企業(yè)所得稅二階段試題

1、XX地稅局第二階段企業(yè)所得稅測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題（每題0.5分，共40題，共20分。下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入答題紙上）1. 法國(guó)某企業(yè)雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)減按( )的稅率對(duì)其征收企業(yè)所得稅。 A10 B20 C15 D252. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3. 下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（ ）。A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公

2、使用B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送D.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對(duì)外捐贈(zèng)4. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2009年度虧損12萬元，2010年度盈利6萬元、2011年度盈利9萬元。該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0.3萬元B.0.45萬元C.0.6萬元D.0.9萬元5. 下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的是（）。A.接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)

3、收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)6. 甲企業(yè)2011年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方乙公司借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。乙公司在甲企業(yè)的權(quán)益性投資為3000萬元，甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息金額為（）。A.408萬元B.360萬元C.180萬元D.90萬元7. 某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)2011年度適用稅率為24%，從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了20%的所得稅。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。A.15萬元B.48萬元C.60萬元D.75萬元8. 2011年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得

4、的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬元。己知該企業(yè)2009年虧損40萬元，2010年盈利20萬元。2011年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2011年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.6.83B.8.83C.9 D.109. 某非居民企業(yè)在我國(guó)適用核定應(yīng)納稅所得額方法。2011年度的經(jīng)費(fèi)支出額為200萬元，核定利潤(rùn)率為15%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，則該機(jī)構(gòu)2011年度應(yīng)納稅所得稅稅額為（）。A.3.75萬元B.8.82萬元C.9.38萬元D. 62.5萬元10.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2011年5月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服

5、裝成本100萬元，市場(chǎng)價(jià)值120萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.411.在存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本（ ）以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損（ ）以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15%12.下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息B.應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日

6、起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算D.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息13.某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國(guó)應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.75

7、B.77.5 C.127.5 D.172.514.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（ ）。A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度15. 某市區(qū)的一個(gè)企業(yè)，2011年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購(gòu)買的無形資產(chǎn)的所有權(quán)。購(gòu)買時(shí)是60萬元，轉(zhuǎn)讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（不考慮營(yíng)業(yè)稅、城

8、建稅及教育費(fèi)附加）A.3.8 B.4.25 C.3.58 D.3.3616. 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A.1 B.2.5 C.3.5 D.417. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（ ）。A.居民企業(yè)來源于境內(nèi)、境外的所得B.非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得18.

9、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（ ）。A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入19.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2011年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系從被投資企業(yè)分回的投資收益），接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)

10、務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2011年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（ ）萬元。A.450 B.500 C.50 D.35020.甲企業(yè)2011年3月1日向乙公司借入經(jīng)營(yíng)性資金500萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該甲企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅調(diào)整金額為（ ）萬元。A.25 B.5 C.10 D.321.某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在天津、上海分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年天津分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、40萬；上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬、40萬、60萬；

11、2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，天津分支機(jī)構(gòu)第一季度應(yīng)預(yù)繳稅款為（ ）。A.37.60萬元 B.67.2萬元 C.75.2萬元 D.82.3萬元22. 下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確的是( )。A應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B應(yīng)納稅所得額=收入總額一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收人一免稅收入一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損23下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )。A季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備B以經(jīng)營(yíng)租

12、賃方式租人的固定資產(chǎn)C未使用的房屋、建筑物D接受捐贈(zèng)和盤盈的固定資產(chǎn)24在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無形資產(chǎn)是( )。A購(gòu)買的土地使用權(quán) B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)25非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以( )為扣繳義務(wù)人。 A納稅人 B支付人 C收款人 D代扣人26扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

13、A5 B10 C. 3 D. 727納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是( )。 A經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息 C經(jīng)營(yíng)租賃方式承租方支付的手續(xù)費(fèi) D融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)28企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列方法不屬于合理方法的是( )。 A可比受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法 C成本加成法 D交易凈利潤(rùn)法29企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)其購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的( )。 A

14、10 B30 C 60 D9030下列稅金中，可以于發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。 A消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、契稅、資源稅、印花稅 B增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、關(guān)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅 C消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地使用稅、土地增值稅、印花稅 D消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、車輛購(gòu)置稅、土地增值稅、車船稅31有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中錯(cuò)誤的有( )。 A企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊 B林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限最低為10年 C企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

15、，必須按稅法關(guān)于其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定進(jìn)行攤銷 D外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除32企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是( )。 A. 海水養(yǎng)殖 B蔬菜種植 C家禽飼養(yǎng) D遠(yuǎn)洋捕撈33在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入固定資產(chǎn)的改建支出( )。 A按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 B一次性列入成本費(fèi)用 C發(fā)生月份的次月起，不得低于3年分期攤銷 D按合同約定剩余租賃期分期扣除34加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持依法治稅，全面推進(jìn)企業(yè)所得稅( )管理，不斷提升企業(yè)所得稅管理和反避稅水平，充分發(fā)揮企業(yè)所得稅組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配和保

16、障國(guó)家稅收權(quán)益的職能作用。 A科學(xué)化、精細(xì)化、協(xié)作化 B科學(xué)化、精細(xì)化、人性化 C科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化 D科學(xué)化、人性化、精細(xì)化35下列納稅人允許事先核定征收企業(yè)所得稅的是( )。 A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) B_稅務(wù)師事務(wù)所 C典當(dāng)公司 D建安企業(yè)36企業(yè)所得稅減免稅期限超過一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。 A可以進(jìn)行一次性確認(rèn) B不能進(jìn)行一次性確認(rèn) C減免稅額小的可以進(jìn)行一次性確認(rèn) D可以視情況而定37. 納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請(qǐng)期限的，納稅人可以在稅收征管法第五十一條規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)減免稅，要求退還多繳的稅款，( )。

17、 A同時(shí)按銀行同期存款利率加算銀行同期存款利息 B同時(shí)按銀行同期存款利率減半加算銀行同期存款利息 C. 同時(shí)按銀行同期存款利率加5個(gè)百分點(diǎn)加算銀行同期存款利息 D不加算銀行同期存款利息38. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補(bǔ)的表述中，錯(cuò)誤的是( )。 A企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損 C企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原

18、則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理 D企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損39. 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起( )日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。A45 B60 C30 D1540. 某商業(yè)企業(yè)填列2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)表時(shí)，就以下事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的納稅處理，其中正確的有( )。 A企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)不得在稅前扣除，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 B發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，因?yàn)榭梢约佑?jì)扣除，故計(jì)入第5行“管理費(fèi)用”

19、 150萬元 C銷售部門折舊費(fèi)50萬元計(jì)入第5行“管理費(fèi)用” D銷售商品發(fā)生的包裝費(fèi)30萬元計(jì)入第4行“銷售費(fèi)用” E商品購(gòu)入時(shí)發(fā)生的正常損失計(jì)人第4行“銷售費(fèi)用”二、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共40題，共40分。下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入答題紙上。多選、少選、錯(cuò)選本題均不得分）1. 根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷售的有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移2. 下列各項(xiàng)中

20、，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息3. 2010年3月，某企業(yè)將閑置資金100萬元存入法定具有吸收存款職能的某機(jī)構(gòu)，后因客觀原因該機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)尚有30萬元無法收回。該企業(yè)將30萬元確認(rèn)為存款損失時(shí)應(yīng)提供的證據(jù)有（）。A.企業(yè)存款的原始憑據(jù)B.該機(jī)構(gòu)清算的法律文件C.該機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律文件D.清算后剩余資產(chǎn)分配的文件4. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（）。A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.單

21、獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)5. 企業(yè)取得的下列利息中，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.企業(yè)取得2011年發(fā)行的地方政府債券利息B.企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債到期取得的國(guó)債利息C.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓的、持有期間尚未兌付的國(guó)債利息D.企業(yè)持有2011年發(fā)行的中國(guó)鐵路建設(shè)債券取得的利息6. 下列關(guān)于股權(quán)投資的所得稅處理，說法正確的有（）。A.向投資者支付的股息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除B.對(duì)外投資期間的投資成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性收益，為免稅收入D.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益

22、，為應(yīng)稅收入7. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)使用費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入B.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)C.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入D.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入8. .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)9. 下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的有（）。A.稅收滯納

23、金、罰款B.對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)查出的當(dāng)年未入賬收入D.C選項(xiàng)收入補(bǔ)交的城建稅和教育費(fèi)附加10. 下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)11. 下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的各項(xiàng)費(fèi)用，符合稅法規(guī)定

24、的有（）。A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除B.母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用, 不得在稅前扣C.子公司支付給母公司的借款利息，不得在稅前扣除D.子公司對(duì)母公司的贊助費(fèi)用, 不得在稅前扣12. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A.股息B.融資租賃費(fèi)C.擔(dān)保費(fèi)D.特許權(quán)使用費(fèi)13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) B.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具

25、有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅 D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)分別繳納企業(yè)所得稅14. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。A.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失 B.資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定 C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)

26、，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失 D.企業(yè)一般性重組中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)15. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯(cuò)誤的有（ ）。 A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免 B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10 D.高新技術(shù)企業(yè)在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額16. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

27、的有（）。 A.自創(chuàng)商譽(yù) B.外購(gòu)商譽(yù)的支出 C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi) D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)17根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25稅率的是( )。A在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D所有的非居民企業(yè)18. 下列表述正確的有( )。A2010年3月青島海爾集團(tuán)向德國(guó)w公司銷售“海爾”冰箱10000臺(tái)雙方約定交貨地點(diǎn)是德國(guó)漢堡碼頭A倉(cāng)庫(kù)，青島海爾集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國(guó)的稅法繳納企業(yè)所得稅B20lO年

28、3月美國(guó)通用公司中國(guó)代表處向河北冀東機(jī)動(dòng)車公司銷售汽車30輛，雙方約定交貨地點(diǎn)是天津新港碼頭A倉(cāng)庫(kù)，美國(guó)通用公司中國(guó)代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納20的企業(yè)所得稅C2010年3月韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處收到北京現(xiàn)代汽車公司支付給韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)的汽車商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬元，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定按照10的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅D2010年3月英國(guó)A保險(xiǎn)公司向中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬元，英國(guó)A保險(xiǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)依照中國(guó)稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅19. 按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)銷售存貨可以按以下( )方法確定成本。 A通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以

29、購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本 B通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本 C生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本 D通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的存貨，以該存貨的賬面價(jià)值為成本20. 企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在( )中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。 A. 先進(jìn)先出法 B后進(jìn)先出法 c加權(quán)平均法 D個(gè)別計(jì)價(jià)法21. 下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許直接在所得稅前扣除的有( )。 A企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借

30、款費(fèi)用 B已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用 C企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用 D經(jīng)過8個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用 E經(jīng)過13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用22. 下列各項(xiàng)中當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有( )。 A職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額25的部分 B向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分 C業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分 D廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15的部分 E公益性捐贈(zèng)支出超過利潤(rùn)總額12的部分23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外

31、所得抵免限額表述正確的有( )。 A超過抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)年度內(nèi)抵免B居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免 C居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)10以上股份，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額 D. 抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證 E抵免限額應(yīng)該按實(shí)際繳納的所得稅稅額抵免24. 下列關(guān)于加收利息的表述，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是( )。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息B

32、. 應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C. 利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算D企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息25. 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列費(fèi)用，可以直接作為費(fèi)用扣除的是( )。A. 經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的短于一個(gè)會(huì)計(jì)年度的租賃費(fèi) B安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息C經(jīng)營(yíng)租賃方式承租方支付的手續(xù)費(fèi)D融資租賃方式發(fā)生的租賃

33、費(fèi)26. 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的采取加速折舊的方法有( )。 A年數(shù)總和法 B工作量法 C平均年限法 D雙倍余額遞減法27企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除( )后小于零的數(shù)額。 A不征稅收入 B免稅收入 C其他收入 D各項(xiàng)扣除28. 下列關(guān)于納稅人申請(qǐng)減免稅的說法，不正確的是( )。 A納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅 B納稅人也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅 C納稅人只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅 D納稅人不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅29. 對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，下列說法正確的是( )。 A對(duì)企業(yè)委托

34、給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合規(guī)定條件的，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除 B對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合規(guī)定條件的，由受托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，委托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除 C對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合規(guī)定條件的，委托方和受托方均可按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除 D. 對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況，否則，該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出不得實(shí)行加計(jì)扣除30. 關(guān)于投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，下列表述正確的有( )。 A投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

35、B投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得_的資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得 C被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) D被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損。投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)整減低其投資成本31. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法中，正確的有( )。 A實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳 B納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，不可以在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào) C納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款 D納稅人在納稅

36、年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款多于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款32. 企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)( )等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 A轉(zhuǎn)讓收入 B. 債務(wù)重組收入 C接受捐贈(zèng)收入 D無法償付的應(yīng)付款收入33. 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(主表)中的稅款所屬期間，可能填報(bào)( )。 A1月1日至12月31日 B開業(yè)日期的當(dāng)月1日至12月31日 C開業(yè)之日至12月31日 D開業(yè)日期的當(dāng)月1日至停業(yè)之日的當(dāng)月月末 E1月1日至停業(yè)之日3420

37、10年1月甲公司向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得收入70萬元，雙方約定使用期限5年，此專利原值lOO萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)賬面凈值60萬元。2009年末累計(jì)已提減值準(zhǔn)備10萬元，轉(zhuǎn)讓發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬元。此項(xiàng)專利權(quán)有效期限是20年，尚有8年有效保護(hù)期，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。下列表述正確的有( )。 A乙公司此項(xiàng)專利的計(jì)稅基礎(chǔ)是54萬元 B乙公司此項(xiàng)專利攤銷年限為5年 C甲公司提取的減值準(zhǔn)備允許在2010年度作納稅調(diào)減處理 D甲公司轉(zhuǎn)讓專利取得凈收益為16萬元35. 根據(jù)企業(yè)所得稅政策的相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有( )。 A具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B受

38、讓企業(yè)收購(gòu)資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85 C受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75 D資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)36. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅收人確認(rèn)的表述，正確的有( )。 A售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購(gòu)進(jìn)核算 B以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)利息費(fèi)用 C銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 D銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入37. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述正確的是( )。 A. 合理工資薪金，是指企

39、業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或有關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金 B失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)人工資薪金 C. 喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入工資薪金 D供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)38. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有( )。 A生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計(jì)提折舊 B林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年 C生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的 D. 通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)39. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有( )。 A合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，

40、合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利 B企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整 C稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè) D扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表40. 下列關(guān)于以前年度職工福利費(fèi)余額的處理，正確的有( )。A. 企業(yè)有2008年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職丁福利費(fèi)余額，2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)支卅，不超過工資薪金總額14的部分，準(zhǔn)予扣除

41、B. 企業(yè)2008年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，未在稅前扣除部分，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額C. 企業(yè)2008年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2008年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)首先沖減上述的職丁福利費(fèi)余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除D. 企業(yè)2008年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額三、判斷題（本題共40小題，每小題0.5分，共20分。判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)、中選一個(gè)填入答題紙上。）1企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

42、，為應(yīng)納稅所得額。( ) 2居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。( ) 3企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。( ) 4對(duì)非居民企業(yè)取得的各類所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。( ) 5企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，一律不得重復(fù)扣除。( ) 6企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，一律不得扣除。( )

43、7企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售(營(yíng)業(yè))收入額不包括企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的視同銷售(營(yíng)業(yè))收入額。( ) 8企業(yè)向自然人借款的利息支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。( ) 9房地產(chǎn)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出未取得合法憑據(jù)的一律不得計(jì)入計(jì)稅成本。( ) 10企業(yè)收到特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書后，應(yīng)按規(guī)定期限繳納稅款及滯納金。( )11金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出不得扣除。( ) 12企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金允許在稅前扣除。( ) 13房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)

44、予當(dāng)期按規(guī)定扣除。( )14參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)需另支付特許權(quán)使用費(fèi)。( )15依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)。( ) 16在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用的法定稅率是20。( ) 17在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。( ) 18企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，允許據(jù)實(shí)扣除。( ) 19煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( ) 20凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未

45、繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，允許在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )21房地產(chǎn)企業(yè)不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進(jìn)行征收、管理。( ) 22. 被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原賬面價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。( ) 23. 我國(guó)確定居民企業(yè)采取“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)，相結(jié)合的管理辦法。( ) 24. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。( ) 25. 企業(yè)實(shí)際發(fā)

46、生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( ) 26現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，企業(yè)將貨物用于廣告不視同銷售貨物。( ) 27重組交易各方按特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付也無需在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。( ) 28預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由縣(區(qū))以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。( ) 29居民企業(yè)從其間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅法第二十三

47、條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。( ) 30根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。( )31符合條件的非營(yíng)利組織的收入為不征稅收入。( ) 32企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額。( ) 33企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。( ) 34企業(yè)所得稅法所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。( ) 35企業(yè)繳納的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)一律不得扣除。( )36. 企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘人員

48、以及接受外部勞務(wù)派遣用工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，可以按職工薪酬在稅前列支，但不得作為準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)職工工資薪金的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)（ ）37. 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)的開辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（ ）38. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。（ ）39. 對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（包括各種酒類制造）企業(yè)

49、發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）40.房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算計(jì)稅成本時(shí)，其公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或者廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律、法規(guī)必須配套建造的條件（ ）四、計(jì)算題選擇題（根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共20小題，每小題1.5分，共30分。）（一）我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)于2010年1月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)， 2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含

50、稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬元；（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬元；（4）銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)350萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；（5）管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬元）；（6）營(yíng)業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。（7）全年提取并實(shí)際支付工資是1000萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，分別按工資總額的2、2.5、14的比例提取，并且均實(shí)際支出。（8）經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元，已知：成本、費(fèi)用中未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

51、要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：本題知識(shí)點(diǎn)： 工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) ，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ，捐贈(zèng)支出的稅前扣除規(guī)定 ，業(yè)務(wù)招待費(fèi) ，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1、該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬元。（不含加計(jì)扣除）A.2115 B.2352 C.2456 D.23602、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（ ）萬元。A.723.8 B.783.8 C.733.8 D.673.83、企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為（ ）萬元。A.956 B.1180 C.948 D.11854、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.360.8 B.364.5 C.341.5 D.410.8（二） 北京市某居民企業(yè)，2009年1月1日成立，2011年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，國(guó)債利息收入26萬元，接受捐贈(zèng)所得420萬元；（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬元；（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本670.2萬元，其他業(yè)務(wù)成本6萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用200萬元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的招待費(fèi)50萬元；（5）發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元；（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付利息8萬元；（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬元；（8）營(yíng)業(yè)外支出125萬元，其中：向工商銀行貸款