教育系統(tǒng)會計核算中心財務(wù)管理試行辦法

1、. 教育系統(tǒng)會計核算中心財務(wù)管理試行辦法 為全面落實和完善“以縣為主”的管理體制，進(jìn)一步加強(qiáng)對教育系統(tǒng)財務(wù)工作的管理，提高資金使用效益，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，經(jīng)區(qū)政府研究決定，由“東湖區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心”（以下簡稱“核算中心”）對系統(tǒng)內(nèi)所有校（園）及二級單位實行“集中管理、分戶核算”。為了使財務(wù)管理程序化、規(guī)范化以及“核算中心”的可操作性，特制定如下財務(wù)會計管理辦法。 一、核算中心職責(zé)分工 （一）核算中心負(fù)責(zé)各單位的財務(wù)“集中管理、分戶核算”的全面管理工作，做到分工明確，上下配合，保證質(zhì)量，方便單位，服務(wù)學(xué)校，按時完成。 核算中心職責(zé)主要是：行使區(qū)政府、區(qū)財政、區(qū)教育賦予的職權(quán)。具體做好政策、

2、法律法規(guī)、規(guī)章制度的貫徹實施，對各單位（部門）收支計劃的實施進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督，管理好報帳單位的各項資金，并對各單位（部門）的報帳員進(jìn)行業(yè)務(wù)與培訓(xùn)，做好本系統(tǒng)對內(nèi)、對外的協(xié)調(diào)工作以及“集中管理、分戶核算”運作的全過程，包括教體局本級的財務(wù)核算工作，對核算中心和各單位部門負(fù)責(zé)。 （二）核算中心暫設(shè)主任、核算會計、電腦會計、出納共6人，其職務(wù)分工： 中心設(shè)主任一名（由局財務(wù)科科長兼任）：負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；負(fù)責(zé)向局領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；管理報;. . 帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金、經(jīng)費總額控制工作；嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法

3、規(guī)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議，對各單位報帳情況進(jìn)行抽審。 核算會計1人：負(fù)責(zé)系統(tǒng)的預(yù)、決算匯總，預(yù)算追加調(diào)整工作；負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計工作；核算中心文書檔案管理工作；各單位報帳員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 出納員1人：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記好銀行、現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐筆登記帳務(wù)，并按規(guī)定結(jié)帳交付單據(jù)，對未達(dá)帳項，月末要編制“銀行存款余調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余

4、額，做好資金的安全保管工作；負(fù)責(zé)教育收費、貧困學(xué)生助學(xué)減免工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的統(tǒng)計報表工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 電腦會計3人：負(fù)責(zé)對系統(tǒng)各單位報帳員報來的原始憑證和匯總憑證進(jìn)行初審；負(fù)責(zé)憑證錄入、輸出，會計報表編制、正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，帳款相符，帳證相符，帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；負(fù)責(zé)憑證帳簿的表訂和保管工作；各單位的對帳以及票據(jù)使用情況管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 （三）各單位（部門）原則上設(shè)報帳員1人（特殊情況報經(jīng)中心批準(zhǔn)可設(shè)2人），負(fù)責(zé)本單位（部門）的財務(wù)核算，對核算中心負(fù)責(zé)。;. . 各單位（部門）的報帳員應(yīng)選派熟悉財務(wù)制度

5、，勝任過財務(wù)工作的同志擔(dān)任（建議使用原會計人員），并報核算中心備案，因工作變勸需更換報帳員的應(yīng)及時告知核算中心。核算中心將按會計法的有關(guān)規(guī)定對報帳員進(jìn)行管理。 報帳員的職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位（部門）的一切財務(wù)收支活動，包括各項收入的收繳；轉(zhuǎn)帳申報、經(jīng)費支付的報銷、工資增減變動的申報；收據(jù)的購買、使用、整理、送審和保管工作；編制年度財務(wù)收支計劃（預(yù)算）；每月定期向財政申撥預(yù)算外資金返還款。填寫各類報帳單；登記固定資產(chǎn)、低值易耗品、收入支出等有關(guān)輔助帳簿；計算本單位職工應(yīng)繳個人所得稅、住房公積金等（考慮到報帳員工作的專業(yè)性及繁雜性，建議報帳員一般不再兼搞勞資和職改工作）。 報帳員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策

6、，嚴(yán)格執(zhí)行會計法，按照核算中心的規(guī)章辦事，刻苦專研業(yè)務(wù)，努力提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。如有報賬員確實不能勝任本職工作的，核算中心有權(quán)建議有關(guān)單位（部門）更換報帳員。 二、財務(wù)收支預(yù)算的編制 （四）各單位（部門）要按區(qū)財政要求編制年度財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的編制，由各單位（部門）在財政預(yù)算計劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位業(yè)務(wù)活動，分預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、專項進(jìn)行編制，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報核算中心，核算中心匯總后上報區(qū)財政局審批（預(yù)算一式三份，單位和核算中心各留存一份，區(qū)財政局務(wù)案一份）。 （五）財務(wù)收支計劃的編制，要量入為出，確保正常工作需要，;. . 不得編制赤字。 （六）財務(wù)收支預(yù)算一經(jīng)審定后，一般不得更改，確因特

7、殊情況需要變更的，必須在補辦變更計劃的同時說明變更原因，報核算中心及區(qū)財政局審批后方可實行。 三、憑證的管理及報賬程序 （七）為了便于核算中心與各單位核對帳目，在發(fā)生收入經(jīng)費支出、往來款項等業(yè)務(wù)時，一律使用核算中心印制的收入繳納、經(jīng)費報銷、往來款項報帳匯總單，原始憑證移交匯總表一式二份，經(jīng)核算中心審核后，核算中心與單位各持一份作記帳憑據(jù)。 （八）單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫收入繳納匯總單或往來款項報帳匯總單、經(jīng)費報銷匯總單經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報帳員填報原始憑證移交匯總表送核算中心審核員審核。 各單位報帳的原始憑證有需要粘貼的（如旅差費、市內(nèi)交通費、門票等）

8、，一律使用核算中心印制的“原始憑證粘貼單“進(jìn)行粘貼，并寫出原始單據(jù)的張數(shù)、金額后，才能報銷。 （九）核算中心接到單位報帳同報來的收或支、往來款等匯總憑證后，先由電腦會計按經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)對原始憑證和匯總憑證的真實性、正確性和合法性進(jìn)行初審，再交主任或核算會計復(fù)審并根據(jù)該單位經(jīng)費結(jié)存情況簽交出納員辦理取現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。凡不符合財務(wù)制度的支出，有權(quán)拒絕辦理。憑證或資料不全的退回補充完整后再予辦理。 ;. . （十）報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，需通過局域網(wǎng)上報委托付款申請單報審核員審核，經(jīng)主任批準(zhǔn)后予以辦理。 （十一）出納收到經(jīng)審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如

9、屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在登記資金帳套并由電腦會計審核后，在收入繳納匯總單上加蓋收訖章退回繳納單位一聯(lián)。另一聯(lián)交電腦會計記入各報帳單位帳套，如屬于報帳單位報銷的支出，經(jīng)審核后則與原領(lǐng)備用金一起清算。 （十二）核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由核算中心根據(jù)財政局撥款明細(xì)單，通過收入分割單將收入劃分到各單位，據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。 （十三）憑證的裝訂和保管。原始憑證和匯總憑證的正聯(lián)原則上存放在核算中心（但教育收據(jù)及公費醫(yī)療報銷單等原始憑證經(jīng)核算中心報帳后由各單位自行保管，要求按規(guī)定裝訂，專人保管）。如需借調(diào)、查閱要經(jīng)核算中心主任審批，并辦理借閱歸還手續(xù)。 （十四）在辦

10、理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，盡量由報帳員來核算中心辦理。確有特殊情況的可由他人代辦，但回單一律留核算中心，分單位存放，由報帳員親自取回記帳。 （十五）核算中心主任每月定期或不定期電腦會計、出納的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。 四、帳戶的設(shè)置 （十六）帳目設(shè)置。根據(jù)核算中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置總帳、明;. . 細(xì)帳和輔助帳。 總帳按科目下設(shè)項目；明細(xì)按項目下設(shè)單位（部門）。使用借、貸、余三欄式、多欄式明細(xì)帳。各單位（部門）報帳員根據(jù)收、支、往來業(yè)務(wù)需要分別設(shè)置輔助帳，以便于及時掌握本單位（部門）的經(jīng)濟(jì)情況，并按時與核算中心對帳。 （十七）帳簿記載和保管：統(tǒng)一按新的中小學(xué)預(yù)算會計制度，使用借、貸記帳法進(jìn)行會計核算。帳簿

11、要嚴(yán)格按記帳規(guī)程登記，做到日清月結(jié)，準(zhǔn)確、及時、誰登記、誰負(fù)責(zé)、誰保管，不得丟失，年終打印后妥善保管。 五、經(jīng)費的管理 （十八）經(jīng)費（含預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外專戶返還款）及專項撥款，由區(qū)財政根據(jù)各單位的預(yù)算計劃，分批撥給核算中心后分戶核算管理，其他預(yù)算外收入由核算中心直接分戶核算。 核算中心根據(jù)各單位的大小、業(yè)務(wù)量的多少、工作性質(zhì)、核定備用金的額度（500020000元）。發(fā)放大筆個人福利、獎金可到核算中心開轉(zhuǎn)帳支票到學(xué)校指定銀行代發(fā)。零星開支在備用金中報銷，單筆開支在1000元以上的（含1000元）需填報申請單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后到核算中心開具轉(zhuǎn)帳支票。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫借款單，單位領(lǐng)導(dǎo)批

12、示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。 （十九）報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費，不得透支。 ;. . （二十）報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報經(jīng)常報銷匯總單必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖?、報帳員和單位法人必須簽字齊全。前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。 如需增加專項資金，由單位（部門）提出申請交區(qū)教體局，報區(qū)財政或區(qū)政府審批撥

13、款后，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后由核算中心根據(jù)項目進(jìn)度付款。并依法監(jiān)督把關(guān)，專項工程（項目）實施的進(jìn)度，效果（質(zhì)量）由局基建科和各單位（部門）負(fù)責(zé)把關(guān)，核算中心負(fù)責(zé)對專項資金的使用情況實施跟蹤檢查。 六、收入的管理 （二十一）學(xué)生的收費 1、借讀費、幼兒園贊助費一律由家長按繳費通知書直接到各商業(yè)銀行代辦點繳交，再憑銀行收款憑單到學(xué)校辦理有關(guān)手續(xù)，開具收據(jù)。 2、其他收費由班主任到報帳員處領(lǐng)取收據(jù)，報帳員負(fù)責(zé)班主任收費培訓(xùn)工作，班主任按規(guī)定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，同時開出收據(jù)發(fā)給學(xué)生或家長。報帳員將班主任交來的現(xiàn)金、收據(jù)核對無誤后直接進(jìn)入核算中心帳戶。 開學(xué)后一個月內(nèi)，各校將編制的收費明細(xì)表、收入繳納匯總

14、單或（往來帳款報帳匯總表）、銀行進(jìn)帳單到核算中心對帳無誤后，記入;. . 該單位（部門）有關(guān)收入帳戶。 （二十二）其他收入：由各單位（部門）報帳員使用收費收據(jù)負(fù)責(zé)收取，并按項目分別存入財政專戶或核算中心帳戶，進(jìn)帳單、收據(jù)、收入繳納匯總單交核算中心，記入該單位（部門）有關(guān)收入帳戶。 七、報表的編報 （二十三）報表的種類及編制：按時間分為月報、季報、年報三種，按業(yè)務(wù)主管部門要求的種類編制。各類報表由電腦會計根據(jù)各有關(guān)帳簿分類別進(jìn)行編制，并作簡要說明，經(jīng)主任審核簽字后才能報送。 （二十四）報表的報送：由核算中心負(fù)責(zé)報送市、區(qū)各業(yè)務(wù)主管單位的相關(guān)科室。各單位的其他業(yè)務(wù)主管部門需要報送的報表或有關(guān)數(shù)據(jù)，

15、由各有關(guān)單位報帳員編制和報送，如需要財務(wù)資料的，核算中心可以提供。 八、核算中心與各單位（部門）工作的銜接 （二十五）核算中心與各單位的職責(zé)劃分： 1、工資由區(qū)財政局工資專戶通過銀行代發(fā)到個人帳戶。工資如遇增、減變動，由各單位（部門）勞資人員到有關(guān)部門審批后交報帳員到核算中心辦理預(yù)算增減手續(xù)。 2、收據(jù)由報帳員根據(jù)需要到區(qū)財政局購買。除開學(xué)統(tǒng)一收費時可指導(dǎo)，委托班主任代開收據(jù)外，其他各項收入一律由報帳員開具收據(jù)。報帳員要妥善保管各類收據(jù)，不得遺失，如有遺失，將追究報帳員的責(zé)任。區(qū)財政和核算中心都將定期審核檢查收據(jù)的使用情況。 3、其他往來收入使用財政購買的收據(jù)收款，由報帳員分項匯總;. . 存入核算中心帳戶，進(jìn)帳單以及交核算中心，記入該單位（部門）有關(guān)帳戶。 4、水電費、電話費一律采用銀行托收或轉(zhuǎn)帳的的方法向核算中心劃撥，但應(yīng)由使用部門與管理單位重新簽訂合同，托收時按單位編號，單位需將編號報核算中心備案，以便記入各單位帳戶。 5、公費醫(yī)療個人報銷采取每月最多壹次的方式，由報帳員到核算中心領(lǐng)取現(xiàn)金，報銷后填寫公費醫(yī)療報銷匯總表，到核算中心報帳。 6、核算中心每月應(yīng)向各單位發(fā)送經(jīng)費收支