中小型房地產(chǎn)公司組織架構(gòu)、職責(zé)范圍與管理制度.doc

,.XX置業(yè)組織架構(gòu)、責(zé)權(quán)范圍與基礎(chǔ)管理規(guī)定XX置業(yè)組織架構(gòu)、責(zé)權(quán)范圍與基礎(chǔ)管理規(guī)定旨在明確公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、各部門責(zé)任范圍，并明確相關(guān)制度內(nèi)容。管理結(jié)構(gòu)采取“戰(zhàn)略+操作”的集團(tuán)管理模式。在集團(tuán)層面，設(shè)計(jì)有戰(zhàn)略部、財(cái)務(wù)審計(jì)部及專家委員會(huì)，通過這三個(gè)部門對(duì)XX置業(yè)“戰(zhàn)略”、“財(cái)務(wù)”、“績(jī)效與規(guī)范”進(jìn)行管理與審計(jì)，保證XX置業(yè)取得最佳的集團(tuán)攜同效果。在XX置業(yè)內(nèi)部，建立以總經(jīng)辦為領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，其中有：營銷部、工程部、行政部、財(cái)務(wù)部四個(gè)部門。一、公司組織架構(gòu)三、公司部門結(jié)構(gòu)與職責(zé)本章節(jié)明確了各崗位的主要工作與職責(zé)內(nèi)容，幫助崗位界定權(quán)責(zé)范圍。1、總經(jīng)理職責(zé)總經(jīng)理是XX置業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)，起項(xiàng)目總管理、總協(xié)調(diào)的功能，并對(duì)項(xiàng)目重大事務(wù)性決策負(fù)責(zé)。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求起草土地及相關(guān)合同有效控制各種風(fēng)險(xiǎn)制定公司各項(xiàng)目的報(bào)批報(bào)建工作計(jì)劃為項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)順利進(jìn)行，制定必須的辦理政府合法手續(xù)時(shí)間。開展對(duì)外公共關(guān)系活動(dòng)建立有效的對(duì)外公共關(guān)系平臺(tái)，為公司經(jīng)營活動(dòng)提供外部條件支持。開展對(duì)內(nèi)公共關(guān)系活動(dòng)建立有效的對(duì)內(nèi)公共關(guān)系平臺(tái)，為公司經(jīng)營活動(dòng)提供內(nèi)部條件政府高層的關(guān)系處理建立有效的溝通渠道，使公司的設(shè)想能夠及時(shí)取得政府主管領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持。解決重大項(xiàng)目事務(wù)問題直接或參與對(duì)于公司或者項(xiàng)目的重大、復(fù)雜問題的處理。2、行政部部門職責(zé)行政部為XX置業(yè)的協(xié)調(diào)部和支撐部，負(fù)責(zé)到客來訪、檔案管理等支撐性工作部門主要職責(zé)目標(biāo)要求行政后勤管理提供文具、資產(chǎn)、前臺(tái)、車輛、活動(dòng)等行政后勤方面的及時(shí)可靠、質(zhì)量?jī)?yōu)良的行政服務(wù)。控制辦公成本，避免浪費(fèi)。差旅安排安排人員出差活動(dòng)，核實(shí)相關(guān)票據(jù)。檔案資料管理建立科學(xué)、完善的檔案管理制度，保證公司檔案資料的完整、安全與準(zhǔn)確。公共事務(wù)公司內(nèi)外大型活動(dòng)的協(xié)調(diào)安排；外部來訪接待；協(xié)助相關(guān)部門搞好媒體、政府關(guān)系培訓(xùn)與學(xué)習(xí)創(chuàng)新組織培養(yǎng)人才，提升專業(yè)化程度，推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新政策研究與法律審核研究相關(guān)政策，并對(duì)公司合同等相關(guān)法律事務(wù)負(fù)責(zé)3、財(cái)務(wù)部部門職責(zé)財(cái)務(wù)部由XX置業(yè)總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)、接受XX投資集團(tuán)審查監(jiān)督，負(fù)責(zé)XX置業(yè)的財(cái)務(wù)管理，并對(duì)公司與集團(tuán)負(fù)責(zé)部門主要職責(zé)目標(biāo)要求投融資、收付款、開票、報(bào)銷、工資等各種財(cái)務(wù)收支辦理準(zhǔn)確、及時(shí)，并依據(jù)國家法規(guī)和公司規(guī)章制度實(shí)施必要的監(jiān)控；高質(zhì)量、高效率的服務(wù)會(huì)計(jì)核算從貨幣角度如實(shí)記錄、反映公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和資產(chǎn)債務(wù)情況；按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)地向公司（股東）、稅務(wù)局等外部單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表整理提供各種內(nèi)部管理報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，滿足公司管理層日常決策需要資金管理合理安排資金，提高資金使用效率；保證資金的及時(shí)回收和有效使用資產(chǎn)管理統(tǒng)籌管理，確保資產(chǎn)完整，避免流失稅務(wù)管理及時(shí)辦稅、依法納稅、合理避稅；良好的稅企關(guān)系會(huì)計(jì)檔案管理完整保存；便于查閱4、工程部部門職責(zé)工程部主要負(fù)責(zé)地產(chǎn)項(xiàng)目中建設(shè)施工工作，包括協(xié)調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)實(shí)施與建議、成本核算、質(zhì)量把握、竣工驗(yàn)收等工作。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程規(guī)劃設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目進(jìn)程規(guī)劃，每月收集工程月報(bào)，月底前上報(bào)總經(jīng)理負(fù)責(zé)施工、監(jiān)理報(bào)建，取得建設(shè)工程施工許可證及監(jiān)理備案。合法操作，妥善保管及移交辦理過程原始資料制訂工程項(xiàng)目成本目標(biāo)較準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目的成本狀況，為公司提供決策依據(jù)并進(jìn)行全過程動(dòng)態(tài)管理成本信息管理建立功能完備運(yùn)行可靠的信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)木成本及時(shí)化及動(dòng)態(tài)化，加強(qiáng)信息共享，提高工作效率。工程預(yù)結(jié)算管理及時(shí)準(zhǔn)確完成工程各專業(yè)預(yù)結(jié)算編制和審核工程材料設(shè)備招投標(biāo)管理制訂招標(biāo)流程，詳細(xì)進(jìn)行成本分析，為定標(biāo)會(huì)提供準(zhǔn)確的定標(biāo)依據(jù)負(fù)責(zé)對(duì)工程供方進(jìn)行資質(zhì)預(yù)審及工程供方檔案管理，并組織評(píng)價(jià)。編制各類供方名單，完善保存工程供方檔案，及時(shí)組織評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)組織工程施工承包、施工監(jiān)理、設(shè)備材料及工程采購。注重采購策略，合約條款嚴(yán)謹(jǐn)，妥善保管及移交原始記錄負(fù)責(zé)本部門文件管理，以及質(zhì)量記錄的收集、整理、保存、移交。妥善保存，編號(hào)、歸檔、移交符合公司要求負(fù)責(zé)建設(shè)法規(guī)、政府工程建設(shè)政策的收集，更新。收到通知后隨時(shí)宣貫，此外每季度主動(dòng)收集5、營銷部部門職責(zé)（暫定，視與天創(chuàng)的合同具體確定）營銷部對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的銷售負(fù)責(zé)，包括市場(chǎng)分析、產(chǎn)品定位、宣傳推廣、營銷銷售等，如與天創(chuàng)合作，則需明確對(duì)接方式并設(shè)定具體的考核點(diǎn)，進(jìn)行過程控制與目標(biāo)控制雙監(jiān)督，其實(shí)降低銷售風(fēng)險(xiǎn)。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求市場(chǎng)定位、產(chǎn)品定位深度調(diào)查研究，準(zhǔn)確定位營銷策劃制定營銷策略及實(shí)施計(jì)劃，控制營銷費(fèi)用成本，建立產(chǎn)品形象，推動(dòng)項(xiàng)目銷售銷售實(shí)施組建銷售隊(duì)伍，保證銷售均價(jià)，完成銷售指標(biāo)。負(fù)責(zé)客戶服務(wù)相關(guān)事務(wù)的協(xié)調(diào)和處理，收集、分析、反饋客戶信息為公司的客戶關(guān)系管理提供參考性的建議和意見。為設(shè)計(jì)、工程、銷售和管理層提供經(jīng)營教訓(xùn)與改進(jìn)意見負(fù)責(zé)公司大型社區(qū)文化活動(dòng)的策劃和組織實(shí)施，積極配合公司有關(guān)部門組織開展的與客戶服務(wù)相關(guān)的活動(dòng)。統(tǒng)籌策劃與組織綜合客戶服務(wù)行動(dòng)，提升XX品牌內(nèi)涵與形象。協(xié)助人力資源工作，開展客戶服務(wù)知識(shí)的專題培訓(xùn)，不斷提高公司全員的客戶服務(wù)意識(shí)和水平。提高全員客戶服務(wù)意識(shí)和服務(wù)水平6、人力資源部部門職責(zé)人力資源部負(fù)責(zé)XX置業(yè)的人力管理，包括組織架構(gòu)設(shè)計(jì)優(yōu)化、關(guān)鍵崗位招聘、部門規(guī)章協(xié)調(diào)、績(jī)效考核等，為企業(yè)提高績(jī)效。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求協(xié)助總經(jīng)理制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，為重大人事決策提供建議和信息支持根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略組織制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，全面考慮干部和技術(shù)人員的梯隊(duì)建設(shè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置建議根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，提出機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)設(shè)計(jì)方案，對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)提出改進(jìn)方案負(fù)責(zé)公司招聘工作根據(jù)公司需求，開展招聘工作。制定合理的招聘方案、宣傳方案并實(shí)施。制定公司用工制度、人事管理制度根據(jù)公司的情況，組織制訂公司用工制度、實(shí)施細(xì)則和人力資源部工作程序，并組織實(shí)施制定公司勞動(dòng)工資制度、制定薪資標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司需求，設(shè)計(jì)各崗位的待遇薪酬及工資結(jié)構(gòu)制定并執(zhí)行公司績(jī)效管理制度對(duì)公司各崗位進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，計(jì)算個(gè)崗位工資。編制員工手冊(cè)、培訓(xùn)大綱等規(guī)章制度協(xié)調(diào)各部門人事管理工作，制定人事管理手冊(cè)建立人員檔案，完成社保、意外保險(xiǎn)等保障性工作與廊坊及項(xiàng)目當(dāng)?shù)孛裾值炔块T聯(lián)系，完成保險(xiǎn)等相關(guān)工作四、業(yè)務(wù)流程與管理制度本部分明確了在XX置業(yè)基礎(chǔ)管理工作中的細(xì)節(jié)，著重說明了財(cái)務(wù)、人力、行政這三個(gè)流程性工作頻繁的部門管理流程，為工程部、營銷部的工作提供良好的服務(wù)平臺(tái)，推動(dòng)工作有序進(jìn)行。1、財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)制度由資金計(jì)劃（預(yù)算）管理、授權(quán)制度與報(bào)銷制度三項(xiàng)組成。（1）資金計(jì)劃管理工作流程集團(tuán)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門開始明確資金計(jì)劃編制的期限編制并下發(fā)各部門資金計(jì)劃樣表根據(jù)部門用款情況填寫表單審批審批匯總并編制企業(yè)資金計(jì)劃審核劃撥資金開展各類資金業(yè)務(wù)進(jìn)行資金核算審核填寫資金核算表審批審批編制資金核算報(bào)告收集匯總資金管理資料結(jié)束計(jì)劃資金（預(yù)算）控制制度，即各部門以季度為單位，向財(cái)務(wù)部門提交預(yù)算申請(qǐng)部門資金計(jì)劃表（尤其是大項(xiàng)、工程類支出，具體指標(biāo)應(yīng)提前在預(yù)算管理中體現(xiàn)，根據(jù)施工合同支付）。在總經(jīng)辦審查通過后，提交集團(tuán)審批，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門制定資金計(jì)劃，保證XX置業(yè)資金情況良好。（2）報(bào)銷制度每周例會(huì)，保證開銷有計(jì)劃，已經(jīng)同意的，執(zhí)行即可；特殊情況，提出申請(qǐng)，根據(jù)申請(qǐng)單進(jìn)行報(bào)銷，申請(qǐng)單一式三份，有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批，所有票據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人背書。1、財(cái)務(wù)管理制度（備選） 第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門的分工一、公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)公司需要可以一崗多人擔(dān)任。二、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理與運(yùn)作、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各部門之間的合作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常企業(yè)財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)處理、納稅申報(bào)等系列工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支、與銀行的業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)處理。三、在銀行開設(shè)的公司帳戶中，銀行預(yù)留印鑒為本公司財(cái)務(wù)專用章和法人印章。第二節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定1 目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司3 可支付現(xiàn)金范圍 1）、職工的工資、資金、津貼、紅利。 2）、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 3）、各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用。 5）、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星采購開支。 6）、符合銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的其他支出。4 現(xiàn)金使用規(guī)定1）、公司必須按上述范圍使用現(xiàn)金，超出范圍的均須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。2）、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，所屬企業(yè)一律實(shí)行“備用金”限額管理，不得超額存放現(xiàn)金。企業(yè)的“庫存現(xiàn)金”存放限額，由銀行核定后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。3）、嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，即不可從本單位的銷售及其他業(yè)務(wù)收的現(xiàn)金中直接支用現(xiàn)金。4）、公司收到的現(xiàn)金當(dāng)日必須送存開戶銀行，并在銀行進(jìn)賬單上注明款項(xiàng)的來源，從銀行支取現(xiàn)金必須在現(xiàn)金支票上寫明用途。5）、不準(zhǔn)用不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證（如“白條”）支取現(xiàn)金或抵充庫存現(xiàn)金，如工作需要借用現(xiàn)金的，按規(guī)定辦理供款手續(xù)，填寫現(xiàn)金借款申請(qǐng)單。6）、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。7）、不準(zhǔn)用現(xiàn)金購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品。8）、不準(zhǔn)私自借用公款。9）、不準(zhǔn)利用銀行賬戶替他人套取現(xiàn)金。10）、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。11）、不準(zhǔn)設(shè)置“小金庫”。12）、不準(zhǔn)設(shè)置“賬外”賬戶。13）、公司必須建立和健全“現(xiàn)金日記賬”，逐筆登記現(xiàn)金的收、付、存，做到賬款相符，日清月結(jié)。14）、切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的監(jiān)護(hù)。向銀行存、取現(xiàn)金時(shí)，必須強(qiáng)化安全防范措施，由公司派車或派人護(hù)送，確保萬無一失。第三節(jié) 銀行結(jié)算管理規(guī)定1 目的為規(guī)范銀行結(jié)算行為，防錯(cuò)杜弊，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，制定本規(guī)定。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。3 銀行結(jié)算管理規(guī)定3.1 認(rèn)真貫徹招待國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定，在銀行檢查時(shí)，向銀行提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。3.2 對(duì)于所開立的銀行存款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借賬號(hào)，套取銀行信用。3.3 正確記載與銀行之間的往來結(jié)算賬戶，隨時(shí)掌握存款余額，及時(shí)取得開戶銀行的“對(duì)賬單”及時(shí)對(duì)賬。每月終了，對(duì)賬清楚。凡發(fā)生有未達(dá)賬項(xiàng)的，即查明原因，做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并將“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”上的未達(dá)事項(xiàng)處理時(shí)限，不得超過次月底。3.4 各種收付款（原始）憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途，做到收、付有依據(jù)，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金、物資。嚴(yán)禁利用“銀行賬戶”搞非法活動(dòng)。3.5 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。3.6 加強(qiáng)支票管理，將未使用的“空白支票”存放在保險(xiǎn)箱里，并將印鑒和支票分開存放，開具或領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)做好登記事項(xiàng)。3.7 及時(shí)做好銀行收、付款記賬憑證的填制、編號(hào)、匯總工作，及時(shí)登記“銀行存款”日記賬，每天結(jié)出銀行收、付金額，編制企業(yè)“銀行存款余額表”，保證計(jì)劃內(nèi)正常開支所需的資金。3.8 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)開具支票、加蓋印章、會(huì)計(jì)處理等項(xiàng)工作不能由一個(gè)人同時(shí)兼管，并由專人實(shí)行定期或不定期的檢查、對(duì)賬。3.9 為加大監(jiān)控力度，對(duì)該崗位人員實(shí)行定期輪崗制度。第四節(jié) 支票使用管理規(guī)定1 目的為了規(guī)范支票的使用及管理，根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。3 支票購領(lǐng)3.1 財(cái)務(wù)部對(duì)新購買的支票必須按順序進(jìn)行登記，并存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。3.2 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名。4 支票簽發(fā)4.1 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”及有效付款憑證簽發(fā)支票。4.2 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。4.3 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門才可以簽發(fā)。4.4 簽發(fā)空白支票時(shí)必須填寫：日期、用途、限額（￥），出納人員還須做好登記。5 支票管理5.1 支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在“支票使用登記簿”上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號(hào)、付款內(nèi)容、支票金額等，并讓持票人簽名。5.2 支票印簽章（公司財(cái)務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。出納簽發(fā)支票時(shí)，由財(cái)務(wù)章保管人加蓋公司財(cái)務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時(shí)使用兩枚印簽章。5.3 財(cái)務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報(bào)賬和核銷工作。應(yīng)于每月底對(duì)簽發(fā)、使用的支票進(jìn)行全面核查，督促有關(guān)記賬憑證的附件。5.4 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進(jìn)行“背書”的，應(yīng)將該支票復(fù)印（正反面），應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫?，并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。5.5 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失與糾紛的，由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定1 目的為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全，避免工作失誤給企業(yè)不必要的損失，按國家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司3 發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定3.1財(cái)務(wù)部門設(shè)專人購買、保管發(fā)票和收據(jù)，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào)。 3.2 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。3.3 嚴(yán)格遵照國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、使用發(fā)票和收據(jù)。3.4 發(fā)票、收據(jù)使用部門必須到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊換新。3.5 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負(fù)責(zé)，妥善保管。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失，并定期到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報(bào)表。3.6 財(cái)務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對(duì)資金回收情況。3.7 財(cái)務(wù)部門對(duì)已開具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實(shí)是否合法、合理、合規(guī)；收款時(shí)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時(shí)入賬。3.8 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一并妥善保存、備查。3.9 凡違反發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定第3.5條,造成公司損失的，必須追究當(dāng)事人責(zé)任。性質(zhì)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究其刑事責(zé)任。3.10 任何個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。3.11 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。第六節(jié) 應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定1 目的為了加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。3 應(yīng)收款項(xiàng)核算3.1 應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。3.2 按照國家財(cái)政規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，必須嚴(yán)格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。3.3 公司不可憑空記載或者隨意擴(kuò)大應(yīng)收款項(xiàng)的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 3.4 公司應(yīng)當(dāng)按照不同客戶及部門的應(yīng)收賬款和借款情況，按欠款單位 或個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)反映本企業(yè)與其他單位或個(gè)人及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的情況，掌握應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、賬齡長(zhǎng)短及余額等財(cái)務(wù)信息。3.5 公司對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時(shí)聯(lián)系和催討入賬；對(duì)已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項(xiàng)，必要時(shí)可通過訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。3.6 對(duì)確實(shí)不能回收的各種應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)報(bào)批后當(dāng)作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。3.7 公司在年末，按應(yīng)收款項(xiàng)余額計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”，計(jì)提比率為5，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。3.8 應(yīng)收款項(xiàng)中的“預(yù)付賬款”一般不計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”，但證明確鑿已形成壞賬的，須將原已計(jì)入“預(yù)付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”，并按規(guī)定計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”。3.9 已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。3.10 已核銷的壞賬，如又收回，應(yīng)沖減原“壞賬損失”。4 管理職責(zé) 4.1 財(cái)務(wù)部門職責(zé)1） 定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。2） 季度與各部門核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)情況，如：余額、賬齡，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)存在的問題。3） 年未對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。清理核對(duì)后，對(duì)年內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，督促相關(guān)部門及時(shí)處理、催收入賬；對(duì)一個(gè)以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)編制匯總清冊(cè)并提出處理意見，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽證后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。 4.2 各部門職責(zé)1） 本著“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”的原則，各部門有責(zé)任對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催討、對(duì)賬、結(jié)賬。2） 在財(cái)務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項(xiàng)的函證工作，各部門在取得對(duì)方回執(zhí)后交財(cái)務(wù)部門保管，以便日后追溯。3） 年末，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)賬上余額開出清單，與各部門進(jìn)行核對(duì)、認(rèn)可、清欠。對(duì)確有特殊原因的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。5 應(yīng)收款項(xiàng)催收、考核、獎(jiǎng)懲加大催討力度，落實(shí)催討責(zé)任。應(yīng)收款項(xiàng)的回收應(yīng)與內(nèi)部相關(guān)部門的績(jī)效考核相結(jié)合。對(duì)于因工作疏忽造成應(yīng)收款項(xiàng)逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當(dāng)?shù)木妫瑢?duì)由此造成“壞賬損失”的部門和個(gè)人，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。6 應(yīng)收款項(xiàng)“壞賬”審批權(quán)限6.1 公司單筆壞賬，損失在十萬元以上的，由財(cái)務(wù)部初審后報(bào)總經(jīng)理審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后，送財(cái)政稅務(wù)所復(fù)審，報(bào)所在區(qū)財(cái)政稅務(wù)分局批準(zhǔn)。6.2 公司單筆壞賬，損失在十萬無以下（含本數(shù)）的，由財(cái)務(wù)部初審后報(bào)總經(jīng)理審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)所在區(qū)財(cái)政稅務(wù)分局備案。6.3需要申報(bào)壞賬，在上報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)的同時(shí)，需另上報(bào)公司對(duì)口財(cái)政稅務(wù)備案。7 應(yīng)收款項(xiàng)“壞賬”內(nèi)部處理程序7.1 公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出報(bào)告，闡明造成壞賬的原因和事實(shí)。7.2 公司內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過審計(jì)確認(rèn)該壞賬的性質(zhì)和責(zé)任，提出相關(guān)建議。7.3 壞賬涉及訴訟糾紛，公司應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。7.4 財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對(duì)確認(rèn)壞賬造成的損失提出財(cái)務(wù)處理意見，報(bào)總經(jīng)理審核后，提交董事長(zhǎng)或董事會(huì)審定。第七節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定1 目的為了防止公司資產(chǎn)的流失，保證其安全、完整，加強(qiáng)低值易耗品的管理，制定本辦法。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 低值易耗品確認(rèn)低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價(jià)值在200元（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動(dòng)資料、低值工具、勞動(dòng)保護(hù)用品和管理用具等物品。4 低值易耗品的管理低值易耗品雖不同于固定資產(chǎn)，但應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理，建立低值易耗品卡片，并加強(qiáng)實(shí)物管理。5 低值易耗品購置和領(lǐng)用5.1 生產(chǎn)經(jīng)營用的低值易耗品等應(yīng)由物資管理部門統(tǒng)一采購并驗(yàn)收入庫。 5.2 生產(chǎn)經(jīng)營需領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，必須填制領(lǐng)料單，并按領(lǐng)料單的要求寫明項(xiàng)目及用途經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，向物資管理部門領(lǐng)用。5.3 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據(jù)各部門的申請(qǐng)統(tǒng)一辦理采購、入庫手續(xù)，使用部門憑填制好的領(lǐng)料單向行政管理部門領(lǐng)用。6 低值易耗品計(jì)價(jià)和核算6.1 生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料、低值工具和勞動(dòng)保護(hù)用品，采用實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)和核算，領(lǐng)用時(shí)按實(shí)際成本一次計(jì)入當(dāng)月的相關(guān)成本和費(fèi)用。6.2 管理用的低值易耗品按實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)和核算，領(lǐng)用時(shí)采用“一次攤銷法”，按實(shí)際采購價(jià)格在相關(guān)費(fèi)用中列支。7 低值易耗品管理和清查7.1 在用低值易耗品由行政管理部門進(jìn)行管理和維修，對(duì)購入單價(jià)較高的低值易耗品（專用工具、辦公桌椅、傳真機(jī)、櫥柜等），在設(shè)置低值易耗品卡片的同時(shí)，要建立備查賬本。第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)中華人發(fā)和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本財(cái)務(wù)的實(shí)際，制定本規(guī)定。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 固定資產(chǎn)定義、范圍及分類3.1 固定資產(chǎn)是公司從事各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)條件，它具有使用年限長(zhǎng)，單位價(jià)值高，能多次參加周轉(zhuǎn)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的特點(diǎn)。一般應(yīng)同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：1） 單價(jià)在2000元（含）以上。2） 使用年限在一年（含）以上。 3.2 固定資產(chǎn)范圍3.2.1 下列財(cái)產(chǎn)，不論其價(jià)值大小，均屬于固定資產(chǎn)： 1） 永久性的房屋和建筑物。 2） 種類設(shè)備、電器等管理用具及非生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備。凡在這些主要設(shè)備上固定裝置的附屬設(shè)備，均應(yīng)屬該項(xiàng)資產(chǎn)的組成部分，其價(jià)值并入有關(guān)的固定資產(chǎn)的價(jià)值內(nèi)。 3）土地是指已經(jīng)計(jì)價(jià)入賬的土地價(jià)值，未單獨(dú)計(jì)價(jià)的土地不能列作固定資產(chǎn)：為項(xiàng)目開發(fā)使用的土地而支付的土地坐及補(bǔ)償費(fèi)等均應(yīng)并入有關(guān)房屋及建筑的價(jià)值內(nèi)，不單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬。3.2.2 下列財(cái)產(chǎn)不作為固定資產(chǎn) 1） 臨時(shí)、簡(jiǎn)易的房屋建筑物，如每平方米造價(jià)不超過200元的簡(jiǎn)易工棚、天棚。 2） 屬于工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)，如專用工具、管理用具，玻璃器皿等。 3） 屬于周轉(zhuǎn)性、替換性的資產(chǎn)。 3.3 固定資產(chǎn)分類3.3.1 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 1） 房屋及建筑物。 2） 設(shè)備。 3） 輔助設(shè)備 4） 電器電子設(shè)備 5） 公務(wù)車輛3.3.2 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 指用于非生產(chǎn)經(jīng)營方面（如食堂等福利性質(zhì)）的固定資產(chǎn)。3.3.3 出租固定資產(chǎn) 指經(jīng)批準(zhǔn)出租給外單位使用的多余閑置的固定資產(chǎn)。3.3.4 未使用固定資產(chǎn) 指尚未使用的新置或尚待安裝的固定資產(chǎn)；正在進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準(zhǔn)暫停用而以后仍需使用的固定資產(chǎn)。3.3.5 不需用固定資產(chǎn) 指本企業(yè)現(xiàn)在和今后都不需用，已經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4 固定資產(chǎn) 4.1 卡片管理公司應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三聯(lián)，第一聯(lián)存財(cái)務(wù)部門，第二聯(lián)存職能管理部門，第三聯(lián)由使用部門存查。4.2部門管理4.2.1 財(cái)務(wù)部門職責(zé) 1） 督促有關(guān)職能部門，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減變化手續(xù)，做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的賬務(wù)處理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 2） 會(huì)同有關(guān)職能部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，做到賬、卡、物三相符，對(duì)賬實(shí)不符的固定資產(chǎn)必須查明原因，并提出處理意見。 3） 對(duì)擬列作報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)審定，待批準(zhǔn)后作好相應(yīng)的賬務(wù)處理。 4） 參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理計(jì)劃，在計(jì)劃實(shí)施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度計(jì)劃的順利實(shí)施。 5）、 公司購入的對(duì)講機(jī)、手機(jī)等，在購入時(shí)按買價(jià)的95%一次列支成本費(fèi)用的，必須按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。另有5%的殘值，應(yīng)吊在固定資產(chǎn)賬面上，待報(bào)廢時(shí)再核銷其殘值。4.2.2 實(shí)物管理部門職責(zé) 1） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，做好動(dòng)態(tài)管理工作，切實(shí)管好固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 根據(jù)生產(chǎn)需要和資產(chǎn)的技術(shù)、使用狀況建立固定資產(chǎn)檢修保養(yǎng)制度。會(huì)同使用部門提出增減、調(diào)配、報(bào)廢、出租等及時(shí)辦理早報(bào)手續(xù)。 3） 掌握和研究固定資產(chǎn)的使用狀況，合理安排和調(diào)配，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高設(shè)備利用率和完好率。 4） 組織辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、交付、盤點(diǎn)、拆除、清理等工作，并對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧和毀損進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見和報(bào)告。 5） 編報(bào)固定資產(chǎn)的新增、更新、修理、改造等計(jì)劃。 6）貫徹執(zhí)行頒布的固定資產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)報(bào)廢、改變用途的；固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。 4.2.3 使用部門職責(zé) 1） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)和使用，加強(qiáng)崗位責(zé)任制，做好固定資產(chǎn)的日常動(dòng)態(tài)、保養(yǎng)和管理工作，保管好本企業(yè)的固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和生產(chǎn)需要，及時(shí)提出固定資產(chǎn)的增減、修理、調(diào)撥、報(bào)廢、拆除以及改造計(jì)劃和意見，當(dāng)公司需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填制附表并辦理相應(yīng)手續(xù)。 3） 參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、盤點(diǎn)、清查、報(bào)廢等工作。5 固定資產(chǎn)增減審批5.1 增加審批5.1.1 各部門需增加固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行可行性分析和經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并列入企業(yè)年度計(jì)劃。根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限，辦理審批手續(xù)，并按計(jì)劃執(zhí)行不得任意增加，確需變更原計(jì)劃的，應(yīng)書面報(bào)告并補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，凡沒有列入年度計(jì)劃的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。5.1.2 新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目，竣工后應(yīng)由有關(guān)職能管理部門按規(guī)定辦理竣工決算及財(cái)務(wù)資料的交接手續(xù)，并填寫統(tǒng)一印制的固定資產(chǎn)竣工交付使用驗(yàn)收單和一式三聯(lián)的“固定資產(chǎn)卡片”，財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理相關(guān)的結(jié)算手續(xù)，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門入賬，第二聯(lián)存職能管理部門建檔，第三聯(lián)由使用部門存查。5.1.3 由公司統(tǒng)一購置或建造，分配給各部門使用的資產(chǎn)。決算后，由公司職能管理部門填制“固定資產(chǎn)交付使用通知單”，由財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算、入賬手續(xù)。5.1.4 土木建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目竣工后及時(shí)驗(yàn)收及辦理交付使用手續(xù)，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和性質(zhì)按時(shí)做好賬務(wù)處理，對(duì)不屬于土建項(xiàng)目的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)列賬。5.2 減少審批5.2.1 調(diào)撥1）對(duì)于多余或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥時(shí)，需報(bào)經(jīng)職能管理部門，并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由職能管理部門填具“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬或收（付）款手續(xù)。2） 公司內(nèi)各部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由職能管理部門填制“調(diào)撥通知單”通知財(cái)務(wù)部門據(jù)以及時(shí)調(diào)整賬面和固定資產(chǎn)卡片。3） 固定資產(chǎn)對(duì)外投資，由財(cái)務(wù)部門提供賬面價(jià)值清單，按程序報(bào)批后，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)作價(jià)后確認(rèn)的價(jià)值作賬務(wù)處理。5.2.2 報(bào)廢1） 主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價(jià)值的。2） 因設(shè)備老化，技術(shù)性能落后，耗能高，效率低，經(jīng)濟(jì)效益差，無改造價(jià)值的。3） 因事故或意外災(zāi)害造成的嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價(jià)值的。4） 修理費(fèi)用超過或接近新購價(jià)值的。5.2.3 報(bào)廢審批和清理1）固定資產(chǎn)報(bào)廢先由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)職能管理部門進(jìn)行鑒定，并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表，隨同書面報(bào)告，送財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。 2）經(jīng)報(bào)批同意報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷手續(xù)后，才能進(jìn)行拆除清理。凡已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不得整體繼續(xù)使用或恢復(fù)使用。 3）對(duì)于改造項(xiàng)目，應(yīng)遵循先報(bào)廢，后建設(shè)的原則。在報(bào)廢的固定資產(chǎn)中，某些組合部分的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，尚可修理使用的不予以報(bào)廢，應(yīng)在報(bào)廢總價(jià)值中，扣除可利用的部分的價(jià)值，并應(yīng)另建固定資產(chǎn)卡片。 4）凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行拆除清理。除整體出售外，房屋建筑物報(bào)廢或改造拆除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機(jī)器設(shè)備報(bào)廢，對(duì)尚有修復(fù)使用價(jià)值的零部件，均應(yīng)作價(jià)或整修使用，作好固定資產(chǎn)的清理核算工作。6 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)6.1 購置的直接安裝即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的稅金等，作為入賬價(jià)值。6.2 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。6.3 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。6.4 在現(xiàn)有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值。6.5 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。6.6 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。6.7 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。6.8 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1） 收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和就支付的相關(guān)稅費(fèi)減補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值。2） 補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。6.9 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金低償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入價(jià)值：1）收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減支補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。2）支付價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。6.10 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：同類或 類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量值，作為入賬價(jià)值。3）捐贈(zèng)方捐贈(zèng)的舊固定資產(chǎn)，按照上述方法確定的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。7 固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)企業(yè)在年末對(duì)固定資產(chǎn)要進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如有以下情況，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)。2）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并以產(chǎn)生負(fù)面的影響。3）同期市場(chǎng)利率等大副度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大副度降低。4）固定資產(chǎn)陳舊過時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等。5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。8 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8.1 如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。8.2 減值準(zhǔn)備按固定資產(chǎn)單項(xiàng)計(jì)提。8.3 當(dāng)公司存在下列情況時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。2）由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。3）雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格的固定資產(chǎn)。4）已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。5）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。9 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算9.1固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值。9.2計(jì)提折舊的方法9.2.1 本公司固定資產(chǎn)折舊，采用使用年限法。每月按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，按國家有關(guān)規(guī)定預(yù)留殘值35%。9.2.2 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值折舊所限12月9.3 折舊年限本公司的固定資產(chǎn)折舊所限如下： 固定資產(chǎn)名稱 折舊年限 公務(wù)車 5年 管理用具 5年 房屋、建筑物 20年 設(shè)備 8年9.4 折舊計(jì)提的口徑9.4.1 按當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍要計(jì)提折舊的原則處理。9.4.2 已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。9.4.3已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。9.4.4如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)按固定資產(chǎn)恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。9.5 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)9.5.1以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。9.5.2已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。9.5.3提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。10 固定資產(chǎn)大修費(fèi)用的核算根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于較大的修理費(fèi)用支出，為均衡成本支出，可采用“預(yù)提”或“待攤”的辦法進(jìn)行核算。實(shí)際使用的費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的差額，采用“多退少補(bǔ)”辦法，年終時(shí)予以清算，該賬戶年末沒有余額。11 固定資產(chǎn)清查為保證固定資產(chǎn)的完整和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查，每年至少必須進(jìn)行一次全面的清查。清查工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)親自負(fù)責(zé)，成立專門清查小組。根據(jù)“見物就點(diǎn)”的原則，以實(shí)物為準(zhǔn)，由賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)由使用部門填制公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)制的處理單。11.1 盤盈 在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)有盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，如屬本公司的資產(chǎn)，有關(guān)職能管理部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈表，按第6條定價(jià)原則進(jìn)行定價(jià)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。在未經(jīng)批準(zhǔn)之前先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，待批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收。11.2盤虧在財(cái)產(chǎn)清查中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的缺少或毀損，應(yīng)查明原因并由相關(guān)職能管理部門填制固定資產(chǎn)盤虧表，按規(guī)定的程序和審批權(quán)限上報(bào)，在未經(jīng)批準(zhǔn)前，先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，待批準(zhǔn)后按原價(jià)和累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠償后的差額計(jì)入營外支出。11.3“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算規(guī)定 清查的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)在年終決算前完畢。未能在年終決算前處理完畢的，應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明，年度終了里，本科目一般應(yīng)無余額。第九節(jié) 對(duì)外投資管理規(guī)定1 目的 為了加強(qiáng)對(duì)外投資的管理以確保對(duì)外投資的收益，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際，制訂本規(guī)定。2 適用范圍 本制度適用于本公司。3 對(duì)外投資規(guī)定3.1 對(duì)外投資：是公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位進(jìn)行的投資。3.2 對(duì)外投資必須按照有關(guān)規(guī)定簽訂協(xié)議、合同、章程，并將所簽訂的協(xié)議、合同、章程報(bào)公司備案。并送財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)入賬的依據(jù)。3.3對(duì)外投資應(yīng)充分考慮自身的經(jīng)濟(jì)能力以及資金周轉(zhuǎn)的可能性。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)外投資的總額不得超過凈資產(chǎn)的50%。4 對(duì)外投資程序4.1 投資調(diào)研4.1.1 對(duì)投資項(xiàng)目要進(jìn)行充分的調(diào)查研究，作細(xì)致、踏實(shí)、充分的可行性分析。4.1.2 在沒有做出充分的調(diào)查研究和可行性分析之前，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，可先“草簽”意向書，但不作任何“承諾”。4.1.3 可行性研究工作應(yīng)由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掛帥，并由公司相關(guān)職能部門組成的專門調(diào)研小級(jí)或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)進(jìn)行。5 投資授權(quán)5.1 總投資額在5萬元以下的，由公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，自行審批，報(bào)董事長(zhǎng)備案。5.2 總投資額在5萬元以上的，由公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。6 投資方式6.1 公司“中外”、“合作”項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律、程序和公司要求以及外經(jīng)部門的有關(guān)規(guī)定辦理。6.2 凡公司以土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)對(duì)外投資均須報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，按有關(guān)管理程序辦理。 7 對(duì)外投資計(jì)價(jià)原則 7.1 以現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按實(shí)際支付的金額（包括向有關(guān)部門支付的手續(xù)費(fèi)等）計(jì)價(jià)。 7.2 以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 7.3 以認(rèn)購股票方式的，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。 7.4 以認(rèn)購債券方式的，按照實(shí)際支付價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。 7.5 溢價(jià)或折價(jià)購入的長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的價(jià)款與債券面值的差額在債券到期以前分期攤銷，計(jì)入投資收益。8 對(duì)外投資分類8.1 短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券和不超過一年的其他投資。當(dāng)期的有價(jià)證券收益以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額計(jì)入當(dāng)期損益。8.2 長(zhǎng)期投資8.1.1 是指投資期限超過1年（不含1年）的各種股權(quán)投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。8.1.2 對(duì)外長(zhǎng)期投資一般是指股（債）權(quán)投資，投資期內(nèi)的應(yīng)計(jì)利息、出售時(shí)收回的本息與債券賬面成本及尚未收回應(yīng)計(jì)利息間的差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。8.1.3 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)轉(zhuǎn)入流動(dòng)資產(chǎn)，并單獨(dú)列項(xiàng)反映。9 對(duì)外投資核算方法9.1 成本法9.1.1 企業(yè)的長(zhǎng)期投資在被投資單位實(shí)收資本中占20%（不含20%）以下的，采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)。9.1.2 采用成本法核算的，一般在收到經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的被投資單位年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告和董事會(huì)分配決議后，根據(jù)分配到位的金額確認(rèn)投資收益。9.2 權(quán)益法9.2.1 企業(yè)的長(zhǎng)期投資在被投資單位實(shí)收醬中占20%（含20%）以上的，采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資。9.2.2 采用權(quán)益法核算的，為了簡(jiǎn)化核算手續(xù)和正常反映投資的效益，一般在收到經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的被投資單位的半年度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表后，予以計(jì)算投資收益。9.3 對(duì)外投資減值準(zhǔn)備9.3.1 短期投資 公司應(yīng)在期未對(duì)各項(xiàng)短期投資進(jìn)行全面檢查。短期投資按“成本與市價(jià)孰低”原則計(jì)價(jià)，市價(jià)低于成本的部分，應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。9.3.2 長(zhǎng)期投資 在期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行清查，包括： 1） 成本與市價(jià)的情況。 2） 了解被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，以確定投資的未來可收回金額。 3） 對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失，按投資比例計(jì)算損失額。 4） 根據(jù)以上清查情況，對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況變化等原因而導(dǎo)致其可收回額低于投資的賬面價(jià)值的，應(yīng)按各個(gè)投資項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。9.3.3 年末減值準(zhǔn)備賬務(wù)處理 年末，對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資已計(jì)提的減值準(zhǔn)備直接計(jì)入當(dāng)期損益。9.4 利息收入確認(rèn) 長(zhǎng)期債券投資應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入。10 對(duì)外投資管理10.1 對(duì)外投資賬戶應(yīng)按項(xiàng)目、分賬戶明細(xì)登錄記賬。10.2 公司應(yīng)設(shè)置專人經(jīng)辦對(duì)外投資權(quán)益處理，以保證投資方的的合法權(quán)益。10.3 開立證券基金專戶的，應(yīng)由職能部門及經(jīng)辦人及時(shí)把對(duì)賬單和交易返回單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)交易回單進(jìn)行核對(duì)，并登記賬簿。10.4對(duì)外投資中的有價(jià)證券，必須存放在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)箱里，并應(yīng)做好登記。到期債券由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)兌現(xiàn)。因故對(duì)未到期債券實(shí)施轉(zhuǎn)讓或者提前兌現(xiàn)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出分析報(bào)告，經(jīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)討論、審批決定。2、人事管理制度 （1）人力規(guī)劃制度人力規(guī)劃制度，即各部門以月度為單位，向人力部門提交人力計(jì)劃申請(qǐng)。在總經(jīng)辦審查通過后，提交集團(tuán)審批，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，人力資源部門制定人力規(guī)劃，保證XX置業(yè)人力儲(chǔ)備。集團(tuán)總經(jīng)理人力資源部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門開始明確人力規(guī)劃編制的期限編制并下發(fā)各部門人力規(guī)劃樣表根據(jù)部門情況填寫表單審批審批匯總并編制企業(yè)人力規(guī)劃審核明確人力規(guī)劃（2）招聘制度招聘制度，每月根據(jù)人力規(guī)劃內(nèi)容，由人力資源部門主導(dǎo)，各相關(guān)部門配合，對(duì)相關(guān)人才進(jìn)行招聘儲(chǔ)備?？偨?jīng)理人力資源部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門審批核對(duì)人力規(guī)劃，審批根據(jù)用人情況填寫申請(qǐng)表單制定招聘計(jì)劃發(fā)布招聘信息篩選選定初試名單錄用確定組織面試、筆試，填寫評(píng)價(jià)表確定到崗時(shí)間簽訂試用合同轉(zhuǎn)正錄用（3）高級(jí)崗位招聘制度高級(jí)崗位是指部總監(jiān)及以上級(jí)別管理人員的招聘。該崗位初試通過后，由人力資源部門安排協(xié)助、公司總經(jīng)理面試錄取。（4）員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)管理對(duì)于希望更換部門的員工，可填寫提交崗位調(diào)動(dòng)申請(qǐng)報(bào)告，部門副經(jīng)理級(jí)別及以下人員由總經(jīng)理審批；部門經(jīng)理級(jí)別由董事長(zhǎng)審批。（5）請(qǐng)假考勤規(guī)定第一章 目的為維護(hù)正常的工作秩序，強(qiáng)化全體職工的紀(jì)律觀念，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二章 執(zhí)行方式公司的考勤管理由人力資源部負(fù)責(zé)實(shí)施。各部門經(jīng)理、主管對(duì)本部門人員的考勤工作負(fù)有監(jiān)督的義務(wù)。第三章 請(qǐng)銷假1、遲到或早退累計(jì)三次者扣除一個(gè)工作日的工資。2、事假扣除一個(gè)工作日的工資。3、病假須持正規(guī)醫(yī)院診斷證明，發(fā)放基本工資。4、曠工一天者扣除三個(gè)工作日的工資。5、婚假3天；晚婚假10天（晚婚條件：女滿23周歲，男滿25周歲）。如到外地結(jié)婚的，根據(jù)在途往返時(shí)間核給路程假。6、喪假：直系親屬死亡喪假3天。路程假根據(jù)路程遠(yuǎn)近給予銷假。7、產(chǎn)假90天，產(chǎn)前15天，產(chǎn)后75天，產(chǎn)假發(fā)放基本工資。公司給予報(bào)銷路費(fèi)第二章 請(qǐng)假流程1、員工請(qǐng)假必須填寫請(qǐng)假申請(qǐng)單（附件），請(qǐng)假首先由部門負(fù)責(zé)人審批，超過三天以上，總經(jīng)理審批，然后交由總經(jīng)理批假。不按請(qǐng)假權(quán)限請(qǐng)假，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)后，視為曠工。并在總經(jīng)理批準(zhǔn)后交人事部門備案，未在人事部門備案的請(qǐng)假無效，強(qiáng)行請(qǐng)假作曠工處理。2、凡請(qǐng)假員工，假期未滿上班或超假必須到人事部門辦理銷假或續(xù)假手續(xù)。未辦理銷假手續(xù)者假期內(nèi)上班不計(jì)工資，超假但未辦理續(xù)假手續(xù)者以曠工論。第三章 遲到、早退、曠工處理1、遲到、早退5分鐘以內(nèi)每次扣薪5元；15分鐘以內(nèi)的每次扣薪15元；30分鐘以內(nèi)的每次扣薪30元。遲到或早退當(dāng)月累計(jì)三次者附帶扣除一個(gè)工作日的工資。2、沒有堅(jiān)持事先請(qǐng)假或請(qǐng)假未經(jīng)批準(zhǔn)擅離工作崗位的，當(dāng)天按曠工論。曠工一天扣發(fā)三天工資（以下同）。3、無故不上班作曠工處理，當(dāng)日曠工4小時(shí)以內(nèi)的計(jì)半天曠工，超過4小時(shí)以內(nèi)的計(jì)全