精選注冊稅務(wù)師考試之《稅法二》真題及答案密題

精選注冊稅務(wù)師考試之稅法二真題及答案 密題 僅供參考 一、單項選擇題 (每題 ) 1、 2010 年初 A 居民企業(yè)通過投資，擁有 B 上市公司 15%股權(quán)。 2011 年 3 月， B 公司增發(fā)普通股 1000 萬股，每股面值 1 元，發(fā)行價格 ，股款已全部收到并存入銀行。 2011 年 6 月 B 公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于 A 居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是 ( ) 民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人 225 萬元 民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入 225 萬元 民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ) 225 萬元 民 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的 225 萬元 答案： D 2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯誤的是 ()。 答案： B 3、 2011 年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入 6800 萬元，直接扣除的成本及稅金共計 5000 萬元 ;3 月投資 100 萬元購買 B 公司 A 股股票， 12 月份以 120 萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅 2 萬元 ;2011 年取得國債 利息收入 5 萬元，地方政府債券利息收入 3 萬元。 2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 (企業(yè)所得稅稅率為 25%) 0 案： C 4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。 答案： C 5、 2011 年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200 萬元 ;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用 35 萬元、工會經(jīng)費(fèi) 元、 職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元 (其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi) 4萬元 );另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險 12 萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險 8 萬元。 2011 年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額 ( )萬元。 案： B 6、 2011 年 1 月 1 日某有限責(zé)任公司向銀行借款 28元，期限 1 年 ;同時公司接受張某投資，約定張某于 4 月 1 日和 7 月 1日各投入 400 萬元 ;張某僅于 10 月 1 日投入 600 萬元。同時銀行貸款年利率為 7%。該公司 2011 年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為 ( )萬元。 案： A 7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是( )。 于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出 5 年內(nèi)不得重新申請扣除資格 按市場價格開具捐贈票據(jù) 0%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格 答案： A 8、 2010 年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期 10年。 2011 年 3 月公 司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用 20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是 ( )。 011 年 1 月進(jìn)行攤銷 年的期限內(nèi)攤銷 答案： A 9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是 ( )。 以采取專項申報的方式申報扣除 改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理 企業(yè)核實(shí)可以延期申報 答案： D 10、 2011 年 8 月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值 1100 萬元，市場公允價值 1300 萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損 70 萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為 2011 年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為 ( )萬元。 0 0 答案： C 11、 2011 年甲居民企業(yè) (經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè) )從境外取得應(yīng)納稅所得額 100 萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20 萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬元。 案： A 12、某食品加工廠雇傭職工 10 人，資產(chǎn)總額 200 萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其 2011 年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為 50 萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入 4 萬元、國債利息收入 1 萬元，但無法査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。 2011 年該食品加工廠應(yīng)繳 納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 2 3 答案： D 13、 2006 年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 25%。 2011年 12 月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入 200 萬元，無法提供原值憑證 ;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅 ( )萬元 案： C 14、某外商投資企業(yè)成立于 2007 年 7 月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定， 2007 2009 年經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)核定的虧損額分別為 100萬元、 300 萬元、 150 萬元， 2010 年盈利 400 萬元， 2011 年盈利500 萬元。 該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 答案： A 15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起 5 年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為 ( ) 月 1 日之前 月 31 日之前 月 20 日之前 的 12 月 31 日之前 答案： C 16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。 答案： C 17、下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是 ( )。 人股東獲利部分 款，超過 12 個月仍未歸還的借款 答案： A 18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為 ( )。 答案： A 19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是 ( )。 個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許扣除 視為個人 一個月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個人所得稅 . 計稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅 經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還 答案： B 20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時 ,以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是 ( ) 交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股 答案： D 21、 2010 年 1 月某上市公司員工周某以 1 元 /股的價格持有該公司的限制性股票 5 萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為 4 元 /股， 2011 年 12 月解禁股票 3 萬股，解禁當(dāng)日收盤價 7 元 /股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為 ( )元。 案： A 22、 2010 年 2 月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價 1 元 /股，股票 3 萬股。 2012 年 3 月份行權(quán) ,股票當(dāng)日收盤價 7 元 /股。宋某應(yīng)就該項所得 繳納個人所得稅 ( )元。 案： D 23、 2012 年 4 月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000 元的一套住房以 500000 元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。 案： D 24、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)，截止2011 年 12 月在中國境內(nèi)居住滿四年。 12 月 3 日杰克離境述職，12 月 12 日返回。 12 月份中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資 30000 元，境外總公司支付工資折合人民幣 10000 元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定， 2011 年 12 月杰克應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。 2 8 答案： A 25、 2011 年 8 月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值 100 萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi) 5 萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅 ( )萬元。 案： C 26、 2011 年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入 2000萬元， 繳納相關(guān)稅費(fèi)共計 120 萬元。該倉庫原造價 1000 萬元，重置成本 1500 萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅 ( )萬元。 案： C 27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為 ( )。 答案： B 28、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起 ( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。 案： C 29、 2011 年 9 月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計 1000 萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報酬金額之比為 1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額 300 萬元，將其中的 100 萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司 2011 年 9 月應(yīng)繳納印花稅 ( )元。 案： C 30、 2011 年 7 月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本 500 萬元 ;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額 1000 萬元 ;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料 200 萬元，甲公司收取加工費(fèi) 10 萬元。 2011 年 7 月甲公司應(yīng)繳納印花稅 ( )元。 案： C 31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定， ( )年內(nèi)不得改變。 案： A 32、 2010 年某企業(yè)支付 8000 萬元取得 10 萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積 6 萬平方米，工程成本 2000 萬元， 2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房 產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是 ( )萬元。 案： D 33、某企業(yè)擁有一棟原值為 2000 萬元的房產(chǎn)， 2011 年 2 月 10日將其中的 40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為 20%， 2011 年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。 6 0 答案： D 34、某旅游公司 2011 年擁有插電式混合動力汽車 40 輛，其他混合動力汽車 3 輛，汽車核定載客人數(shù)均為 8 人 ;游船 30 艘，每艘凈噸位 ;力的拖船 1 艘。公司所在地人民政府規(guī)定 8人載客汽車年稅額為 600 元 /輛，機(jī)動船 4 元 /噸。 2011 年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅 ( )元 案： B 35、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是 ( )。 議載明的車船交付日的次月 主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間 答案： D 36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說 法，正確的是 ( )。 會團(tuán)體承受房屋免征契稅 征契稅 縣級人民政府確定是否減免契稅 屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅 答案： D 37、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是 ( )。 于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價作為契稅計稅依據(jù) 稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用 地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金 稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金 答案： B 38、 2011 年某民用機(jī)場占地 100 萬平方米，其中飛行區(qū)用地 90萬平方米，場外道路用地 7 萬平方米，場內(nèi)道路用地 平方米，工作區(qū)用地 平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為 5 元 /平方米。 2011 年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )元 案： B 39、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是 ( )。 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人 不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款 答案： A 40、 2012 年 3 月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地 15000 平方米，其中 800 平方米修建幼兒園、 2000 平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為 20 元 /平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅 ( )元。 案： A 二、多項選擇題 (每題 ) 41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有 ( )。 答案： A， B， C， E 42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有( )。 簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認(rèn)收入 在發(fā)出商品時確認(rèn)收入 提供服務(wù)時確認(rèn)收入 據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入 據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入 答案： B， C， E 43、下列所得，可以減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有 ( )。 所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得 所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得 答案： C， D 44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有( )。 答案： A， C， D， E 45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有 ( )。 行存款利息收入 答案： D， E 46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 (). 許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除 當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除 資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后 5 個納稅年度內(nèi)抵扣 過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除 的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的 10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后 5 個納稅年度抵免 答案： A， D， E 47、 2011 年 10 月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為 6000 萬元，公允價值為 8000 萬元 ;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為 10000 萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán) (計稅基礎(chǔ)為 4500 萬元，公允價值為 7000 萬元 )以及 1000 萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有 ( )。 250 萬元 000 萬元 50 萬元 500 萬元 答案： A， B， C 48、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。 答案： A， E 49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有 ( )。 繳納的財產(chǎn)保險費(fèi) 超過當(dāng)年銷售 (營業(yè) )收入 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出 占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額 12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出 答案： A， C， D 50、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有( )。 00 萬元以上 存和提供同期資 料 000 萬元人民幣以上 年 答案： A， C， D 51、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進(jìn)行評估和審核的內(nèi)容有 ( )。 理鏈條是否完整 答案： A， B 52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有 ( )。 答案： D， E 53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有 ( )。 年的生活用房 答案： B， C， E 54、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有 ( )。 答案： B， C， E 55、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有( )。 得的違約金 人的獲獎所得 答案： A， B 56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有 ( )。 年 年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為 年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營 年，但個人投資者終止投資 答案： A， D， E 57、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有 ( )。 地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中 發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的 辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的 答案： C， E 58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有( )， 算方式應(yīng)保持一致 地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補(bǔ)費(fèi) 屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的 10% 計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除 答案： B， C， E 59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。 同 答案： A， B， D， E 60、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有 ( )。 答案： C， E 61、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有 ( )。 予退稅 角但不足 1 元的，按 1 元貼花 I 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以 2000 元以上5000 元以下的罰款 會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅 答案： A， B， C 62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有 ( )。 照房 產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 答案： A， C 63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有 ( )。 產(chǎn) 答案： B， E 64、 2012 年 1 月 1 日起開始實(shí)施的 _車船稅法有別于原車船稅暫行條例的內(nèi)容有 ( )。 答案： A， B， E 65、下列車船免征車船稅的有 ( )。 答案： A， B， C 66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有 ( )。 用房免征契稅 答案： B， C， D， E 67、 2011 年 5 月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款 80 萬元 ;6 月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值 100 萬元、面積 120 平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為 3%;7 月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購住房。 下列說法正確的有 ( )。 元 天內(nèi)繳納稅款 天內(nèi)向征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報 答案： A， B， D 68、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有 ( )。 稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用 稅計稅依據(jù)為房屋總價款 稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免 人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金 稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額 答案： A， B， E 69、 2011 年 1 月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地 31200 平方米，其中 30000 平方米用于擴(kuò)建港口， 1200 平方米用于修建倉庫 ;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金 720000 元，租期 3 年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為 25 元 /平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為 5 元 /平方米。下列說法中正確的有 ( )。 應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為 21600 元 0000 元 20 元 0000 元 500 元 答案： A， B， D 70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有 ( )。 路線路占用耕地減半征收耕地占用稅 變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅 內(nèi)繳納耕地占用稅 答案： A， D， E 三、計算題 (每題 ) 一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)， 2011 年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。 2012 年 6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處 2011 年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011 年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下： (1)1 月對租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用 6 萬元，租期為 5 年 ;3 月購進(jìn)辦公用電腦一批 ，支出 12 萬元。 (2)5 月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款 16 萬元 - (3)8 月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用 10 萬元 ;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報關(guān)費(fèi)、倉儲費(fèi) 8 萬元 ;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出 1 萬元。 (4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用 30 萬元，人員工資、福利費(fèi)用 45 萬元。 (5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處 2011 年銀行賬戶存款的利息收入為 15 萬元。 71、核定征收 2011 年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計為 ( )萬元。 案： D 72、核定征收 2011 年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為 ( )萬元。 案： A 73、核定征收 2011 年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為( )萬元。 案： B 74、經(jīng)核定征收， 2011 年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 4 0 答案： C 二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有 70%經(jīng)營成果。同時李某也 是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。 2011 年相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)1 月李某從甲公司借款 10 萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。 (2)12 月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi) 12 萬元，從中拿出 _5 萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。 (3)2011 年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資 6 萬元。 (4)2011 年合伙企業(yè)會計利潤 50 萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息 10 萬元。 75、 2011 年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為 ( )萬元 案： B 76、 2011 年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( )萬元。 3 答案： B 77、 2011 年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個人所得稅 ( )萬元。 8 4 答案： C 78、 2011 年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( )萬元。 4 5 答案： A 四、綜合分析題 (每題 ) 一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為 25%。 2011 年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入 6500 萬元，對應(yīng)的銷售成本為 2240 萬元。 (2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50 萬元，成本 20 萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 22元、增值稅 374 萬元 ;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn) 300 萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi) 35 萬元、裝卸費(fèi) 10 萬元，取得合法票據(jù)。 (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用 600 萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用 100 萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用 700 萬元，其中含廣告費(fèi) 230 萬元 ;全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用 300 萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息 20 萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息 18 萬元。 (6)取得國債利息收入 160 萬元。 (7)全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額 200 萬元 (屬合理限額范圍 ),實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi) 6 萬元、職工福利費(fèi) 20 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 14 萬元。 (8)營業(yè)外支出共計 120 萬元，其中稅收滯納金 10 萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出 20 萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款 70 萬元。 (其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為 30%,相關(guān) 發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣 ) 79、 2011 年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有 ( )。 元 965 萬元 元 元 答案： A,B,C 80、 2011 年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤是 ( )萬元。 9 9 答案： B