VBSE虛擬商業(yè)社會(huì)_期初建賬培訓(xùn)課件.ppt

,VBSE虛擬商業(yè)社會(huì),期初建賬,把企業(yè)搬進(jìn)校園,實(shí)訓(xùn)改變未來(lái),6/6/2020,沿著企業(yè)運(yùn)營(yíng)核心業(yè)務(wù)流程理解期初數(shù)據(jù),銷售到收款的流程,采購(gòu)到付款的流程,生產(chǎn)到成本的流程,業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的流程,計(jì)劃管理流程,企業(yè)生態(tài)系統(tǒng)及價(jià)值鏈關(guān)系,3,供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)模型,1.在系統(tǒng)中選擇訂單2.按訂單發(fā)貨3.按訂單收款,1.雙方線下談判并簽訂紙質(zhì)合同2.制造企業(yè)在系統(tǒng)中錄入訂單提交供應(yīng)商確認(rèn)3.按訂單發(fā)貨并收款,1.在系統(tǒng)中選擇訂單2.按訂單發(fā)貨3.按訂單收款,1.雙方線下談判并簽訂紙質(zhì)合同2.制造企業(yè)在系統(tǒng)中錄入訂單提交供應(yīng)商確認(rèn)3.按訂單發(fā)貨并收款,業(yè)務(wù)期初賬怎么建？,財(cái)務(wù)期初賬如何建？,期初賬誰(shuí)來(lái)建？,提綱,期初為什么要建賬？,期初為什么要建賬？,我們需要給事業(yè)設(shè)定一個(gè)起點(diǎn),上屆班子給我們留下了什么資源和未完的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)主體童車廠,2011年09月30日24:002011年10月01日00:00,持續(xù)經(jīng)營(yíng),會(huì)計(jì)分期,我們接手了一個(gè)運(yùn)營(yíng)了1年9個(gè)月（2010.1.12011.9.30）的成型的制造業(yè)企業(yè)。,2011年10月1日-2011年10月28日固定數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)期間；2012年1月2月自主經(jīng)營(yíng)期間。,期初建帳的目的,設(shè)定公司運(yùn)營(yíng)起點(diǎn),清理企業(yè)現(xiàn)實(shí)資源,梳理運(yùn)行中的公司業(yè)務(wù),了解本企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境和規(guī)則,熟悉崗位業(yè)務(wù)流程和對(duì)象,期初賬誰(shuí)來(lái)建,請(qǐng)同學(xué)們注意：,期初建賬不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作而是全體員工首先要完成的本職工作！,人人都有期初建賬任務(wù),企業(yè)管理部,營(yíng)銷部,采購(gòu)部,倉(cāng)儲(chǔ)部,財(cái)務(wù)部,生產(chǎn)計(jì)劃部,董事會(huì),企業(yè)戰(zhàn)略/年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃,證章與合同管理、固定資產(chǎn)卡片和登記薄,審核資料/HR管理規(guī)范,員工人事資料,審核資料/市銷策略,市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況表,銷售訂單執(zhí)行情況表,審核資料/采購(gòu)策略,采購(gòu)訂單執(zhí)行情況表,庫(kù)存臺(tái)賬/庫(kù)存策略,物料卡片/貨位管理,總賬/財(cái)務(wù)策略,收入、期間費(fèi)用、應(yīng)收等明細(xì)賬,存貨、成本費(fèi)用、應(yīng)付明細(xì)賬,現(xiàn)金/銀行日記賬,審核資料mps/生產(chǎn)策略,生產(chǎn)訂單執(zhí)行情況表,派工單/收集mrp資料,人力資源部,供應(yīng)商與客戶企業(yè)期初建賬,總經(jīng)理-兼任財(cái)務(wù)部經(jīng)理稅務(wù)會(huì)計(jì),行政主管-兼任,行政助理倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理倉(cāng)管員人力資源部經(jīng)理人力資源助理出納,業(yè)務(wù)主管-兼任,采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)員營(yíng)銷部經(jīng)理銷售專員市場(chǎng)專員,期初賬怎么建,讀懂期初數(shù)據(jù),核心要義,企業(yè)業(yè)務(wù)從10月開始，10月以前未完結(jié)業(yè)務(wù)均算作期初數(shù)據(jù)。,部門業(yè)務(wù)簡(jiǎn)圖,營(yíng)銷部,采購(gòu)部,生產(chǎn)部,倉(cāng)儲(chǔ)部,企管部,人力資源部,財(cái)務(wù)部,企管部,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-制造企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-物質(zhì)資源,例如期初庫(kù)存數(shù)據(jù)：,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-人力資源,截止2011年9月30日，管理人員在崗18人，車間工人40人,機(jī)加車間20人,組裝車間20人,車間管理員1人,注意：人力資源在發(fā)放工資時(shí)，需要計(jì)算40名工人的工資,例如銷售業(yè)績(jī)完成預(yù)計(jì)：,2011年10月，完成350萬(wàn)2011年11月，完成350萬(wàn)2011年12月，完成300萬(wàn),第4季度的營(yíng)銷策劃方案的重要參考,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-信息資源,單據(jù)的編碼規(guī)則：部門簡(jiǎn)寫拼音+單據(jù)名稱簡(jiǎn)寫拼音+年+月+3位流水號(hào),CC_YCLRK_201110001,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-規(guī)則資源,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-制度資源,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-外部環(huán)境資源,例如廣告投放媒介渠道：,后續(xù)的廣告制作任務(wù)與營(yíng)銷策劃任務(wù)重要參考,例如籌資渠道和成本：,CEO讀懂期初數(shù)據(jù)-外部環(huán)境條件,企管部建賬,CEO期初建賬企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃書依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、戰(zhàn)略規(guī)劃編制的，用以指導(dǎo)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)方向和方針階段計(jì)劃的文件。包括六個(gè)方面的內(nèi)容：1、公司經(jīng)營(yíng)方針及目標(biāo)2、童車市場(chǎng)分析3、生產(chǎn)策略2011年10月以后需要新增加數(shù)控機(jī)床1臺(tái)4、銷售策略5、組織和人事策略6、資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)策略,企管部建賬行政助理期初建賬固定資產(chǎn)卡片,企管部建賬,行政助理期初建賬固定資產(chǎn)卡片（33張）每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立一張卡片。為減輕工作量，本次實(shí)訓(xùn)僅填制8張固定資產(chǎn)卡片即可。例如：001辦公大樓1座；002007，021筆記本電腦7臺(tái)；008016，019，020臺(tái)式電腦11臺(tái)；017打印復(fù)印一體機(jī)1臺(tái)；018倉(cāng)庫(kù)1個(gè)；022大廠房1座2100000元；023032普通機(jī)床11臺(tái)；033組裝生產(chǎn)線1條。,行政助理期初建賬固定資產(chǎn)登記簿詳細(xì)記載固定資產(chǎn)使用部門、時(shí)間及價(jià)值等信息，是企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理的動(dòng)態(tài)表格，在發(fā)生新資產(chǎn)購(gòu)入、舊資產(chǎn)售出時(shí)需要更新該表。,企管部建賬,行政助理期初建賬證章與合同管理,公章、合同章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本、稅務(wù)登記證正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼,市場(chǎng)營(yíng)銷部,現(xiàn)在有哪些客戶？,已經(jīng)發(fā)出了什么貨，有多少錢沒(méi)收回？,倉(cāng)庫(kù)里有多少庫(kù)存可供銷售？,工作任務(wù)與對(duì)應(yīng)單據(jù),每個(gè)月可以生產(chǎn)多少產(chǎn)品以用于銷售？,對(duì)市場(chǎng)該如何把握？,客戶信息匯總表,銷售發(fā)貨明細(xì)表,庫(kù)存期初報(bào)表,生產(chǎn)車間產(chǎn)能報(bào)表,銷售預(yù)測(cè)表市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖,讀懂期初數(shù)據(jù)-邏輯&數(shù)據(jù),客戶信息匯總表,旭日貿(mào)易公司,華晨商貿(mào)城,銷售發(fā)貨明細(xì)表,編制人：劉思羽編制日期：2011年10月說(shuō)明：一式一聯(lián)，銷售部存,銷售發(fā)貨明細(xì)表,庫(kù)存期初報(bào)表,2011年10月1日,2011年9月末，組裝生產(chǎn)線在產(chǎn)經(jīng)濟(jì)童車4000輛,生產(chǎn)車間產(chǎn)能報(bào)表,生產(chǎn)車間產(chǎn)能報(bào)表制表日期：2011年10月1日制表部門：生產(chǎn)計(jì)劃部單據(jù)編號(hào)：0001,銷售預(yù)測(cè)表,銷售預(yù)測(cè)明細(xì)表,時(shí),(單位：輛),市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖,市場(chǎng)預(yù)測(cè)圖,財(cái)務(wù)部,讀懂期初數(shù)據(jù)-會(huì)計(jì)核算的基本前提,1.會(huì)計(jì)主體：會(huì)計(jì)活動(dòng)為之服務(wù)的特定單位或組織；2.持續(xù)經(jīng)營(yíng)：在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去；3.會(huì)計(jì)分期：將一個(gè)企業(yè)持續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為若干連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間；分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)告；2011年10月1日-2011年10月28日固定數(shù)據(jù)經(jīng)營(yíng)期間；2012年1月2月自主經(jīng)營(yíng)期間。4.貨幣計(jì)量,41,會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制：對(duì)于一定的會(huì)計(jì)主體，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。例如:2011年9月發(fā)貨確認(rèn)收入，貨款尚未收到借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2011年10月收回貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款,42,讀懂期初數(shù)據(jù)-會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),43,讀懂期初數(shù)據(jù)-賬務(wù)處理程序,期初數(shù)據(jù)來(lái)源-VBSE教材：了解仿真企業(yè),資產(chǎn)類科目期初余額,負(fù)債、所有者權(quán)益類科目期初余額,庫(kù)存商品和原材料期初明細(xì),存貨類科目,生產(chǎn)成本（在產(chǎn)品）期初明細(xì),固定資產(chǎn)期初明細(xì),利潤(rùn)表期初余額,財(cái)務(wù)期初賬怎么建,啟用賬簿,購(gòu)置封面與封底,填寫賬簿啟用及接交表,填寫賬戶目錄,購(gòu)置封面與封底,填寫賬簿啟用及接交表,選用會(huì)計(jì)科目，填寫賬戶目錄。（頁(yè)碼可年末再填）,填寫賬戶目錄,賬簿的格式與登記方法,財(cái)務(wù)部經(jīng)理期初建賬,總賬三欄式賬頁(yè)格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：月末根據(jù)科目匯總表登記。,總賬,制造費(fèi)用,2010,注意：無(wú)期初余額的賬戶，只登記年，不登記月、日、摘要和余額，不用在余額處錄入0。,錄入期初余額,注意居中填寫,注意借貸方向,注意文字高度為格高的1/2不超過(guò)2/3,任何文字不得涂改,2010,31,科匯,1-31匯總,660000,借,1340000,本月合計(jì),1340000,借,上月結(jié)轉(zhuǎn),10,2000000,書寫科目名稱,錄入期初余額,任何文字不得涂改,2010,31,科匯,1-31匯總,216450000,貸,216450000,本月合計(jì),216450000,貸,上月結(jié)轉(zhuǎn),10,169650000,貸,應(yīng)付賬款,169650000,216450000,169650000,出納期初建賬,庫(kù)存現(xiàn)金日記賬三欄式賬頁(yè)銀行存款日記賬三欄式賬頁(yè),格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐日逐筆登記,每日終了結(jié)出余額。,庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,第1頁(yè),8,現(xiàn)付01,提現(xiàn)備用,其他應(yīng)收款,50000,1,購(gòu)買辦公用品,50000,1900000,8,庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,1950000,現(xiàn)付02,本月合計(jì),管理費(fèi)用,現(xiàn)付03,8,支付培訓(xùn)費(fèi),管理費(fèi)用,560000,1340000,1340000,10,31,2010,10,上月結(jié)轉(zhuǎn),2000000,660000,銀行存款日記賬,第1頁(yè)開戶銀行賬號(hào),工商銀行北京分行海淀支行,0202204509999100555,2010,10,1,上月結(jié)轉(zhuǎn),借,248000000,8,銀付01,支付前欠料款,應(yīng)付賬款,58500000,借,支付前欠料款,111150000,78350000,8,銀行存款日記賬,格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐日逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。,189500000,銀付02,本月合計(jì),借,10,31,324069676,應(yīng)付賬款,280800000,204730324,8,銀收01,收到銷貨款,280800000,借,359150000,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)期初建賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬三欄式賬頁(yè)其他應(yīng)收款明細(xì)賬三欄式賬頁(yè)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)賬三欄式賬頁(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬多欄式賬頁(yè)成本會(huì)計(jì)期初建賬應(yīng)付賬款明細(xì)賬三欄式賬頁(yè)原材料、庫(kù)存商品明細(xì)賬數(shù)量金額式賬頁(yè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用明細(xì)賬多欄式賬頁(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬多欄式賬頁(yè),明細(xì)分類賬,總5頁(yè)一級(jí)科目應(yīng)收賬款明細(xì)科目戶名旭日貿(mào)易公司,2010,10,1,上月結(jié)轉(zhuǎn),借,280800000,0,格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：往來(lái)款項(xiàng)等。,三欄式明細(xì)賬,8,貨款收回,銀收01,280800000,平,數(shù)量金額式明細(xì)賬,格式：借方、貸方、余額三欄中分設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額等欄。登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)等。,根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)單數(shù)據(jù)填列,根據(jù)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)填列,填寫明細(xì)核算內(nèi)容的相關(guān)資料,多欄式明細(xì)賬格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：成本費(fèi)用和收入等。,濟(jì),有關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，均在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記,月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)應(yīng)用紅字登記，反映對(duì)生產(chǎn)成本的沖減,應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬,第頁(yè)分頁(yè)019-1,55,2010,10,1,上月結(jié)轉(zhuǎn),8,轉(zhuǎn)01,購(gòu)原材料,15300000,15300000,8,轉(zhuǎn)02,購(gòu)原材料,16150000,16150000,24650000,40800000,40800000,40800000,轉(zhuǎn)出未交增值稅,16150000,明細(xì)賬,管理費(fèi)用,總頁(yè),112,2010,明細(xì)項(xiàng)目,合計(jì),辦公費(fèi),8,現(xiàn)付03,支付培訓(xùn)費(fèi),560000,560000,28,轉(zhuǎn)字05,計(jì)提折舊,2306666,2306666,培訓(xùn)費(fèi),31,轉(zhuǎn)字13,結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用,2916666,50000,560000,折舊費(fèi),2306666,10,10,8,購(gòu)辦公用品,50000,50000,現(xiàn)付02,看清財(cái)務(wù)規(guī)則,存貨計(jì)價(jià)：材料采購(gòu)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)入賬，材料發(fā)出按照全月一次加權(quán)平均計(jì)算材料成本固定資產(chǎn)折舊方式：按照直線法（糾錯(cuò)：大廠房原值為2100000元而非5000000）成本歸集：結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期生產(chǎn)成本的金額=期初生產(chǎn)成本（直接材料）+本期歸集的直接人工+本期歸集的制造費(fèi)用稅種類型：企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、,73,月折舊額=,生產(chǎn)計(jì)