商貿(mào)有限公司財務(wù)管理制度.doc

精品文檔商貿(mào)有限公司財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度； 2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司日常經(jīng)營管理，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度， 維護公司合法權(quán)益，制定本制度。 財務(wù)管理細則一、總原則 3、嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二 、財務(wù)工作崗位職責（一）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時； 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及 財務(wù)報表的填報； 3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； （二）出納職責 1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 3、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對， 對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。 四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行收支帳目，并每天結(jié)出余額。 3、所開出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印章的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務(wù)專用章經(jīng)理印鑒分別由會計和出納負責保管。3、發(fā)票專用章必須由出納管理。六、發(fā)票的保管 1、領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到公司保險柜。 2、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。 3、 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。 4、嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用；嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；嚴禁向個人或稅務(wù)