電大行政管理本科畢業(yè)論文《當(dāng)代企業(yè)行政管理的探析》.doc

中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育行政管理專業(yè)畢業(yè)論文當(dāng)代企業(yè)行政管理的探析姓名： 學(xué)校： 學(xué)號： 指導(dǎo)教師： 定稿日期： 目 錄內(nèi)容摘要1關(guān)鍵詞1一、現(xiàn)代企業(yè)制度的實質(zhì)的探析以及實現(xiàn)的途徑和意義1（一）現(xiàn)代企業(yè)制度與傳統(tǒng)的國有企業(yè)制度不同的幾點表現(xiàn)1（二）實行現(xiàn)代企業(yè)管理制度的途徑和意義2二、當(dāng)代企業(yè)的行政管理制度中最重要的是內(nèi)部控制4（一）企業(yè)行政管理的內(nèi)容4（二）內(nèi)部控制的組成結(jié)構(gòu)及基本方式6（三）內(nèi)部控制的基本方式7（四）內(nèi)部控制的局限性9（五）現(xiàn)代企業(yè)治理機制下如何建立并有效實施內(nèi)部控制制度9總 結(jié)10參考文獻 11當(dāng)代企業(yè)行政管理的探析 內(nèi)容摘要： 我國進入了經(jīng)濟全球化時代,在激烈競爭中,我國企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)行政管理是企業(yè)管理的重要組成部分，并在一定程度上影響著企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)制度與傳統(tǒng)的國有企業(yè)制度也不同，與改革以來形成的過渡性企業(yè)制度也不同，這種不同絕不是形式上的、次要方面的，而是實質(zhì)性的、主要方面的從國有企業(yè)的改革過程，從而于幾個方面闡述出實行現(xiàn)代企業(yè)管理制度的途徑和意義。從企業(yè)管理的概念，作用，出發(fā)，闡述行政管理對當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的重要性，并提出當(dāng)代企業(yè)的行政管理制度中最重要的是內(nèi)部控制。通過分析內(nèi)部控制的作用,組成結(jié)構(gòu)、基本方式,局限性和實施內(nèi)部控制的措施等幾方面說明了加強內(nèi)部控制的重要性和緊迫性。關(guān)鍵詞： 企業(yè)制度 企業(yè)行政管理 作用 內(nèi)部控制 基本方式 局限性 措施 隨著經(jīng)濟全球化時代的到來,面對來自世界各國企業(yè)的激烈競爭,我國企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。而現(xiàn)代企業(yè)制度與傳統(tǒng)的國有企業(yè)制度不同，與改革以來形成的過渡性企業(yè)制度也不同。這種不同絕不是形式上的、次要方面的而是實質(zhì)性的。 一、現(xiàn)代企業(yè)管理的內(nèi)容，管理制度的實質(zhì)探析 （一）、現(xiàn)代企業(yè)制度與傳統(tǒng)的國有企業(yè)制度不同的幾點表現(xiàn)1、通過建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，國家依其出資額承擔(dān)有限責(zé)任，企業(yè)依法支配其法人財產(chǎn)，從而改變以往政企不分，政府直接經(jīng)營管理企業(yè)，承擔(dān)無限責(zé)任，企業(yè)則全面依賴于政府的狀況。2、企業(yè)內(nèi)部建立起由股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層構(gòu)成的相互依賴又相互制衡的治理結(jié)構(gòu)，黨組織在貫徹黨的路線、方針、政策上發(fā)揮監(jiān)督保證作用，從而改變以往企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制上權(quán)利不明、責(zé)任不清、要么“一元化”領(lǐng)導(dǎo)，缺少監(jiān)督制約，要么相互扯皮摩擦、內(nèi)耗過大的狀況。3、企業(yè)以生產(chǎn)經(jīng)營為主要職責(zé)，有明確的盈利目標(biāo)，改變以往企業(yè)辦社會，職工全面依賴企業(yè)，企業(yè)對職工承擔(dān)無限責(zé)任的狀況。4、企業(yè)按照市場競爭的要求，形成適宜的企業(yè)組織形式和科學(xué)的內(nèi)部管理制度，從而改變以往作為政府行政體系附屬物，大而全，小而全，內(nèi)部管理落后的狀況。5、企業(yè)各種生產(chǎn)要素有足夠的開放性和流動性，與外部的資本市場、經(jīng)營者市場、勞動力市場及其他生產(chǎn)要素市場相配合，通過資產(chǎn)的收購、兼并、聯(lián)合、破產(chǎn)，通過經(jīng)營者的選擇和再選擇，通過勞動者的合理流動，使企業(yè)結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，競爭力得到有效提高，從而改變以往生產(chǎn)要素條塊分割、封閉呆滯，優(yōu)不勝、劣不汰，行政性重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重的狀況。（二）、通過國有企業(yè)的改革過程分析，從而于幾個方面闡述出實行現(xiàn)代企業(yè)管理制度的途徑和意義。1、改革企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度 （1）理順國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，處理好國家所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的關(guān)系。國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系應(yīng)該是國家是國有企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)的唯一主體，擁有對企業(yè)財產(chǎn)的最終支配權(quán)，但政府和監(jiān)督機構(gòu)不得直接經(jīng)營或支配企業(yè)的法人財產(chǎn)。企業(yè)擁有獨立行使的法人財產(chǎn)權(quán)，并以其全部法人財產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。 （2）建立經(jīng)營者的所有權(quán)制約機制。兩權(quán)分離后，國有資產(chǎn)所有者的利益仍要在企業(yè)經(jīng)營者那里得到實現(xiàn)。為此必須建立一套能保證國有資產(chǎn)在真正具有經(jīng)營才能的人手上經(jīng)營、能明晰企業(yè)應(yīng)負的國有資產(chǎn)保值與增值的責(zé)任、能對經(jīng)營者“用腳投票”等所有權(quán)相制約的機制。 （3）明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系上的自負盈虧責(zé)任。目前國有企業(yè)的自負盈虧主要限于收人分配上，而在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上仍有許多虧損企業(yè)把債務(wù)包袱推給國家或者拖欠其他企業(yè)的債務(wù)，國家實際上為企業(yè)承擔(dān)著無限責(zé)任。產(chǎn)權(quán)制度改革是要在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上明確企業(yè)承擔(dān)的債務(wù)責(zé)任和破產(chǎn)責(zé)任。當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)時，國家只以投入企業(yè)的資本額為限承擔(dān)有限責(zé)任。 （4）在明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，建立和完善產(chǎn)權(quán)市場。國有企業(yè)進人產(chǎn)權(quán)市場可以使一定量的國有資產(chǎn)吸收和組織更多的社會資本，放大國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)功能，提高其控制力、影響力和帶動力。同時又能使國有企業(yè)經(jīng)營受到更多國有產(chǎn)權(quán)的制約，以保證國有資產(chǎn)營運效益的提高。此外，國有企業(yè)還可以通過產(chǎn)權(quán)市場實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和流動，推動國有資產(chǎn)存量流向經(jīng)濟效益好的企業(yè)，流向國民經(jīng)濟需要重點發(fā)展的部門，實現(xiàn)國有資產(chǎn)存量的優(yōu)化配置。 2、改革企業(yè)組織制度 （1）要改革政府管理職能和管理體制，真正做到政企分開。政府作為國有資產(chǎn)所有者，可以建立一套科學(xué)有效的國有資產(chǎn)管理制度，對國有資產(chǎn)實行國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督。政府作為社會管理者，可以依據(jù)法律制定各種必要的規(guī)章制度，培育和促進市場體系的發(fā)展，形成比較完善的市場規(guī)則和社會秩序。政府作為宏觀經(jīng)濟的調(diào)控者可以合理確定經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制定和運用相應(yīng)的政策來引導(dǎo)和協(xié)調(diào)整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。但政府不能再用行政管理的方法使國有企業(yè)運行行政化，否則國有企業(yè)組織制度的改革將流于形式。 （2）國有企業(yè)組織制度改革的重點是建立公司制企業(yè)，為此，必須建立符合市場經(jīng)濟規(guī)律和我國國情的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制與組織管理制度。即建立包括股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)的公司法人治理結(jié)構(gòu)，處理好黨委會、職代會和工會與股東會、董事會、監(jiān)事會的關(guān)系；建立由國務(wù)院向大型國有企業(yè)派駐稽查特派員制度，地方政府向所屬大中型企業(yè)派財務(wù)總監(jiān)制度。再次，對國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性調(diào)整。即通過國有資產(chǎn)的流動和重組，改變國有資產(chǎn)過度分散的狀況，集中力量發(fā)展和加強國家重點產(chǎn)業(yè)和重點企業(yè)擴大企業(yè)組織規(guī)模。 3、加強和改善企業(yè)的經(jīng)營管理 （1）要更新企業(yè)經(jīng)營管理上舊的思想觀念，確立以市場為中心和依托的現(xiàn)代化管理觀念。 （2）要實現(xiàn)管理組織現(xiàn)代化建立市場適應(yīng)性能力強的組織命令系統(tǒng)，健全和完善各項規(guī)章制度，徹底改變無章可循、有章不循、違章不究的現(xiàn)象。 （3）要建立高水平的科研開發(fā)機構(gòu)和高效率的決策機構(gòu)，加強企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略研究制定和實施明確的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略和市場營銷戰(zhàn)略并根據(jù)市場變化適時調(diào)整。 （4）要廣泛采用現(xiàn)代管理技術(shù)方法和手段，包括用于決策與預(yù)測的、用于生產(chǎn)組織和計劃的、用于技術(shù)和設(shè)計的現(xiàn)代管理方法，以及采取包括電子計算機在內(nèi)的各種先進管理手段。 國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度除就企業(yè)制度本身這三方面進行改革外，還需要其他方面的配套改革。包括轉(zhuǎn)變政府職能，建立健全的宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系，進行金融、財政、稅收、投資、計劃等方面的改革為企業(yè)進人市場自主經(jīng)營創(chuàng)造良好的宏觀經(jīng)濟環(huán)境；大力培育市場體系、建立市場中介組織和加強市場經(jīng)濟法律規(guī)章制度的建設(shè)，為企業(yè)走向市場創(chuàng)造市場條件；加快社會保障制度改革和福利分配社會化、市場化步伐等。企業(yè)失敗的原因是多種多樣的，而成功的原因則差不多。永煤集團的成功，正是由于它做了一個優(yōu)秀企業(yè)應(yīng)該做的事情。比如，進行了比較規(guī)范的企業(yè)改制，在改制中引進了多元投資者；較好地實施了以煤為主的多元化經(jīng)營戰(zhàn)略；在技術(shù)創(chuàng)新、內(nèi)部管理上形成了自己的特色；等等。把這些因素歸結(jié)為一點就是，永煤集團有一個好的帶頭人?？梢哉f，這是成功的國有企業(yè)帶有普遍性的特點：一個優(yōu)秀的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者決定了企業(yè)的成功。那么，一個企業(yè)怎樣才能永遠保持成功呢？如果企業(yè)的競爭力僅僅維系在一個領(lǐng)導(dǎo)者身上，這種發(fā)展是難以持久的。一個優(yōu)秀企業(yè)要實現(xiàn)永續(xù)發(fā)展，就要使企業(yè)管理者的崗位上永遠屹立著優(yōu)秀的管理者，這就要靠制度。從企業(yè)來講，這個制度就是現(xiàn)代企業(yè)制度。 二、當(dāng)代企業(yè)的行政管理制度中最重要的是內(nèi)部控制 企業(yè)制度來自于企業(yè)行政管理，那什么是行政管理？最廣義的說，是一切社會組織和團體對有關(guān)事物的治理，管理和執(zhí)行的社會活動。什么是企業(yè)的行政管理？企業(yè)行政部門為了全面提高長期組織效能，提供必要的保障，對企業(yè)辦公事物，后勤活動因素的保障及其流通過程所做的規(guī)劃，組織，監(jiān)督，控制盒協(xié)調(diào)的活動過程。（一）、企業(yè)行政管理的內(nèi)容有1、企業(yè)行政環(huán)境行政環(huán)境是指直接或間接影響,作用于行政系統(tǒng)的各種因素的總和.影響行政系統(tǒng)運行的因素包括兩大部分,一是行政系統(tǒng)之外的環(huán)境,如政治,經(jīng)濟,社會,法律,文化,教育,科技,人口,資源,自然環(huán)境等;二是行政系統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境,如行政體制,職能,領(lǐng)導(dǎo)者,人際氛圍等等.在此,我們著重闡明行政系統(tǒng)與外部環(huán)境間的相互影響關(guān)系。2、 企業(yè)行政文化 行政文化是指在行政實踐活動基礎(chǔ)上所形成的，直接反映行政活動與行政關(guān)系的各種心理現(xiàn)象、道德現(xiàn)象和精神活動狀態(tài)，其核心為行政價值取向。3、 企業(yè)行政組織管理 行政組織管理理論是韋伯就是以哲學(xué)家式的冷峻和嚴(yán)密創(chuàng)立的理論，其認為理想的組織應(yīng)以合理合法權(quán)力為基礎(chǔ)，只有法定權(quán)力才能作為行政組織體系的基礎(chǔ)，其最根本的特征在于它提供了慎重的公正。4、 企業(yè)行政事務(wù)管理 企業(yè)行政管理廣義上包括行政事務(wù)管理、辦公事務(wù)管理、人力資源管理、財產(chǎn)會計管理四個方面；狹義上指以行政部為主，負責(zé)行政事務(wù)和辦公事務(wù)。包括相關(guān)制度的制定和執(zhí)行推動、日常辦公事務(wù)管理、辦公物品管理、文書資料管理、會議管理、涉外事務(wù)管理，還涉及出差、財產(chǎn)設(shè)備、生活福利、車輛、安全衛(wèi)生等。工作的最終目標(biāo)是通過各種規(guī)章制度和人為努力使部門之間或者關(guān)系企業(yè)之間形成密切配合的關(guān)系，使整個公司在運作過程中成為一個高速并且穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的整體；用合理的成本換來員工最高的工作積極性，提高工作效率完成公司目標(biāo)發(fā)展任務(wù)。5、 企業(yè)行政協(xié)調(diào)和溝通 行政協(xié)調(diào)：是指調(diào)整行政系統(tǒng)內(nèi)各機構(gòu)之間、人員之間、行政運行各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，以及行政系統(tǒng)與行政環(huán)境之間的關(guān)系，以提高行政效能，實現(xiàn)行政目標(biāo)的行為。6、 企業(yè)人事行政管理 狹義的人事行政管理，是指各級政府的人事部門通過一系列的法規(guī)、制度和措施對政府公務(wù)員所實施的管理活動，它包括對公務(wù)員的錄用、考核、培訓(xùn)、交流、回避、工資、福利、保險等進行管理。這里所講的人事行政管理事務(wù)是指狹義上的人事行政管理工作的總和。7、 企業(yè)財產(chǎn)物資管理：財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。8、 企業(yè)后勤服務(wù)管理后勤管理是指管理者動用一定的原理和方法、手段，通過一系列特定的管理行為和領(lǐng)導(dǎo)活動，使全體成員努力工作，以達到后勤工作目標(biāo)的過程。由于種種原因,不少企業(yè)的管理制度由于沒有建立或不健全,造成了會計信息嚴(yán)重失真,財務(wù)收支管理混亂,甚至發(fā)生攜款外逃的惡性事件,使國家和企業(yè)的財產(chǎn)遭受重大損失。因此,在現(xiàn)代企業(yè)治理機制下,內(nèi)部控制對我國企業(yè)而言變得越來越重要,強化企業(yè)內(nèi)部控制勢在必行。恰當(dāng)?shù)剡\用內(nèi)部控制,有利于企業(yè)改善經(jīng)營活動,提高工作效率及經(jīng)濟效益。內(nèi)部控制制度是否健全,是企業(yè)經(jīng)營成敗的一個關(guān)鍵,內(nèi)部控制的主要作用是:(1)整體控制作用企業(yè)的內(nèi)部控制必須是全方位的,從企業(yè)的各部門及人員到經(jīng)營管理的全過程,都必須有效地實行內(nèi)部控制。（2)制約作用在經(jīng)濟管理活動中,充分發(fā)揮監(jiān)督部門及上下級、橫向之間的互相制約作用,以此實現(xiàn)真實地反映工作業(yè)績、監(jiān)督管理層用好權(quán)力、穩(wěn)定員工的工作情緒并激發(fā)他們的工作熱情及潛能,從而提高工作效率,使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序,達到預(yù)期效果。(3)保全資產(chǎn)作用運用會計和統(tǒng)計的方法,建立資金、資產(chǎn)賬,能有效地保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失。(4)保證作用保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性和單位內(nèi)財務(wù)活動的合法性。（二）、內(nèi)部控制的組成結(jié)構(gòu)及基本方式內(nèi)部控制的組成結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個組成部分:1、控制環(huán)境良好的控制環(huán)境必須體現(xiàn)出企業(yè)的凝聚力、體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部上下團結(jié)一致的向心力。企業(yè)要有一個好的領(lǐng)導(dǎo)班子,既懂政治又懂業(yè)務(wù),制定適應(yīng)本企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟策略和經(jīng)營計劃,企業(yè)在聘用員工時要任人唯賢,使之各盡其能;關(guān)心員工并注重提高員工的綜合素質(zhì)。這都是營造良好控制環(huán)境和提高業(yè)績及聲譽的途徑。2、風(fēng)險評估在市場經(jīng)濟激烈競爭的今天,機遇與挑戰(zhàn)并存,發(fā)展與風(fēng)險同在。企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售過程中必然存在一定的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)增強風(fēng)險意識,建立辨認、分析風(fēng)險的機制,對本企業(yè)風(fēng)險性管理進行評審。對市場作充分的調(diào)查研究,抓住機遇;繼而是充分了解自身所面臨的風(fēng)險,并及時采取措施,并在實踐中不斷完善;揚長避短,將經(jīng)濟損失降到最低。3、控制活動良好的內(nèi)部控制制度有助于防止貨幣資金業(yè)務(wù)中舞弊行為的發(fā)生,控制活動要有實際性的舉措,不僅要有明文規(guī)定,還要有監(jiān)督部門,保證規(guī)定的實施。4、信息和溝通在企業(yè)經(jīng)營活動中,良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果,應(yīng)該確保組織中的每個人都能清楚地知道其所承擔(dān)的特定任務(wù)。在企業(yè)內(nèi)部,管理者需要了解員工的業(yè)務(wù)水平、思想狀況。而員工同樣需要了解管理者的品行及經(jīng)營能力。5、監(jiān)督內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程,是實現(xiàn)內(nèi)部控制最重要的一個組成部分。不論是生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售過程,還是資金的籌措,都必須實行有效的監(jiān)督,使內(nèi)部控制系統(tǒng)更加完善,更加有效。而缺乏必要的監(jiān)督機制,失去制約的權(quán)利導(dǎo)致腐敗的滋生?，F(xiàn)代競爭的日益激烈，企業(yè)立于不敗之地，就必須跟上時代發(fā)展的潮流，完善行政管理制度是企業(yè)管理之本，而內(nèi)部控制也會是企業(yè)行政管理制勝的關(guān)鍵所在。(三)、 內(nèi)部控制的基本方式現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)科學(xué)化的重要標(biāo)志就是內(nèi)部控制制度的立和有效運行。內(nèi)部控制制度的建立一般是采取以下幾種方式:1、組織規(guī)劃控制企業(yè)在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中,應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則。企業(yè)的經(jīng)濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟:即授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下,如果每一步驟由相對獨立的人員(或部門)實施,就能保證不相容職務(wù)的分離,便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。2、授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證企業(yè)既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。工作人員必須在獲得批準(zhǔn)和授權(quán)后,才能執(zhí)行或處理,絕不能超越權(quán)限去處理不屬于自己職權(quán)范圍內(nèi)的事情。比如非出納人員不能收付貨幣資金,非采購人員不能辦理采購業(yè)務(wù)等。企業(yè)要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任。還要建立必要的檢查制度,以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。3、會計記錄控制 會計記錄控制是要保證會計信息反映及時、完整、準(zhǔn)確、合法。要給各個會計人員明確責(zé)任,進行科學(xué)地分工,使之相互分離和制約,形成各環(huán)節(jié)之間步步核查,環(huán)環(huán)監(jiān)督的格局,以便及時發(fā)現(xiàn)差錯,并加以糾正和處理。4、資產(chǎn)保護控制就是對實物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個環(huán)節(jié)進行控制。現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員直接接觸,如貨幣資金的收支管理只能限于特定的出納員;支票等蕈要票據(jù)的簽發(fā),必須是單位指定的負責(zé)人;存貨的實物保管要有專職的倉庫保管員控制,以達到保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整,防止資產(chǎn)流失的目的。 5、預(yù)算控制預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面。預(yù)算的決策權(quán)都掌握在企業(yè)管理最高層的手中,預(yù)算要切合實際,既要體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo),又要明確責(zé)任層層落實,還要善于總結(jié)經(jīng)驗,使預(yù)算與實際收支的差距縮減到最小。6、風(fēng)險控制企業(yè)進行風(fēng)險控制就是要盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果。在生產(chǎn)經(jīng)營中,由于一些不確定因素,例如原材料價格的變動,產(chǎn)品更新等,都會引起企業(yè)的利潤或利潤率的高低變化,從而給企業(yè)帶來風(fēng)險。企業(yè)要牢牢樹立風(fēng)險意識,多做調(diào)查研究,對市場和形式謹慎評估,并根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境和形勢的變化轉(zhuǎn)換經(jīng)營方式,設(shè)置風(fēng)險管理機制。否則會引起財務(wù)風(fēng)險的加大,陷入財務(wù)困境。7、審計控制內(nèi)部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,以檢驗企業(yè)既定政策的程序是否貫徹,建立的各項標(biāo)準(zhǔn)是否遵循資源的合理、有效利用原則,以及企業(yè)的目標(biāo)是否達到。有的經(jīng)營者不重視內(nèi)部審計,認為是多此一舉。但事實上,在企業(yè)中,經(jīng)營者與股東、債權(quán)人的利益許多時候并不一致,經(jīng)營者在經(jīng)營的過程中,往往通過各種方法使自己的收益最大化,但是與此同時,卻有可能損害股東和債權(quán)人的利益。(四)、內(nèi)部控制的局限性良好的內(nèi)部控制制度也有一定的自身局限性,并不能絕對保證預(yù)防和察覺錯誤。 1、人為失誤智者千慮,必有一失。任何內(nèi)部控制系統(tǒng),都會因設(shè)計人經(jīng)驗和知識水平的限制而存在缺陷。同時,執(zhí)行人員的粗心大意、判斷失誤以及對指令的誤解等,也可能使內(nèi)部控制系統(tǒng)失效。2、越權(quán)管理內(nèi)部控制是企業(yè)最重要的管理手段,但任何控制制度最終都是靠人來執(zhí)行的。如果擔(dān)任控制職能的人員發(fā)生越權(quán)管理的行為,同樣可能導(dǎo)致內(nèi)控制度失效。(1)、涵蓋范圍有限單位已有的內(nèi)部控制制度一般都是為那些重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)類型而設(shè)計的,因此,可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。(2)、內(nèi)部控制職能的局限性內(nèi)部控制畢竟是同一單位內(nèi)部的監(jiān)督行為,使內(nèi)部控制在制定和執(zhí)行中都存在監(jiān)督與被監(jiān)督部門(人員)之間的利益和矛盾,為維護某砦人的利益,監(jiān)督不能完全到位。如內(nèi)部審計沒有處罰手段,發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的違規(guī)行為,如果是涉及到領(lǐng)導(dǎo)層的問題,往往得不到糾正或轉(zhuǎn)變?yōu)楦[蔽的手法。(五)、現(xiàn)代企業(yè)治理機制下如何建立并有效實施內(nèi)部控制制度1、建立一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境(1)、樹立現(xiàn)代企業(yè)管理觀念,重視內(nèi)部控制,建立并遵守內(nèi)部控制制度,管理者當(dāng)局起著關(guān)鍵性的作用。(2)、設(shè)立內(nèi)部控制機構(gòu)。機構(gòu)健全,是有效實行內(nèi)部控制的組織保證。 (3)、發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。從財務(wù)管理方面人手,確保企業(yè)資金、資產(chǎn)的真實、完整。(4)、搞好各職能部門的協(xié)調(diào)。授權(quán)一定要明確,因事設(shè)人、責(zé)任到位,且責(zé)權(quán)對等。各職能部門既分工又合作,形成良好的工作氛圍。(5)、樹立企業(yè)的良好形象,要做好公司人員的選拔任用、后續(xù)教育工作,制定并執(zhí)行相關(guān)的獎懲制度。2、建立一個有效的會計系統(tǒng)建立一個有效