(僅供10春級會計?？瓢嗍褂?《會計操作實務(wù)》第二部分參考資料

1 會計綜合實訓(xùn)第二部分 參考資料 會計綜合實訓(xùn)第二部分 參考資料 完整版 完整版 說明 說明 1 1 課本以圖表形式列示 課本以圖表形式列示 1212 月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 學(xué)生應(yīng)該學(xué)會解讀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 并填寫記賬憑證 根據(jù)作業(yè)要月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 學(xué)生應(yīng)該學(xué)會解讀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 并填寫記賬憑證 根據(jù)作業(yè)要 求 以分錄形式作答 求 以分錄形式作答 2 2 本部分 除下面第 本部分 除下面第 3 3 點(diǎn)要求外 請大家用白紙或橫格紙抄錄 作答 點(diǎn)要求外 請大家用白紙或橫格紙抄錄 作答 3 3 科目匯總表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 科目匯總表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 第 第 1010 頁之后 頁之后 仍然在課本上作答仍然在課本上作答 記賬憑證填寫示范 記賬憑證填寫示范 12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 借入長期借款 100 萬元用于固定資產(chǎn)的購建 借 銀行存款 1000000 貸 長期借款 1000000 2 1 日 上月材料入庫單沖銷暫估入賬材料和應(yīng)付賬款 植物油 50kg 計劃單價 11 6 金額 580 元 借 原材料 580 用紅字 貸 應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付賬款 580 用紅字 3 1 日 在股票賬戶購買股票 1000 股 每股 25 元 包含已宣告尚未發(fā)放的股利 1000 元 支付手續(xù)費(fèi) 25 元 借 交易性金融資產(chǎn) 24000 投資收益 25 應(yīng)收股利 1000 貸 銀行存款 25025 4 2 日 從康華面粉廠購入面粉到達(dá) 經(jīng)檢驗后辦理入庫 款未付 面粉 1000kg 實際成本 25000 元 計劃成本 26000 元 增值稅進(jìn)項 4250 元 借 材料采購 面粉 25000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 4250 貸 應(yīng)付賬款 29250 差異結(jié)轉(zhuǎn)月末核算 5 2 日 工商銀行愛明路支行轉(zhuǎn)來收賬通知 系上月臨汾華美超市所欠貨款 30000 元 借 銀行存款 30000 貸 應(yīng)收賬款 臨汾華美超市 30000 6 5 日 開出支票一張從太原市五一百貨商場購買辦公用品 780 元 借 管理費(fèi)用 780 2 貸 銀行存款 780 7 5 日 從新陽印刷廠購入包裝紙到貨 經(jīng)檢驗入庫 貨款于下月初 10 日支付 包裝紙 750 包 實際成本 60000 元 計劃成本 56250 元 增值稅進(jìn)項 10200 元 借 材料采購 包裝紙 60000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 10200 貸 應(yīng)付賬款 70200 8 6 日 車間領(lǐng)用面粉等材料投入生產(chǎn) 不做分錄 月末核算 9 6 日 用轉(zhuǎn)賬支票支付 50000 元公司會議室裝修費(fèi) 借 管理費(fèi)用 50000 貸 銀行存款 50000 10 7 日 職工王潔報銷差旅費(fèi) 3158 元 已預(yù)借 3600 退補(bǔ) 442 元 借 現(xiàn)金 442 管理費(fèi)用 差旅費(fèi) 3158 貸 其他應(yīng)收款 3600 11 8 日 銀行存款繳交增值稅 197400 元 城建稅 13818 元 教育費(fèi)附加 5922 元 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 197400 應(yīng)交城建稅 13818 應(yīng)交教育費(fèi)附加 5922 貸 銀行存款 217140 12 9 日 網(wǎng)銀交納上月代扣職工個人所得稅 2140 元 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個人所得稅 2140 貸 銀行存款 2140 13 8 日 職工健身房建造完工并交付使用 原值 1356300 預(yù)計殘值 54252 使用期限 20 年 借 固定資產(chǎn) 1356300 貸 在建工程 1356300 14 9 日 平陽店交付租金 10500 元 應(yīng)交營業(yè)稅 525 元 借 銀行存款 10500 貸 其他業(yè)務(wù)收入 10500 借 營業(yè)稅金及附加 525 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 525 15 10 日 從省第三副食品公司購入白砂糖 8000 千克 金額 28000 元 增值稅金 4760 元 轉(zhuǎn)賬支付 32760 元 材料 已入庫 借 材料采購 白砂糖 28000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 4760 貸 銀行存款 32760 16 10 日 向銀行申領(lǐng)銀行匯票 10000 元 準(zhǔn)備持票購貨 借 其他貨幣資金 銀行匯票存款 10000 貸 銀行存款 10000 17 10 日 銀行存款上解工會經(jīng)費(fèi) 4800 住房公積金 96000 社保費(fèi) 240300 元 其中單位繳費(fèi) 177300 元 個人繳費(fèi) 63000 元 借 應(yīng)付職工薪酬 工會經(jīng)費(fèi) 4800 貸 銀行存款 4800 借 應(yīng)付職工薪酬 社保費(fèi) 177300 其他應(yīng)付款 個人社保 63000 貸 銀行存款 240300 借 應(yīng)付職工薪酬 公積金 96000 貸 銀行存款 96000 18 12 日 上月天津宏峰糧油公司結(jié)算票據(jù)到達(dá) 運(yùn)費(fèi)由對方承擔(dān) 通過銀行付款 植物油 50 千克 550 元 增值 3 稅稅金 71 5 付款 621 5 元 借 材料采購 植物油 550 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 71 5 貸 銀行存款 621 5 19 13 日 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn) 應(yīng)收大德食品商場 60000 元應(yīng)收銀行承兌匯票于 30 日后到期 因需要現(xiàn)按年貼現(xiàn)率 8 3 貼現(xiàn) 借 銀行存款 55020 財務(wù)費(fèi)用 4980 60000 8 3 12 貸 應(yīng)收票據(jù) 60000 20 13 日 網(wǎng)銀支付康華面粉廠貨款及進(jìn)項稅金 59670 元 借 應(yīng)付賬款 59670 貸 銀行存款 59670 21 13 日 從東城養(yǎng)雞場購入雞蛋 3500kg 并入庫 用網(wǎng)銀支付 28255 5 元 雞蛋 3500kg 金額 24150 元 增值稅稅金 4105 5 元 借 材料采購 雞蛋 24150 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 4105 5 貸 銀行存款 28255 5 差異結(jié)轉(zhuǎn)月末核算 22 13 日 購入黃油到貨 結(jié)算憑證未到 款未付 黃油 100kg 金額 3000 元 借 原材料 原料及主要材料 3000 貸 應(yīng)付賬款 暫估應(yīng)付賬款 3000 23 15 日 轉(zhuǎn)賬支付綠化費(fèi) 3600 元 借 管理費(fèi)用 3600 貸 銀行存款 3600 24 15 日 車間領(lǐng)用材料 不做分錄 月末核算 25 15 日 通過民生銀行預(yù)付貨款 12000 元 借 預(yù)付賬款 12000 貸 銀行存款 12000 26 15 日 應(yīng)收商業(yè)匯票到期 辦理進(jìn)賬 54000 元 借 銀行存款 54000 貸 應(yīng)收票據(jù) 54000 27 15 日 以銀行匯票購入材料 發(fā)票已到 材料已入庫 余款退回 鮮牛奶 1500kg 7500 元 增值稅金 1275 運(yùn)費(fèi) 900 元 稅金 63 元 退回余款 325 實際成本 8400 元 計劃成本 6300 元 借 材料采購 鮮牛奶 8337 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 1338 銀行存款 325 貸 其他貨幣資金 銀行匯票存款 10000 差異結(jié)轉(zhuǎn)月末核算 28 16 日 以現(xiàn)金支付商檢費(fèi) 600 元 借 管理費(fèi)用 600 貸 現(xiàn)金 600 29 16 日 報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1020 元 借 管理費(fèi)用 1020 貸 現(xiàn)金 1020 30 16 日 經(jīng)檢驗 產(chǎn)品入庫 豆沙包 27000kg 奶黃包 24000 kg 火腿三明治 15000 kg 牛肉漢堡 18000 kg 月末核算 31 17 日 車間領(lǐng)用包裝袋和包裝盒 月末核算 4 32 17 日 車間領(lǐng)用模具 中點(diǎn)車間領(lǐng) 36 套 西點(diǎn)車間領(lǐng) 45 套 月末核算 33 18 日 銷售豆沙包 奶黃包 豆沙包 15000kg 金額 108000 元 增值稅金 18360 奶黃包 9000kg 金額 75600 元 增值稅金 12852 元 代墊運(yùn)費(fèi) 6000 元 共收到貨款 220812 元 借 銀行存款 220812 貸 主營業(yè)務(wù)收入 183600 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 31212 應(yīng)收賬款 6000 34 18 日 收到已宣告發(fā)放的股利 1000 元 借 銀行存款 1000 貸 應(yīng)收股利 1000 35 18 日 購買 3 年期不可轉(zhuǎn)讓債券 1000 張 單位面值 500 元 票面利率 6 債券溢價 16000 元 相關(guān)稅費(fèi) 2000 元 支付款項 518000 元 利息每年末計算并支付 到期收回本金 借 可供出售金融資產(chǎn) 成本 500000 利息調(diào)整 18000 貸 銀行存款 518000 36 18 日 預(yù)計因擔(dān)?？赡馨l(fā)生的負(fù)債 60000 元 借 營業(yè)外支出 60000 貸 預(yù)計負(fù)債 60000 37 18 日 用現(xiàn)金支付研發(fā)專家的房租 2000 元 借 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 2000 貸 現(xiàn)金 2000 借 管理費(fèi)用 2000 貸 研發(fā)支出 費(fèi)用化支出 2000 38 19 日 超市向本企業(yè)發(fā)出訂單 向銀行申辦托收 并于當(dāng)日提貨 火腿 3000kg 金額 43500 元 增值稅金 7395 元 牛肉漢堡 6000kg 金額 100800 元 增值稅金 17136 共收到款項 168831 元 借 銀行存款 168831 貸 主營業(yè)務(wù)收入 144300 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 24531 39 19 日 辦公室購入 6 臺電腦 預(yù)計使用 5 年 凈殘值率 5 金額 58800 增值稅金 9996 元 合計 68796 元 借 固定資產(chǎn) 58800 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 9996 貸 銀行存款 68796 40 19 日 向某超市發(fā)貨 收到轉(zhuǎn)賬支票 772200 元 豆沙包 15000kg 金額 108000 增值稅金 18360 奶黃包 9000kg 金額 75600 增值稅金 12852 火腿 12000kg 金額 174000 增值稅金 29580 牛肉漢堡 18000kg 金額 302400 增值稅金 51408 借 銀行存款 772200 貸 主營業(yè)務(wù)收入 660000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 112200 41 20 日 6 臺烤箱報廢轉(zhuǎn)入清理 原值 108000 已提折舊 103500 借 固定資產(chǎn)清理 4500 累計折舊 103500 貸 固定資產(chǎn) 108000 42 20 日 銷售豆沙包 240kg 金額 1728 增值稅金 293 76 收到現(xiàn)金 2021 76 辦理繳交銀行手續(xù) 為銷售商品 領(lǐng) 用包裝紙 600 包 計劃成本 45000 實際成本 48000 借 現(xiàn)金 2021 76 貸 主營業(yè)務(wù)收入 1728 5 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 293 76 借 銀行存款 2021 76 貸 現(xiàn)金 2021 76 領(lǐng)用包裝紙于月末核算 43 22 日 用銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放上月工資 501000 借 應(yīng)付職工薪酬 501000 貸 銀行存款 501000 44 22 日 處置報廢烤箱 取得現(xiàn)金 960 元 借 現(xiàn)金 960 營業(yè)外支出 3540 貸 固定資產(chǎn)清理 4500 45 23 日 收到銀行利息清單 12362 34 元 借 銀行存款 12362 34 貸 財務(wù)費(fèi)用 12362 34 46 23 日 收到銀行短期借款利息清單 7156 51 元 借 財務(wù)費(fèi)用 7156 51 貸 銀行存款 7156 51 47 23 日 用銀行存款預(yù)付 125 萬元出包投產(chǎn)建設(shè)廠房款 借 在建工程 1250000 貸 銀行存款 1250000 48 24 日 收到長期借款利息結(jié)算清單 基建借款利息 36000 元 流動借款利息 15000 元 借 在建工程 7500 財務(wù)費(fèi)用 43500 貸 銀行存款 51000 49 24 日 產(chǎn)品入庫 豆沙包 24000kg 奶黃包 30000 kg 火腿 21000kg 牛肉漢堡 21000kg 50 25 日 發(fā)貨 收到商業(yè)匯票 1723761 元 豆沙包 30000kg 金額 216000 增值稅金 36720 奶黃包 24000kg 金額 201600 增值稅金 34272 火腿 45000kg 金額 652500 增值稅金 110925 牛肉漢堡 24000kg 金額 403200 增值稅金 68544 借 應(yīng)收票據(jù) 1723761 貸 主營業(yè)務(wù)收入 1473300 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 250461 51 25 日 購消防器材 消防栓 金額 2808 元 交機(jī)修車間使用 一次攤銷 借 周轉(zhuǎn)材料 2400 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 408 貸 銀行存款 2808 領(lǐng)用低值易耗品于月末核算 52 25 日 機(jī)修車間領(lǐng)用機(jī)油 4500 元 計劃成本 領(lǐng)用機(jī)油于月末核算 53 25 日 租用 300 只貨物貯藏桶交來租金 5000 元及押金 1200 元 收到轉(zhuǎn)賬 6200 借 銀行存款 6200 貸 其他業(yè)務(wù)收入 5000 其他應(yīng)付款 1200 54 25 日 購入面粉 1000kg 已取得發(fā)票金額 25000 稅金 4250 共計 29250 商品未到 款未付 運(yùn)費(fèi) 2000 稅金 140 借 在途物資 面粉 26860 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 4390 6 貸 應(yīng)付賬款 31250 55 26 日 上述面粉運(yùn)到并準(zhǔn)備驗收 發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符 廠家同意給予 10 的價格 不含稅 減讓 企業(yè)辦妥相關(guān)折 讓手續(xù)后辦理入庫手續(xù) 計劃成本 26000 元 借 材料采購 面粉 26860 貸 在途物資 面粉 26860 借 材料采購 面粉 2500 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 425 貸 應(yīng)付賬款 2925 56 27 日 取得進(jìn)貨退出及索取折讓證明單后 廠家據(jù)此開出紅字發(fā)票 公司支付此筆面粉款項 計算該貨物的實際 成本 借 應(yīng)付賬款 28325 貸 銀行存款 28325 該貨物的實際成本 26860 2500 24360 57 26 日 收到職工違反操作規(guī)定的罰款 300 元 借 現(xiàn)金 300 貸 營業(yè)外收入 300 58 26 日 購買支票 19 5 元 轉(zhuǎn)帳支付 借 財務(wù)費(fèi)用 19 5 貸 銀行存款 19 5 59 26 日 公司以奶黃包與某超市的兩臺復(fù)印機(jī)交換 奶黃包賬面價值 56400 公允價值 70500 復(fù)印機(jī)賬面余額 60000 公允價值 62900 另支付補(bǔ)價 7600 換入復(fù)印機(jī)作為固定資產(chǎn) 換入的奶黃包以備銷售 兩公司使用增值稅 率 17 借 固定資產(chǎn) 74885 銀行存款 7600 貸 主營業(yè)務(wù)收入 70500 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 11985 成本結(jié)轉(zhuǎn)月末核算 60 26 日 深圳公司所欠貨款 370500 短期不能支付 經(jīng)協(xié)商償還 240000 后 以食品盒償還所欠剩余款項 食品盒 售價 40000 實際成本 35000 該公司對應(yīng)收賬款已提取壞賬準(zhǔn)備 675 元 借 庫存商品 食品盒 40000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 6800 壞賬準(zhǔn)備 675 應(yīng)收賬款 240000 營業(yè)外支出 83025 貸 應(yīng)收賬款 370500 61 26 日 開出支票支付下年度報刊費(fèi) 3600 元 借 管理費(fèi)用 3600 貸 銀行存款 3600 62 26 日 接到銀行某超市的款項 73604 到達(dá) 借 銀行存款 73604 貸 應(yīng)收賬款 73604 63 26 日 轉(zhuǎn)賬支付電話費(fèi) 2222 4 元 借 管理費(fèi)用 2222 4 貸 銀行存款 2222 4 64 27 日 轉(zhuǎn)賬支付水費(fèi) 131840 稅額 7910 4 電費(fèi) 39600 稅額 6732 書本表 2 177 有誤 改為數(shù)量 65920 金 額 131840 稅額 7910 4 借 應(yīng)付賬款 171440 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額 14642 4 貸 銀行存款 186082 4 7 65 28 日 向銀行申請基建貸款 450 萬元 借 銀行存款 4500000 貸 長期借款 4500000 66 28 日 將一辦公室轉(zhuǎn)作投資性房地產(chǎn) 原價 20 萬 已提 2 萬 采用公允價值計量 轉(zhuǎn)入時公允價值為 210000 元 借 投資性房地產(chǎn) 成本 210000 累計折舊 20000 貸 固定資產(chǎn) 200000 資本公積 30000 67 31 日 攤銷本年負(fù)擔(dān)的無形資產(chǎn) 專利權(quán)原價 45 萬 使用年限 15 年 土地使用權(quán)原價 60 萬 使用年限 40 年 采用年限平均法攤銷 借 管理費(fèi)用 45000 貸 累計攤銷 45000 68 31 日 向敬老院捐款 6 萬 借 營業(yè)外支出 60000 貸 銀行存款 60000 69 31 日 編制本月購進(jìn)材料匯總表 并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異 表 2 187 填寫附后 借 原材料 167630 材料成本差異 2767 貸 材料采購 170397 材料成本差異率 21396 2767 594190 167630 3 17 70 年末 盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)雞蛋盤盈 15 千克 植物油盤虧 10 千克 均為管理原因所造成的 表 2 188 填寫附后 借 原材料 105 貸 待處理財產(chǎn)損益 105 借 待處理財產(chǎn)損益 135 2 貸 原材料 116 材料成本差異 3 68 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 15 52 借 待處理財產(chǎn)損益 105 貸 管理費(fèi)用 105 借 管理費(fèi)用 135 2 貸 待處理財產(chǎn)損益 135 2 71 計算本月低值易耗品和包裝物發(fā)出單價 編制本月發(fā)出材料匯總表 表 2 189 190 191 填寫附后 本月未購進(jìn)新包裝物和低值易耗品 按月初單價計算 借 基本生產(chǎn)成本 豆沙包 152983 65 奶黃包 161273 93 火腿三明治 122497 22 牛肉漢堡 132705 31 制造費(fèi)用 中點(diǎn)車間 939 24 西點(diǎn)車間 1174 05 輔助生產(chǎn)成本 7042 65 銷售費(fèi)用 46426 5 貸 原材料 534582 98 材料成本差異 16946 28 周轉(zhuǎn)材料 73513 29 72 計提本年應(yīng)收賬款及可供出售金融資產(chǎn)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 表 2 192 193 填寫附后 借 資產(chǎn)減值損失 壞賬損失 33587 57 貸 壞賬準(zhǔn)備 33587 57 73 計提債券利息及減值損失 編制可供出售金融資產(chǎn)利息調(diào)整攤銷額計算表和可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表 表 8 2 195 196 填寫附后 應(yīng)收利息 500000 6 12 2500 利息調(diào)整攤銷額 18000 3 12 500 投資收益 2500 500 2000 借 應(yīng)收利息 2500 貸 可供出售金融資產(chǎn) 利息調(diào)整 500 投資收益 2000 借 資產(chǎn)減值損失 可供出售金融資產(chǎn)減值損失 217500 貸 可供出售金融資產(chǎn) 公允價值變動 217500 74 計算工資及代扣個人所得稅 計提四費(fèi)一金 表 2 197 203 填寫附后 部分表格合并 借 基本生產(chǎn)成本 豆沙包 130371 33 奶黃包 106774 55 火腿三明治 99803 56 牛肉漢堡 121272 29 制造費(fèi)用 中點(diǎn)車間 46399 86 西點(diǎn)車間 87623 64 餡料車間 16729 83 輔助生產(chǎn)成本 91930 88 管理費(fèi)用 194375 05 貸 應(yīng)付職工薪酬 工資 581162 6 職工福利費(fèi) 58116 26 社會保險費(fèi) 171733 55 住房公積金 58116 26 工會經(jīng)費(fèi) 11623 25 職工教育經(jīng)費(fèi) 14529 07 75 分配本月水電費(fèi) 表 2 204 205 填寫附后 借 制造費(fèi)用 中點(diǎn)車間 61050 西點(diǎn)車間 73950 餡料車間 25340 輔助生產(chǎn)成本 4500 管理費(fèi)用 6600 貸 應(yīng)付賬款 171440 76 計提本月折舊 表 2 206 填寫附后 借 制造費(fèi)用 中點(diǎn)車間 15300 西點(diǎn)車間 21240 餡料車間 5550 輔助生產(chǎn)成本 4920 管理費(fèi)用 68901 88 貸 累計折舊 115911 88 77 計算所購入債券的本年投資收益 利息調(diào)整攤銷額 表 2 207 填寫附后 應(yīng)收利息 240000 12 28800 投資收益 250063 2 10 66 26428 27 利息調(diào)整攤銷額 28800 26428 27 2371 73 借 應(yīng)收利息 28800 貸 投資收益 26428 27 持有至到期投資 利息調(diào)整 2371 73 78 根據(jù)輔助生產(chǎn)明細(xì)賬分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用 表 2 209 填寫附后 借 制造費(fèi)用 中點(diǎn)車間 43357 41 西點(diǎn)車間 34685 93 9 餡料車間 4335 74 管理費(fèi)用 26014 45 貸 輔助生產(chǎn)成本 108393 53 79 根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)賬歸集并分配制造費(fèi)用 表 2 210 212 填寫附后 借 基本生產(chǎn)成本 豆沙包 95857 63 奶黃包 101496 3 火腿三明治 115354 45 牛肉漢堡 124967 32 貸 制造費(fèi)用 中點(diǎn)車間 167046 51 西點(diǎn)車間 218673 62 餡料車間 51955 57 80 計算生產(chǎn)成本 表 2 213 216 填寫附后 借 庫存商品 豆沙包 379212 61 奶黃包 369544 78 火腿三名治 337655 23 牛肉漢堡 378944 92 貸 基本生產(chǎn)成本 豆沙包 379212 61 奶黃包 369544 78 火腿三名治 337655 23 牛肉漢堡 378944 92 81 交易性金融資產(chǎn)的股票公允價值高于賬面價值 55145 元 投資性房地產(chǎn)的公允價值比賬面價值高 10000 元 表 2 217 218 填寫附后 借 交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 55145 貸 公允價值變動損益 55145 借 投資性房地產(chǎn) 公允價值變動 10000 貸 公允價值變動損益 10000 82 計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本 表 2 219 填寫附后 借 主營業(yè)務(wù)成本 1747854 32 貸 庫存商品 豆沙包 422153 12 奶黃包 332880 火腿三名治 533730 牛肉漢堡 459091 2 83 計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅 表 2 220 填寫附后 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 370161 88 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 370161 88 84 計算本月應(yīng)繳城建稅和教育費(fèi)附加 表 2 221 222 填寫附后 借 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 37100 54 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建