控制部費用控制實施策略.doc

控制部費用控制實施策略 -控制部：許錦雄項目費用控制的任務(wù)、目標(biāo)及實施策略：一、任務(wù)和目標(biāo) 費用控制的主要任務(wù)是在保證實現(xiàn)項目質(zhì)量、進度和HSE的前提下，以降低工程成本為出發(fā)點，按照批準(zhǔn)的投資計劃，建立有效的費用控制、跟蹤、分析系統(tǒng)，控制部作為項目組的主要部門，主要監(jiān)督、督促項目組各個部門及相關(guān)單位各司其責(zé)，提高費用控制的意識，在建設(shè)項目各個階段，采用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù)，合理確定投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、采辦限價（標(biāo)底價格），嚴(yán)格把關(guān)，優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟地完成項目建設(shè)任務(wù)。費用控制的目標(biāo)是：正確把握好項目進度、費用、質(zhì)量和HSE四大控制之間的對立統(tǒng)一關(guān)系，在項目實施的全過程中對所有影響工程費用的活動進行恰當(dāng)而連續(xù)的有效控制，在保證項目按合理工期建成投產(chǎn)和保證項目工程質(zhì)量的前提下，將工程項目投資控制在總公司批準(zhǔn)的項目初步設(shè)計概算內(nèi)，為項目建成投產(chǎn)后能夠取得良好的經(jīng)濟效益奠定基礎(chǔ)。二、費用控制的措施 審查項目初步設(shè)計概算和編制項目組內(nèi)部控制預(yù)算、按WBS對預(yù)算實行工作分解，制定年度、季度、月度的費用計劃；1) 在項目控制預(yù)算和建設(shè)費用分解計劃的基礎(chǔ)上，編制項目工程部分的月度用款計劃、資金流向說明以及現(xiàn)金流動的預(yù)測；2) 負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)測項目各項費用支出情況，分析影響項目費用的各種因素，做出費用分析、預(yù)測和修正措施的建議報告；3) 根據(jù)工程發(fā)包、采辦策略，編制各采辦包和工程包的限價文件，確定費用預(yù)算的方法與編制原則，對承包商投標(biāo)中的價格、補償?shù)葪l款進行審查，并提出修改意見；4) 負(fù)責(zé)工程施工預(yù)結(jié)算工作，審核承包商的預(yù)結(jié)算；5) 負(fù)責(zé)工作變更單的記錄、費用評估和審核，在變更費用被批準(zhǔn)以后，對合同價格做出相應(yīng)的調(diào)整；6) 負(fù)責(zé)對承包商的發(fā)票進行審核，按照合同規(guī)定的付款條件付款； 負(fù)責(zé)收集、整理項目工程的費用資料、數(shù)據(jù)，建立完善的檔案系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。三、費用控制實施策略 在投資決策階段、設(shè)計階段、招標(biāo)發(fā)包階段和施工階段，把工程投資或費用控制在限額內(nèi)。費用控制是貫穿于項目建設(shè)全過程，是連續(xù)的、動態(tài)的控制工作,項目實施的策略主要體現(xiàn)在項目建設(shè)前、項目建設(shè)中、項目建設(shè)后的費用控制等幾方面。1、定義階段認(rèn)真作好審查可行性研究及各階段投資估算的編制工作，并以此為依據(jù)，編制合理的項目投資概算投資計劃，建立以贏得值原理為基礎(chǔ)的費用控制體系，作為采購和工程發(fā)包過程中，制定各采辦包和工程標(biāo)的報價格式和標(biāo)底，參與有關(guān)費用的合同談判，同時關(guān)注建設(shè)單位管理費、可研費用、設(shè)計費（含非標(biāo)費）、長周期設(shè)備采辦等費用的管理。2、設(shè)計階段要把設(shè)計作為項目建設(shè)全過程費用控制的重點，在滿足項目的功能和使用要求、保證工程進度和工程質(zhì)量的前提下，實現(xiàn)項目投入的費用最少。費控部在設(shè)計階段應(yīng)采取以下措施控制項目費用：1) 督促設(shè)計方開展優(yōu)化設(shè)計，控制/降低工程設(shè)施費用。包括：定準(zhǔn)設(shè)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，選好設(shè)計系數(shù)（備用系數(shù)、安全系數(shù)等）；合理選用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，正確使用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；技術(shù)和經(jīng)濟的合理統(tǒng)一(優(yōu)化設(shè)計方案、減少工程設(shè)施、簡化流程、優(yōu)化布置、積極穩(wěn)妥地推進設(shè)備國產(chǎn)化、合理選材、選型、應(yīng)用新技術(shù)等)，以便盡量減少工程投資，降低工程成本；2) 進行費用分解，推行限額設(shè)計。各階段的設(shè)計必須以上一階段設(shè)計所確定或批準(zhǔn)的投資規(guī)模為最高限額，精心組織本階段的設(shè)計，對工程投資實施分階段控制。一般情況下，下一階段的設(shè)計不得突破上一階段設(shè)計確定的投資總額。但在不同的設(shè)計階段，隨著設(shè)計的深化和不斷優(yōu)化，可對項目的投資結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，最終達到工程投資的合理化；3) 督促設(shè)計方在進行限額設(shè)計縱向控制的同時，還要加強限額設(shè)計的橫向控制，在合同中明確各方有關(guān)限額設(shè)計的職責(zé)，并實施必要的獎懲；4) 督促設(shè)計方嚴(yán)格控制設(shè)計深度，要注意堵塞大的設(shè)計漏洞和漏項；同時，要協(xié)調(diào)好項目招標(biāo)進度計劃與設(shè)計工作進度計劃，在進行工程和采辦招標(biāo)時，應(yīng)要求設(shè)計承包商提交出一套完整的技術(shù)資料，使參加投標(biāo)的承包商減少報價中的風(fēng)險因素，提高報價的可靠性，也使現(xiàn)場變更的機率降低，達到費用控制的目的；5) 督促設(shè)計方大力推廣和采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計，縮短設(shè)計周期，降低構(gòu)配件生產(chǎn)和建筑安裝工程費用；6) 督促設(shè)計方提高設(shè)計質(zhì)量，降低設(shè)計費用，控制項目建設(shè)投資。7) 要嚴(yán)格審查設(shè)計概算，做到項目不重不漏，計算指標(biāo)套用正確，取費標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定，為項目投資控制提供可靠的依據(jù)；8) 督促設(shè)計方及各個部門修改設(shè)計或合同變更要慎重，事前應(yīng)進行技術(shù)經(jīng)濟合理性比較；9) 在工作分解結(jié)構(gòu)和設(shè)計費用分解的基礎(chǔ)上，制訂出設(shè)計費用控制計劃；10) 預(yù)測工作風(fēng)險，針對可能發(fā)生索賠的誘因，制定防范性對策；11) 按合同規(guī)定的條件如期提交、完成項目組要配合或協(xié)調(diào)的事項，使設(shè)計承包商能如期開工、正常開工、連續(xù)工作，不要由于違約而形成索賠的條件； 按合同規(guī)定，及時答復(fù)承包商提出的問題及配合要求。 在初步設(shè)計概算批準(zhǔn)后（按WBS進行編制），即可作為項目實施的費用控制限額，為了便于控制，需對初步設(shè)計概算進行進一步分解以適合費用控制的要求。3、招標(biāo)采辦階段的費用控制項目設(shè)備等材料占整個項目的絕大比重,有效控制好項目的設(shè)備等材料的采購,就等同這個項目成功一半,因此,費控部在招標(biāo)、采辦階段采取的費用控制措施主要是： 根據(jù)中海石油項目管理程序及項目審批權(quán)限，督促采辦部堅持“貨比三家”，編好標(biāo)底，推行限額招標(biāo)、采辦。要嚴(yán)格執(zhí)行工程承包商/設(shè)備制造商的資格預(yù)審，選擇質(zhì)量及信譽好的工程承包商/設(shè)備供應(yīng)商。在有限金額預(yù)算控制下，不一定選擇費用極高的一流的高精尖技術(shù)，而選用能滿足工程和生產(chǎn)需要技術(shù)先進適用、費用合理的次優(yōu)方案，不選用功能齊全的高費用設(shè)備，而選用項目適用的設(shè)備；堅持采辦招標(biāo)，“貨比三家”，編好標(biāo)底，推行限額招標(biāo)、采辦，以達到將費用控制在預(yù)算內(nèi)的目的。如果出現(xiàn)超限價的情況，應(yīng)向控制部提出尋求解決方案；如果控制部審查確認(rèn)需要動用項目預(yù)備費，應(yīng)做出說明報項目經(jīng)理審核上報公司董事長批準(zhǔn)后方可簽訂采辦合同。 督促采辦部在資格審查和技術(shù)評標(biāo)確認(rèn)符合技術(shù)要求的前提下，按合理低價原則授標(biāo)； 在招標(biāo)階段，認(rèn)真負(fù)責(zé)地實施和完成技術(shù)澄清與商務(wù)澄清工作，將可能發(fā)生價格調(diào)整的要素談清楚并反映在澄清記要。在簽訂合同時應(yīng)將澄清達成一致的內(nèi)容反映進合同條款中，鎖定業(yè)主的合同價格調(diào)整風(fēng)險； 督促采辦部避免重訂、錯訂或漏訂，控制訂貨余量，保證設(shè)備材料質(zhì)量，避免返修等，以減少投資浪費。 督促采辦部減少采辦的中間環(huán)節(jié)，盡量直接與供貨廠商洽談業(yè)務(wù)，避免不必要的手續(xù)費，降低采辦成本。 督促采辦部簽好合同，合理確定合同價格、供貨時間和質(zhì)量。對合同中有關(guān)供貨范圍、技術(shù)要求、付款方式等條款，每項措辭必須簡單明了，避免事后扯皮，影響供貨質(zhì)量和進度，增加項目費用。 督促采辦部認(rèn)真審查采辦申請單、報價單以及訂貨發(fā)票，使采辦的設(shè)備材料按預(yù)算費用和項目要求進行；協(xié)調(diào)好到貨計劃和項目進度計劃，在不影響項目進度的前提下，減少倉儲費和重復(fù)運輸費。 督促采辦部在審查采辦單據(jù)時，如發(fā)現(xiàn)超預(yù)算，要弄清原因，并列為不可預(yù)見費用的轉(zhuǎn)移反映到項目費用報告中。 督促采辦部及工程部組織好供貨商的圖紙審查工作，避免造成采辦費用的額外增加或損失，大宗材料由項目組組織采辦，減少采辦手續(xù)費的開支。 將設(shè)備材料費用按采辦策略的劃分進行分解，以便于給出采辦限價。4、施工招投標(biāo)及施工階段的費用控制施工招投標(biāo)及施工現(xiàn)場管理的費用控制是降低投資的關(guān)鍵，主要內(nèi)容是對施工招投標(biāo)及“簽證單”和任何其它追加費用項目的控制，以及合同進度付款控制。施工招投標(biāo)及施工階段采取的費用控制措施主要是： 原則上應(yīng)通過招標(biāo)，擇優(yōu)選擇施工承包商。根據(jù)項目費用的分解，推行限額施工承包，一般情況下，不得突破其限額。 在施工招標(biāo)中，督促采辦部原則上要求盡量減少采辦包數(shù)量，讓每個采辦包的工作量對承包商有吸引力，減少項目組的協(xié)調(diào)工作量。同時，也要實事求是，不將性質(zhì)不同的分項工程或服務(wù)項目放在一個采辦包中，人為地提高對承包商的能力要求，減少項目組的選擇余地，喪失業(yè)主在招標(biāo)過程中的優(yōu)勢地位。此外，也不應(yīng)將施工作業(yè)周期間隔時間很長的單項工程放在一個采辦包中，以免造成承包商在工作實施過程中窩工而增加承包商的成本，導(dǎo)致投標(biāo)者報價偏高。對單項目進行成本分析，在符合質(zhì)量優(yōu)先原則的前提下，應(yīng)努力將工程服務(wù)項目的合同價格控制在項目投資概算確定的限價范圍內(nèi)，甚至更低。在評定價格標(biāo)書時，要分析承包商投標(biāo)報價的費率、人工、措施費及套用定額、工程量計算等是否超出正常范圍，在價格澄清時，要求承包商對評標(biāo)小組所提出與招標(biāo)要求不符的問題進行價格澄清，避免掉進承包商設(shè)計的陷阱里。 在施工招標(biāo)中，要想辦法杜絕承包商對項目招標(biāo)實行串標(biāo)、圍標(biāo)，以至加大建設(shè)成本，采用先背靠背，后面對面的開標(biāo)方式。 施工前要認(rèn)真審查承包商的施工組織設(shè)計和施工技術(shù)方案，提高施工效率和施工機械利用率，并按合理的工期組織建設(shè)，以降低工程造價。 合理組織施工，避免施工過程中的窩工停工，加強現(xiàn)場管理，避免因項目組的原因造成工程返工。 加強工程監(jiān)控，依據(jù)變更管理程序嚴(yán)格控制施工過程中的工程變更，包括：設(shè)計變更、訂貨變更、工作變更、合同外工程的追加、工程費用的變更等。對不合理的變更、簽證一律不受理。5、工程預(yù)結(jié)算階段的費用控制工程預(yù)結(jié)算是關(guān)系到本項目成功與否，因此，工程預(yù)結(jié)算嚴(yán)格按規(guī)定的程序、合同規(guī)定（取費定額標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算規(guī)定等）和設(shè)計文件圖紙、批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計，認(rèn)真審查各承包商提出的工程預(yù)結(jié)算文件，主要通過以下手段對費用的有效控制。 將施工費用按照WBS進行分解，以便與概算與預(yù)結(jié)算對比和前期投資估算的對比,分析施工過程的費用走向. 嚴(yán)格執(zhí)行工程量計算規(guī)則，嚴(yán)格審查承包商工程量計算及定額套用的合理性 嚴(yán)格審查設(shè)計變更權(quán)限標(biāo)準(zhǔn) 嚴(yán)格審核工程簽證單的合規(guī)性 嚴(yán)格審核施工措施費用合理性 配合采辦部對承包商承包的材料價格的認(rèn)價， 堅決做到公平、公正的原則，6、財務(wù)及投資資金管理措施 項目總資金管理策略：在公司投資委員（董事會）會批準(zhǔn)的總投資的基礎(chǔ)上結(jié)合項目的實際情況，編制項目控制預(yù)算，并根據(jù)項目的WBS將控制預(yù)算進行分解后，結(jié)合項目總體計劃編制項目的總體資金計劃。 項目年度資金管理策略：根據(jù)項目進度計劃和總體資金計劃編制年度資金計劃。每年度9月底之前根據(jù)計劃實施情況及計劃調(diào)整情況，編制下年度資金使用計劃。 項目月度資金管理策略：根據(jù)批準(zhǔn)的年度資金計劃和實際計劃執(zhí)行及調(diào)整情況編制出月度用款計劃。以工程費用的支出符合財務(wù)管理制度為目標(biāo)，在掌握各種項目計劃方案、參與合同有關(guān)條款的制定、確保項目資金安全有效使用的情況下，嚴(yán)格控制對承包商、供應(yīng)商的付款額度和進度，并對已付進度款的流向進行監(jiān)督；建立以會計監(jiān)督、付款文件審批程序和付款權(quán)限設(shè)定為核心的付款控制體系；嚴(yán)格審查付款文件和承包商、供應(yīng)商所開出的發(fā)票，嚴(yán)格按規(guī)定程序和合同規(guī)定付款；搞好工程保險和稅務(wù)策劃等工作，及時處理意外事故的保險索賠，正確審查和計繳工程項目所承擔(dān)的稅費。 按月對項目費用進行全面分析，預(yù)測發(fā)展趨勢，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，尋求最佳解決方法。7、工程預(yù)備費用（不可預(yù)見費）管理策略不可預(yù)見費的動用應(yīng)嚴(yán)格控制在應(yīng)付工作范圍內(nèi)的漏項、設(shè)計變更、現(xiàn)場變更單、計算誤差等事項上。應(yīng)按照合理的比例把不可預(yù)見費分配給WBS的每一工作單元，再按系統(tǒng)匯總到WBS的第二級。8、信息收集與處理管理策略要求承包商（供應(yīng)商）使用規(guī)定的電腦軟件編制并按時和按規(guī)定的格式內(nèi)容報送周報、月報、年報。收到報送周報、月報、年報后，對照項目費用控制計劃系統(tǒng)進行統(tǒng)計、比較、分析和預(yù)測。費用統(tǒng)計要始終如一地對每個合同和每項變更所完成的實際工作量、實際工作進度和實際發(fā)生與支出的費用進行統(tǒng)計，分期提出進度和費用報告，作為衡量工程項目進度和費用綜合控制成效的依據(jù)。以費用統(tǒng)計為基礎(chǔ)，著重把已制造、安裝的設(shè)備數(shù)量和需要制造、安裝的設(shè)備總量相比較，把已經(jīng)采辦的設(shè)備材料費以及已經(jīng)承諾的設(shè)備材料費用與計劃采辦和承諾的費用相對比；把已完成工程量的預(yù)算費用、實際發(fā)生的費用與計劃工作量的預(yù)算費用相對比。通過分析比較，找出差異，分析其中原因，及時編制出費用執(zhí)行情況報告。在分析對比的基礎(chǔ)上，對項目未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測，對已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的偏差，提出糾正不利差異的措施，以達到控制費用的目的。在費用控制中，堅持費用月度、季度、年度和緊急報告制度,按時編制和報送費用控制月、季、年度報告，如發(fā)生緊急情況，及時報告。9、項目竣工后保修費用的處理因設(shè)計原因造成的問題，由原設(shè)計承包商負(fù)責(zé)。原設(shè)計承包商委托新的設(shè)計承包商修改設(shè)計方案，原設(shè)計承包商和新設(shè)計承包商連帶負(fù)責(zé)。因工程承包商施工原因造成的問題，由工程承包商負(fù)責(zé)進行保修，其費用由承包商負(fù)責(zé)。因設(shè)備質(zhì)量原因造成的問題，由設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)進行保修，其費用由設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)。應(yīng)將保修措施、責(zé)任及保修費處理方法等條款在合同中明確，在竣工項目決算付款時預(yù)留規(guī)定比例的保證金。四、項目費用控制工作流程圖編制項目初步設(shè)計概算編制項目組內(nèi)部控制項目預(yù)算提交中國海洋石油總公司、合營公司董事會審批國內(nèi)配套設(shè)計院編制依據(jù)項目主裝置引進合同的合同總價、初步設(shè)計方案和設(shè)備材料預(yù)詢價結(jié)果控制部編制分管項目副經(jīng)理審核修改出版正式的項目初步設(shè)計概算文件在初步設(shè)計審查會上組織專家審查、形成審查紀(jì)要提交項目組領(lǐng)導(dǎo)討論修改出版正式的項目組內(nèi)部控制項目預(yù)算文件根據(jù)項目WBS和項目組內(nèi)部控制項目預(yù)算文件，進行項目費用分解項目經(jīng)理審批合同采辦部負(fù)責(zé)監(jiān)管，對超限額的采辦項目要說明原因合同采辦部負(fù)責(zé)監(jiān)管，對超限額的采辦項目要說明原因在資格審查合格的技術(shù)評價合格的前提下，按合理低價原則授標(biāo)繼續(xù)執(zhí)行批