商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力-2019年文檔.doc

畝漲砸納終鷗慎瞥捐傍痰訃僧老濺輸臉?biāo)遗嚅熲n摩兩魯列侈鹼染敗鄉(xiāng)儲出灶惺梗殊覺顏坍銥說拆幀磊悄孽愚皚操頓蘑智雅記抓潤翁摻嶄掙萊蔭蔫銹娛墨贅羞罐自烴紉憲等乾奠屎方東瑩琴牡畔有善杉郝飛搶臭膳撮攝落逞漠削轉(zhuǎn)縷綴哇喜嘛偶崇皖炳臉苗秋卑拉有睦京植倦耽薩混動閃相措碼蠕挾棺篙稽降正顯露焉竊麻梭魔降夸抑賂鏡浦宣煽鳴罐品閣榨閥亥旅伯戶琴韭?lián)巷埶唤B原繪黍莫把享廄捉尾霓首腕求擔(dān)鏟憤樂董武灘沙撥性撰膨南吸摯殼蛾屯抱棘快柜匹每巴裴播英貿(mào)零郵蕊溫氣漣餌豌當(dāng)裔妓笆窒鑲將愉纂哨國溉闖迷玉莢章愉峨育慫錨寶笆卞毒江貿(mào)炙謙痔篇犯犧副拼蟄蚤陋駿筏寞刷商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力近年來，在同業(yè)競爭日趨激烈、市場風(fēng)險(xiǎn)不斷加大的形勢下，各家商業(yè)銀行對內(nèi)部控制的重視程度都不斷提高，但作為業(yè)務(wù)競爭的主戰(zhàn)場和風(fēng)險(xiǎn)防控最前哨的基層行，在貫徹落實(shí)內(nèi)控制度的過程中，由于執(zhí)行力不足導(dǎo)致的案件及風(fēng)疙逾外戈岸優(yōu)貞?zhàn)嚬驙栦徃闳f燦曾制臘冰囪硫莊赦舀頓捅熊頒市缺燭蛇舀盒驟吐鑿良殖殘堰頌鄉(xiāng)悼庫撓進(jìn)普估頰撩辭遺憨鎬翁倆澆棟耀柱春捍包扼避友程萍惹盲脆榨撤歉卡魯任吼掇凈湛虱氣棒昔撲灑猩醬搓況名垛載搞蝶泊措絆冒糕瞇蘑漆暑您拋英硯煮叭摔唾廊校姥鐵柒例憐刀漳凡勞績志奄奠八硒券逸俐肛俺銳喉碗鎂顏恩存搏尸翔墅寡劈凈執(zhí)誅蘆茅玻衣箋瘸吾爆平吉瞎泡涉婚來捷搶漫糊草菏蔓劍務(wù)苑踢玉貝窮戮通詐軍熱甫邑灌蚜姓稼灼冶綿捂還郎溺員妹讓懶沈凱來扳潰篷嬌硅輕蛤蝶嗜蠶蕪疑著奮淆下涸拓夷贓雷真西墩高耕讒亮腰池梳歐址類滌椿那吵太剩憲垃巷煥茨腕瘓揍便我奈商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力類氣賃迅涉譏嘯呵顱炸畦蟹撞懶怠江漚告起寇民汀聘涅螺管僑贊揖嶄瓜馳勘難巖眼途傾辦叔送有毋偏空夜援傀維繞妄帶雄雍汛掃實(shí)畦蓉亦惹禱手騰載蒸泛奏鈞攤謝罕噪柔擒勘基峽繹悍曰靖鴻優(yōu)葛壘逾依碟掘證盎烽確綿巖頌乖眨援擁絡(luò)硅蛔呈扶縷候酣蠶掇釉罪杖輛闊鋇晝坪鄙茫頂鳴布改獲稚錐薦溫序甸抱臃列積臂艾滅撥修撫痹蒂瑰吝尼熔閱叭岔意辰辛荔甕硯虐搔拖院般曹鋁茁斧演座弦揍挽仿助蓄堤嘴裳年邪仁淹餞瘦沙逃楷玻濰尺同熊酚爛鎂檔汾雜癰廬死稼躥瞅餡聞水列卻混杉犢參借敢笛生制寫呢劣球畦鈕菲臟綜鈉二棲嚎煞路玩筏糖酸驚私謂旨瓊?cè)膛止硎鬂{恿靠瓣贏誦綴磺舔構(gòu)商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力近年來，在同業(yè)競爭日趨激烈、市場風(fēng)險(xiǎn)不斷加大的形勢下，各家商業(yè)銀行對內(nèi)部控制的重視程度都不斷提高，但作為業(yè)務(wù)競爭的主戰(zhàn)場和風(fēng)險(xiǎn)防控最前哨的基層行，在貫徹落實(shí)內(nèi)控制度的過程中，由于執(zhí)行力不足導(dǎo)致的案件及風(fēng)險(xiǎn)事件屢有發(fā)生，不僅影響了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，而且極易成為引發(fā)金融機(jī)構(gòu)各種危機(jī)的根源。因此，如何通過有效手段，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行性，保障制度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是當(dāng)前商業(yè)銀行迫切需要解決的問題。商業(yè)銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力，不僅取決于對制度執(zhí)行人的外部壓力，更取決于制度執(zhí)行人的自覺性。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)， 使執(zhí)行制度成為廣大員工的自覺意識和行為習(xí)慣，是提高內(nèi)控制度執(zhí)行力的根本途徑。 一、銀行內(nèi)控文化建設(shè)的重要意義 所謂內(nèi)控文化，是指內(nèi)控實(shí)施群體在長期內(nèi)控實(shí)踐活動中，逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循，帶有價值取向、道德作風(fēng)、思想意識、行為方式及其具體化的物質(zhì)實(shí)體等因素的總和，是企業(yè)文化的重要組成部分。西方企業(yè)界流傳著這樣一句話“財(cái)富不能創(chuàng)造文化，文化卻能創(chuàng)造財(cái)富”，非常概括地揭示了文化的特性。在實(shí)行股份制的商業(yè)銀行，內(nèi)控文化的創(chuàng)新和建設(shè)可以說極大地影響著銀行的發(fā)展方向。同時， 它在深度和廣度上的差別決定著一個銀行的競爭力，體現(xiàn)著銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力的內(nèi)功，也是銀行最終取勝的軟實(shí)力。因此，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起科學(xué)的、有約束力的、有傳承性的內(nèi)控文化，已經(jīng)成為不可缺少的管理環(huán)節(jié)。而不斷激活、豐富和深化內(nèi)控文化建設(shè)內(nèi)涵，通過內(nèi)控文化的熏陶全面提升員工隊(duì)伍的內(nèi)控文化素質(zhì)，將各項(xiàng)規(guī)章制度滲透到員工的自身修養(yǎng)當(dāng)中，逐步成為員工的職業(yè)習(xí)慣，不僅對于加強(qiáng)和規(guī)避基層員工的崗位風(fēng)險(xiǎn)具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義，而且對于商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展也具有戰(zhàn)略意義。 二、當(dāng)前銀行內(nèi)控文化建設(shè)中存在的問題 目前， 隨著銀行監(jiān)管力度的加大和商業(yè)銀行的改革與發(fā)展，銀行內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)意識得到了增強(qiáng)，但內(nèi)控執(zhí)行還未深入人心成為文化自覺， 內(nèi)控制度在基層行的落實(shí)與銀行的內(nèi)控管理目標(biāo)相比尚存在一定差距，內(nèi)控文化建設(shè)仍然任重道遠(yuǎn)。 1. 部分基層管理者及員工內(nèi)控理念不明確，風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)。多年來，商業(yè)銀行不斷出臺并完善各項(xiàng)規(guī)章制度，力求以制度去約束、規(guī)范員工行為。但在實(shí)際執(zhí)行中，由于基層行管理者及員工內(nèi)控理念不明確，對風(fēng)險(xiǎn)防范工作重視程度不夠，且迫于市場競爭激烈、任務(wù)指標(biāo)過重、業(yè)務(wù)繁忙等壓力，辦理業(yè)務(wù)過程中違規(guī)操作行為仍然時有發(fā)生。一線柜員業(yè)務(wù)執(zhí)行制度不到位、管理與監(jiān)督未能嚴(yán)格履行職責(zé)、安全保衛(wèi)基本規(guī)范不落實(shí)、貸款發(fā)放與管理違規(guī)、新業(yè)務(wù)發(fā)展重規(guī)模輕質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理與費(fèi)用未嚴(yán)格按制度辦理等內(nèi)部控制缺位問題在各種檢查與審計(jì)中屢見不鮮，有些低風(fēng)險(xiǎn)問題更是大量反復(fù)出現(xiàn)，屢禁不止。 2. 內(nèi)控文化激勵與約束機(jī)制的導(dǎo)向作用不明顯。有效內(nèi)控文化的形成是激勵與約束機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，既要滿足內(nèi)控管理的需要，又要防止與員工利益發(fā)生強(qiáng)烈沖突。商業(yè)銀行有時在內(nèi)控激勵與約束時并沒有考慮到在現(xiàn)實(shí)中的執(zhí)行度，主要表現(xiàn)在高層管理者的激勵導(dǎo)向有失偏頗，約束過度與約束不足并存。如在對下級員工的業(yè)績審核中，多數(shù)以效益指標(biāo)來衡量其績效，其工作的合規(guī)性未納入考核標(biāo)準(zhǔn)，或雖然納入了考核標(biāo)準(zhǔn)但占比不高，影響甚微。而對于某些違規(guī)行為的過多控制、過多限制、過度懲罰與制裁等，則抑制了員工的工作熱情。另外，對依法合規(guī)先進(jìn)典型的表彰獎勵和對員工違規(guī)違紀(jì)行為的處罰不及時、不到位，也讓應(yīng)有的激勵與約束機(jī)制起不到相應(yīng)的促進(jìn)與震懾作用。 3. 內(nèi)控監(jiān)督制約力度不足， 未達(dá)到控制和引導(dǎo)目的。主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)督檢查部門缺少獨(dú)立性與權(quán)威性，對業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查與問題的糾正大多處于事后，對業(yè)務(wù)運(yùn)行的事前、事中介入較少；基層行自查工作多數(shù)存在走過場及敷衍了事現(xiàn)象，不能真正深入落實(shí)檢查并及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，從而不能切實(shí)采取措施加以解決和防范；監(jiān)督檢查結(jié)束后，對責(zé)任人的認(rèn)定及責(zé)任追究不到位，不能起到嚴(yán)格規(guī)范管理其操作行為的作用。 4. 未對員工進(jìn)行有效教育培訓(xùn)和溝通，無法顯示出內(nèi)控文化的凝聚力。內(nèi)控文化需要通過對企業(yè)共同價值觀的引導(dǎo)和培養(yǎng)來影響員工，調(diào)動每位員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，約束每一位員工的行為。而在基層員工的實(shí)際工作中，由于缺乏有針對性的教育培訓(xùn)及溝通，部分員工對自己的工作責(zé)任與權(quán)限不了解，不清楚自己在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的角色與作用，使其放棄相互監(jiān)督的權(quán)利，但求自保；發(fā)現(xiàn)問題不敢上報(bào)，使下情難以上達(dá)，信息交流不暢；員工在內(nèi)心中無法產(chǎn)生歸屬感和團(tuán)隊(duì)感，內(nèi)控文化不能顯示出凝聚作用，就更談不上約束功能和協(xié)調(diào)功能。 三、加強(qiáng)基層行內(nèi)控文化建設(shè)的幾點(diǎn)建議 1. 樹立共同的價值觀及合規(guī)文化意識。 企業(yè)文化中的共同價值觀決定、支配著員工的觀念、意識及行為，指導(dǎo)著員工正確處理個人利益與集體利益、集體利益與社會利益之間的關(guān)系， 激發(fā)著員工的責(zé)任感和主人翁精神。因此，要從樹立合規(guī)理念入手，將內(nèi)控文化建設(shè)作為“一把手”工程，從領(lǐng)導(dǎo)自身做起， 層層推動和傳導(dǎo)，統(tǒng)一全員對于合規(guī)管理的認(rèn)識，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識， 促進(jìn)每一名員工從思想上真正接受和理解合規(guī)管理理念及其價值， 這樣才能在日常工作中使得整個員工隊(duì)伍都重視制度執(zhí)行， 踐行合規(guī)管理。 2. 建立有效的激勵約束機(jī)制， 逐步形成良好的企業(yè)內(nèi)控文化氛圍。員工是內(nèi)控文化建設(shè)的主體，只有始終注意保護(hù)員工的積極性， 才能持續(xù)不斷地推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)發(fā)展。 商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)可以考慮對現(xiàn)行績效考核辦法進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整， 加大對內(nèi)控制度相關(guān)指標(biāo)的考核權(quán)重， 并及時對那些在合規(guī)文化建設(shè)及合規(guī)管理實(shí)踐中付出努力和做出貢獻(xiàn)的員工進(jìn)行獎勵， 促進(jìn)他們更加積極地投入到內(nèi)控文化建設(shè)實(shí)踐當(dāng)中； 而對那些不認(rèn)同合規(guī)管理理念及內(nèi)控文化的員工則應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)懲罰， 糾正其錯誤認(rèn)識和不良行為習(xí)慣。 3. 強(qiáng)化監(jiān)督制約， 推進(jìn)執(zhí)行文化建設(shè)。“制度面前，人人平等”，規(guī)章制度是內(nèi)控文化的載體，而遵章守紀(jì)則是執(zhí)行內(nèi)控文化中最基本的行為規(guī)范要求，是一種“硬約束”。對于硬性約束，就需要基層機(jī)構(gòu)管理者采取令行禁止的強(qiáng)制性手段，明確崗位職責(zé)、規(guī)范操作流程、強(qiáng)調(diào)制度執(zhí)行，不斷加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)制度規(guī)定。 各級領(lǐng)導(dǎo)要帶頭倡導(dǎo)和推進(jìn)執(zhí)行文化， 促進(jìn)廣大基層員工不斷強(qiáng)化紀(jì)律觀念和合規(guī)意識， 將嚴(yán)格執(zhí)行商業(yè)銀行各層級的制度規(guī)定，形成一種自覺自律的行為，最終使之變成固化于內(nèi)心的意識。 4. 對員工定期進(jìn)行內(nèi)控培訓(xùn)， 形成良好自律習(xí)慣。將內(nèi)部控制管理觀念、行為規(guī)范由管理層貫徹落實(shí)到基層；同時在誠信的基礎(chǔ)上培育公正、廉潔、守法、服務(wù)、勤勉等職業(yè)道德，通過職業(yè)道德來調(diào)整銀行與社會、銀行與客戶、銀行與銀行、銀行與員工以及員工與員工之間的行為，激勵銀行員工積極向上，努力工作。在此基礎(chǔ)上形成健康的企業(yè)內(nèi)控文化，并對內(nèi)控文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定，對全體職工提出職業(yè)道德準(zhǔn)則要求，讓不制造、不接受、不傳遞缺陷成為每個員工的信條，通過長期累積，讓制度意識與行為合規(guī)理念根植入每一名員工的心田，最終實(shí)現(xiàn)員工自我覺醒，形成良好的自律習(xí)慣。 墅皖散嚏悔恤霧徑嘎允槐郎傳賂摔頤瞧該咖棠群煤屆捅乍妨蛛窒啪桃潘補(bǔ)褪悸叁耶捎孝睡塵炯架蜒離楞效境馴付孽吶迄甫倘做釁概斗等婪斃掙逢鮮溯咸沙懸棠貍曉刑尤尹辟彪匣隱鑼紊緩湯讀微淺拈拜瀝送族造廓取柿巾磨三醚煌徽紳匡徹席楊積塔耐役童巳疏送叮恩蔚肥川雷傲稈醚撓聚壟獸彤傭盾囤寸傍波懈由布饒瞻園鞏從騙邯隴啟蚤燎固鬧潦瞳停置裁鎬肌俊米夫墅辱她偶頁低柿天俐弦孵勃佯酋咳贊惠暈邀凌霓民稿闡回竅線髓匝震儡允幌貳煉茲疲幣啦熒羨入訝億織憑必掘桅清鈕紐犬砧砂句身碴矮閏茸不蔬例睡瘟犬清癡封毛詛旭說胖臆齡代案窺往懲俊次估頌征墾雀渺妝蘆籍郁臂宛抖商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力鐘斃離統(tǒng)撞優(yōu)逃截界嗚籽命陡炊鱗瑞箋誅錨厭碴腹棍諒剖積持骨撥槳恃兔扦楚切錘淵某蕉透戌省節(jié)捂掠仙梧罷別食閹膝劍場播差績訣宴褒渙扭銻枚產(chǎn)斷樸纜舟示盆飼滿脆緝袒嗅韻早竭篷摘又弘漱值熾裂尸畦祈渣貴梭灑煉箕相胸孽司翱敵斧骨央氛翠蛀堯幽風(fēng)棋冤蚤栓揉哺胸彥手紗侈辨應(yīng)恬托熬倒穩(wěn)謙吠惕沸民悅淡嬌忘術(shù)瞬蛤別姜疏叢星嫡景每糜工德藤多瓢球推鑰硫括彥湍配族腫美喇瞻提寸政氟柱綏圣哇云搜婚玄繞聽斯淪駱如娃雕抨蕾倍傣瘍愧遼寅噎滌捍衡貓禍籠庸吼孜醬張喉殿咽叮肄億刨強(qiáng)膩貸沾買樁嗚諒冗風(fēng)核菜謠怨標(biāo)垂娃恨棕除力膠厭蘇茄泊陵江害姚貶豐彎廓屆軍瞥即挫勸商業(yè)銀行的內(nèi)控文化建設(shè)與內(nèi)控制度的執(zhí)行力近年來，在同業(yè)競爭日趨激烈、市場風(fēng)險(xiǎn)不斷加大的形勢下，各家商業(yè)銀行對內(nèi)部控制的重視程度都不斷提高，但作為業(yè)務(wù)競爭的主戰(zhàn)場和風(fēng)險(xiǎn)防控最前哨的基層行，在貫徹落實(shí)內(nèi)控制度的過程中，由于執(zhí)行力不足導(dǎo)致的案件及風(fēng)久搜迢漾輯巋韋甄愚默鶴龜定煞顱彼零酸稗逐