商業(yè)銀行績效評價體系研究.doc

最新【精品】范文 參考文獻(xiàn) 專業(yè)論文商業(yè)銀行績效評價體系研究商業(yè)銀行績效評價體系研究 摘要商業(yè)銀行一直都在進(jìn)行著績效評價的相關(guān)研究，這是因?yàn)榭冃гu價不僅關(guān)系到商業(yè)銀行的自我評價，也影響著投資者的決策。由于商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，因此，常規(guī)的企業(yè)績效評價體系并不能完全適用于商業(yè)銀行。而績效評價在我國由于開展的時間還不是很長，因而目前仍然存在不少問題。本文通過對存在問題的分析總結(jié)出了影響績效評價的相關(guān)因素，并對我國商業(yè)銀行績效評價的建立提出了幾條參考建議。 關(guān)鍵詞商業(yè)銀行；績效；評價體系；設(shè)計；管理 中圖分類號F832文獻(xiàn)標(biāo)識碼A文章編號1005-6432（2013）45-0151-02 1績效評價的概述 績效評價工作在劃分上應(yīng)該屬于管理工作，是為企業(yè)的經(jīng)營管理提供服務(wù)的。績效評價工作的產(chǎn)生、發(fā)展和人文環(huán)境以及當(dāng)時的社會經(jīng)濟(jì)等因素有著密切的關(guān)系。人類勞動成果與耗費(fèi)的比較算是績效評價工作的最初形式，而16世紀(jì)以后，績效評價工作才開始真正的發(fā)展起來。而現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營模式導(dǎo)致所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)不能統(tǒng)一起來，績效評價工作便在這種情況下得到了很好的發(fā)展，因?yàn)槠髽I(yè)所有者需要對經(jīng)營進(jìn)行一定的監(jiān)督，而績效評價工作是一個很好的手段。企業(yè)的機(jī)制有時候也存在信息不對稱等問題，因而企業(yè)所有者也不能清楚地了解經(jīng)營者的努力。這些問題是約束機(jī)制解決不了的，而績效評價卻可以通過對經(jīng)營者的業(yè)績考核了解到，同時還可以彌補(bǔ)約束機(jī)制為員工帶來的不便。企業(yè)績效評價的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段，分別是：成本績效評價階段、財務(wù)績效評價階段以及績效評價指標(biāo)創(chuàng)新階段。 成本績效評價階段是從19世紀(jì)初到20世紀(jì)初，當(dāng)時的資本主義革命讓手工的工廠被機(jī)器生產(chǎn)所取代，同時還出現(xiàn)了新的制度資本雇用勞動。經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，使得當(dāng)時的工場場主也對管理有了新的需求。成本績效評價就是在這種需求下產(chǎn)生的。 財務(wù)績效評價階段是從20世紀(jì)初到20世紀(jì)90年代，這個時候的公司組織形式在資本主義經(jīng)濟(jì)的大力推動下發(fā)生了很大的改變，成本績效評價的體系已經(jīng)不能滿足企業(yè)的新需求。這一期間，有三種指標(biāo)被用來衡量企業(yè)業(yè)績，分別是股權(quán)收益率（ROE）、資產(chǎn)回報率（ROA）、利潤率（PM），經(jīng)過不斷地發(fā)展，最終資產(chǎn)回收率成為了衡量業(yè)績的首選指標(biāo)。 到了20世紀(jì)90年代，信息技術(shù)和知識經(jīng)濟(jì)得到大力的發(fā)展，企業(yè)之間的戰(zhàn)場轉(zhuǎn)移到了對價值鏈的爭奪。于是，戰(zhàn)略目標(biāo)、核心競爭力也慢慢得到了企業(yè)的重視。傳統(tǒng)的績效評價體系卻不能真正衡量這些非財務(wù)的指標(biāo)，這時候美國提出了“平衡記分卡”和EVA評價法?！捌胶庥浄挚ā笔怯韶攧?wù)指標(biāo)、經(jīng)營指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)指標(biāo)或者成長指標(biāo)所構(gòu)成，該方法將公司的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略與績效評價聯(lián)系在了一起。而EVA評價法則可以徹底擺脫傳統(tǒng)的評價方法所造成的財務(wù)扭曲現(xiàn)象?！捌胶庥浄挚ā迸cEVA評價法的結(jié)合，可以讓企業(yè)的經(jīng)營狀況從多個角度被呈現(xiàn)。 2我國商業(yè)銀行的績效評價現(xiàn)狀分析 我國的金融市場在改革開放以前一直是被中國人民銀行壟斷的局面，它既要發(fā)揮中央銀行的核心作用，也需要承擔(dān)商業(yè)銀行的責(zé)任。在計劃經(jīng)濟(jì)的背景下，銀行的考核主要針對的是計劃的完成。直到改革開放以后，商業(yè)銀行才慢慢從人民銀行獨(dú)立出來，而1984 年中國工商銀行的成立則標(biāo)志著銀行體制在我國改革的初步完成。商業(yè)銀行作為一種金融企業(yè)，績效的評價仍然受到成本、利潤的制約，績效評價體系不夠完善。目前我國商業(yè)銀行的績效評價體系所存在的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。 2.1績效評價的定位不夠明確 要想對績效評價進(jìn)行正確的定位，就必須清楚績效評價的管理目標(biāo)是什么、需要解決的問題是什么?？冃Э己说亩ㄎ粚τ诳己说膶?shí)行以及考核的效果有著最直接的影響。我國的商業(yè)銀行有國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行兩種，它們是按照資金構(gòu)成的不同劃分的。但這兩種商業(yè)銀行在績效評價體系的實(shí)行上面都存在著定位不準(zhǔn)確的問題。不同的人關(guān)注商業(yè)銀行績效評價的目的也不相同，銀行的股東與投資人對績效評價的關(guān)注是實(shí)現(xiàn)利益的最大化以及投資的高回報率；而存款人則是出于對存款安全的考慮進(jìn)而對銀行的績效評級進(jìn)行關(guān)注；監(jiān)管機(jī)構(gòu)則是出于維護(hù)民眾對銀行信心的目的。績效評價的定位問題，是整個體系的核心。商業(yè)銀行只有將績效的評價工作當(dāng)做管理中的環(huán)節(jié)，才能正確的定位績效評價工作。對管理過程進(jìn)行控制是績效考核的首要目的，而通過績效考核來了解員工的工作態(tài)度以及效果才是績效評價工作的核心目的?？冃гu價工作的結(jié)果也可以為企業(yè)加強(qiáng)建設(shè)提供參考。我國商業(yè)銀行績效考核的定位模糊問題最大的體現(xiàn)就是不清楚考核的目的，于是常會出現(xiàn)績效考核過于片面的工作偏差。 2.2考核方法落后 由于績效評價工作在我國商業(yè)銀行中的應(yīng)用時間還不長，因此評價體系并不完善。很多的銀行在績效指標(biāo)的設(shè)計上都陷入了權(quán)衡不合理、銀行的可持續(xù)發(fā)展被忽視的困境，過于重視短期的評價效果，于是企業(yè)的績效評價體系變得十分僵化，資源的配置不能達(dá)到最優(yōu)化。 2.3缺乏獎罰機(jī)制 如果商業(yè)銀行只是單純?yōu)榱私?jīng)濟(jì)效益而設(shè)立績效評價體系。那么這個體系就會變質(zhì)，只是為評價而評價。不僅銀行的內(nèi)部管理體系會因?yàn)榭冃гu價體系的存在而受到影響，也不能取得預(yù)期的效果?？冃гu價的最大價值不在于它對員工工作態(tài)度與成果的監(jiān)督與評價，而是它能通過績效評價的結(jié)果從銀行的經(jīng)營層面作出確切與真實(shí)的總結(jié)，讓商業(yè)銀行可以保持進(jìn)步。如果績效評價工作的開展不能與獎罰機(jī)制結(jié)合起來，那么員工在工作中的努力就會被忽視，犯了錯的員工也沒有相應(yīng)的懲罰，這在金融業(yè)很容易存在道德風(fēng)險，也會造成人才的流失。因此，將績效評價體系與獎罰制度結(jié)合起來才能實(shí)現(xiàn)績效評價存在的意義，并達(dá)到商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益得到提升的目的。 3商業(yè)銀行績效的影響因素分析 3.1投資規(guī)模 投資規(guī)模會影響到商業(yè)銀行的可累積利潤和可支配資源。有外國研究學(xué)者認(rèn)為，投資規(guī)模較大的銀行可以通過收購、兼并等方式獲得更大的效益回報。而我國的闞超也在其論文我國商業(yè)銀行規(guī)模經(jīng)濟(jì)實(shí)證研究中提到，我國的商業(yè)銀行的整體規(guī)模不經(jīng)濟(jì)已經(jīng)轉(zhuǎn)變成了現(xiàn)在的整體規(guī)模經(jīng)濟(jì)。 3.2贏利能力 贏利指的是在特定的期限內(nèi)，商業(yè)銀行所投入的資源能帶來的最大利潤。銀行的贏利能力強(qiáng)可以讓銀行進(jìn)行不斷地擴(kuò)大，流入的現(xiàn)金就會不斷增加，銀行的運(yùn)營狀況會呈現(xiàn)良好的上升趨勢。因此，在商業(yè)銀行的贏利狀況和贏利能力穩(wěn)定時，績效也較好。 3.3成長性 商業(yè)銀行的企業(yè)屬性決定了成長性對它的重要性。商業(yè)銀行可以通過自然增長、并購成長等各種方式來增加自身成長性。成熟的銀行一般都有著較長的發(fā)展時間和民眾的較高信任度，利潤的穩(wěn)定度比較好。 3.4流動性 流動性指的是銀行能夠隨時支付客戶全額款項(xiàng)的能力。是其償債能力的最好體現(xiàn)，同時，這種償債能力能讓銀行避免面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。 3.5業(yè)務(wù)能力 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)有主營業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)兩種。商業(yè)銀行的主要利潤大都來自于主營業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行帶來的只是利潤的新增長點(diǎn)。因此，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)能力好，可以擴(kuò)大銀行的規(guī)模，績效也會提高。 4符合我國商業(yè)銀行的績效評價體系構(gòu)建分析 在金融競爭力不斷增大、金融服務(wù)項(xiàng)目不斷增多的情況下，銀行的績效評價體系受到了越來越多的關(guān)注?？冃гu價的方法雖多，但總結(jié)起來還是平衡記分卡和經(jīng)濟(jì)增加值這兩種方法占據(jù)著主體地位。 經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)可以反映和測度由于經(jīng)營行為導(dǎo)致的企業(yè)價值的真正增減變化，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行激勵，能夠?qū)⑵髽I(yè)委托人和代理人的意志和行為最大限度地統(tǒng)一起來，為企業(yè)創(chuàng)造財富。將經(jīng)濟(jì)增加值作為商業(yè)銀行績效評價的核心指標(biāo)，不僅可以通過該指標(biāo)的推行建立起全面財務(wù)管理體系，更為重要的是該指標(biāo)可以推動實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行價值最大化的目標(biāo)。因此，以經(jīng)濟(jì)增加值為核心考核指標(biāo)的績效考評體系具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 構(gòu)建基于經(jīng)濟(jì)增加值為核心的考核體系，需重點(diǎn)關(guān)注以下幾個方面。 4.1選擇促進(jìn)銀行成長的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系（KPI） 績效考核的關(guān)鍵在于為各級責(zé)任主體選擇能有效地將商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成可以考核的標(biāo)準(zhǔn)和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系（KPI）。這一指標(biāo)體系應(yīng)是財務(wù)、客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程、員工學(xué)習(xí)與成長等方面指標(biāo)相互良性驅(qū)動的有效組合。 4.2保證關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的可操作性 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系（KPI）必須有明確的定義和計算方法，易于取得可靠和公正的考核數(shù)據(jù)，同時指標(biāo)能有效進(jìn)行量化和比較，不能含糊不清，否則該指標(biāo)體系就只能停留在理論的層面，缺乏可操作性，無法達(dá)到考核目的。 4.3確定合理的期望值 商業(yè)銀行下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)必須有一定的合理的挑戰(zhàn)性，并通過努力可以達(dá)成，過高會使被考核者喪失斗志，過低則無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目的。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略在各分支機(jī)構(gòu)的分解落實(shí)情況，研究對各類發(fā)展重點(diǎn)不同的分支機(jī)構(gòu)設(shè)定符合該機(jī)構(gòu)具體情況和特色的考核指標(biāo)，實(shí)行差別化管理，不能千篇一律，否則可能激勵效果并不明顯，影響商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。 4.4提供足夠的技術(shù)