新形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境及對(duì)策分析.docx

新形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境及對(duì)策分析 內(nèi)容摘要：2008年的金融危機(jī)使全球范圍內(nèi)掀起了一場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下滑、眾多企業(yè)倒閉破產(chǎn)的浪潮，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，金融危機(jī)給我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面帶來了巨大的沖擊，我國(guó)的許多中小型企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)的困難而難以為續(xù)，也有不少的企業(yè)通過改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制而煥發(fā)新活力。在金融危機(jī)沖擊過后，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，中小型企業(yè)如何強(qiáng)化企業(yè)管控、特別是財(cái)務(wù)管理控制是企業(yè)生存發(fā)展的核心。本文針對(duì)在金融危機(jī)沖擊后我國(guó)中小型企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、及在管控中應(yīng)當(dāng)采取的措施進(jìn)行了探討。 關(guān)鍵詞：金融危機(jī) 中小型企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 措施 在由美國(guó)次信貸危機(jī)引發(fā)的波及全球的金融風(fēng)暴中，中小型企業(yè)首當(dāng)其沖受到影響。金融危機(jī)對(duì)我國(guó)中小型企業(yè)總體有一定影響，其中中小型企業(yè)數(shù)量較多的長(zhǎng)江三角洲和珠江三角洲地區(qū)相對(duì)比較明顯，我國(guó)許多中小型企業(yè)產(chǎn)品出口下降，庫存產(chǎn)品積壓，資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)狀況惡化，融資相當(dāng)困難。金融危機(jī)使我國(guó)的中小型企業(yè)面臨著各個(gè)方面的考驗(yàn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此，在金融危機(jī)背景下，中小型企業(yè)如何強(qiáng)化企業(yè)管控、特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)生存發(fā)展的核心，也是當(dāng)前中小型企業(yè)作為重點(diǎn)防范的管理要素。 我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理上面臨的困境 （一）中小型企業(yè)融資擔(dān)保難導(dǎo)致資金緊缺 雖然目前我國(guó)中小型企業(yè)已經(jīng)初步建立了渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小型企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。一方面，金融危機(jī)來勢(shì)兇猛，金融機(jī)構(gòu)都加強(qiáng)了貸款的安全監(jiān)管。再加上中小型企業(yè)信用度的缺失使得銀行很難對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況做出有效判斷。有些中小型企業(yè)得到貸款后隨意改變資金用處拖延還貸，加之中小型企業(yè)大多為私營(yíng)企業(yè)使得很多銀行都缺乏給中小型企業(yè)貸款的興趣。另一方面，中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，生產(chǎn)技術(shù)水平落后，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一且科技含量低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，經(jīng)不起原材料或產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。一般比較缺乏足夠的固定資產(chǎn)和可以擔(dān)保的其他資產(chǎn)。中小型企業(yè)在機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)以及土地房屋等不動(dòng)產(chǎn)方面產(chǎn)權(quán)不明晰，另外，評(píng)估資產(chǎn)的各種費(fèi)用也較高。這些都降低了中小型企業(yè)得到銀行抵押貸款的可能性。 （二）中小型企業(yè)管控混亂特別是資金控制力量薄弱 中國(guó)部分集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，由于管控失靈、管控惡化，給自身造成了巨大的損失，例如，健力寶集團(tuán)、江西萬年青股份有限公司都是由于管控失靈使企業(yè)走向終結(jié)。同樣中小型企業(yè)由于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)化、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不分，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等管控失靈現(xiàn)象發(fā)生?，F(xiàn)金閑置、資金流失或者嚴(yán)重負(fù)債致使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境，其主要的表現(xiàn)形式是企業(yè)現(xiàn)金流的中斷，財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)而使企業(yè)倒閉。另外，大多數(shù)中小型企業(yè)由于自身規(guī)模小，往往在投資上過分依賴貸款，為了盡快回收資金，迫求短期投資目標(biāo)，對(duì)投資可行性研究和長(zhǎng)遠(yuǎn)籌劃不足，進(jìn)而盲目投資，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的惡性循環(huán)。 （三）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境使中小型企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大 我國(guó)在加入世貿(mào)組織后，國(guó)內(nèi)許多中小型企業(yè)參與國(guó)際貿(mào)易的比重也越來越大，因此，受到的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)的影響因素也越來越多。在“2009年UPS亞洲商業(yè)監(jiān)察”公布會(huì)上，中國(guó)社科院中小型企業(yè)研究中心有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，中國(guó)社科院正在進(jìn)行一個(gè)關(guān)于“中小型企業(yè)在金融危機(jī)復(fù)蘇中的作用”的調(diào)研，報(bào)告顯示，有40%的中小型企業(yè)已經(jīng)在此次金融危機(jī)中倒閉，40%的企業(yè)目前正在生死線上徘徊，只有20%的企業(yè)沒有受到此次金融危機(jī)的影響。 金融危機(jī)給我國(guó)中小型企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了較大的影響，主要表現(xiàn)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)蕭條，商品流通和市場(chǎng)需求減少，消費(fèi)萎縮，企業(yè)業(yè)務(wù)和利潤(rùn)下滑；中小型企業(yè)面臨著金融風(fēng)暴后的管理危機(jī)和資金運(yùn)營(yíng)危機(jī)，雖然不少企業(yè)在危機(jī)出現(xiàn)后采取了相應(yīng)的措施，如精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、裁員減薪等，但并沒有涉及企業(yè)的管理變革，企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、管理成本急劇上升，而企業(yè)效益卻在不斷下滑。加之中小型企業(yè)本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力有限，這種內(nèi)部危機(jī)在外部危機(jī)的沖擊下將被激活，并把企業(yè)拖入內(nèi)外交困的境地，給自身的穩(wěn)定和發(fā)展造成嚴(yán)重威脅。 金融危機(jī)沖擊后我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新分析 為了應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)帶給中小型企業(yè)的沖擊，黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，各級(jí)政府也陸續(xù)出臺(tái)了財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施，形成了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。中小型企業(yè)為了防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)危機(jī)帶來的消極影響，應(yīng)該積極采取應(yīng)對(duì)措施，改善經(jīng)營(yíng)管理，制定財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)措施。下面就結(jié)合中小型企業(yè)自身的特點(diǎn)探討危機(jī)后的中小型企業(yè)如何在財(cái)務(wù)管理這方面有所突破。 （一）中小型企業(yè)要充分利用優(yōu)惠政策并把握外部時(shí)機(jī) 中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)上最急需解決的困難是資金上的困難，很多企業(yè)資金鏈都存在斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)，我國(guó)政府在經(jīng)濟(jì)政策方面積極做出調(diào)整并進(jìn)一步向中小企業(yè)傾斜，國(guó)務(wù)院已發(fā)布國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小型企業(yè)發(fā)展的若干意見，意見對(duì)我國(guó)中小型企業(yè)的扶持政策有很多突破，主要有：進(jìn)一步營(yíng)造有利于中小型企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境；切實(shí)緩解中小型企業(yè)融資困難；加大對(duì)中小型企業(yè)的財(cái)稅扶持力度；加快中小型企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整。中小型企業(yè)應(yīng)善于把握機(jī)會(huì)，充分利用政府出臺(tái)的優(yōu)惠政策，建立自己的信譽(yù)，豐富自己的融資渠道，緩解融資難題，減少資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。 （二）中小型企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理以提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力 目前企業(yè)在面臨生存環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能夠合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷地加快企業(yè)自身的發(fā)展。在金融危機(jī)沖擊后，企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵仍然是保證充足的現(xiàn)金流以維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，現(xiàn)金流管理的好壞直接決定了企業(yè)管理的成敗，決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。 從中小型企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。我們?cè)诂F(xiàn)實(shí)生活中可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利額豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉：有的企業(yè)雖然長(zhǎng)期處于困難當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金流得以長(zhǎng)期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營(yíng)，依靠的不是高利潤(rùn)而是良好、充足的現(xiàn)金流。在經(jīng)濟(jì)放緩、流動(dòng)性萎縮時(shí)，誰掌握現(xiàn)金誰就擁有主動(dòng)權(quán)。在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入下行周期的時(shí)候，當(dāng)需求下降，市場(chǎng)不明朗時(shí)，企業(yè)不應(yīng)該進(jìn)行大規(guī)模的擴(kuò)張行動(dòng)，而應(yīng)管理好現(xiàn)金流，保持充沛的現(xiàn)金，并保存足夠的實(shí)力。此時(shí)，也是做好新產(chǎn)品開發(fā)、提升技術(shù)質(zhì)量創(chuàng)新、提升管理、保持好核心團(tuán)隊(duì)的最佳時(shí)機(jī)，以最好的姿態(tài)等待下一輪經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的到來并成為最早得益者。 （三）中小型企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度作為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。中小型企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成敗。許多中小型企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理粗放的問題，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)仍停留于會(huì)計(jì)核算層面，對(duì)外部條件變化引發(fā)的財(cái)務(wù)問題缺乏分析和應(yīng)對(duì)能力。而且如果中小型企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度不健全、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 中小型企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)控制是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)，在某種意義上講是對(duì)其他控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門，確保審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達(dá)治理層和管理層。通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的真實(shí)情況，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，改善不良經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。 （四）中小型企業(yè)要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，作為一種診斷工具可以預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)能發(fā)出警告，以提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。中小型企業(yè)要建立企業(yè)的交易記錄，控制企業(yè)貸款規(guī)模，及時(shí)公布企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，并且了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，分析會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的比率關(guān)系，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，采取措施來防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。中小型企業(yè)可以通過建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，適時(shí)地、直觀地掌握整個(gè)企業(yè)或者某個(gè)單項(xiàng)指標(biāo)的運(yùn)行狀況，從而找出薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取有效措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。 （五）中小型企業(yè)要加強(qiáng)成本管理與控制 中小型企業(yè)容易存在成本管理觀念落后、技術(shù)水平有限等因素，這制約了企業(yè)成本的降低。而成本管理與控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各種耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的過程；同時(shí)，也是一個(gè)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)、挖掘內(nèi)部潛力、尋找一切可能降低成本途徑的過程?？茖W(xué)地組織實(shí)施成本控制，可以促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下生存、發(fā)展并逐步壯大。 中小型企業(yè)在危機(jī)中收入保持不變或降低的情況下，應(yīng)以企業(yè)全局作為成本管理的對(duì)象，從所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境出發(fā)，綜合分析包括內(nèi)部、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及行業(yè)在內(nèi)的整個(gè)價(jià)值鏈，以期知彼知己。還要注重長(zhǎng)遠(yuǎn)的降低成本，以取得長(zhǎng)期持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而有利于企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，不能一味追求短期效益。中小型企業(yè)還要著眼于外部環(huán)境，關(guān)注產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售及售后服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)由于成本的有效控制可以抵御經(jīng)濟(jì)效益下滑的風(fēng)險(xiǎn)，或者說可以減少下滑的速度，使效益的下降速度低于預(yù)期的下降速度，給企業(yè)的策略調(diào)整贏得時(shí)間與空間。低成本策略在危機(jī)環(huán)境下更能顯示威力，能夠增強(qiáng)企業(yè)日常交易的議價(jià)空間，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。 （六）中小型企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與控制重塑企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 中小型企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理與控制是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，各企業(yè)應(yīng)采取措施建