南通陶瓷新材料項目財務分析報告

1、一、項目發(fā)展背景高溫結(jié)構陶瓷是一種具有高熔點等特點的結(jié)構陶瓷。高溫結(jié)構陶瓷分為氧化鋁陶瓷、氮化硅陶瓷、氮化硼陶瓷和碳化硼陶瓷。氧化鋁陶瓷（人造剛玉）是一種極有前途的高溫結(jié)構材料。它的熔點很高，可作高級耐火材料，如坩堝、高溫爐管等。氮化硅陶瓷也是一種重要的結(jié)構材料，它是一種超硬物質(zhì)，密度小、本身具有潤滑性，并且耐磨損，除氫氟酸外，它不與其他無機酸反應，抗腐蝕能力強；高溫時也能抗氧化。而且它還能抵抗冷熱沖擊，在空氣中加熱到1000以上，急劇冷卻再急劇加熱，也不會碎裂。氮化硼陶瓷，外觀與性狀:潤滑,易吸潮.氮化硼是白色、難溶、耐高溫的物質(zhì)。將B2O3與NH4Cl共熔，或?qū)钨|(zhì)硼在NH3中燃燒均可制得

2、BN。通常制得的氮化硼是石墨型結(jié)構，俗稱為白色石墨。碳化硼材料具有質(zhì)量輕、高硬度、高耐磨損、高耐沖擊、吸收中子等性能，在高技術工業(yè)、核電技術、國防軍工等領域具有廣闊的應用前景，是國民經(jīng)濟和國防建設中重要的戰(zhàn)略物資材料，具有廣泛的用途。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資6682.15(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金2297.02萬元。（三）總投資構成分析1、總投資及其構成分析：項目總投資8979.17萬元，其中：固定資產(chǎn)投資6682.15萬元，占項目總投資的74.42%；流動資金2297.02萬元，占項目總投資的25.58%。2、固定資產(chǎn)投資及其

3、構成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資3839.30萬元，占項目總投資的42.76%；設備購置費3247.42萬元，占項目總投資的36.17%；其它投資-404.57萬元，占項目總投資的-4.51%。3、總投資及其構成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=6682.15+2297.02=8979.17（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷55.00%,計劃收入8698.25萬元，總成本7426.59萬元，利潤總額-10264.64萬元，凈利潤-7698.48萬元，增值稅284.65萬元，稅金及附加139.17萬元，所

4、得稅-2566.16萬元；第二年負荷75.00%,計劃收入11861.25萬元，總成本9487.12萬元，利潤總額-12416.38萬元，凈利潤-9312.29萬元，增值稅388.16萬元，稅金及附加151.59萬元，所得稅-3104.09萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入15815.00萬元，總成本12062.78萬元，利潤總額3752.22萬元，凈利潤2814.16萬元，增值稅517.55萬元，稅金及附加167.12萬元，所得稅938.05萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)

5、收入15815.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=517.55萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用12062.78萬元，其中：可變成本10302.65萬元，固定成本1760.13萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加167.12萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=3752.22（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=3752.2225.00%=938.05（萬元）。（六）利潤及利潤分配1

6、、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=3752.22（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=3752.2225.00%=938.05（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額3752.22萬元，繳納企業(yè)所得稅938.05萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=3752.22-938.05=2814.16（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=41.79%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=49.41%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=31.34%。5、根據(jù)

7、經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入15815.00萬元，總成本費用12062.78萬元，稅金及附加167.12萬元，利潤總額3752.22萬元，企業(yè)所得稅938.05萬元，稅后凈利潤2814.16萬元，年納稅總額1622.72萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.69年。本期工程項目全部投資回收期4.69年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率41.79%，投資利稅率49.41%，全部投資回報率31.34%，全部投資回收期4.69年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大

8、，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。充分合理地利用國家、省、市人民政府的優(yōu)惠政策和項目建設區(qū)對該項目的特殊優(yōu)惠條件，確保投資項目的順利實施，將該項目真正建設成為具有國內(nèi)先進水平的產(chǎn)品制造行業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。充分抓住經(jīng)濟全球化、我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整的歷史機遇，加快該項目的開發(fā)建設、招商引資，努力規(guī)避投資風險。同時，在產(chǎn)業(yè)布局和資金投向等方面要處理好多方面的協(xié)調(diào)關系，注重建立起良好的公共關系，加強與社會各階層、政府相關管理部門的溝通，準確項目的定位，完善各項法定手續(xù)。undefined七、市場預測分析超高溫陶瓷是指能在1800以上應用，具有相當優(yōu)良的高溫抗氧化性和抗熱震性的陶瓷基復合材料。

9、超高溫陶瓷能夠適應超高音速長時飛行、大氣層再入、跨大氣層飛行和火箭推進系統(tǒng)等極端環(huán)境，可用于飛行器鼻錐、機翼前緣、發(fā)動機熱端等各種關鍵部位或部件。超高溫陶瓷主要是由高熔點硼化物和碳化物組成，其中HfB2、ZrB2、HfC、ZrC、TaC等硼化物、碳化物超高溫陶瓷熔點都超過3000，無相變，具有優(yōu)良的熱化學穩(wěn)定性和優(yōu)異的物理性能，產(chǎn)品種類：陶瓷柱塞、陶瓷泵芯、陶瓷閥芯、陶瓷活塞、陶瓷軸套、陶瓷吸盤、微孔陶瓷等；材料：氧化鋁、氧化鋯、氮化硅、碳化硅。包括高彈性模量、高硬度、低飽和蒸汽壓、高熱導率和電導率、適中的熱膨脹率和良好的抗熱震性能等，并能在高溫下保持很高的強度。目前常用的超高溫陶瓷主要有氮化

10、物陶瓷、碳化物陶瓷和硼化物陶瓷。氮化物超高溫陶瓷的化學性質(zhì)穩(wěn)定，多以共價鍵為主，結(jié)構單元為四面體的M4N，類似于金剛石，也稱為類金剛石化合物。應用較廣泛的氮化物超高溫陶瓷主要有Si3N4，BN和HfN等。研究發(fā)現(xiàn)HfO2促進了Si3N4的致密化。發(fā)現(xiàn)在燒結(jié)助劑MgO-Lu2O3的作用下，在1500或低于1500的Ar氣環(huán)境中可得到密實的Si3N4-ZrB2陶瓷。目前常用的碳化物超高溫陶瓷主要包括SiC、ZrC、TaC和HfC。碳化物超高溫陶瓷的研究主要集中在制備性能更好的層狀碳化物超高溫陶瓷，以及加入添加劑對陶瓷性能的影響等。Ma等采用熱壓燒結(jié)法制備的含20%SiC及10%石墨的ZrC-SiC

11、-C陶瓷，其室溫下彎曲強度達到了425MPa，并且在300熱震后仍能保持約63.5%的原始強度。硼化物超高溫陶瓷與碳化物和氮化物相比，擁有更加優(yōu)異的抗氧化性能，近年來關于硼化物超高溫陶瓷的研究主要集中在致密化工藝、力學性能的提高以及抗氧化行為等方面。硼化物超高溫陶瓷主要包括ZrB2，TaB2和HfB2。Wang等使用原位反應熱壓法制備了ZrB2-SiC-ZrC復合材料，并研究了試樣在1750下的靜態(tài)等溫氧化性能。超高溫陶瓷基復合材料由于具有潛在的高溫綜合性能優(yōu)異的特點，是未來超高溫領域很有前途的材料，對其開展基礎材料科學研究和高端技術科學研究，具有重要的科學意義和應用價值。八、行業(yè)發(fā)展趨勢從二

12、十世紀八十年代開始，以高效發(fā)動機和燃汽輪機中高溫陶瓷關鍵零部件開發(fā)為導向的陶瓷材料的組成設計、晶界工程、凈尺寸成型、燒結(jié)技術研發(fā)，為先進結(jié)構陶瓷的研究與發(fā)展培育了人才隊伍、奠定了基礎。此后三十年，我國在高技術陶瓷制備技術研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化方面取得巨大進展。目前已可以制備各類新型結(jié)構陶瓷材料和生產(chǎn)各種復雜形狀的陶瓷部件，其中一部分結(jié)構陶瓷產(chǎn)品已出口海外。另外，國內(nèi)先進結(jié)構陶瓷產(chǎn)業(yè)分布與區(qū)域特色已經(jīng)形成。伴隨著我國結(jié)構陶瓷材料制備技術的進步和市場的強勁需求，結(jié)構陶瓷產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢，新一代結(jié)構陶瓷產(chǎn)品的應用涵蓋各個領域，在國民經(jīng)濟和工業(yè)現(xiàn)代化進程中發(fā)揮重要的作用。新一代結(jié)構陶瓷在國防軍工領域的應

13、用近十年來在我國發(fā)展迅速，主要包括透波導彈天線罩，透波陶瓷，激光陶瓷，陶瓷防彈裝甲等。導彈天線罩材料有石英陶瓷，氮化硅陶瓷等。其中石英陶瓷天線罩已批量生產(chǎn)。透波透明陶瓷主要包括氧化釔，氧化鎂，鎂鋁尖晶石，阿隆等。目前國內(nèi)中材高新和上海硅酸鹽研究所等單位在石英陶瓷天線罩和透明透波陶瓷研發(fā)和制備技術上都具有一定優(yōu)勢。防彈陶瓷近幾年國內(nèi)產(chǎn)量和品種上有大幅提升，主要是常壓燒結(jié)碳化硅以及氧化鋁陶瓷，熱壓燒結(jié)碳化硼陶瓷，有近二十家企業(yè)具備這些防彈陶瓷的生產(chǎn)能力，如大連金瑪硼業(yè)，寧夏機械研究所，濟源兄弟材料有限公司等。九、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入3588

14、.914785.224443.424272.5217090.062主營業(yè)務收入3215.014286.683980.493827.3915309.572.1超高溫結(jié)構陶瓷(A)1060.951414.601313.561263.045052.162.2超高溫結(jié)構陶瓷(B)739.45985.94915.51880.303521.202.3超高溫結(jié)構陶瓷(C)546.55728.74676.68650.662602.632.4超高溫結(jié)構陶瓷(D)385.80514.40477.66459.291837.152.5超高溫結(jié)構陶瓷(E)257.20342.93318.44306.191224.772

15、.6超高溫結(jié)構陶瓷(F)160.75214.33199.02191.37765.482.7超高溫結(jié)構陶瓷(.)64.3085.7379.6176.55306.193其他業(yè)務收入373.90498.54462.93445.121780.49上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元17090.06完成主營業(yè)務收入萬元15309.57主營業(yè)務收入占比89.58%營業(yè)收入增長率（同比）28.06%營業(yè)收入增長量（同比）萬元3744.38利潤總額萬元3834.08利潤總額增長率28.48%利潤總額增長量萬元849.84凈利潤萬元2875.56凈利潤增長率17.93%凈利潤增長量萬元437.24投資

16、利潤率45.97%投資回報率34.48%財務內(nèi)部收益率26.57%企業(yè)總資產(chǎn)萬元15405.76流動資產(chǎn)總額占比萬元36.21%流動資產(chǎn)總額萬元5578.40資產(chǎn)負債率27.46%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米26253.1239.36畝1.1容積率1.631.2建筑系數(shù)57.10%1.3投資強度萬元/畝169.771.4基底面積平方米14990.531.5總建筑面積平方米42792.591.6綠化面積平方米3033.93綠化率7.09%2總投資萬元8979.172.1固定資產(chǎn)投資萬元6682.152.1.1土建工程投資萬元3839.302.1.1.1土建工程投資占比萬

17、元42.76%2.1.2設備投資萬元3247.422.1.2.1設備投資占比36.17%2.1.3其它投資萬元-404.572.1.3.1其它投資占比-4.51%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比74.42%2.2流動資金萬元2297.022.2.1流動資金占比25.58%3收入萬元15815.004總成本萬元12062.785利潤總額萬元3752.226凈利潤萬元2814.167所得稅萬元1.638增值稅萬元517.559稅金及附加萬元167.1210納稅總額萬元1622.7211利稅總額萬元4436.8912投資利潤率41.79%13投資利稅率49.41%14投資回報率31.34%15回收期年4.

18、6916設備數(shù)量臺（套）13317年用電量千瓦時1159302.7718年用水量立方米7783.9219總能耗噸標準煤143.1420節(jié)能率20.73%21節(jié)能量噸標準煤47.7122員工數(shù)量人267區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元150018.66同期產(chǎn)值萬元125654.29同比增長19.39%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家995規(guī)上企業(yè)家45從業(yè)人數(shù)人49750前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元60874.05去年同期52328.76萬元。1、xxx集團（AAA）萬元14914.142、xxx有限公司萬元13392.293、xxx科技發(fā)展公司萬元7913.634、xxx集團萬元6696.155、xxx公司

19、萬元4261.186、xxx公司萬元3956.817、xxx科技發(fā)展公司萬元304.378、xxx集團萬元2495.849、xxx公司萬元2374.0910、xxx公司萬元1826.22區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元69000.671.1同期增加值萬元60442.071.2增長率14.16%2行業(yè)凈利潤萬元18853.232.12016年凈利潤萬元15940.842.2增長率18.27%3行業(yè)納稅總額萬元24305.133.12016納稅總額萬元20920.243.2增長率16.18%42017完成投資萬元57827.504.12016行業(yè)投資萬元17.72%區(qū)域內(nèi)

20、行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值174596.19198404.76225459.962利潤總額43813.8449788.4556577.783凈利潤13983.7915890.6718057.584納稅總額10758.4812225.5413892.665工業(yè)增加值55732.5663332.4671968.716產(chǎn)業(yè)貢獻率7.00%11.00%12.99%7企業(yè)數(shù)量119414571865土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程10598.3010598.3028759.4228759.42

21、2838.291.1主要生產(chǎn)車間6358.986358.9817255.6517255.651759.741.2輔助生產(chǎn)車間3391.463391.469203.019203.01908.251.3其他生產(chǎn)車間847.86847.861668.051668.05170.302倉儲工程2248.582248.589121.569121.56654.702.1成品貯存562.14562.142280.392280.39163.682.2原料倉儲1169.261169.264743.214743.21340.442.3輔助材料倉庫517.17517.172097.962097.96150.583供配

22、電工程119.92119.92119.92119.929.683.1供配電室119.92119.92119.92119.929.684給排水工程137.91137.91137.91137.918.664.1給排水137.91137.91137.91137.918.665服務性工程1424.101424.101424.101424.10102.215.1辦公用房604.92604.92604.92604.9247.025.2生活服務819.18819.18819.18819.1859.236消防及環(huán)保工程401.75401.75401.75401.7532.446.1消防環(huán)保工程401.7540

23、1.75401.75401.7532.447項目總圖工程59.9659.9659.9659.96146.087.1場地及道路硬化3757.39851.01851.017.2場區(qū)圍墻851.013757.393757.397.3安全保衛(wèi)室59.9659.9659.9659.968綠化工程1349.5847.24合計14990.5342792.5942792.593839.30節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤143.141.1年用電量千瓦時1159302.771.2年用電量噸標準煤142.481.3年用水量立方米7783.921.4年用水量噸標準煤0.662年節(jié)能量噸標準煤47.

24、713節(jié)能率20.73%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元8340.971.1完成比例92.89%2完成固定資產(chǎn)投資萬元5990.692.1完成比例71.82%3完成流動資金投資萬元2350.283.1完成比例28.18%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人1821.2人均年工資萬元5.631.3年工資額萬元935.172工程技術人員工資2.1平均人數(shù)人402.2人均年工資萬元6.482.3年工資額萬元204.403企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人113.2人均年工資萬元7.363.3年工資額萬元85.094品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人214

25、.2人均年工資萬元5.264.3年工資額萬元118.615其他人員工資5.1平均人數(shù)人135.2人均年工資萬元5.525.3年工資額萬元95.566職工工資總額萬元1438.83固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元3839.303247.42169.776682.151.1工程費用萬元3839.303247.4212223.551.1.1建筑工程費用萬元3839.303839.3042.76%1.1.2設備購置及安裝費萬元3247.423247.4236.17%1.2工程建設其他費用萬元-404.57-404.57-4.51%1.2

26、.1無形資產(chǎn)萬元-218.78-218.781.3預備費萬元-185.79-185.791.3.1基本預備費萬元-95.39-95.391.3.2漲價預備費萬元-90.40-90.402建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元6682.156682.15流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元12223.555249.208916.5312223.5512223.5512223.551.1應收賬款萬元3667.062016.892750.303667.063667.063667.061.2存貨萬元5500.603025.334125.455500.605

27、500.605500.601.2.1原輔材料萬元1650.18907.601237.631650.181650.181650.181.2.2燃料動力萬元82.5145.3861.8882.5182.5182.511.2.3在產(chǎn)品萬元2530.281391.651897.712530.282530.282530.281.2.4產(chǎn)成品萬元1237.64680.70928.231237.641237.641237.641.3現(xiàn)金萬元3055.891680.742291.923055.893055.893055.892流動負債萬元9926.535459.597444.909926.539926.539

28、926.532.1應付賬款萬元9926.535459.597444.909926.539926.539926.533流動資金萬元2297.021263.361722.762297.022297.022297.024鋪底流動資金萬元765.67421.12574.25765.67765.67765.67總投資構成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元8979.17134.38%134.38%100.00%2項目建設投資萬元6682.15100.00%100.00%74.42%2.1工程費用萬元7086.72106.05%106.05%78.92%2.1.1

29、建筑工程費萬元3839.3057.46%57.46%42.76%2.1.2設備購置及安裝費萬元3247.4248.60%48.60%36.17%2.2工程建設其他費用萬元-218.78-3.27%-3.27%-2.44%2.2.1無形資產(chǎn)萬元-218.78-3.27%-3.27%-2.44%2.3預備費萬元-185.79-2.78%-2.78%-2.07%2.3.1基本預備費萬元-95.39-1.43%-1.43%-1.06%2.3.2漲價預備費萬元-90.40-1.35%-1.35%-1.01%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元6682.15100.00%100.00%74.42%5建設

30、期間費用萬元6流動資金萬元2297.0234.38%34.38%25.58%7鋪底流動資金萬元765.6711.46%11.46%8.53%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元8698.2511861.2515815.0015815.0015815.001.1萬元8698.2511861.2515815.0015815.0015815.002現(xiàn)價增加值萬元2783.443795.605060.805060.805060.803增值稅萬元284.65388.16517.55517.55517.553.1銷項稅額萬元2530.402530.402

31、530.402530.402530.403.2進項稅額萬元1107.071509.642012.852012.852012.854城市維護建設稅萬元19.9327.1736.2336.2336.235教育費附加萬元8.5411.6415.5315.5315.536地方教育費附加萬元5.697.7610.3510.3510.359土地使用稅萬元105.01105.01105.01105.01105.0110稅金及附加萬元139.17151.59167.12167.12167.12折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構)筑物原值3839.303839.30當期折舊

32、額3071.44153.57153.57153.57153.57153.57凈值767.863685.733532.163378.583225.013071.442機器設備原值3247.423247.42當期折舊額2597.94173.20173.20173.20173.20173.20凈值3074.222901.032727.832554.642381.443建筑物及設備原值7086.72當期折舊額5669.38326.77326.77326.77326.77326.77建筑物及設備凈值1417.346759.956433.186106.415779.645452.874無形資產(chǎn)原值-218

33、.78-218.78當期攤銷額-218.78-5.47-5.47-5.47-5.47-5.47凈值-213.31-207.84-202.37-196.90-191.435合計：折舊及攤銷5450.60321.30321.30321.30321.30321.30總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元7474.094110.755605.577474.097474.097474.092外購燃料動力費萬元696.10382.86522.08696.10696.10696.103工資及福利費萬元1438.831438.831438.831438.83

34、1438.831438.834修理費萬元39.2121.5729.4139.2139.2139.215其它成本費用萬元2093.251151.291569.942093.252093.252093.255.1其他制造費用萬元1000.06550.03750.041000.061000.061000.065.2其他管理費用萬元297.02163.36222.76297.02297.02297.025.3其他銷售費用萬元1239.08681.49929.311239.081239.081239.086經(jīng)營成本萬元11741.486457.818806.1111741.4811741.4811741

35、.487折舊費萬元326.77326.77326.77326.77326.77326.778攤銷費萬元-5.47-5.47-5.47-5.47-5.47-5.479利息支出萬元-10總成本費用萬元12062.787426.599487.1212062.7812062.7812062.7810.1可變成本萬元10302.655666.467726.9910302.6510302.6510302.6510.2固定成本萬元1760.131760.131760.131760.131760.131760.1311盈虧平衡點54.07%54.07%利潤及利潤分配表序號項目單位達產(chǎn)指標第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元15815.008698.2511861.2