XX企業(yè)股份有限公司工程預(yù)結(jié)算管理辦法[001].doc

1.目的為加強集團萬科集團所屬各房地產(chǎn)一線公司工程預(yù)結(jié)算的規(guī)范化管理，結(jié)合工程造價形成的特點，通過合理地確定工程造價及有效地控制工程造價而提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益，保障公司合法權(quán)益，及合理地確定工程造價和有效地控制工程造價，并結(jié)合工程造價行成的特點，制定本管理辦法。本辦法適用于集團內(nèi)所有全資、控股房地產(chǎn)公司的房地產(chǎn)項目開發(fā)中預(yù)算、結(jié)算工作的管理。 2.范圍本管理辦法適用于萬科集團企業(yè)股份有限公司所下屬各房地產(chǎn)一線公司所有在建、將建工程。 為了加強成本控制，提高經(jīng)濟效益，提高集團地產(chǎn)預(yù)算、結(jié)算工作的效率和效益，增進集團范圍內(nèi)的規(guī)范化管理和資源共享，制定本管理辦法。3.職責(zé)3.1 集團財務(wù)管理部成本管理組負責(zé)本規(guī)范的制訂、修改、解釋、指導(dǎo)、監(jiān)督、審查。集團總部財務(wù)管理部成本管理組負責(zé)本管理辦法的制訂、修改、解釋、指導(dǎo)、監(jiān)督檢查。3.2 集團相關(guān)部門和集團所下屬各房地產(chǎn)一線公司從事工程預(yù)結(jié)算管理工作的計價、審批及和其他有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)貫徹執(zhí)行本管理辦法實施。 萬科企業(yè)股份有限公司工程預(yù)結(jié)算管理辦法（征求意見稿） 目 錄 1. 一般規(guī)定 2. 預(yù)算管理 3. 結(jié)算管理 4. 其他規(guī)定 4.方法與過程控制（包括原則、一般規(guī)定、工程預(yù)算管理、工程結(jié)算管理、其他規(guī)定）1. 一般規(guī)定1.1 為加強集團一線公司工程預(yù)結(jié)算的規(guī)范化管理，提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益，保障公司合法權(quán)益，及合理地確定工程造價和有效地控制工程造價，并結(jié)合工程造價行成的特點，制定本管理辦法。本辦法適用于集團內(nèi)所有全資、控股房地產(chǎn)公司的房地產(chǎn)項目開發(fā)中預(yù)算、結(jié)算工作的管理。1.2 本管理辦法適用于萬科企業(yè)股份有限公司下屬一線公司所有在建、將建工程。 為了加強成本控制，提高經(jīng)濟效益，提高集團地產(chǎn)預(yù)算、結(jié)算工作的效率和效益，增進集團范圍內(nèi)的規(guī)范化管理和資源共享，制定本管理辦法。1.34.1 集團地產(chǎn)工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)遵循的要嚴格執(zhí)行以下原則：.1 廉潔奉公原則：工程預(yù)結(jié)算工作中，應(yīng)始終以公司利益為最高利益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴禁主動索要或被動接受財物不得做以公司利益為代價主動索要或被動接受財物等任何損公肥私的事情，；如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì)的不正當(dāng)計價行為，將按照有關(guān)規(guī)定給予處罰。.2 忠于職守原則實事求是原則：工程預(yù)結(jié)算工作必須以客觀事實、工程經(jīng)濟合同和有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，忠于職守，從嚴把關(guān)；。.233 互審原則多級審核內(nèi)部控制多級審核原則：工程預(yù)結(jié)算應(yīng)至少需必須建立起預(yù)結(jié)算人員之間、部門之間等的編制及審核內(nèi)部控制體系；，工程預(yù)結(jié)算皆須應(yīng)經(jīng)過多級審核，兩級審核，并具有審核的書面記錄及簽章，工程預(yù)結(jié)算及進行總價包干的工程預(yù)算在最終實際價款確定前須經(jīng)過成本管理部全面詳細的審核后，再委托外審委托外審，并經(jīng)財務(wù)管理部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后最終確定；總部財務(wù)管理部成本管理組將定期或不定期地進行工程造價全面或針對性的審查；。各級在審核過程中應(yīng)認真仔細，有關(guān)手續(xù)資料應(yīng)具備的簽字、蓋章等手續(xù)務(wù)必齊全、有效，否則不得辦理預(yù)結(jié)算。1.3.434 合理最低低價格價原則：工程預(yù)結(jié)算工作以客觀事實、工程合同為依據(jù)，充分理解、靈活運用當(dāng)?shù)卦靸r管理規(guī)定，利用在執(zhí)行當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定的同時，充分利用市場競爭情況、甲方資源品牌等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以堅持以合理最低低價格的原則確定工程造價；4.1.43 準(zhǔn)確高效原則：工程預(yù)結(jié)算工作中的各項計算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、合規(guī)，具有很極高的準(zhǔn)確度，體現(xiàn)出較高的一流的專業(yè)水平；同時工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)保持較高良好的工作效率，做到及時事完帳清，以適應(yīng)工程招投標(biāo)工作、成本核算、工期程管理、成本核算等多方面的需要求。 手續(xù)齊全原則：工程預(yù)結(jié)算工作中必須嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)章制度，資料應(yīng)具備的簽字、蓋章等手續(xù)務(wù)必齊全，否則不得辦理預(yù)算、結(jié)算；。46 可復(fù)查性資料完整原則：工程預(yù)結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細、真實盡的記錄及和完善的資料管理制度，量價計算工作結(jié)果的形成過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查追溯復(fù)查性；。4.1.5 合理低價原則：工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實、工程合同等為依據(jù)，充分理解、靈活運用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理規(guī)定，并利用市場競爭、甲方品牌資源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理較低價格確定工程造價。7 方案優(yōu)化原則：成本管理部在工程預(yù)結(jié)算工作過程中中，應(yīng)積極、及時反饋信息，協(xié)同設(shè)計單位、工程管理等單位、部、設(shè)計單位、咨詢機構(gòu)門充分應(yīng)用價值工程理論，多方面進行功能價值分析，進行設(shè)計、施工措施、材料設(shè)備等方面的方案優(yōu)化工作。4.1.7 信息通達原則：工程預(yù)結(jié)算預(yù)算、結(jié)算在編制時之初應(yīng)考慮考慮適應(yīng)成本核算、成本分析等多方面的需要，對資料、信息應(yīng)其信息應(yīng)及時整理，并根據(jù)工作需要及時提供給設(shè)計、工程管理部、項目部等部門；對之于當(dāng)?shù)毓矩攧?wù)管理部、總部的財務(wù)管理部部成本管理組，除尚非是未公開的標(biāo)底情況外，其他情況下，如其需要，均應(yīng)真實、透明、系統(tǒng)地提供所有資料信息資料。4.1.8 準(zhǔn)確高效時間限制原則：為了提高工作效率，充分考慮期間存在的不確定因素，為提高工作效率、全面準(zhǔn)確地做好預(yù)結(jié)算工作，工程預(yù)結(jié)算工作要應(yīng)加強日常規(guī)范化管理，做到事完帳清，充分考慮不確定因素，準(zhǔn)確高效地嚴格按照規(guī)定時限及時完成工作。1.44.2 工程預(yù)結(jié)算工作的一般規(guī)定的工作范圍 工程預(yù)、結(jié)算的工作范圍包括建設(shè)項目的開發(fā)前期準(zhǔn)備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境工程費、配套設(shè)施費，不包括地價及補償費、開發(fā)間接費等（范圍的劃分參見萬科集團房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)）。4.2.1 成本管理部是工程預(yù)結(jié)算工作的主要職能部門，對工程預(yù)結(jié)算工作負主要責(zé)任，項目部、工程管理部、財務(wù)管理部應(yīng)積極配合、參與并負相應(yīng)責(zé)任。4.2.2 工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)根據(jù)項目的總工期制定預(yù)結(jié)算編制的計劃，統(tǒng)籌安排，分清輕重緩急，做到早做、快審、準(zhǔn)確。4.2.3 施工圖預(yù)算由本公司自行編制，也可以委托造價咨詢機構(gòu)編審；委托的機構(gòu)必須已經(jīng)過政府有關(guān)部門認可且具備乙級以上（含乙級）資質(zhì)證書。4.2.4 實行工程結(jié)算和實行總價包干的工程預(yù)算和工程結(jié)算的編審應(yīng)須委托造價咨詢機構(gòu)進行，但如某工程的預(yù)算預(yù)算已委托了造價咨詢機構(gòu)進行編審、并簽署了（且其合同價款實行了總價包干協(xié)議），則該工程的竣工結(jié)算可不再進行外委重復(fù)編審，否則該工程的竣工結(jié)算須進行外委編審。4.2.5 集團所屬各房地產(chǎn)公司的所有工程結(jié)算（在工程結(jié)算協(xié)議正式簽定之前），原則上須通過集團總部財務(wù)管理部成本管理組的審核認可，各公司的有關(guān)部門、人員須積極協(xié)助、配合。 委托 造價咨詢機構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算，在造價咨詢委托合同中應(yīng)明確要求其提供計算底稿（包括工程量、鋼筋實際含量的詳細計算書）及與承包單位核對后的預(yù)結(jié)算資料，并同時提供與承包單位的核對差異情況說明。4.2.67 由成本管理部組織，工程管理部、項目部等積極配合，及時整理齊全工程預(yù)結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號準(zhǔn)確，并指定專人負責(zé)進行分類、裝訂、存檔；工程預(yù)結(jié)算工作的必備資料主要包括： u u材料價格（政府指導(dǎo)價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）； u u 招標(biāo)、投標(biāo)文件等確定合同價格的文件（包括中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達成一致的預(yù)算書等）； uu 工程合同（包括合同審批表）；u u施工組織設(shè)計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄； u 4.2.5.u5 雙方確認的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書；4.2.5. u 6 u 工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明）； uu 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等。4.2.78 工程預(yù)結(jié)算的劃分按照萬科集團房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)進行，共劃分為建設(shè)項目的開發(fā)前期準(zhǔn)備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境工程費、配套設(shè)施費。4.3 工程預(yù)算管理4.3.1 所有工程應(yīng)編制施工圖預(yù)算，并填寫萬科企業(yè)股份有限公司工程預(yù)算審批表。4.3.2 集團主張在進行工程招標(biāo)之前，編制好工程施工圖預(yù)算預(yù)算，并作為工程招標(biāo)之標(biāo)底。4.3.3 ，實行總價包干。 主體經(jīng)理財務(wù)管理部、會簽后，由分管財務(wù)副總、招標(biāo)小組付組長、公司分管副總、招標(biāo)的標(biāo)底合同價款項目主體工程確因工期緊張需采用實行費率招標(biāo)，應(yīng)嚴格按萬科企業(yè)股份有限公司工程招標(biāo)管理辦法有關(guān)內(nèi)容辦理；。當(dāng)于項目施工圖齊備后，成本管理部應(yīng)立即要求承包單位商編制施工圖預(yù)算，同時成本管理部應(yīng)對施工圖預(yù)算進行編審或可委托外部造價咨詢機構(gòu)編審制預(yù)算，在其分別編制完畢后而后，成本管理部應(yīng)督促并始終參與施工圖預(yù)算的核對工作，并填報工程預(yù)算審批表，按核定的后預(yù)算價、承包方投標(biāo)承諾確定工程總價，并簽定補充工程合同。上述所有工作，應(yīng)在施工圖完備后60天內(nèi)完成。4.3.4 費率招標(biāo)情況下，為防止承包商高估冒算而，增加工程預(yù)算的核對難度，可以合同中應(yīng)約定控制辦法。比如：，若承包單位方報送的施工圖預(yù)算算造價金額超出最終核審定預(yù)算造價金額10%時，發(fā)包單位甲方將按預(yù)算高報部分預(yù)算的一定比例進行扣款（具體扣款辦法可參照工程結(jié)算相關(guān)內(nèi)容各公司自定），乃至取消其今后對萬科工程的投標(biāo)資格。4.3.5 如果僅是委托造價咨詢機構(gòu)進行施工圖編制預(yù)算預(yù)算的編制，造價咨詢酬金的計取一般按總造價的一定比例計?。蝗绻俏芯幹祁A(yù)算并負責(zé)審核承包單位商編制的預(yù)算，造價咨詢酬金可采取按總造價的一定比例并、結(jié)合加核減額的量一定比例計價的方式來計取確定。 4.3.6 總價招標(biāo)完成之前，編制預(yù)算的造價咨詢機構(gòu)必須對施工單位保密；費率招標(biāo)情況下，在編制預(yù)算階段，編制預(yù)算的造價咨詢機構(gòu)必須對施工單位保密，同時也不必向造價咨詢機構(gòu)告知施工單位的具體名稱；4.3.673 成本管理部在工程預(yù)算外委時還應(yīng)作好如下工作：u u 成本管理部造價工程師對施工圖等進行核查后，向造價咨詢機構(gòu)提供施工圖、材料設(shè)備控制價格、工程預(yù)算分類要求等必備資料；u u 成本管理部必須跟蹤、了解造價咨詢機構(gòu)的編制或?qū)徍饲闆r，督促咨詢機構(gòu)履行造價咨詢委托合同，并仔細審查咨詢機構(gòu)的編制施工圖預(yù)算結(jié)果；尤其要對造價咨詢機構(gòu)與承包方的核對過程進行監(jiān)督把關(guān)，確保預(yù)算編制或?qū)徍说馁|(zhì)量，同時要求各有關(guān)部門作好必要的保密工作：所有工程在招標(biāo)工作完成之前，委托編制預(yù)算的造價咨詢機構(gòu)必須對施工單位保密；在實行費率招標(biāo)的情況下，在編制預(yù)算階段，編制預(yù)算的造價咨詢機構(gòu)必須對施工單位保密，同時也不必向造價咨詢機構(gòu)告知施工單位的具體名稱等情況。 4.3.4 對于項目主體工程，如果確因經(jīng)營方面的原因需要先開工后編制施工圖預(yù)算的，則需經(jīng)單位第一負責(zé)人簽字同意，在施工圖齊備后40天內(nèi)盡快編制、核對完畢施工圖預(yù)算，并與承包方及時核定工程造價簽定補充工程合同。2. 工程預(yù)算管理2.1 工程預(yù)算管理的一般規(guī)定：2.1.1 所有工程項目必須編制施工圖預(yù)算，施工圖預(yù)算作為工程招標(biāo)的標(biāo)底；對于項目主體工程，如果經(jīng)營方面需要先開工后編制施工圖預(yù)算的，則需經(jīng)單位第一負責(zé)人簽字，報總部財務(wù)管理部成本管理組備案，并在施工圖齊備后盡快編制施工圖預(yù)算，并與施工單位盡快核定工程造價。2.1.2 主體工程施工圖預(yù)算的編制、審核及與施工單位的核對工作（含鋼筋抽量）可以委托實力強、聲譽好并且是經(jīng)過政府有關(guān)部門認可具備相應(yīng)資質(zhì)證書的造價咨詢機構(gòu)完成，造價咨詢機構(gòu)的選擇按照萬科企業(yè)股份有限公司工程招標(biāo)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。2.1.3 成本管理部對施工圖預(yù)算的質(zhì)量負責(zé)。對于外委的工程，成本管理部必須仔細審查其編制的施工圖預(yù)算，并對工程預(yù)算的核對情況把關(guān)，須經(jīng)成本管理部經(jīng)理簽字、分管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能確認；2.1.3 確認后的施工圖預(yù)算作為我方工程標(biāo)底資料，如果是屬于開工后編制的施工圖預(yù)算，應(yīng)盡早與施工單位核對并確定，作為雙方工程付款及將來的結(jié)算資料；2.1.4 施工圖預(yù)算和鋼筋抽量等主材計算過程中，成本管理部應(yīng)跟蹤了解計算情況，如發(fā)現(xiàn)設(shè)計中經(jīng)濟合理性不夠及不明確的，應(yīng)及時與設(shè)計單位洽商并尋求改進；2.1.5 施工圖預(yù)算確定后，應(yīng)對目標(biāo)成本進行修訂，并監(jiān)督相關(guān)部門落實目標(biāo)成本實現(xiàn)的具體措施。6、多項目操作的分公司的成本管理部應(yīng)協(xié)調(diào)好成本控制和提高項目經(jīng)理部工作效率的關(guān)系，明確駐項目的預(yù)算人員的責(zé)任和權(quán)力。2.2 預(yù)算的分類： 一般要求按萬科集團房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)中的成本科目分類進行，便于成本信息庫的建立和財務(wù)部成本核算。2.3 預(yù)算編制程序： 預(yù)算的編制程序及操作方式：2.3.1 審查、篩選資質(zhì)等級為乙級及乙級以上的造價咨詢機構(gòu)，與之簽訂預(yù)算編制委 托合同。2.3.2 各造價人員進行專業(yè)圖紙的核查，同時向造價咨詢機構(gòu)提供材料設(shè)備控制價格、報建文件、施工圖紙等資料。2.3.3 跟蹤了解造價咨詢機構(gòu)的編制情況，監(jiān)督、詳細地審查施工圖預(yù)算，確保預(yù)算編制質(zhì)量，并督促有關(guān)部門作好必要的保密工作。2.4 預(yù)算編制的要求2.4.1 項目經(jīng)理部及成本管理部根據(jù)項目的總工期制定預(yù)算編制計劃；做到早做、快審、準(zhǔn)確，且應(yīng)統(tǒng)籌安排，分清輕重緩急，進行統(tǒng)籌安排，保證為現(xiàn)場提供良好的服務(wù)；2.4.2 100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后60天內(nèi)核對完；100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內(nèi)核對完畢，力爭單價及總價包干； 2.4.3 制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標(biāo)準(zhǔn)、人工補差、材料價格、未含項目、暫定項目等； 編制及審核確定的預(yù)算封面及編制說明必須采用萬科的標(biāo)準(zhǔn)格式（見附件一、 附件二）；2.4.4 預(yù)算資料必須完整、編號準(zhǔn)確、歸類存檔。2.5 預(yù)算編制的依據(jù) 根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)算定額、費用定額、材料價格（政府指導(dǎo)價格、市場價格、甲方限價）、招標(biāo)文件、計費標(biāo)準(zhǔn)、施工圖、施工組織設(shè)計方案、圖紙會審記錄等相關(guān)資料編制。2.6 4.3.785 工程預(yù)算編制的方法：u 2.6.1 工程量的確定 u 根據(jù)預(yù)算定額的工程量計算規(guī)則，按詳細的施工圖、及確定的施工方案計算,并結(jié)合現(xiàn)場實際情況計算工程量； u u 分項工程的子項如無合適定額套用，且不能換算，則應(yīng)編制補充定額單價； 造價咨詢機構(gòu)編制的預(yù)算，要求必須提供計算后的預(yù)算及與承建商核對后的預(yù)算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，預(yù)算人員必須逐項核實確認；根據(jù)預(yù)算定額的計算規(guī)則及定額所示的計量單位計算，注意區(qū)分結(jié)構(gòu)尺寸、建筑尺寸、實際尺寸的區(qū)別（如：深圳市規(guī)定干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結(jié)構(gòu)尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算等。）2、要求計算細致，核對無誤；核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結(jié)算；7、u u 圖紙標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在預(yù)算中注明；在確定預(yù)算前，造價工程師預(yù)算人員要主動發(fā)現(xiàn)施工問題圖中標(biāo)注不清、前后矛盾、缺項、漏項等問題，并明確及時標(biāo)注、落實和調(diào)整，以減少或避免設(shè)計變更及簽證，同時準(zhǔn)確掌握工程動態(tài)成本。4.3.89 工程預(yù)算確定后，及時對目標(biāo)成本進行修改，以目標(biāo)成本為上限，監(jiān)督各相關(guān)部門，采取有效措施控制工程造價。第十四條 2.6.2 預(yù)算單價的確定 根據(jù)施工圖紙要求和合同規(guī)定，套用相應(yīng)定額，確定單價及合同規(guī)定； 設(shè)計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價。5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整（由于甲方設(shè)計要求施工超定額損耗的由設(shè)計部、項目部及預(yù)算人員共同確定損耗量并簽字）；6、土建甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料款不作為施工單位的計稅基數(shù)，節(jié)約一定的稅金；7、安裝部分的甲供的材料費、設(shè)備費不作為施工單位的計稅基數(shù)，節(jié)約一定的稅金。3.4.4 工程結(jié)算管理3.1 結(jié)算的一般規(guī)定4.4.1 項目部在向成本管理部提交的工程結(jié)算工作交接單中詳細說明合同價款、設(shè)計變更現(xiàn)場簽證之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理、甲供材料、隱蔽工程等問題。1、驗收合格原則：辦理完工結(jié)算之前，該工程必須有書面的驗收合格證明；3.1.1 2、甲方在完工結(jié)算書上簽字蓋章之前，施工方必須交齊竣工資料，否則不予簽字蓋章；3.1.2 3、項目經(jīng)理部應(yīng)在辦理完工結(jié)算之前向施工單位發(fā)出完工結(jié)算通知單（附件三），并強調(diào)施工方上報的結(jié)算金額超過最終審定結(jié)算金額10時，甲方將扣款（金額由各公司自定）直至取消今后對我司工程的投標(biāo)資格等有關(guān)問題，同時向成本管理部提交結(jié)算申請表單（附件四），詳細說明合同、簽證變更之外的增、扣款事項；4.4.2 結(jié)算造價咨詢酬金的計取在工程盡量采取與合同中務(wù)必與承包方明確：造價咨詢酬金的主要計取方式應(yīng)按造價核減額的一定比例的方式計取，或采取固定金額加核減量額的一定比例計價的方式，并與外部造價咨詢機構(gòu)在委托合同中明確。若承包方報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5以內(nèi)（含5）的造價咨詢酬金由甲方支付，若結(jié)算造價最終核減額超出5，則因造價超出部分而引起的造價咨詢酬金之增加部分由承包方支付。為防止承包方高估結(jié)算，可與承包方在工程合同中約定，報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5以內(nèi)（含5）的造價咨詢酬金由甲方支付，若結(jié)算造價最終核減額超出5，則因造價超出部分而引起的造價咨詢酬金之增加部分由承包方支付；支付因超出最終核減額5而增加的可將3.1.3 4、為了方便客戶入住，供電、自來水、煤氣、電話等市政工程的結(jié)算優(yōu)先辦理；主體工程結(jié)算在乙方提供結(jié)算書后6個月內(nèi)核對完畢，其余工程結(jié)算在乙方提供結(jié)算書后3個月內(nèi)核定完畢。3.2 結(jié)算的分類結(jié)算的分類與預(yù)算的分類相對應(yīng)，要求按萬科集團房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)中的成本科目分類進行，便于成本信息庫的建立和財務(wù)部成本核算。3.3 結(jié)算的資料： 完整的結(jié)算資料是結(jié)算的重要依據(jù)，是整個工程進展的真實反映，也是項目成本的原始數(shù)據(jù)。完整的結(jié)算資料包括（但不局限于）以下內(nèi)容：3.3.1 招標(biāo)、投標(biāo)文件；3.3.2 施工合同（包括合同審批表）；3.3.3 確定合同價格的文件（包括招標(biāo)情況匯總表，中標(biāo)單位的投標(biāo)書、雙方達成一致的預(yù)算書、及其它）；3.3.4 雙方確認的所有工程變更簽證及相應(yīng)的預(yù)算書；3.3.5 工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責(zé)任的說明）3.3.6 其它與結(jié)算相關(guān)的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等；3.3.7 結(jié)算明細表和匯總表、；甲供材料、限價材料通知書；3.3.8 成本管理部門工程預(yù)算（結(jié)算）結(jié)算審核意見表(見附件五)；3.3.9 結(jié)算通知單；3.3.10 結(jié)算申請單；3.3.11 結(jié)算報審表（見附件六）；3.3.12 完工結(jié)算價款確定書（見附件七）。3.4 4.4.3 工程結(jié)算的編制程序：4.4.4 所有工程結(jié)算須填寫萬科企業(yè)股份有限公司工程結(jié)算審批表。為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。比如：報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5以內(nèi)（含5）的造價咨詢酬金由甲方支付，若結(jié)算造價最終核減額超出5，則因造價超出部分而引起的造價咨詢酬金之增加部分由承包方支付；若承包單位報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10（含10）時，承包單位除造價咨詢酬金外，發(fā)包單位可進一步扣款（扣款比例、金額各公司自定），直至取消今后對萬科工程的投標(biāo)資格（應(yīng)在工程結(jié)算通知單強調(diào)此內(nèi)容）。4.4.5 為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在工程合同中約定控制辦法。比如：報送的結(jié)算造價最終核減額在審核總價5以內(nèi)（含5）的造價咨詢酬金由甲方支付，若結(jié)算造價最終核減額超出5，則因造價超出部分而引起的造價咨詢酬金之增加部分由承包方支付；若承包單位報送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額10（含10）時，承包單位除造價咨詢酬金外，發(fā)包單位可進一步扣款（扣款比例、金額各公司自定），直至取消今后對萬科工程的投標(biāo)資格（應(yīng)在工程結(jié)算通知單強調(diào)此內(nèi)容）。為方便客戶入住，供電、自來水、煤氣、電話等市政工程的結(jié)算優(yōu)先辦理；主體工程結(jié)算在承包方提供全部竣工結(jié)算資料后6個月內(nèi)核定（包括多級審核）完畢，其余工程結(jié)算在承包方提供全部竣工結(jié)算資料后3個月內(nèi)核定（包括多級審核）完畢。3.5 結(jié)算的編制要求 3.5.1 編制及審核確定的結(jié)算封面及編制說明必須采用萬科集團的標(biāo)準(zhǔn)格式（見附件一、附件二）；3.5.2 核實竣工圖紙的完整性；3.5.3 項目經(jīng)理部應(yīng)建立與乙方的結(jié)算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責(zé)任的界定；.6 為方便客戶入住，供電、自來水、煤氣、電話等市政工程的結(jié)算優(yōu)先辦理；主體工程結(jié)算在承包方提供全部竣工結(jié)算資料后6個月內(nèi)核定（包括多級審核）完畢，其余工程結(jié)算在承包方提供全部竣工結(jié)算資料后3個月內(nèi)核定（包括多級審核）完畢。駐項目的成本管理造價人員工程師必須建立三方及和甲供材料的領(lǐng)用臺帳及付款臺帳，對領(lǐng)用單原件進行存檔，便于結(jié)算扣減；。3.5.6 填寫竣工結(jié)算前需具備完善的手續(xù)；3.5.7 工程如有遺留問題或履約過程有違約情況，項目經(jīng)理部主管工程師應(yīng)在結(jié)算申請單中作出說明及處理意見。3.6 結(jié)算編制的依據(jù) 已完工工程的書面驗收合格證明、工程擋案的甲方移交確認書、預(yù)算、材料 、設(shè)備限價、合同及補充合同（招標(biāo)書、投標(biāo)書、中標(biāo)通知）、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、竣工圖紙、涉及造價的會議紀要等。3.7 4.4.7 駐項目的成本管理工程師必須建立三方和甲供材料的領(lǐng)用臺帳及付款臺帳，對領(lǐng)用單原件進行存檔，便于結(jié)算扣減。 結(jié)算編制的方法:3.7.1 工程量的確定 結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)；.1.2 1 u 結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖表達不清之處，預(yù)算人員應(yīng)到工地現(xiàn)場實地測算。；3.7.2 第二十三條 結(jié)算單價的確定.2.1 2 uu 結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進行確定； uu 扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算用量的差量乘甲方訂貨單價）； uu 材料價差嚴格按材料限價調(diào)整； 結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進行確定。1、除定額說明容許換算外，其余不得任意調(diào)整；3.7.3 結(jié)算總價的確定 結(jié)算總價=預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目-減少項目，要求分項計算并編制分項匯總表； 結(jié)算造價=預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+人工補差+材料差價+增加項目-減少項目，要求分項計算并編制分項匯總表；扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算用量的差量乘甲方訂貨單價）； 材料價差嚴格按材料限價調(diào)整；.3.4 5 uu 按工程合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價，。在由造價人員負責(zé)審核結(jié)算書、并與施工單位承包方核對時，并參照合同進行甲供材料、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配合管理費、總包服務(wù)費、保修金等費用的計算和、扣除。； u結(jié)算總價=預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+（人工補差+材料差價）+增加項目-減少項目。3.8 4.4.8 結(jié)算編制的方法: u結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)，竣工圖不清之處，預(yù)算人員應(yīng)到工地現(xiàn)場實地測算； u結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價進行確定； u扣除甲供材料的多用材料費（領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減預(yù)算用量的差量乘甲方訂貨單價）； u材料價差嚴格按材料限價調(diào)整； u按工程合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價，在審核結(jié)算書、與承包方核對時參照合同進行甲供材料、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配合管理費、總包服務(wù)費、保修金等費用的計算、扣除； u結(jié)算總價=預(yù)算造價+設(shè)計變更+現(xiàn)場簽證+（人工補差+材料差價）+增加項目-減少項目。4.4.9 工程結(jié)算分析：3.8.1 完工竣工結(jié)算完成之后，應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對比分析，協(xié)助考核相關(guān)部門的責(zé)任成本，并總結(jié)項目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗和教訓(xùn)。項目經(jīng)理部和成本管理部共同認真填寫合同執(zhí)行情況評估書（見附件八）；有突出的經(jīng)驗和教訓(xùn)的，要寫出專題總結(jié)分析報告；4.5 3.8.2 完工結(jié)算完成之后，應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對比分析，總結(jié)項目目標(biāo)成本控制經(jīng)驗和教訓(xùn)，向總部通報；3.8.3 協(xié)助相關(guān)部門考核責(zé)任成本，同時接受有關(guān)部門對本部門成本控制情況的考核。3.9 造價信息的整理：分類匯總項目的成本費用，計算各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)，納入集團項目造價信息庫，并參與集團內(nèi)的項目成本對比及管理經(jīng)驗的交流。第二十八條 竣工決算 1、建設(shè)項目（或其中的較大組團）驗收合格交付使用后，由分公司財務(wù)部牽頭組織相關(guān)部門做好竣工決算工作；必須在最后一批客戶入住1年內(nèi)完成竣工決算；2、竣工決算一般包括竣工決算報表、竣工決算報告書、竣工圖、工程造價比較分析報告等；3、竣工決算要對進度、質(zhì)量、成本、效益、安全等方面進行全面分析、總結(jié)，并向總部通報。4. 其他規(guī)定4.5.1 各公司的造價工程師（預(yù)算員）由成本管理部統(tǒng)一管理，駐項目部的造價工程師（預(yù)算員）歸屬公司成本管理部管理；但成本管理部主辦的預(yù)結(jié)算編審內(nèi)容、審核程序等（標(biāo)底等除外）應(yīng)及時向公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)及集團總部財務(wù)管理部成本管理組透明、公開、匯報；各公司可在各有關(guān)職能部門、公司領(lǐng)導(dǎo)中選取代表組成公司工程結(jié)算委員會，在工程預(yù)結(jié)算方面進行決策把關(guān)。4.5.2 負責(zé)工程造價計價、審核的執(zhí)業(yè)專業(yè)人員和工程造價咨詢機構(gòu)必須持有造價工程師注冊證書或預(yù)算員從業(yè)資格證書或工程造價咨詢單位資質(zhì)證書；并在經(jīng)辦的工程造價文件上注明單位名稱、執(zhí)業(yè)人員的姓名和證書號碼。4.5.3 發(fā)包單位、承包單位、雙方對建設(shè)工程施工合同執(zhí)行過程中的工程價格爭議，可通過 附則雙方協(xié)商、合同約定的辦法、仲裁或向人民法院起訴的辦法解決；在爭議處理中，涉及工程價格鑒定的，由工程所在地工程造價管理機構(gòu)或法院指定的具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)辦理。4.5.4 萬科集團內(nèi)部造價信息的整理利用u u 萬科集團所屬房地產(chǎn)公司公司的成本管理部應(yīng)及時總結(jié)成本管理的經(jīng)驗和教訓(xùn)，并寫出專題總結(jié)分析報告，上傳到總部成本管理網(wǎng)頁供集團范圍內(nèi)共享；u萬科集團所屬房地產(chǎn)公司 u 成本管理部作好各項目的成本分類匯總，分析各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)；集團財務(wù)管理部成本管理組負責(zé)集團各公司工程造價資料的調(diào)查、收集、整理、分析，形成工程造價資料信息庫供各公司采用。4.5.5 集團總部財務(wù)管理部成本管理組在日常工作中，通過多種工作方式對萬科集團所屬房地產(chǎn)公司的房地產(chǎn)項目預(yù)結(jié)算、動態(tài)成本以及對成本管理辦法的執(zhí)行等情況等進行了解、檢查，并將不定期地對工程預(yù)結(jié)算進行審查。4.1 5.5 萬科集團所屬房地產(chǎn)公司本管理辦法的原則各分公司一定要務(wù)必嚴格執(zhí)行本管理辦法，如在執(zhí)行過程中如在實際執(zhí)行過程中有與本管理辦法實際情況不適合不符之處，可根據(jù)實際情況作相應(yīng)修改之，請示，報送總部財務(wù)管理部成本管理組核實，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實施。但必須報集團主管部門批準(zhǔn)。 4.2 本管理辦法自2001 年 月 日起執(zhí)行；由總部財務(wù)管理部成本審算組負責(zé)解釋和修訂。 5. 表格 中國最大的資料庫下載5.1 VKCW03-21-F1 萬科企業(yè)股份有限公司預(yù)結(jié)算書封面5.2 VKCW03-21-F2 萬科企業(yè)股份有限公司預(yù)結(jié)算編制說明5.3 VKCW03-21-F3 萬科企業(yè)股份有限公司結(jié)算通知單5.4 VKCW03-21-F4 萬科企業(yè)股份有限公司結(jié)算申請單5.5 VKCW03-21-F5 F1 萬科企業(yè)股份有限公司成本管理部預(yù)結(jié)算審核表工程預(yù)算審批表5.6 VKCW03-21-F6 F2 萬科企業(yè)股份有限公司工程結(jié)算審批表結(jié)算報審表5.7 VKCW03-21-F7 F3 萬科企業(yè)股份有限公司完工竣工結(jié)算造價協(xié)議清單結(jié)算價款確定書VKCW03-21-001F4 工程結(jié)算通知書VKCW03-21-002F5 工程結(jié)算工作交接單5.8 VKCW03-21-F8 萬科企業(yè)股份有限公司合同執(zhí)行情況評估書附件一建安工程施工圖預(yù)（結(jié)）算書工 程 名 稱： 施 工 單 位: 監(jiān) 理 單 位: 建 設(shè) 單 位： 建 筑 面 積： 層 數(shù)/棟 數(shù)： 結(jié) 構(gòu) 形 式： 完 工 日 期： 項目名稱 乙方總報價 監(jiān)理審核價 甲方審定價 外審審定價 土建造價： 安裝造價： 總造價 單方造價 編制人： 年 月 日 審核人： 年 月 日單位主管： 年 月 日 附件二編制說明一、 圖紙依據(jù)： 本預(yù)（結(jié)）算書根據(jù) 的施工圖 號圖進行工程量計算。二、套用定額： 土建按 安裝按 市政按三、取費標(biāo)準(zhǔn)： 土建按 安裝按 市政按 工程結(jié)算總價下浮 %四、主材及材料價： 市造價管理站 年 月份信息價下浮 及甲方限價。五、人工及材料價差處理方法： 六、預(yù) （結(jié)）算計 算 范 圍： 七、預(yù)（結(jié)）算暫定項目的具體做法： 八、