退休規(guī)劃與員工福利(重點)

1、退休規(guī)劃與員工福利社會保險繳費按月進行，每繳12個月算1年，由政策規(guī)定利息，非市場化運作，所以可以忽略期初期末的問題。費率項目單位職工個人基本養(yǎng)老保險費不超過20為8基本醫(yī)療保險費一般為6左右為2失業(yè)保險費為2為1；工傷、生育保險費兩項一般不超過20住房公積金雙方繳存比例分別不低于職工上年度月平均工資的5，不高于12養(yǎng)老金養(yǎng)老金即保障老人日常生活支出的資金。通常在達到退休年齡后按月以貨幣形式定期支付。既得養(yǎng)老金基于退休計劃鎖定為某人養(yǎng)老之用的資金，即個人將來可能獲得的養(yǎng)老金。既得養(yǎng)老金的種類n 依法強制性鎖定的養(yǎng)老金，如國家基本養(yǎng)老金，企業(yè)年金。n 依合同鎖定的養(yǎng)老金，可能因違約等原因解除鎖定

2、，如商業(yè)保險單。n 依方案鎖定的養(yǎng)老金，可能因方案修改、撤銷等原因解除鎖定，無強制性，如非合格計劃的企業(yè)養(yǎng)老金。3.2.2 法律和政策依據(jù)p 政策依據(jù)：國發(fā)(1997)第26號，(2005)第38號 法律依據(jù):社會保險費征繳暫行條例 國務院（1998）第259號p 制度模式：社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合 社會統(tǒng)籌: 計入企業(yè)繳費和支付基礎養(yǎng)老金 個人賬戶: 計入個人繳費和支付個人賬戶養(yǎng)老金p 覆蓋人群：城鎮(zhèn)企業(yè)員工及自雇人(公務員和事業(yè)單位的政策待定)p 省級統(tǒng)籌：省級政府制定細則并管理統(tǒng)籌基金關于個人養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的有關政策n 繳費基數(shù)最高為本市職工月平均工資的300%，最低為本市職工月平均工

3、資的60%；n 無法確定月工資收入的,以本市職工月平均工資為繳費基數(shù)；n 自由職業(yè)人員、城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主由本人直接向征繳部門繳納，個體工商戶從業(yè)人員繳費由其業(yè)主代扣代繳。n 城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，由個人按當?shù)厣鐣骄べY的20%左右繳費,其中8%計入個人賬戶?；攫B(yǎng)老金即基于社會養(yǎng)老保險計劃，由政府確保支付的養(yǎng)老金，包括n 基礎養(yǎng)老金，即由社會統(tǒng)籌支付的生存年金。n 個人養(yǎng)老金，即個人賬戶儲存額/計發(fā)月數(shù)。n 過渡性養(yǎng)老金，基于建立養(yǎng)老保險個人賬戶前的視同繳費年限，根據(jù)系數(shù)或年功，或者地方政府規(guī)定考慮的其他因素進行測算，來補償中人

4、養(yǎng)老金不足部分。n 老人: 退休前工資的一定比例n 中人: 基礎養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金n 新人: 基礎養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金養(yǎng)老金計發(fā)公式2005年12月以前執(zhí)行【國發(fā)（1997）26號】文件n 制度“老人” 退休前工資或當?shù)卦缕骄べY的一定比例n 制度“中人” n 制度“新人”（略）n 享受國家基本養(yǎng)老金的條件： 達到法定退休年齡 累積繳費滿15年（多繳不多得）相關政策解釋n 指數(shù)化月平均繳費工資：是指職工本人的平均繳費工資指數(shù)乘以職工退休時上一年當?shù)芈毠ど鐣缕骄べY。該指標反映職工在整個繳費年限或連續(xù)計算的若干繳費年限中的繳費工資水平，是改革期間計算基本養(yǎng)老金的重要指標。n 繳費

5、年限：履行繳費義務的具體期限；即個人的權益記錄；我國領取國家基礎養(yǎng)老金的最低繳費年限為15年，繳費12個月=1個繳費年。n 視同繳費年限：按有關政策承認的繳費年限，是對制度中人的政策傾斜。計算公式：視同繳費年限=(建立個人賬戶年份-參加工作年份)*12+(建立個人賬戶月份-參加工作月份)/12n 退休年齡: 法律規(guī)定的停止工作并開始領取養(yǎng)老金的時點（根據(jù)居民身份證確認）。n 計發(fā)月數(shù): 與員工退休年齡相對應，是個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)依據(jù)（通常根據(jù)城鎮(zhèn)人口平均壽命等因素計算形成，見表4）。38號文件規(guī)定的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)退休年齡計發(fā)月數(shù)退休年齡計發(fā)月數(shù)退休年齡計發(fā)月數(shù)4023351190621

6、25412305218563117422265318064109432235417565101442205517066934521656164678446212571586875472085815269654820459145705649199601395019561132例題8 個體經(jīng)營者的基本養(yǎng)老金基本情況： 馮先生，個體工商戶，2006年1月初參加了社會養(yǎng)老保險計劃，每年年底一次繳納當年應繳養(yǎng)老保險費，費率為20。已知2005年該市年職工平均工資為32808元，假設該市職工平均工資年增長率為3，個人賬戶年投資回報率為4。2020年底馮先生年滿60歲并辦理了退休手續(xù)。如果他退休時經(jīng)社保部門

7、測算，本人指數(shù)化月平均繳費工資為4100元。 計算：馮先生退休后第一個月（ 2021年1月）的基本養(yǎng)老金是多少？退休時養(yǎng)老保險個人賬戶余額為：63772.48r=0.04，g=0.03，C=328080.08，T=152021年1月的領取基本養(yǎng)老金（4100328081.0315/12）/215+63772.48/139 1085.76n 養(yǎng)老金替代率即養(yǎng)老金收入對某項收入的替代比例。通常作為衡量養(yǎng)老金計劃支付水平的重要評價標準。n 替代目標和公式：繳費工資替代率 繳費工資替代率=養(yǎng)老金/退休前繳費工資個人退休前實際收入替代率 個人收入替代率=養(yǎng)老金/退休前個人實際收入社會平均工資替代率 社平

8、工資替代率=養(yǎng)老金/地方社會平均工資國家基本醫(yī)療保險的定義和特征 國家依法建立的，參保人依法履行繳費義務和獲得醫(yī)療費用補貼，由政府確保支付的醫(yī)療保險計劃。也稱社會醫(yī)療保險計劃、政府醫(yī)療保險計劃、強制性醫(yī)療計劃和第一支柱醫(yī)療保障計劃。主要特征:n 依法建立、參加、履行繳費義務和享有相關待遇n 享有個稅減免待遇和雇主供款；n 政府確保計劃安全運營。個人繳費全部記入個人賬戶，積累歸個人所有，可以攜帶和繼承； 用人單位繳費計入統(tǒng)籌基金，歸地方調(diào)劑使用，用人單位繳費的30左右劃入個人賬戶。費用分擔政策和敏感要素n 兩定點：定點醫(yī)院、定點藥店（處方外配藥品購買)；n 三目錄：藥品、檢查設備和診療目錄；n

9、起付線：社會統(tǒng)籌基金開始分擔的醫(yī)療費用的金額起點，為當?shù)貑T工年平均工資的10左右；n 共付制：社會統(tǒng)籌基金分擔醫(yī)療費用時，要求個人分擔一定比例；n 封頂線：社會統(tǒng)籌最高支付限額，原則上控制在當?shù)貑T工年平均工資的倍左右。 醫(yī)療費用社會統(tǒng)籌報銷額（兩定點、三目錄、封頂線以內(nèi)的住院費用）（80%90%） 注:(1)通常,社區(qū)醫(yī)院治療費用報銷90 三級甲等醫(yī)院治療費用報銷80 (2)通常,社會統(tǒng)籌基金僅報銷住院費用，地方方案按照“一事一議”的原則規(guī)定部分門診慢性病進入社會統(tǒng)籌支付范圍。張先生做心臟搭橋手術和術后病癥治療。目錄內(nèi)總費用為10萬，目錄外費用3.5萬，總共13.5萬。根據(jù)當?shù)亍鞍鍓K式”醫(yī)療保險改革方案，張先生的住院費用和手術費用可以進入社會統(tǒng)籌報銷（假設不考慮起付線）。假設社會平均工資為2000元/月。 請計算張先生醫(yī)療保險費用分擔情況 張先生目錄內(nèi)總費用為10萬元，當?shù)刈罡咧Ц?/p>