中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究-以鄭氏兄弟食品有限公司為例.doc

.攀枝花學(xué)院本科畢業(yè)論文中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究以鄭氏兄弟食品有限公司為例學(xué)生姓名： 雷 霆 學(xué)生學(xué)號(hào)： 201210303036 院 （系）： 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 年級(jí)專業(yè)： 2012級(jí)會(huì)計(jì)學(xué) 指導(dǎo)教師： 朱波強(qiáng) 教授 助理指導(dǎo)教師： 李權(quán) 講師 二一六年五月;.摘 要在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的發(fā)展時(shí)時(shí)刻刻都面臨著來自市場的風(fēng)險(xiǎn)，最終都會(huì)在財(cái)務(wù)上表現(xiàn)出來。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，企業(yè)在發(fā)展過程中需要了解與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。所以，企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)的競爭之中保持持續(xù)的競爭優(yōu)勢，就要對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制與管理。本文首先闡述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有關(guān)理論，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀及成因，并在此基礎(chǔ)上提出了防范與改進(jìn)措施：優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理；定期對(duì)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，強(qiáng)化其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念；提高自身的融資能力；樹立良好的信用意識(shí)。最后，本文結(jié)合鄭氏兄弟食品有限公司實(shí)際經(jīng)營情況分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制現(xiàn)狀和存在的問題，對(duì)其提出了改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。關(guān)鍵詞 中小企業(yè)，財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制研究;.ABSTRACTUnder the condition of market economy, the development of the enterprise always faces the risk from the market, and finally it will be shown in the financial. Financial risks are ubiquitous, and enterprises need to understand and guard against financial risks in the process of development, so as to effectively control the impact of financial risk. Therefore, enterprises in the market economy to maintain a sustained competitive advantage, it is to the companys financial risk for a reasonable control and management. This paper first describes the relevant theories of financial risk control, analysis of the small and medium-sized enterprise financial risk control status quo and the causes, and based on this proposed prevention and improvement measures: optimizing the financial structure; strengthen the management of financial budget; regularly for the accounting personnel training, strengthen the financial risk control concept; improve the ability of self financing; establish good credit awareness. Finally, on the basis of the actual operation of the Cheng brothers Food Co., Ltd. control present situation and causes of the financial risk analysis, to put forward the improvement measures of financial risk. Key words Credit Risk，Risk Management，Commercial Bank，Bank of China.目 錄摘 要IABSTRACTII緒 論1一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有關(guān)理論2（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念21、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念22、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征23、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類24、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因3（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念31、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本概念32、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方法33、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性3二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題及現(xiàn)狀分析5（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念淡薄5（二）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理5（三）缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制5（四）資金短缺，融資困難5（五）中小企業(yè)的預(yù)算基礎(chǔ)薄弱5（六）中小企業(yè)信用缺失6三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)措施7（一）定期對(duì)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，強(qiáng)化其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念7（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)7（三）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制7（四）提高自身的融資能力7（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理7（六）樹立良好的信用意識(shí)8四、鄭氏兄弟食品有限公司案例分析9（一）公司簡介9（二）公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題及現(xiàn)狀分析91、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理92、公司的預(yù)算基礎(chǔ)薄弱93、家族式的管理94、公司信用不高9（三）公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)措施101、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)102、提高融資能力，降低融資風(fēng)險(xiǎn)103、加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理104、改變企業(yè)的管理理念，提高家族式管理的效率105、建立良好的公司信用，落實(shí)誠信經(jīng)營基礎(chǔ)11結(jié)論12參 考 文 獻(xiàn)13致 謝14;.緒 論 世界各國對(duì)中小企業(yè)的界定有不同的標(biāo)準(zhǔn)，且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷的變化。世界各國多數(shù)是從質(zhì)或量上對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行界定，質(zhì)指的是公司的形式、籌資的方式等，量指的是職員的人數(shù)、資本等。量的指標(biāo)和質(zhì)的指標(biāo)比較起來更為直觀，選取標(biāo)本方便，大多數(shù)都是以量來劃分。我國對(duì)中小企業(yè)的界定，主要是為了了解各種企業(yè)的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，了解各類規(guī)模的企業(yè)和其經(jīng)營狀況，方便為制定與扶持政策提供相關(guān)的依據(jù)。自1978年改革開放以來，我國中小企業(yè)有了長足的發(fā)展。以第二產(chǎn)業(yè)為例，中小企業(yè)總數(shù)從1978年的30萬家增加到2015年的近千萬家，增長了大約34 倍之多，占全部工業(yè)企業(yè)總數(shù)的99%以上。在這些企業(yè)之中，不少的企業(yè)成為了富有活力的朝陽企業(yè)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，中小企業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)率逐漸提升，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的地位和作用。在中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中,始終伴隨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn),其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營起著主要作用，但是，在發(fā)展的過程中，中小企業(yè)普遍存在資金不足、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的現(xiàn)象。所以，中小企業(yè)的決策者和財(cái)會(huì)人員必須強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理機(jī)制，靈活地適應(yīng)變化，提高企業(yè)的綜合競爭力。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的背景之下，中小企業(yè)追求的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制就是圍繞這個(gè)目標(biāo)所開展的，期望獲得預(yù)期成果。企業(yè)利潤水平越高，越離不開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的支持，企業(yè)只有不斷的強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，全面提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平，才能確保在最低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)條件下實(shí)現(xiàn)利潤最大化。本文根據(jù)我國的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀，從現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，分析了我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題，針對(duì)這些中小企業(yè)發(fā)展中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題提出相應(yīng)的對(duì)策，使企業(yè)能夠清楚的了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的不足，并且能夠重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。 ;.一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有關(guān)理論（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中都會(huì)遇到的問題，包括有財(cái)務(wù)活動(dòng)引發(fā)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和由各方面引發(fā)的財(cái)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境之下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)在經(jīng)營過程中可以采取有效的措施，力求在最低的風(fēng)險(xiǎn)條件下獲取最高的收益。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征企業(yè)管理者針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取的諸多措施，期望降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上必須要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的了解。只有充分的了解了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征才能夠提出行之有效的措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征包括：全面性、不確定性、共存性、激勵(lì)性、相對(duì)性、客觀性。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類（1）籌集風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)險(xiǎn)等。（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。從這個(gè)意義上來說，可以把企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評(píng)價(jià)。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問題，稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的問題則稱為變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)。（3）營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又稱經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。（4）投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因外部因素主要有：（1）企業(yè)無法適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境；（2）國家政策的改變導(dǎo)致的融資風(fēng)險(xiǎn)；（3）利率水平和外匯匯率水平的影響。內(nèi)部因素主要有：（1）財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)；（2）沒有建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度；（3）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤；（4）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本概念財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在財(cái)務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定的手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或者調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方法（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制要堅(jiān)持治標(biāo)和治本。每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律， 樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，嚴(yán)格的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)經(jīng)營，力求規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，以求在最低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)條件下實(shí)現(xiàn)最大利益。（2）企業(yè)應(yīng)該仔細(xì)的分析財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的變化情況，使自身能夠更好的適應(yīng)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化。（3）創(chuàng)建和完善其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警機(jī)制，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理外在環(huán)境和內(nèi)在環(huán)境。企業(yè)面對(duì)復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，應(yīng)建立合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，配備綜合素質(zhì)較高的財(cái)會(huì)人員，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）對(duì)企業(yè)的財(cái)會(huì)人員定期培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的失誤都會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)人員須將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。（5）理順企業(yè)混亂的財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。（6）提高財(cái)務(wù)決策科學(xué)化水平，防范決策失誤帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性在市場經(jīng)濟(jì)逐漸完善的今天，企業(yè)時(shí)時(shí)刻刻都面臨著來自市場的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)防范與控制系統(tǒng)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警器的作用愈來愈顯示出其重要性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制也是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)的管理者和財(cái)會(huì)人員提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)來說有以下作用：（1） 有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境，多數(shù)中小企業(yè)不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、防范意識(shí)差、負(fù)債率過高，這將給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立相應(yīng)的防范與控制機(jī)制，才能為企業(yè)創(chuàng)建安全的生存環(huán)境。（2） 有利于企業(yè)的健康發(fā)展和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)在市場中，如果對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，無法掌握市場的變化，必然使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。（3） 有利于穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，加速資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性。資金的沉淀對(duì)于企業(yè)來說是一種正常現(xiàn)象，但是對(duì)于企業(yè)來說，加速資金的周轉(zhuǎn)，縮短資金的沉淀時(shí)間，防范資金沉淀過程中的不良財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無疑有利于保證資金的安全、完整和獲利能力。.二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題及現(xiàn)狀分析（1） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念淡薄當(dāng)前，我國許多中小企業(yè)的財(cái)會(huì)人員和管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不管是籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)，還是資金回收、利益分配等活動(dòng)，都存在著風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)會(huì)人員要明白財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿于財(cái)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的失誤都會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)人員必須把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念與防范意識(shí)貫穿與財(cái)務(wù)管理工作的始終，力求降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。（2） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理 中小企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在籌資風(fēng)險(xiǎn)上。中小企業(yè)普遍存在籌資手段單一和籌資困難的現(xiàn)象。長期以來中小企業(yè)不了解資本市場的運(yùn)轉(zhuǎn)，資本市場的相關(guān)理論也缺乏深入研究，在籌資的時(shí)候很少考慮資本結(jié)構(gòu)不合理所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而中小企業(yè)自身由于規(guī)模較小、信用差、抵押擔(dān)保能力弱，使得銀行和其他金融機(jī)構(gòu)處于穩(wěn)健性的考慮，不太愿意向中小企業(yè)提供貸款。（3） 缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在缺陷，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全。甚至，有的中小企業(yè)沒有內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小，管理高度集中，各個(gè)部門的權(quán)限模糊，忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制的重要性。（4） 資金短缺，融資困難中小企業(yè)和大型企業(yè)不同，融資渠道較為單一，融資困難。一般來說，中小企業(yè)融資都是通過銀行和民間資本，但是，銀行會(huì)根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)來評(píng)估其借貸金額，通過銀行借貸的資金很難滿足中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)資金的籌集主要依賴內(nèi)源融資，缺乏外源融資渠道。其主要原因有三：一是生產(chǎn)規(guī)模較小，無法形成規(guī)模效益，融資成本高，管理松散，片面追求利潤；二是我國市場經(jīng)濟(jì)的限制，中小企業(yè)無法參與直接的資本市場融資，間接融資中沒有為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu)；三是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展也受到影響，致使中小企業(yè)生存環(huán)境更為惡劣，金融機(jī)構(gòu)在對(duì)待中小企業(yè)的借貸上更為謹(jǐn)慎。（5） 中小企業(yè)的預(yù)算基礎(chǔ)薄弱中小企業(yè)由于受到諸多因素的影響，財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容不完善，存在諸多的問題。其一，財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)預(yù)算脫鉤；其二，混淆財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)目標(biāo)的關(guān)系，片面的追求高風(fēng)險(xiǎn)之下的利潤；其三，財(cái)會(huì)人員不注重財(cái)務(wù)預(yù)算，而企業(yè)管理者也為了減少成本，忽略了財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性。（六）中小企業(yè)信用缺失我國市場經(jīng)濟(jì)體質(zhì)不完善，企業(yè)失信現(xiàn)象較為嚴(yán)重，尤其是中小企業(yè)，由于本身抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，失信情況也更加嚴(yán)重。中小企業(yè)信用的缺失，一方面制約了中小企業(yè)的發(fā)展，尤其是制約了中小企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大。眾所周知，中小企業(yè)由于規(guī)模小，實(shí)力弱，需要融資和利用銀行資本。但中小企業(yè)信用的缺失，使得銀行等金融機(jī)構(gòu)不遠(yuǎn)貸款給中小企業(yè)，造成中小企業(yè)擔(dān)保難、抵押難、融資難。另一方面，信用缺失危害客戶，損害消費(fèi)者利益。企業(yè)經(jīng)營不講誠信，坑害的首先是消費(fèi)者，由于假冒偽劣產(chǎn)品泛濫，消費(fèi)者消費(fèi)起來畏手畏腳，造成內(nèi)需不足，嚴(yán)重影響了消費(fèi)。.三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)措施（一）定期對(duì)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，強(qiáng)化其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念中小企業(yè)必須要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，使財(cái)會(huì)人員樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，在市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善中，市場中的任何一個(gè)企業(yè)的利益都存在不確定性，存在蒙受一定損失的可能。只有在財(cái)務(wù)管理中樹立風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，才能使可能遭受的損失降低到最低點(diǎn)。（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)面臨市場的各種考量，企業(yè)的發(fā)展需要穩(wěn)定的內(nèi)外部環(huán)境，而內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健尤為重要。企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，其具體標(biāo)志是綜合資金成本低，企業(yè)的價(jià)值最大。企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重點(diǎn)包括：資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；負(fù)債結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；權(quán)益資本比例的優(yōu)化；籌資期限結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。企業(yè)只有重視人才的培訓(xùn)和運(yùn)用，才能夠建立合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，并不斷的使財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。（3） 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制中小企業(yè)的管理人員和財(cái)會(huì)人員，要具有正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，既不能無視風(fēng)險(xiǎn)的存在，也不能畏懼其存在，應(yīng)當(dāng)正視風(fēng)險(xiǎn)，尋求對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)管理以降低其風(fēng)險(xiǎn)程度，敢于大膽而又理智地迎著風(fēng)險(xiǎn)而上。管理人員和財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念既要通過教育和培訓(xùn)來形成，還要通過制度的約束來保障。中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，應(yīng)從每個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)入手，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。（四）提高自身的融資能力中小企業(yè)普遍存在融資渠道單一和融資困難的現(xiàn)象，面對(duì)資金的緊缺。一方面，中小企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部入手，在資金的使用上應(yīng)追求效益性，在資金的數(shù)量上追求合理性，資金的結(jié)構(gòu)上追求配比性；另一方面，企業(yè)應(yīng)該拓寬融資渠道，采用多元化的融資方式，同時(shí)要注重信譽(yù)。（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作。一方面，企業(yè)管理者，尤其是財(cái)務(wù)管理者要注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理，要把財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)的核心環(huán)節(jié)，健全預(yù)算管理體系，形成強(qiáng)有力的體系保障。另一方面，需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的預(yù)算培訓(xùn)，強(qiáng)化他們的財(cái)務(wù)預(yù)算觀念，提升職員參與預(yù)算管理的積極性，加強(qiáng)其責(zé)任感。（六）樹立良好的信用意識(shí)我國中小企業(yè)融資難問題在一定程度上和信用差有關(guān)，更有的中小企業(yè)都進(jìn)了銀行的黑名單，銀行甚至不會(huì)對(duì)這些中小企業(yè)提供貸款，面對(duì)此種窘態(tài)，中小企業(yè)應(yīng)主動(dòng)在市場上樹立良好的信用形象。首先，中小企業(yè)要樹立牢固的誠信觀念。一個(gè)對(duì)社會(huì)、對(duì)企業(yè)、對(duì)自己負(fù)責(zé)的當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營者，守信用是其必備的基本素質(zhì)。其次，要?jiǎng)?chuàng)建學(xué)習(xí)型的企業(yè)組織，培育企業(yè)的誠信文化。使全體職員充分認(rèn)識(shí)到誠信對(duì)于企業(yè)生存和發(fā)展的重要性，從而建立起真正持久的誠信理念。然后，要建立企業(yè)內(nèi)部的誠信管理與誠信機(jī)制。企業(yè)的內(nèi)部誠信機(jī)制要能約束企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，對(duì)企業(yè)的每一個(gè)組織系統(tǒng)、 每一個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、每一個(gè)員工進(jìn)行誠信管理，以保證企業(yè)誠信的持久性和可靠性。最后，要健全對(duì)外誠信缺失風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，面對(duì)紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，我們不能有害人之心，但也不可無防人知心。這就是說，我們?cè)谥v誠信、重商德的同時(shí)，還必須高度警惕、防范一切外來的風(fēng)險(xiǎn)。.四、鄭氏兄弟食品有限公司案例分析（1） 公司簡介鄭氏兄弟食品有限公司成立于2011年4月14日，法人代表鄭光能。公司由鄭光能獨(dú)自出資組建，注冊(cè)資本為人民幣21萬元。鄭氏兄弟食品有限公司的經(jīng)營范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購；生產(chǎn)、銷售肉制品（醬鹵肉制品）；銷售冷凍制品、腌臘制品、果蔬制品、預(yù)包裝食品、散裝食品等等。（2） 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題及現(xiàn)狀分析在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，以食品為主的鄭氏兄弟有限公司作為攀枝花市的小企業(yè)，又是家族式的管理模式，存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。1、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理鄭氏兄弟食品有限公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在籌資風(fēng)險(xiǎn)上。（1） 公司的籌資渠道單一，融資困難。公司流動(dòng)資產(chǎn)較少，在融資方式上，采取債務(wù)融資。一方面，由于公司本身的流動(dòng)資產(chǎn)較少，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，在經(jīng)濟(jì)衰退中容易破產(chǎn)。另一方面，公司的規(guī)模小、信用差，使其從銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集資金十分困難，加大了籌資難度和籌資成本。（2） 在經(jīng)營過程中，公司沒有立足于長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，片面的追求短期效益，忽視了的經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。2、公司的預(yù)算基礎(chǔ)薄弱首先，鄭氏兄弟食品有限公司財(cái)務(wù)由于財(cái)會(huì)人員較少，加之會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)量較大，工作繁忙，無暇顧及財(cái)務(wù)預(yù)算管理；其次，財(cái)務(wù)人員的預(yù)算意識(shí)淡薄，忽略了財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性和必要性；再次，企業(yè)的預(yù)算定位不合理，目標(biāo)不明確，預(yù)算帶有盲目性與主觀性；最后，企業(yè)的管理者追求低廉的管理成本，在預(yù)算管理上，不愿意花費(fèi)過多的資金。3、家族式的管理鄭氏兄弟食品有限公司有鄭光能獨(dú)資建立的，企業(yè)的管理者多為其親友。在這種家族式管理模式之中，鄭氏兄弟食品有限公司缺乏具有專業(yè)技能的人才，職員的綜合素質(zhì)普遍不高，公司內(nèi)部存在著差別待遇，不能有效調(diào)動(dòng)職員的積極性。4、公司信用不高鄭氏兄弟食品有限公司在生產(chǎn)經(jīng)營中，一方面，職員的綜合素質(zhì)普遍不高，心存僥幸、誠信不足、以次充好，導(dǎo)致公司的信譽(yù)度較低。另一方面，公司的管理者從“自身需要”出發(fā)，提供失真的財(cái)務(wù)信息，使會(huì)計(jì)報(bào)表失去了真實(shí)性。公司的這些問題使得銀行等金融機(jī)構(gòu)不愿意放貸給公司。（3） 公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的改進(jìn)措施1、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵。而鄭氏兄弟食品有限公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在融資的困境和資金結(jié)構(gòu)上，公司面臨的這些問題嚴(yán)重的制約了公司的健康發(fā)展。解決當(dāng)前面臨的困境，公司需要從企業(yè)自身的角度出發(fā)，提升自身的積累，實(shí)現(xiàn)融資的多樣性，在籌資過程中，追求信譽(yù)取勝。首先，公司需要轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，立足于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。其次，努力提高公司的自身素質(zhì)，提高融資能力，在融資過程中需要樹立誠信觀念、市場觀念和風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)融資管理。最后，要進(jìn)一步完善公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提高管理的效率。2、提高融資能力，降低融資風(fēng)險(xiǎn)鄭氏兄弟食品有限公司需要提高自身的素質(zhì)，增強(qiáng)融資能力。解決該公司融資困難的處境，從根本上說還是企業(yè)從自身上改變。首先，經(jīng)營者需要立足于自身的長期發(fā)展目標(biāo)，不斷的加強(qiáng)自我積累，提高盈利能力和償債水平。其次，企業(yè)應(yīng)提高自身信用水平，要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，誠信合法經(jīng)營，并改善和規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系。最后，要不斷提高自身的自主創(chuàng)新能力，引導(dǎo)企業(yè)走上“專、精、特、新”的發(fā)展方向，提高自身的軟實(shí)力。3、加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理 鄭氏兄弟食品有限公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理上，需要進(jìn)一步的改進(jìn)和加強(qiáng)。（1） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行力，首先，公司的管理人員尤其是決策者，必須從企業(yè)的經(jīng)營高度認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算制度，明白財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理的重要組成部分，是財(cái)務(wù)管理的核心。其次，鄭氏兄弟食品有限公司在財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施過程中，一切要按規(guī)矩辦事，對(duì)已有的財(cái)務(wù)預(yù)算制度要堅(jiān)定不移的執(zhí)行。（2） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的人才隊(duì)伍建設(shè)，公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度的建立和完善需要專門的決策人才。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制度的建設(shè)不僅僅只是簡單的財(cái)務(wù)工作，更需要財(cái)務(wù)預(yù)算決策者需要統(tǒng)帥全局的能力和豐富扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)。因此，需要公司選拔一批一線的財(cái)務(wù)工作人員，對(duì)這些財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，建設(shè)一只高素質(zhì)的財(cái)務(wù)預(yù)算人才隊(duì)伍。（3） 加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性，從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，通過對(duì)以前年度的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)比分析，并對(duì)各部門進(jìn)行調(diào)查，將企業(yè)的一切收支納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理，確保資金分配的合理性和科學(xué)性。4、改變企業(yè)的管理理念，提高家族式管理的效率隨著鄭氏兄弟食品有限公司向成長階段的不斷發(fā)展壯大，家族管理模式的理念一定要與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，不斷的吸收現(xiàn)代化的管理理念，使企業(yè)自身能夠更快更好的與現(xiàn)代化管理理念相結(jié)合，不斷提高企業(yè)員工和企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)，通過對(duì)職員的專業(yè)培訓(xùn)和講座、交流學(xué)習(xí)等多種形式來提升員工的專業(yè)素質(zhì)和科學(xué)化的管理理念。5、建立良好的公司信用，落實(shí)誠信經(jīng)營基礎(chǔ)誠信是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)，公司在經(jīng)營的過程中不應(yīng)該過度的追求利潤，還應(yīng)該注重公司的誠信投入。只有樹立良好的信用形象，公司才會(huì)得到社會(huì)大眾的承認(rèn)。搞好了誠信服務(wù)，一方面能贏得廣大群眾的認(rèn)可，使產(chǎn)品的銷售能夠順利進(jìn)行；另一方面，良好的誠信形象也能夠得到銀行等金融機(jī)構(gòu)的青睞，更容易獲得貸款。建立良好的信用，作為中小企業(yè)經(jīng)營者，一定要重視誠信的市場價(jià)值，從現(xiàn)在做起，努力建立企業(yè)對(duì)外誠信形象，要安分守己，合法經(jīng)營，決不越軌、耍小聰明，誠信守諾。.結(jié)論綜上所述，在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中始終伴隨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營尤為關(guān)鍵，在一定程度上它是可以預(yù)見和進(jìn)行控制的。企業(yè)的管理者尤其是財(cái)務(wù)人員在制定決策時(shí)必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視。在日常經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)人員必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和識(shí)別能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減少各種不利因素造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。本文首先對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念進(jìn)行了闡述，接著對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型進(jìn)行了說明，然后分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制普遍存在的問題，并提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施。最后，本文選取了攀枝花市中小企業(yè)之一鄭氏兄弟食品有限公司，通過對(duì)該公司的分析，探討了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題。本文結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)理論和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，提出了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的具體措施。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，中小企業(yè)如何行之有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警與控制，仍需要進(jìn)一步的研究。.參 考 文 獻(xiàn)1 徐維德，企業(yè)研發(fā)與風(fēng)險(xiǎn)控制一個(gè)模型J西南民族大學(xué)學(xué)報(bào)，2006(10).2 梁德星，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理J.金融經(jīng)濟(jì)（理論版），2007.3 張培， 淺談我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 J.現(xiàn)代農(nóng)業(yè),2008，（12）：38-40.4 高友民，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)測預(yù)警研究 D.南開大學(xué)，2008 .5 黃冬，論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因與防范措施J.中國經(jīng)貿(mào)，2009.6 侯宇，論中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)J.山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2012(4)7 何慧，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究J.合作經(jīng)濟(jì)與科技，2013（10）8 殷瑛，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵：風(fēng)險(xiǎn)管理控制J.產(chǎn)業(yè)月科技論壇，2014,13（6）.9 曲寧，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制研究J.科技與企業(yè)，2014（17）.10 張娜，論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范J.企業(yè)家天地（下半月），2014（03）.11 金旗、李琳、雷光，黑龍江墾區(qū)龍頭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索J.產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2014（03）.12 周香玉，關(guān)于如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思考J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014（22）.13 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The study of university students: analysis and recomenda