2019年經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及解析.doc

精品文檔2019年經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及解析單選題1、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是()。A應納稅額=房產(chǎn)原值1.2%B應納稅額=房產(chǎn)余值12%C應納稅額=房產(chǎn)租金收入1.2%D應納稅額=房產(chǎn)租金收12%答案：D暫無解析單選題2、下列屬于行為稅類稅種的是()。A增值稅B房產(chǎn)稅C營業(yè)稅D印花稅答案：D解析 行為稅類是以納稅人的某些特定行為為課稅對象開征的一類稅收，主要是為了加強對某些特定行為的監(jiān)督、限制和管理。我國現(xiàn)行稅制中的行為課稅有印花稅、契稅等。單選題3、下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅人的是()。A產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務人B產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C產(chǎn)權(quán)出典的為承典人D外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞答案：D解析 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。單選題4、房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間是()。A用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起B(yǎng)納稅人自建房屋用于經(jīng)營的，從建成之次月起C委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起D委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從建成之次月起答案：B解析 A項的正確做法是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起； C項和D項的正確做法是從辦理驗收手續(xù)之次月起。單選題5、下列屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務人的是（）。A在城鎮(zhèn)擁有房屋的外商投資企業(yè)B農(nóng)村房屋所有者C在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)D所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人答案：C解析 農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，外商投資企業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人。單選題6、下列屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅納稅義務人的是（）。A在城鎮(zhèn)擁有房屋的外商投資企業(yè)B農(nóng)村房屋所有者C在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)D所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人答案：C解析 農(nóng)村不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，外商投資企業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人。多選題7、李某2009年1月銷售自有住房一套，其銷售住房應繳納的稅金有()。A營業(yè)稅B土地增值稅C印花稅D個人所得稅答案：A,D解析 本題考核個人銷售住房涉及的稅種。2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。單選題8、在土地增值額扣除項目中，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得建設(shè)用地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本兩項規(guī)定計算的金額之和，加計()的扣除。A10%B15%C20%D25%答案：C解析 土地增值稅的主要內(nèi)容單選題9、某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應繳納房產(chǎn)稅()。A13.44萬元B28.56萬元C42萬元D60萬元答案：B解析 對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。 房產(chǎn)稅=5000(1-30%)1.2%1700 2500=28.56(萬元)多選題10、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對此案件有管轄權(quán)的法院是()。AA區(qū)人民法院BB區(qū)人民法院CC區(qū)人民法院DD區(qū)人民法院答案：B,C,D解析 本題所考查的考點是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國民事訴訟法第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應掌握相關(guān)知識：沒有履行合同管轄的特殊之處。簡答題11、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽定了銷售合同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，相關(guān)稅費50萬元；（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元：（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的印花稅稅率為O.5。要求：根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應繳納印花稅；（2）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應繳納營業(yè)稅；（3）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應繳納城建稅和教育費附加；（4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除土地使用權(quán)費、開發(fā)成本、開發(fā)費用、其他扣除項目金額合計；（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應繳納土地增值稅。答案：(1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應繳納印花稅=40000.5+6000.5=2.3(萬元)暫無解析單選題12、在某房地產(chǎn)年租金中，房屋折舊費為20萬元，維修費為8萬元，貸款利息為3萬元，保險費為0.8萬元，地租為0.3萬元，房產(chǎn)稅為1.5萬元，利潤為1.2萬元，管理費用為5萬元。該宗房地產(chǎn)年成本租金為()萬元。A33B37.5C38.6D39.8答案：B成本租金由五項因素構(gòu)成：房屋折舊費、維修費、管理費、貸款利息、房產(chǎn)稅。該宗房地產(chǎn)年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5(萬元)。單選題13、計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅時，下列表述符合稅收現(xiàn)行政策的有()。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造普通標準住宅出售，免征土地增值稅B以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營，免征土地增值稅C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的D在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅答案：D暫無解析單選題14、下列關(guān)于土地增值稅稅額的計算方法，表述錯誤的是()。A增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額50%-扣除項目金額15%B增值額未超過扣除項目金額50%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額30%-扣除項目金額1%C增值額超過扣除項目金額200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額60%-扣除項目金額35%D增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額40%-扣除項目金額5%答案：B計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體方法如下：增值額未超過扣除項目金額50%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額30%；增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額40%-扣除項目金額5%；增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額50%-扣除項目金額15%；增值額超過扣除項目金額200%時，計算公式為：土地增值稅稅額=增值額60%-扣除項目金額35%。單選題15、位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年建造商品房一幢，其成本、費用支出為：(1)支付地價款350萬元；(2)土地征用費450萬元；(3)前期工程費380萬元；(4)基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元；(5)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用150萬元；(6)支付建筑人員的工資福利費200萬元；(7)開發(fā)間接費100萬元；(8)期間費用1200萬元，其中利息支出520萬元(其中有逾期利息14萬元，罰息6萬元，利息不能按房地產(chǎn)項目分攤)。(9)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房80%用于出售，簽訂合同取得收入6000萬元，20%用于安置回遷戶(假定均簽訂銷售合同)，按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅(當?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。要求根據(jù)所給資料，回答下列問題：企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除項目合計為()萬元。A4470B4392.65C4755.15D4139.15答案：C解析 準予扣除項目合計=(350+3503%)+2980+(350+3503%+2980)10%+(350+3503%+2980)20%+(416.25-3.75)=4755.15(萬元)多選題16、下列有關(guān)中國現(xiàn)行房地產(chǎn)稅各稅種的納稅人，表述正確的是()。A中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人都是房產(chǎn)稅的納稅人B產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以經(jīng)營管理的單位和個人為房產(chǎn)稅納稅人C土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人D在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，轉(zhuǎn)讓的單位和個人為契稅的納稅人E有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅人答案：A,B,C,D暫無解析單選題17、清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形是()。A建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C建成后直接贈與其他企業(yè)的D建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的答案：D解析 本題考核土地增值稅的扣除項目。建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。單選題18、公司精裝修寫字樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計()萬元。A7582B7614C7904D7810答案：C解析 應扣除的土地使用權(quán)的金額 =(6000+240)3=2080(萬元) 應扣除的開發(fā)成本的金額 =3400+600=4000(萬元) 應扣除的稅金=0(以不動產(chǎn)對外投資，共擔風險的，不繳納營業(yè)稅) 應扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目 =(2080+4000)10%+(2080+4000)20% =1824(萬元) 準予扣除的項目合計 =2080+4000+1824=7904(萬元)單選題19、下列各項中，按規(guī)定可以免征土地增值稅的是()。A被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給兼并企業(yè)B一個企業(yè)與另一個企業(yè)的房地產(chǎn)進行交換C以房地產(chǎn)抵債D土地使用者有償受讓土地使用權(quán)后，不進行房產(chǎn)開發(fā)，直接出售空地答案：A解析 在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。單選題20、2009年3月售出債券應繳納的個人所得稅稅額為()元。A220B152C200D250答案：C解析 (1)取得月獎金、季度獎金應與工資、薪金收入合并由本單位代扣代繳個人所得稅=(3000+1000+2400-2000)15%-125=535(元)；取得年終獎：1200012=1000(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)為25，應納稅額=1200010%-25=1175(元)；合計應納個人所得稅=535+1175=1710(元) (2)擔任某公司技術(shù)顧問取得的收入屬于勞務報酬所得，當月捐贈扣除限額=35000(1-20%)30%=2800030%=8400(元)，實際發(fā)生捐贈支出10000元，稅前準予扣除捐贈支出8400元，因此應由該公司代扣代繳個人所得稅=35000(1-20%)-840020%=3920(元) (3)王某設(shè)計勞務共取得收入=2000+(5600-2000)4=2900(元) 應繳納個人所得稅=(2900-800)20%=420(元) (4)2009年3月出售住房應繳納的個人所得稅稅額=(500000-350000