安徽省省直行政單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法.doc

財(cái)行2012636號(hào)關(guān)于印發(fā)安徽省省直行政單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知省直各部門(mén)、單位：為進(jìn)一步規(guī)范省直行政單位財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化省級(jí)管理和監(jiān)督。經(jīng)研究，現(xiàn)印發(fā)安徽省省直行政單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。二一二年四月二十八日安徽省省直行政單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)范省直行政單位財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化省直單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)省直行政單位是指省級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體。第三條 省直行政單位財(cái)務(wù)管理應(yīng)切實(shí)保障單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、預(yù)算規(guī)范執(zhí)行、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)的效率和效果。第四條 省直行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。第五條 省直行政單位應(yīng)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小的單位，可以實(shí)行報(bào)賬制度。第六條 省直行政單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)公示等制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。 第二章 預(yù)算管理第七條 省直行政單位實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算管理，將各項(xiàng)收支納入預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，提高預(yù)算編制的完整性。第八條 省直行政單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算嚴(yán)肅性。嚴(yán)格執(zhí)行安徽省省級(jí)預(yù)算管理辦法，從嚴(yán)從緊控制預(yù)算追加。第九條 省直行政單位應(yīng)采取有效措施，及時(shí)分解細(xì)化撥付項(xiàng)目支出預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率，加快支出進(jìn)度。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，按規(guī)定應(yīng)予收回的，全部收回省級(jí)預(yù)算。第十條 省直行政單位應(yīng)建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，大力推進(jìn)績(jī)效自我評(píng)價(jià)。第十一條 省直行政單位應(yīng)按照政府信息公開(kāi)的要求，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算信息公開(kāi)工作。第三章 收支管理第十二條 省直行政單位依法取得的各類(lèi)非稅收入，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳安徽省政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)，定期劃解國(guó)庫(kù)，不得隱匿、滯留、轉(zhuǎn)移、截留、挪用、私分和坐支。 第十三條 省直行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)支出管理制度，細(xì)化各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理措施，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用的申報(bào)、審核、審批程序，嚴(yán)禁先支后批。第十四條 省直行政單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和安徽省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付現(xiàn)金使用管理的通知（財(cái)庫(kù)2012494號(hào)）規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理。第十五條 省直行政單位應(yīng)全面實(shí)行公務(wù)卡制度。對(duì)原采取現(xiàn)金結(jié)算方式報(bào)銷(xiāo)的各類(lèi)公務(wù)支出，凡具備刷卡條件的，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。嚴(yán)禁大額提取現(xiàn)金、虛列支出等套取資金行為。第十六條 省直行政單位所有使用財(cái)政性資金及其他配套資金采購(gòu)安徽省省級(jí)政府集中采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)編制政府采購(gòu)預(yù)算。政府采購(gòu)預(yù)算應(yīng)編列到具體的采購(gòu)項(xiàng)目，并明確相應(yīng)資金來(lái)源。第十七條 省直行政單位要健全重大項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，資金分配使用按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得改變資金用途和項(xiàng)目性質(zhì)。第十八條 省直行政單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。（1）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、崗位責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批。 重大事項(xiàng)、大額支出應(yīng)事先編制詳細(xì)預(yù)算,實(shí)行集體審核，一支筆審批。（2）加強(qiáng)原始憑證審核控制。經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)行為相符的相關(guān)原始憑據(jù)，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。票面應(yīng)字跡清晰，不得涂改；必須加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。因購(gòu)買(mǎi)商品較多、詳細(xì)情況無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣(mài)方印章的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)應(yīng)附明細(xì)清單，并由經(jīng)辦人簽字或蓋章。超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出原則上不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況，應(yīng)由經(jīng)辦人說(shuō)明原因并附審批依據(jù)。（3）加強(qiáng)資金支付控制。按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)使用公務(wù)卡、轉(zhuǎn)帳支票、匯款等結(jié)算方式。簽發(fā)的支票應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記。第十九條 省直行政單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家津貼補(bǔ)貼政策，不得違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼。第二十條 省直行政單位出差和會(huì)議實(shí)行定點(diǎn)管理制度，出差和會(huì)議開(kāi)支按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十一條 省直行政單位公務(wù)用車(chē)實(shí)行編制管理制度和定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油制度。配備、使用、更新、處置公務(wù)用車(chē)按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 省直行政單位因公出國(guó)（境）實(shí)行計(jì)劃經(jīng)費(fèi)先行審批制度，禁止無(wú)計(jì)劃無(wú)經(jīng)費(fèi)出國(guó)（境），對(duì)超過(guò)省財(cái)政核定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的支出，不予報(bào)銷(xiāo)。第二十三條 省直行政單位公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“三單合一”制度，餐費(fèi)應(yīng)于定期結(jié)清，在核銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，必須提供接待用餐審批單、用餐消費(fèi)清單和稅務(wù)發(fā)票單據(jù)，“三單”不全，不予報(bào)銷(xiāo)。第四章 資產(chǎn)管理第二十四條 省直行政單位應(yīng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做好資產(chǎn)建帳、核算和登記工作。第二十五條 省直行政單位配置資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。未按規(guī)定編報(bào)預(yù)算的，單位不得進(jìn)行新增資產(chǎn)配置，也不得列入單位經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配置和重復(fù)配置。第二十六條 省直行政單位不得將國(guó)有資產(chǎn)用于對(duì)外投資、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和對(duì)外擔(dān)保。嚴(yán)格控制行政單位對(duì)外出租、出借國(guó)有資產(chǎn)，單位確需對(duì)外出租、出借國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)履行報(bào)批程序后實(shí)行公開(kāi)招租。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出租、出借。第二十七條 省直行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，嚴(yán)格履行申報(bào)審批程序。對(duì)房屋、土地、單位原值20萬(wàn)元以上、批量原值50萬(wàn)元以上資產(chǎn)處置和單筆5萬(wàn)元以上貨幣性資金的核銷(xiāo)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序報(bào)批。未經(jīng)批準(zhǔn)，單位不得擅自處置國(guó)有資產(chǎn)和調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。第二十八條 省直行政單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入、出租出借收入，一律按規(guī)定繳入安徽省政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)，及時(shí)足額劃繳國(guó)庫(kù)，納入部門(mén)預(yù)算。第五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十九條 財(cái)政部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)行政單位及下級(jí)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。 第三十條 省直行政單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理及所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)管，并實(shí)行責(zé)任追究制度。第三十一條 省直行政單位應(yīng)在年度財(cái)務(wù)結(jié)束后，在本單位范圍內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，主動(dòng)接受單位干部職工監(jiān)督。第三十二條 對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政違法行為處罰處