建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(2)

1、;.xxxx建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置

2、明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

3、6、財(cái)務(wù)室每季度組織一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況檢查，對(duì)違反制度的行為給予通報(bào)批評(píng)，每次并處罰款50-1000 元，根據(jù)違規(guī)情況嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的追究刑事責(zé)任。據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。第一章資金審批制度;.;.第一節(jié)、總則第一條公司 1000 元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）不在公司，1000 元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時(shí)簽字，先電話請(qǐng)示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理出差回來(lái)一周內(nèi)財(cái)務(wù)人員必須主動(dòng)向總經(jīng)理說(shuō)明原因并補(bǔ)簽字。第二條 財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人

4、負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件） 。第三條 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第四條 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符 . 如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。第五條 報(bào)銷憑證原始發(fā)票 1000 元（含）以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時(shí)間。財(cái)務(wù)人員審核憑證時(shí)，在全部原始單據(jù)上加蓋“ 已審核”印章（

5、原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“ 騎縫”加蓋）。第六條往來(lái)款的沖轉(zhuǎn) ( 指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) ) ，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。第七條非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。第八條 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二節(jié)、施工工程用款審批制度第九條 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付， 其程序按以下 施工工程專用款支付審批工作流程 執(zhí)行（ 1） 項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。（ 2） 分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批。（ 3） 公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程;.;

6、.款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤５谌?jié)、行政費(fèi)用支出管理制度第十條 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后，經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。第四節(jié)、公司差旅費(fèi)開支制度第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。1、公司職員出差根據(jù)需要, 由經(jīng)理決定選用交通工具。2、 公司職員出差期間 , 住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。a 房租標(biāo)準(zhǔn) :一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60 元 / 日。b 出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人 10 元/ 日，市外補(bǔ)貼

7、每人 15 元/ 日（不包括公司每天伙食補(bǔ)助費(fèi)）。c職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。3、 實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批后支付。第五節(jié) 、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度第十二條 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。第七節(jié) 、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。第十三條 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。第十四條 辦公費(fèi)用（除招待費(fèi)用以外的日常管理費(fèi)用） 1000 元( 含) 以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報(bào)銷憑證 （含簽報(bào)）上簽字

8、，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)銷， 1000 元以上須報(bào)總經(jīng)理審批。第十五條公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。;.;.第十六條有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事管理部門制定，經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第八節(jié)、行政費(fèi)用報(bào)銷制度第十七條 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支。1、 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理

9、）簽字，并按本章第1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。2、 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制, 批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3、 凡未具備報(bào)銷條件 ( 如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證) ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。4、 支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。第十九條 、 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。第二十條 、加強(qiáng)收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表，由辦公室集中統(tǒng)一購(gòu)買或印刷連號(hào)收據(jù)，指定檔案室專人保管。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在檔

10、案室領(lǐng)用（每次限領(lǐng) 5 本），出納人員使用完后交會(huì)計(jì)審核簽字，由會(huì)計(jì)人員到檔案室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。 收據(jù)專管員必須認(rèn)真審核已使用收據(jù)存根是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映。收據(jù)存根視同會(huì)計(jì)憑證按年歸檔保管。第二十一條 、 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程成本管理制度第二十二條 、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、 保證、 , 承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽署或授權(quán)委托簽署。第二十三條 、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核， 工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。第二十四條 、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型

11、的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供;.;.應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。第二十五條 、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。1、 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第二十六條 、工程中間結(jié)算程序。1、 公司直接承包工程于每月1 到 3 日（或按工程形象進(jìn)度），將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5 日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。項(xiàng)目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它

12、有關(guān)單位審批的工程進(jìn)度審批表報(bào)公司工程部審核，送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。2、 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項(xiàng)目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與公司直接承包人或項(xiàng)目部其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十七條 、工程決算程序。1、 公司直接承包人或項(xiàng)目部應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。2、 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款，扣除已付工程款及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財(cái)務(wù)部及其他有

13、關(guān)部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度項(xiàng)目經(jīng)第二十八條 、公司財(cái)產(chǎn)的范圍1、 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。2、 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、;.;.管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。3、 凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià)值在2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第二十九條 、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。1、 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。2、 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備

14、, 動(dòng)力設(shè)備 , 工具儀器等由工程部歸口管理。3、 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算, 應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。第三十條 、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥項(xiàng)目經(jīng)理1、 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。2、 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。3、 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4、 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。項(xiàng)目管理者聯(lián)盟5、 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。第三十一條 、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。1、 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。2、 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。;.;.3、 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，