某馬達(dá)廠年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃.doc

第四章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃范例一、某某馬達(dá)廠經(jīng)營(yíng)計(jì)劃臺(tái)灣某某工業(yè)股份有限公司于1963年創(chuàng)設(shè)，制造電扇及吊扇等電器。1965年增設(shè)裝配廠，開(kāi)始制造馬達(dá)。由于馬達(dá)質(zhì)量良好，具有小廠的競(jìng)爭(zhēng)力，于是在市場(chǎng)情況良好情況下，某某工業(yè)股份有限公司于1966年改組增資為資本額3000萬(wàn)，并迅速擴(kuò)充成多角化經(jīng)營(yíng)?，F(xiàn)該公司馬達(dá)廠員工約有280人。組織結(jié)構(gòu)某某工業(yè)股份有限公司成達(dá)廠的組織如下圖所示：生產(chǎn)設(shè)備該廠擁有三條生產(chǎn)線及三個(gè)專業(yè)加工部門(mén)。（一）生產(chǎn)線第一線：生產(chǎn)10馬力以下標(biāo)準(zhǔn)型馬達(dá)，擁有卷線機(jī)及輸送帶，以大量裝配方式布置生產(chǎn)線，尚有輸送架及烤漆設(shè)備。第二線：生產(chǎn)10馬力以下訂貨型馬達(dá)，在訂貨不多時(shí)，亦挪用來(lái)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)型馬達(dá)。第三線：生產(chǎn)10馬力至500馬力馬達(dá)，屬多品種小批量生產(chǎn)方式。（二）專業(yè)加工部門(mén)制造一科：負(fù)責(zé)10馬力以上及訂貨型馬達(dá)框架、托架、轉(zhuǎn)子及軸的加工。其設(shè)備如下表所示。制造一科機(jī)械設(shè)備內(nèi)容表設(shè)備名稱車(chē)床鉆床及攻牙機(jī)刨床鏜床銑床放電加工機(jī)磨床平車(chē)數(shù)量（臺(tái)）58433141制造二科：負(fù)責(zé)10馬車(chē)以下標(biāo)準(zhǔn)馬達(dá)框架、托架、轉(zhuǎn)子及軸的加工。其設(shè)備如下表所示：制造二科機(jī)械設(shè)備內(nèi)容表設(shè)備名稱車(chē)床單能機(jī)鉆床及攻牙機(jī)壓鑄鋁機(jī)加熱爐銑床磨床動(dòng)力平衡機(jī)數(shù)量（臺(tái)）57421461（三）沖床科負(fù)責(zé)所有沖片加工，其設(shè)備如下表所示：沖床料機(jī)械設(shè)備內(nèi)容表設(shè)備名稱高速自動(dòng)力沖床曲柄床力沖床剪床動(dòng)力鋸床油壓沖床燒焊及切割設(shè)備數(shù)量（臺(tái)）1111125市場(chǎng)供需預(yù)測(cè)一般馬達(dá)用作非常廣泛，欲預(yù)測(cè)市場(chǎng)未來(lái)成長(zhǎng)趨勢(shì)，其影響需求因素甚多。根據(jù)臺(tái)灣工業(yè)技術(shù)研究院金屬工業(yè)研究所1986年所作“臺(tái)灣地區(qū)電動(dòng)機(jī)供給與需求研究”報(bào)告中有關(guān)數(shù)據(jù)，求得主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與馬達(dá)需求值關(guān)系如下表所示。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與馬達(dá)需求值關(guān)系項(xiàng)目制造業(yè)固定資本形成制造業(yè)生產(chǎn)值國(guó)內(nèi)固定資本形成國(guó)內(nèi)生產(chǎn)毛額國(guó)內(nèi)所得相關(guān)系數(shù) 0.95720.95520.94130.93550.9338由上表所示，馬達(dá)需求與所選擇主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之成長(zhǎng)具有極高的相關(guān)值，表示馬達(dá)需求與各指標(biāo)之間隨其增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。但由于各指標(biāo)資料來(lái)源不易獲得，茲以上術(shù)工技院研究報(bào)告求得馬達(dá)需求值（Y）與制造業(yè)生產(chǎn)值（X）的關(guān)系，其回歸方程如下：Y=3.802X-139.548假設(shè)臺(tái)灣未來(lái)5年制造業(yè)生產(chǎn)值如下：年度19871988198919901994預(yù)估增長(zhǎng)率18%20%22%25%25%估計(jì)生產(chǎn)值55903067083681842010230241278780以未來(lái)5年制造業(yè)生產(chǎn)值的估計(jì)值，代入回歸方程式，可求得未來(lái)5年馬達(dá)需求預(yù)測(cè)如下表：年度19871988198919901991未來(lái)需求值預(yù)測(cè)（千元）20016482429888299516037788384758435此外，除了臺(tái)灣馬達(dá)市場(chǎng)外，外銷方面亦應(yīng)隨時(shí)注意國(guó)外同業(yè)情況，例如日本開(kāi)發(fā)全銅板制馬達(dá)，對(duì)市場(chǎng)是否會(huì)產(chǎn)生革命性影響，臺(tái)灣廠家應(yīng)注意技術(shù)與新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，以免將來(lái)被市場(chǎng)淘汰。拓展外銷的成敗關(guān)鍵在于產(chǎn)品是否物美價(jià)廉，能否在海外市場(chǎng)具有競(jìng)爭(zhēng)能力。目前臺(tái)灣的短處是成本甚高，主要因?yàn)椴糠株P(guān)鍵零件由國(guó)外進(jìn)口，來(lái)源受日本控制，單價(jià)亦高。因此，對(duì)10馬力以上至100馬力以下泛用馬達(dá)，需要較多的人工，可利用東南南亞或中國(guó)內(nèi)陸較低廉的工資，進(jìn)行拓展，以提高10馬力至100馬力泛用馬達(dá)的競(jìng)爭(zhēng)力。目標(biāo)設(shè)定針對(duì)未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展情況預(yù)測(cè)，參照本廠過(guò)去5年市場(chǎng)占有情況，以下個(gè)5年度努力目標(biāo)及未來(lái)5年的市場(chǎng)占有率目標(biāo)為基礎(chǔ)，規(guī)劃出未來(lái)5年年度銷售目標(biāo)及年度生產(chǎn)目標(biāo)。（一）市場(chǎng)占有率目標(biāo)參照本廠過(guò)去市場(chǎng)占有率增減增情況，某某馬達(dá)廠未來(lái)5年市場(chǎng)占有率目標(biāo)設(shè)定如下所示：未來(lái)5年市場(chǎng)占有率目標(biāo)年度19871988198919901991目標(biāo)7%7.5%8%8.5%9%(二)年度銷售目標(biāo)由上表及市場(chǎng)總預(yù)測(cè)可算出未來(lái)5的年度銷售目標(biāo)。其計(jì)算法為同年度未來(lái)需求值乘以市場(chǎng)占有率，則得下表所示。年度銷售目標(biāo)年度19871988198919901991銷售目標(biāo)（千元）140 115182 242239 631321 201428 259(三)年度生產(chǎn)目標(biāo)年度生產(chǎn)產(chǎn)品組合方面，則希望以下列目標(biāo)發(fā)展，使產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)朝高附加價(jià)值發(fā)展，以便有利于公司未來(lái)發(fā)展。年度生產(chǎn)目標(biāo)表年度馬力范圍198719881989199019911以下（%）1.15(%)5.110(%)10.150(%)50.1500(%)65.020.08.04.03.062.020.009.06.03.060.021.010.06.03.058.022.010.06.53.555.023.011.07.04.0財(cái)力計(jì)劃1財(cái)務(wù)策略企業(yè)任何活動(dòng)，均需要財(cái)務(wù)的后盾，所以財(cái)務(wù)可以說(shuō)是企業(yè)內(nèi)一切活動(dòng)的基礎(chǔ)，而財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)金及流動(dòng)資金，更有如企業(yè)的血液，運(yùn)行于企業(yè)的各個(gè)活動(dòng)，每一人角落。本公司財(cái)務(wù)策略以穩(wěn)健為主，支援企業(yè)的其他活動(dòng)使其無(wú)后顧之憂，盡全力于本身的方法改善和提高效率，以使企業(yè)整體發(fā)揮出最大潛力。然而一個(gè)企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中求生存，除了靠財(cái)務(wù)的穩(wěn)健，還是不夠的，所謂時(shí)代巨輪向前滾，任何事物不進(jìn)則退。因此本公司另一財(cái)務(wù)上策略是求取最快的發(fā)展，然而財(cái)務(wù)的穩(wěn)健多少會(huì)使人初看之下認(rèn)為必會(huì)阻礙發(fā)展速度。當(dāng)然，短期內(nèi)可能會(huì)顯示兩相沖突，但長(zhǎng)期下來(lái)是兩者相輔相秉的，簡(jiǎn)略言之，財(cái)務(wù)策略如下：（1）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)以穩(wěn)健為主。（2）在穩(wěn)健前提下，求取公司長(zhǎng)期性發(fā)展。2財(cái)務(wù)目標(biāo)本公司今后5年的財(cái)務(wù)目標(biāo)，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)計(jì)劃、市場(chǎng)計(jì)劃、社會(huì)環(huán)境情況等預(yù)測(cè)結(jié)果，以及為配合企業(yè)其他功能業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)策略的前提下，制定財(cái)務(wù)目標(biāo)：（1）自有資本以不低于40%為目標(biāo)。（2）純利率以不低于10%為目標(biāo)。（3）股利發(fā)放12%至25%為目標(biāo)。（4）流動(dòng)比率以不低于150%為目標(biāo)。（5）投資報(bào)酬以不低于10%為目標(biāo)。3財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容包括企業(yè)資本籌集的計(jì)劃和資本運(yùn)用的計(jì)劃。換言之，財(cái)務(wù)計(jì)劃乃是為求完成企業(yè)的短期及長(zhǎng)期目標(biāo)和短期及長(zhǎng)期計(jì)劃而按其所需資金編列而成的一種計(jì)劃。其內(nèi)容為“以最理想而經(jīng)濟(jì)的方法，籌集企業(yè)所需資金，實(shí)施對(duì)資金支出的管理及決定對(duì)其支出結(jié)果的評(píng)價(jià)”。財(cái)務(wù)計(jì)劃依其內(nèi)容，包含下列各種計(jì)劃：現(xiàn)金收支計(jì)劃運(yùn)用資本計(jì)劃設(shè)備資本或固定資本計(jì)劃資本結(jié)構(gòu)計(jì)劃或預(yù)定資產(chǎn)負(fù)債表利益計(jì)劃或預(yù)定損益表為配合前述公司的目標(biāo)、政策及各部門(mén)計(jì)劃，財(cái)務(wù)計(jì)劃分述如下。（1）現(xiàn)金收支計(jì)劃現(xiàn)金是企業(yè)每日所需食糧，它的來(lái)源最主要是營(yíng)業(yè)收入，其他如變賣(mài)資產(chǎn)、出售股票、營(yíng)業(yè)外收入等亦是現(xiàn)金來(lái)源。而現(xiàn)金支出主要為購(gòu)買(mǎi)材料、設(shè)備、支付工資等?，F(xiàn)金通常存入銀行，但為了日常業(yè)務(wù)的順利推行，必然留有一部分當(dāng)作臨時(shí)急需及購(gòu)買(mǎi)小物品或服務(wù)這用。此種現(xiàn)金一般稱為零用金。（2）運(yùn)用資金計(jì)劃公司資金來(lái)源不易