會(huì)計(jì)學(xué)本科復(fù)習(xí)資料.docx

湖北大學(xué)成人高等教育納稅籌劃期末復(fù)習(xí)資料 （11春會(huì)計(jì)本科班）一、單選題1、一般而言，（ ）對(duì)商品供求、資源配置、國民收入分配具有一定的調(diào)節(jié)作用。 A、稅收 B、價(jià)格 C、價(jià)值 D、都不是 2、（ ）通常被認(rèn)為使測度納稅人的納稅能力的最好尺度，因?yàn)槭杖胱钅軟Q定一個(gè)人在特定時(shí)期內(nèi)的消費(fèi)或增添其財(cái)富的能力。 A、稅收 B、價(jià)格 C、收入 D、價(jià)值 3、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁過程，從納稅人到負(fù)稅人，可以紙一次稅負(fù)轉(zhuǎn)移，也可能要經(jīng)過數(shù)次稅負(fù)轉(zhuǎn)移。如果一筆稅款從納稅人到負(fù)稅人，其轉(zhuǎn)嫁過程發(fā)生一次，可稱做一次轉(zhuǎn)嫁；如果同一稅額從納稅人到最終負(fù)稅人，其轉(zhuǎn)嫁過程發(fā)生兩次或兩次以上可稱為（ ）。 A、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 B、稅負(fù)轉(zhuǎn)移 C、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁 D、迂回轉(zhuǎn)嫁 4、（ ）與納稅人納稅意識(shí)的增強(qiáng)具有客觀一致性和同步性的關(guān)系。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的初衷的確是為了不繳、少繳或晚繳稅，旦企業(yè)的這種安排采取的是合法或不違法的形式，企業(yè)對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是利用國家稅收調(diào)控政策取得成效的具體鑒證。A、稅收籌劃 B、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 C、納稅籌劃 D、稅務(wù)籌劃 5、（ ）不是稅務(wù)籌劃的全部，涉稅零風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)是稅務(wù)籌劃的首要目標(biāo)。涉稅零風(fēng)險(xiǎn)就是納稅人帳簿設(shè)置、記錄符合稅法要求，納稅申報(bào)正確，稅款繳納及時(shí)，不會(huì)出現(xiàn)任何涉稅行政處罰，即在涉稅方面沒有風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)極小。 A、減輕稅負(fù) B、涉稅零風(fēng)險(xiǎn) C、納稅籌劃 D、都不是 6、現(xiàn)代稅收的原則中財(cái)政經(jīng)濟(jì)原則包括（ ）？ A、普遍征稅 B、主體稅種的選擇 C、稅基的確定 D、稅率的確定 7、稅務(wù)籌劃的原則包括（ ）。 A、守法原則 B、自我保護(hù)原則 C、時(shí)效原則 D、整體性原則 8、鼓勵(lì)性條款所涉及的稅收優(yōu)惠主要有以下幾種（ ）。 A、稅收減免 B、免征額 C、退稅 D、稅收抵免 9、（ ）是那時(shí)人向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口貨物的價(jià)格，如果竟海關(guān)審定認(rèn)為符合成交價(jià)格的要求和有關(guān)規(guī)定，就可以此作為計(jì)算完稅價(jià)格的依據(jù)，然后竟海關(guān)對(duì)貨價(jià)費(fèi)用和運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等進(jìn)行必要的調(diào)整，即可確認(rèn)。 A、海關(guān)稅 B、完稅價(jià)格 C、關(guān)稅 D、應(yīng)交稅金 10、根據(jù)中華人民共和國海關(guān)法的規(guī)定，關(guān)稅減免以最惠國稅率或普通稅率為基準(zhǔn)，具體減免為以下幾種（ ）。 A、法定減免稅 B、特定減免稅 C、規(guī)定減免稅 D、臨時(shí)減免稅11、價(jià)格與稅收同樣都具有調(diào)節(jié)作用，一般而言，（ ）對(duì)資源效率（經(jīng)濟(jì)效率）、國民收入分配、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（通過稅制安排，使稅收自動(dòng)產(chǎn)生抵消經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的作用，即自動(dòng)穩(wěn)定器作用）和國民經(jīng)濟(jì)秩序等具有一定的調(diào)節(jié)作用。 A、稅收 B、價(jià)格 C、收入 D、價(jià)值 12、（ ）也被認(rèn)為使衡量納稅人納稅能力的合適尺度，其代表著納稅人一種獨(dú)立的支付能力，一方面納稅人可以利用財(cái)產(chǎn)賺取收入，另一方面納稅人通過提高遺產(chǎn)繼承或受贈(zèng)等而增加其擁有量提高納稅能力。 A、收入 B、財(cái)產(chǎn) C、稅收 D、價(jià)值 13、（ ）的最終歸著點(diǎn)或稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果即稅負(fù)歸宿。稅收經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁過程，最終總要把負(fù)擔(dān)落到某個(gè)（或某幾個(gè)）賦稅人身上。一旦稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程結(jié)束，稅負(fù)也就有了歸宿，即有了最終承擔(dān)者。 A、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 B、稅負(fù)轉(zhuǎn)移 C、稅負(fù)歸宿 D、都不是 14、稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)有（ ）。 A、超前性 B、目的性 C、普遍性 D、多變性 15、（ ）與納稅人納稅意識(shí)的增強(qiáng)具有客觀一致性和同步性的關(guān)系。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的初衷的確是為了不繳、少繳或晚繳稅，旦企業(yè)的這種安排采取的是合法或不違法的形式，企業(yè)對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃是利用國家稅收調(diào)控政策取得成效的具體鑒證。A、稅收籌劃 B、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 C、納稅籌劃 D、稅務(wù)籌劃 16、（ ）可以提供代辦稅務(wù)登記、納稅和退稅、減免稅申報(bào)、建賬記賬，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)，利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票，代為制作涉稅文書，以及開展稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B、注冊(cè)稅務(wù)師 C、會(huì)計(jì)師 D、審計(jì)師 17、稅務(wù)違法是指侵害稅務(wù)法律關(guān)系的行為。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)違法行為按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定主要有以下幾種行為（ ）。 A、未按規(guī)定登記 B、違反發(fā)票管理 C、偷稅行為 D、欠稅行為 18、行政處罰是指國家行政機(jī)關(guān)對(duì)違反法律、法規(guī)的相對(duì)一方當(dāng)事人所給予的一種懲罰或制裁。其方法主要有（ ）。 A、拘留 B、責(zé)令限期改正 C、罰款 D、沒收 19、從某種意義上說，稅務(wù)籌劃的行為就是選擇適用稅收政策的技巧，選擇意味著（ ），選擇就是決策。 A、機(jī)會(huì) B、決策 C、偶然 D、都不是 20、鼓勵(lì)性條款所涉及的稅收優(yōu)惠主要有以下幾種（ ）。 A、稅收減免 B、免征額 C、退稅 D、稅收抵免二、名詞解析1、稅收籌劃；2、起征點(diǎn)；3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；4、稅法漏洞；5、稅收負(fù)擔(dān)；6、免征額；7、稅制要；8、混合銷售行為；9、稅務(wù)會(huì)計(jì)；10、課稅對(duì)象；11、納稅義務(wù)人；12、避稅；13、一般納稅人；14、小規(guī)模納稅人；15、稅收遞延。三、簡答題1、試述經(jīng)營過程中的稅收籌劃。2、稅務(wù)籌劃的六條“軍規(guī)”3、什么是混合銷售行為？4、稅收籌劃的概念及其特點(diǎn)5、稅務(wù)籌劃步驟6、如何利用營業(yè)稅減免稅政策進(jìn)行納稅籌劃？ 7、增值稅的稅務(wù)籌劃應(yīng)從哪幾個(gè)方面進(jìn)行？ 8、稅務(wù)實(shí)體法有哪些要素？如何正確理解稅率的各種形式？ 9、“免、抵、退”方式下如何進(jìn)行出口退稅的計(jì)算與核算？10、營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃方法有哪些？四、實(shí)務(wù)題1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，主要耗用甲材料加工產(chǎn)品。現(xiàn)有ABC三個(gè)企業(yè)提供材料，其中A為生產(chǎn)甲材料的一般納稅人，能夠出具增值稅專用發(fā)票，適用稅率17%；B為生產(chǎn)甲材料的小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅局代開增值稅稅率為3%的專用發(fā)票；C為個(gè)體工商戶，只能出具普通發(fā)票，A、B、C三個(gè)企業(yè)所提供的材料質(zhì)量相同。但是含稅價(jià)格確不同，分別為133元，103元，100元，要求，決策該企業(yè)應(yīng)當(dāng)與ABC三個(gè)企業(yè)的哪家企業(yè)簽訂購銷合同？2、長江公司委托黃河公司將一批價(jià)值160萬元的原材料加工成甲產(chǎn)品，加工費(fèi)120萬元，長江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產(chǎn)成品，發(fā)生加工成本152萬元，該批產(chǎn)品售價(jià)1120萬元。甲半成品消費(fèi)稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費(fèi)稅稅率40%，如果長江公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成共計(jì)280萬元。要求，分析企業(yè)選擇哪種加工方式更有利？3、A、B是兩個(gè)依法成立獨(dú)立核算的內(nèi)資企業(yè)，經(jīng)雙方友好協(xié)商，決定合作進(jìn)行商品房開發(fā)。合同約定A企業(yè)提供土地使用權(quán)，B企業(yè)提供資金，商品房建成后，經(jīng)評(píng)估該建筑物價(jià)值6000萬元，由雙方平分。要求：請(qǐng)給出稅務(wù)處理結(jié)果。4、某展覽公司為外地公司舉辦各種展覽會(huì)。2003年3月份在廣州市某展覽館成功舉辦一期出口產(chǎn)品展覽會(huì)，吸引了300家客商參展，取得營業(yè)收入800萬元，展覽公司收入后，應(yīng)還展覽館租金400萬元。要求：請(qǐng)給這家公司作出正確的稅務(wù)籌劃。 5、A酒廠委托B廠將一批價(jià)值100萬元的糧食加工成散裝白酒，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)50萬元，加工的白酒（50萬千克）運(yùn)回A廠后繼續(xù)加工成瓶裝白酒，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)25萬元，該批白酒售出價(jià)格（不含稅）500萬元就，出手?jǐn)?shù)量為50萬千克，糧食白酒的消費(fèi)稅率為20%（增值稅不計(jì)）。（2）如上例，A廠委托B廠將糧食加工成瓶裝白酒，糧食成本不變，支付加工費(fèi)為75萬元；A廠收回后直接對(duì)外銷售，售價(jià)為500萬元。請(qǐng)比較以上兩種產(chǎn)品加工方式的稅負(fù)。 6、一般納稅人A 企業(yè)接受小規(guī)模納稅人B企業(yè)的委托，為B企業(yè)加工鑄鋼件500個(gè)，A企業(yè)既可以采取經(jīng)銷加工方式，也可以采取來料加工方式，如果采取經(jīng)銷加工，B企業(yè)收回每個(gè)鑄鋼件的不含稅價(jià)格為210元，有關(guān)費(fèi)用由A企業(yè)負(fù)擔(dān)，加工時(shí)提供熟鐵50噸，每噸作價(jià)1250元，由于B企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只能提供由稅務(wù)所按3%代開的專用發(fā)票；果采取來料加工方式，每個(gè)鑄鋼件的加工費(fèi)收入為82元，加工費(fèi)共計(jì)41000元，加工時(shí)電費(fèi)、燃料等可抵扣的選項(xiàng)稅額為1600元，作為A企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，選擇較為合理的加工方式？并分析B企業(yè)是否能接受A企業(yè)的加工方式？登鸛雀樓唐代：王之渙白日依山盡，黃河入海流。欲窮千里目，更上一層樓。譯文及注釋譯文夕陽依傍著西