商貿有限公司財務管理制度.doc

精品文檔商貿有限公司財務管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度； 2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司日常經營管理，同時進一步完善公司財務管理制度， 維護公司合法權益，制定本制度。 財務管理細則一、總原則 3、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二 、財務工作崗位職責（一）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時； 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及 財務報表的填報； 3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； （二）出納職責 1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。 3、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對， 對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。 四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行收支帳目，并每天結出余額。 3、所開出支票必須封填收款單位名稱，并由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印章的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務專用章經理印鑒分別由會計和出納負責保管。3、發(fā)票專用章必須由出納管理。六、發(fā)票的保管 1、領購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理發(fā)票領購，增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到公司保險柜。 2、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。 3、 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。 4、嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用；嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；嚴禁向個人或稅務