重慶省2015年上半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷.doc

重慶省2015年上半年稅務(wù)師考稅法二：應(yīng)納稅所考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè) 12月，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元，購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為86萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為43萬元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣1900萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計(jì)分錄是_。A借：主營業(yè)務(wù)成本 2720000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2720000B借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2720000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2720000C借：其他應(yīng)收款 130000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)多交增值稅 130000D借：其他應(yīng)收款 2850000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅) 2850000 2、預(yù)提所得稅的計(jì)稅依據(jù)一般為_。A收入全額B收入全額減去相關(guān)成本費(fèi)用C收入總額減去稅法允許扣除項(xiàng)目金額D收入全額扣除一定比例的費(fèi)用3、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的_。A稅收法律主義原則B稅收公平主義原則C稅收合作信賴主義原則D實(shí)質(zhì)課稅原則 4、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)_。A計(jì)入管理費(fèi)用B計(jì)入存貨成本或勞務(wù)成本C確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用D計(jì)入銷售費(fèi)用5、對企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅的處理，錯(cuò)誤的是_。A凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益B被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)全視為被投資企業(yè)對投資方企業(yè)的分配支付額C被投資企業(yè)會計(jì)賬務(wù)上實(shí)際做利潤分配處理時(shí)，按資方企業(yè)確認(rèn)投資所得的實(shí)現(xiàn)D投資方企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，均應(yīng)按有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值確定投資所得 6、判處無期徒刑的犯罪分子，減刑以后實(shí)際執(zhí)行的刑期，不能少于_。A5年B10年C15年D20年 7、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、 4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A1316B1344C1568D1920 8、委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加合計(jì)應(yīng)為：_A9543.52元B30343.53元C31510.59元D50833.33元 9、下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是_。A中國工商銀行所屬分行B國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)C鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè)D民航總局所屬航空公司 10、某人擬在5年后還清1000元債務(wù)，從現(xiàn)在起每年年底存入銀行一筆款項(xiàng)，在年復(fù)利率為10%的情況下，他每年應(yīng)存入_元。A175B164C161D15811、下列項(xiàng)目中，應(yīng)免征車船使用稅的是_A經(jīng)營用流動餐車B主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)C出租汽車D經(jīng)營用挖沙船 12、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅_。A22萬元B25萬元C28萬元D43.75萬元 13、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為_元。A11610.62B11523.63C11623.62D19760.6214、該企業(yè)2004年度應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A63B94.5C31.5D47.25 15、當(dāng)事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起_內(nèi)，向上一級人民法院提起上訴。A5日B10日C15日D30日 16、某中國公民2006年度在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外，該公民在國內(nèi)有工資收入，1年為24600元，則該公民這一納稅年度應(yīng)納個(gè)人所得稅_元。A336B0C30D270 17、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為_萬元。A4.25B4.4C4.55D6.8 18、甲公司于6月5日以傳真方式向乙公司求購一臺機(jī)床，要求“立即回復(fù)”。乙公司當(dāng)日回復(fù)“收到傳真”。6月10日，甲公司電話催問，乙公司表示同意按甲公司報(bào)價(jià)出售，要其于6月 15日來人簽訂合同書。6月15日，甲公司前往簽約，乙公司要求加價(jià)，未獲同意，乙公司遂拒絕簽約。對此，下列說法正確的是_。A買賣合同于6月5日成立B買賣合同于6月10日成立C買賣合同于6月15日成立D甲公司有權(quán)要求乙公司承擔(dān)締約過失責(zé)任 19、行政案件上訴審中，二審法院認(rèn)為原判決認(rèn)定事實(shí)清楚，但適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)_。A維持原判B依法改判C發(fā)回重審D撤銷原判 20、中華人民共和國稅收征收管理法第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了_。A稅收法律主義B稅收合作信賴主義C稅收公平主義D依法稽征原則 21、下列各項(xiàng)中屬于實(shí)體法的是_。A增值稅暫行條例B稅收行政復(fù)議規(guī)則C稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法D稅收征收管理法 22、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用_萬元。A1925B1930C1928D192023、自2008年1月1日，對個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的_。A稅額式減免B稅法式減免C稅基式減免D特定減免 24、某企業(yè)計(jì)劃年度產(chǎn)品銷售收入21600千元，流動資金平均占用額為5400千元，該企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為_天。A120B90C60D4525、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會計(jì)分錄為_。A借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目B借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目C借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目D借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有_。A商業(yè)零售化妝品B商業(yè)零售勞保手套C財(cái)務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)在市場上銷售自己研發(fā)的財(cái)務(wù)軟件D服裝加工企業(yè)將服裝賣給本企業(yè)職工E商業(yè)零售煙酒 2、按企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)沖減短期投資成本的有_。A部分處置短期投資B收到短期投資持有期間被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利C收到短期股票投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利D收到購入分期付息到期還本短期債券時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到期而尚未領(lǐng)取的利息E期末按單項(xiàng)投資計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備3、下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有_。A從事開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠B外國投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購時(shí)，凡外國投資者的股權(quán)比例超過25%的，變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)C生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠D外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60%的，可減半征收企業(yè)所得稅 4、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有_。A分期收款銷售方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天B自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于抵償債務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C代扣代繳資源稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天D預(yù)收貨款銷售方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天E以其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天5、保證在法律上具有_特征。A相對性B補(bǔ)充性C從屬性D非要式性 6、下列關(guān)于占有的保護(hù)效力的說法正確的是_。A動產(chǎn)被占有人占有的，權(quán)利人可以請求返還原物以及孳息，但應(yīng)當(dāng)支付善意占有人支出的必要費(fèi)用B對妨害占有的行為，占有人有權(quán)請求排除妨害或者消除危險(xiǎn)C不動產(chǎn)被占有人占有的，權(quán)利人可以請求返還原物，但不得要求返還孽息D因侵占或者妨害造成損害的，占有人有權(quán)請求損害賠償E占有物返還請求權(quán)的除斥期間為1年，啟侵占發(fā)生之日起算 7、某工廠為增值稅一般納稅人。2006年8月8日發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工；9月8日加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元； 10月8日將加工收回的貨物用于發(fā)放職工福利，賬面成本50萬元(無同類貨物售價(jià))； 11月8日將發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證并通過；12月8日支付加工費(fèi)及稅款。對上述業(yè)務(wù)該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的有_。A9月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元B10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額8.5萬元C10月份應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額9.35萬元D11月份抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元 8、下列經(jīng)營行為中，應(yīng)按營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目納稅的有_。A旅店業(yè)B旅游業(yè)C洗浴中心D打字社E音樂茶座 9、根據(jù)物權(quán)法規(guī)定，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人適用于_。A地役權(quán)設(shè)立B土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓C船舶、機(jī)動車等物權(quán)轉(zhuǎn)讓D房屋租賃使用權(quán)設(shè)立 10、某油田2005年9月份生產(chǎn)原油40萬噸，其中銷售24萬噸，用于自辦煉油廠加工15萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的1萬噸，該油田適用的單位稅額為15元噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為_。A600萬元B585萬元C375萬元D360萬元11、某投資者擬購買一處房產(chǎn)，開發(fā)商提出了兩個(gè)付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內(nèi)每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬元。假設(shè)銀行貸款以年利率10%計(jì)息，則下列表述正確的有_。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A方案一的現(xiàn)值為61.466萬元B方案二的現(xiàn)值為73.553萬元C方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬元D方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬元E應(yīng)選擇方案一 12、業(yè)務(wù)(6)銷售A產(chǎn)品同時(shí)收回同類舊商品應(yīng)作的賬務(wù)處理為_。A借：銀行存款 42800庫存商品 4000貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6800B借：主營業(yè)務(wù)成本 20000貸：庫存商品 20000C借：銀行存款 46800資：主營業(yè)務(wù)收入 40000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6800D借：庫存商品 4000貸：主營業(yè)務(wù)成本4000 13、一般納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目中，應(yīng)將其已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵減出來的有_。A在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失B將自制貨物用于本單位在建工程C將購進(jìn)貨物無償贈送他人D將購進(jìn)貨物用于集體福利設(shè)施14、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為_時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。A股份制企業(yè)B中外合資經(jīng)營企業(yè)C個(gè)體經(jīng)營者D私營企業(yè) 15、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其方法有_。A按照獨(dú)立企業(yè)之間相同交易的價(jià)格調(diào)整B按照成本加合理的費(fèi)用和利潤調(diào)整C按照企業(yè)上年度的計(jì)算方法調(diào)整D按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格調(diào)整 16、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為_。A-1.5%B2.5%C2.82%D3% 17、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)廣告業(yè)”征稅的有_。A廣告播映B廣告代理C廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)D報(bào)社向作者收取“版面費(fèi)” 18、2006年12月31日，丙公司社會公眾股股票的市盈率為_。A14B22.94C27.17D29.5 19、某石油化工廠2003年1月，銷售無鉛汽油15噸，柴油12噸，提供給本廠基建工程車輛、設(shè)備使用柴油3噸，將6噸含鉛汽油進(jìn)行提煉生產(chǎn)高品質(zhì)汽油。汽油1噸=1388升，柴油1噸=1176升。該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅_元。A5575.2B5980.92C7575.6D5928 20、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有_。A供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天B發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天C發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天D供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收