和保險費3萬元。則該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅之和為_元(化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為30%)。A256.45B262.49C273.55D221.25 16、以下批發(fā)環(huán)節(jié)同時繳納增值稅和消費稅的是_。A批發(fā)白酒B批發(fā)雪茄煙C批發(fā)卷煙D批發(fā)金銀首飾 17、某公司2006年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅_。A0萬元B9萬元C18萬元D33萬元 18、關(guān)于行政許可的申請與受理程序，下列說法不正確的是_A申請材料存在可以當場更正的錯誤的應當允許申請人當場更正B申請人必須是本人C行政機關(guān)不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證D申請事項依法不需要取得行政許可的，應當即時告知申請人不受理 19、用直接法計算出的營業(yè)活動現(xiàn)金凈流量與用間接法計算出的營業(yè)活動現(xiàn)金凈流量_。A必然不等B必然相等C可能相等D無聯(lián)系 20、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為_。A3%6%B4%5%C4%6%D3%5% 21、關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列處理正確的是_。A已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其發(fā)動機和底蕊發(fā)生更換的，不再繳納車輛購置稅B抵債取得并自用的車輛，應按抵債金額為計稅依據(jù)繳納車輛購置稅C庫存超過三年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的汁稅價格D免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10% 22、南方某航空公司2009年10月在國內(nèi)取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元；由境內(nèi)某機場向境外某機場運輸貨物共取得營業(yè)收入3200萬元。該航空運輸公司應納營業(yè)稅為_萬元。A345B348C72D12023、下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是_。A進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天C采取賒銷結(jié)算方式的，為收到貨款的當天D采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天 24、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是_。A經(jīng)濟合同在履行時貼花B凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣C印花稅票不得委托單位或個人代售D印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證25、甲產(chǎn)品的單位邊際貢獻為_元。A30B40C80D200二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、以下哪些在銷售的同時負責送貨上門，其混合銷售行為應繳納增值稅_。A制造業(yè)B商品流通業(yè)C交通運輸業(yè)D餐飲服務業(yè) 2、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入的有_。A將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營C將資產(chǎn)在母子公司之間轉(zhuǎn)移D用于職工獎勵或集體福利E用于對外捐贈3、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報納稅條件的有_。A在中國境內(nèi)設(shè)有兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)B按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機構(gòu)或常設(shè)機構(gòu)C選定其中一個營業(yè)機構(gòu)合并申報，所選定的機構(gòu)對其他機構(gòu)負有監(jiān)督管理責任并且設(shè)有完整賬冊D所選定的機構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)盈虧情況E能夠按期申報納稅 4、下列單位中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是_。A私營企業(yè)B銀行儲蓄所C事業(yè)單位D個人合伙企業(yè)5、或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結(jié)果須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實。因此，下列哪些事項應在資產(chǎn)負債表日確認為或有事項_。A商業(yè)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓B尚未審結(jié)的賠償案件C產(chǎn)品質(zhì)量保證D債務擔保 6、下列對增值稅“出口退(免)稅”相關(guān)說法正確的是：_A出口貨物準予退(免)稅的稅種僅限于關(guān)稅、增值稅、消費稅。B出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進并持普通發(fā)票的任何貨物，出口時不得作扣除和退稅。C外貿(mào)企業(yè)出口、銷售環(huán)節(jié)的增值稅免稅，同時給予“抵、退”。D外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應以購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算。E外貿(mào)企業(yè)所出口貨物在出口前已征增值稅和應退稅之差應計入企業(yè)成本，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)用于計算出口退稅。 7、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有_。A壞賬準備金B(yǎng)工資和福利費C在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費D發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費用 8、依稅法規(guī)定，非居民納稅義務人取得的下列_所得，應依法繳納個人所得稅。A受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C購買外國債券、股票而取得的所得D轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得 9、某企業(yè)在甲省設(shè)立獨立核算、自負盈虧的礦山開采錳礦石，2003年9月開采并銷售錳礦石78900噸，該礦山在乙省設(shè)有一下屬開采單位，開采錳礦石35400噸，銷售30000噸，錳礦石的稅率為：甲省15元/噸，乙省21元/噸。根據(jù)上述條件，下列表述正確的有_。A該企業(yè)在甲省繳納資源稅1183500元B該企業(yè)在甲省繳納資源稅1633500元C該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨立核算的礦山計算劃撥，應納資源稅630000元D該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨立核算的礦山計算劃撥，應納資源稅450000元 10、稅務代理檔案是稅務代理機構(gòu)的重要歷史資料，屬于當期檔案的有_A代理納稅申報工作底稿B稅務機關(guān)納稅檢查結(jié)論書C代理納稅審查報告D稅務代理協(xié)議書E稅務咨詢備忘函11、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有_。A向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)B境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者C個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D標的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務的初保人 12、下列屬于現(xiàn)金管理目標正確表述的是_。A為降低風險，盡可能持有較多的現(xiàn)金B(yǎng)在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量C加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度D在提高信譽前提下，盡可能保訌E應付款項的盡早支付E避免使用銀行存款的浮游量，以免發(fā)生透支 13、下列關(guān)于設(shè)立有限責任公司的表述中，符合公司法規(guī)定的有_。A股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資B公司股東出資的非貨幣財產(chǎn)實際價額顯著低于章程所定價額的，其他股東承擔連帶責任C全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70%D公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%14、下列表述中正確的是_A投資回收期一般不超過固定資產(chǎn)使用期限的一半B凈現(xiàn)值不能為正數(shù)。否則方案不可取C現(xiàn)值指數(shù)不小于1的方案可取D投資回收率越高方案越好E付現(xiàn)成本是指不包括折舊的成本 15、在民法上，債的發(fā)生原因包括_。A相鄰權(quán)B侵權(quán)行為C不當?shù)美鸇無因管理 16、長期股權(quán)投資會計處理的成本法與權(quán)益法的主要區(qū)別在于_。A成本法按成本入賬，權(quán)益法按市價入賬B成本法下，在收到現(xiàn)金股利時確認投資收益；權(quán)益法下，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時按應分得部分沖減投資賬面價值C成本法下，長期股權(quán)投資賬面價值一般保持不變；權(quán)益法下，長期股權(quán)投資的賬面價值隨被投資單位的所有者權(quán)益的變動而變動D成本法下，期末按成本計價；權(quán)益法下，期末按市價計價E兩種方法遵循了不同的會計原則 17、對企業(yè)資助科研機構(gòu)和高等學校的研究開發(fā)經(jīng)費的稅前扣除，下列表述正確的有_。A資助的科研機構(gòu)和高等學校與企業(yè)無關(guān)聯(lián)關(guān)系B資助支出可以全額在當年應納稅所得額中扣除C資助支出超出當年應納稅所得額的，其超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補扣D納稅人直接向科研機構(gòu)和高等學校的資助不允許在稅前扣除 18、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體陳述的，正確的是_。A稅務機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B稅務機關(guān)的權(quán)利與義務體現(xiàn)為職權(quán)與職責C稅務機關(guān)的權(quán)力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓D納稅人可以請求稅務機關(guān)對違法行為承擔賠償損失E申請為自己的納稅地點保密 19、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有_。A以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際做出利潤分配的日期確認收入的實現(xiàn)C采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按