供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案（附管理控制模板

1、供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案（附管理控制模板）供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案 供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案按照省公司皖電審353號(hào)指導(dǎo)意見和市公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施方案，進(jìn)一步深化“經(jīng)濟(jì)平安工程”建設(shè)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化管理，結(jié)合公司實(shí)際，制定本實(shí)施方案。一、工作目標(biāo)以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板為載體，以經(jīng)濟(jì)平安內(nèi)部監(jiān)督的聯(lián)動(dòng)工作為推動(dòng)，進(jìn)一步深化和細(xì)化經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在繼續(xù)關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)上的制度與機(jī)制的建立、制度的執(zhí)行與機(jī)制的運(yùn)作這兩個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，逐步擴(kuò)大納入風(fēng)險(xiǎn)評估的要素，關(guān)注企業(yè)外部因素和內(nèi)部管理，建立不相容崗位分離的監(jiān)督制約機(jī)制。圍繞公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)

2、環(huán)節(jié)的管理目標(biāo)，通過梳理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)分析開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施加以預(yù)防和控制，保證公司經(jīng)濟(jì)安全。二、組織領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任分工成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)組長：張小東副組長：鄧子瑞宋亞成員：李鳳春梅杰唐亞非劉榮海張軍吳軍余紅姚小平崔玉民盧山代建國風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，掛靠監(jiān)察審計(jì)部。主任：張軍成員：李海燕趙江河姬建富劉京王偉馮艷職責(zé)分工經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作與公司其他管理工作緊密結(jié)合，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板為載體，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”。第一道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位，重點(diǎn)包括：財(cái)務(wù)部、營銷部、生產(chǎn)部、物資公司和陽光公司。具體工作職責(zé)：負(fù)責(zé)制定本單位具體風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施計(jì)

3、劃負(fù)責(zé)梳理主管的業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)分析關(guān)鍵點(diǎn)負(fù)責(zé)評估風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施負(fù)責(zé)執(zhí)行控制活動(dòng)負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行過程記錄負(fù)責(zé)向公司監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理明細(xì)臺(tái)帳、季度報(bào)表和評估報(bào)告。第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，具體工作職責(zé)：審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告審議監(jiān)察審計(jì)部或風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)綜合報(bào)告審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案辦理公司有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)第三道防線：監(jiān)察審計(jì)部或風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，定期對各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)督，

4、并結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目對公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評估，提出改進(jìn)建議。具體工作職責(zé)：負(fù)責(zé)制定總體計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則負(fù)責(zé)部署各階段具體工作任務(wù)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)、督促和檢查各責(zé)任單位工作負(fù)責(zé)信息溝通和宣傳培訓(xùn)工作三、經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作措施與計(jì)劃安排制定實(shí)施計(jì)劃與學(xué)習(xí)宣傳1.制定計(jì)劃和實(shí)施方案。根據(jù)省、市公司風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見、制訂本公司的經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃，明確目標(biāo)任務(wù)、職責(zé)與分工、方法與步驟，制定本單位的實(shí)施辦法，并積極實(shí)施。2.學(xué)習(xí)宣傳與培訓(xùn)。公司上下深入學(xué)習(xí)宣傳指導(dǎo)意見，解讀文件精神。公司組織對風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行研討，開展經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步樹立全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。各單位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估步驟和方法

5、1.梳理業(yè)務(wù)流程確定業(yè)務(wù)管理的各項(xiàng)目標(biāo)，詳細(xì)說明該項(xiàng)控制要達(dá)到的目標(biāo)梳理是否有健全的內(nèi)部控制制度梳理是否有清晰的管理流程梳理是否有明確的管理標(biāo)準(zhǔn)梳理是否有對應(yīng)的管理責(zé)任人2.分析關(guān)鍵控制點(diǎn)找出關(guān)鍵控制點(diǎn)或關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)分析每個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息等基礎(chǔ)資料，如：制度辦法、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、工程項(xiàng)目等資料。3.對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評估定量法：按照lec法或內(nèi)控評價(jià)體系進(jìn)行定量評估。a評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,b評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率,c評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的危害程度。定性法：可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、行業(yè)比較、政策分析等。根據(jù)評估結(jié)果得出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提示，風(fēng)險(xiǎn)級別程度為4.制定風(fēng)險(xiǎn)管理控制

6、措施和責(zé)任到人詳細(xì)描述實(shí)際采用的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，詳細(xì)闡述控制部門或控制人實(shí)施控制的過程和完成時(shí)間、頻率等。確定采取的風(fēng)險(xiǎn)管理策略：是控制風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、需要上級協(xié)調(diào)解決的風(fēng)險(xiǎn)、其他等。將風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任分解到具體的責(zé)任人。責(zé)任人按照控制措施負(fù)責(zé)對相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。形成風(fēng)險(xiǎn)管理模板，主要包括管理目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、控制措施、風(fēng)險(xiǎn)管理記錄臺(tái)帳。經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與檢查監(jiān)察審計(jì)部定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理專題研究和分析，審核確認(rèn)各單位自查自評結(jié)論，向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告公司各單位經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況，對存在的問題以管理建議書的形式進(jìn)行反饋，對整改情

7、況進(jìn)行監(jiān)督檢查。四、經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)要求高度重視。各職能部門都要把風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要工作，樹立“抓經(jīng)營業(yè)務(wù)就要抓經(jīng)濟(jì)平安”的意識(shí)，按照職責(zé)分工抓好風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的在控與可控。積極運(yùn)用公司內(nèi)部控制評價(jià)體系。各單位開展風(fēng)險(xiǎn)管理自評應(yīng)積極應(yīng)用省公司發(fā)布內(nèi)部控制評價(jià)體系，將其作為開展風(fēng)險(xiǎn)管理自評的重要手段，分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)。建立臺(tái)帳。各單位應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理建立明細(xì)臺(tái)帳，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評價(jià)，以便對新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評估，并以半年為一周期向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送。定期報(bào)告。各單位對經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施情況，對存在的風(fēng)險(xiǎn)，要要及時(shí)從外部、內(nèi)部影響因

8、素進(jìn)行分析、總結(jié)。各單位應(yīng)按以半年為一周期向監(jiān)察審計(jì)部報(bào)送一次經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況一覽表及風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理。附件：1.供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板2.經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理評估工作任務(wù)分解表3.經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別與評估方法表4.供電公司風(fēng)險(xiǎn)管理明細(xì)臺(tái)帳5.經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況一覽表附件1：供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板一、財(cái)務(wù)部1、貨幣資金管理關(guān)鍵控制點(diǎn)：崗位設(shè)置人員分工、資金收入、資金保管、資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門是否選派合格人員從事貨幣資金的相關(guān)業(yè)務(wù)，是否建立了崗位責(zé)任制度并明確崗位職責(zé)；不相容崗位應(yīng)相互是否分離、制

9、約和監(jiān)督；供電所核算員的任免、調(diào)動(dòng)是否事先征得縣公司財(cái)務(wù)部門同意，并辦理交接手續(xù)。公司內(nèi)部與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的部門是否制定嚴(yán)格的發(fā)票收據(jù)管理制度并加強(qiáng)對發(fā)票、收據(jù)的購買、印制、領(lǐng)用、保管、繳銷、作廢的管理；是否設(shè)立專人管理并登記發(fā)票、收據(jù)臺(tái)帳；供電所是否以核算員為管理發(fā)票的第一責(zé)任人管理各類發(fā)票；縣公司電費(fèi)收入及其他業(yè)務(wù)收入是否及時(shí)全額入賬；縣公司營業(yè)大廳收取電費(fèi)的庫存現(xiàn)金是否當(dāng)日存入銀行電費(fèi)帳戶；縣公司營業(yè)大廳編制的銀行繳款單明細(xì)是否及時(shí)與財(cái)務(wù)部出納編制的電費(fèi)帳戶銀行存款日記帳相核對?？h公司及供電所庫存現(xiàn)金是否設(shè)定最高限額，超過限額是否及時(shí)存入銀行；財(cái)務(wù)部出納人員和供電所核算員是否每日清點(diǎn)庫

10、存現(xiàn)金并與庫存現(xiàn)金日記賬余額相核對；財(cái)務(wù)部是否組織專人定期或不定期對公司本部和供電所庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查并填寫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及清查記錄；公司本部各生產(chǎn)單位自有資金是否統(tǒng)一納入公司財(cái)務(wù)管理，各供電所自有資金是否統(tǒng)一納入陽光公司財(cái)務(wù)管理并在公司財(cái)務(wù)部門和陽光公司財(cái)務(wù)部分別設(shè)置“明細(xì)帳”、“備查簿”；是否制定制度明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序；財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管；供電所帳戶預(yù)留銀行印鑒章至少兩枚，核算員是否只保管其中一枚印鑒章。是否制定了庫存現(xiàn)金支付的相關(guān)制度，庫存現(xiàn)金支付范圍是否符合規(guī)定；納人員在付款和結(jié)算辦理完畢后,是否

11、在憑證上加蓋私章。是否制定了嚴(yán)格的支付審批程序并嚴(yán)格執(zhí)行，是否根據(jù)不同崗位職務(wù)設(shè)立不同級別的審批權(quán)限；大額資金的支付及對外投資等是否經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審議，現(xiàn)金支付范圍是否符合中國人民銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定。2、固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)：計(jì)價(jià)與折舊、使用及維護(hù)、資產(chǎn)處置關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：是否嚴(yán)格按照國家電網(wǎng)公司固定資產(chǎn)目錄所列固定資產(chǎn)入賬，每類固定資產(chǎn)賬戶應(yīng)附有單獨(dú)的卡片或表單，資產(chǎn)使用或保管人是否同時(shí)擔(dān)任資產(chǎn)的記賬工作。是否按公司規(guī)定計(jì)提折舊，折舊的計(jì)提范圍、計(jì)提方法是否符合省公司固定資產(chǎn)管理辦法。資產(chǎn)價(jià)值管理部門、資產(chǎn)實(shí)物管理部門與資產(chǎn)使用保管部門之間管理權(quán)責(zé)是否劃分清晰。資產(chǎn)

12、增減變動(dòng)是否履行必要的審批手續(xù)并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門變更相應(yīng)卡片。維修和保養(yǎng)費(fèi)用是否全部進(jìn)入當(dāng)期、或者分期攤?cè)敫髌诘某杀举M(fèi)用，是否資本化。是否制定固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)的辦法并定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果是否進(jìn)行認(rèn)真分析，經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)程序后進(jìn)行相應(yīng)處理。是否建立固定資產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作制度、機(jī)構(gòu)健全，各責(zé)任部門是否按照省公司有關(guān)規(guī)定對理賠進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置是否按規(guī)定權(quán)限、程序履行申請、審批、處理。資產(chǎn)處置是否及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行帳務(wù)處理。處置殘值是否及時(shí)準(zhǔn)確入賬。3、成本費(fèi)用管理關(guān)鍵控制點(diǎn)：預(yù)算、控制、核算、分析和考核關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：是否由各職能部門負(fù)責(zé)編制本部門歸口管理的成本費(fèi)用年度預(yù)算或提出公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算

13、的建議。財(cái)務(wù)部是否對各部門上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)及建議進(jìn)行初審、匯總和平衡后，并在此基礎(chǔ)上提出公司全年的預(yù)算草案。是否由預(yù)算管理委員會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，對預(yù)算草案進(jìn)行審查并下達(dá)年度成本計(jì)劃。成本責(zé)任中心是否將成本指標(biāo)分解到各職能部室和生產(chǎn)經(jīng)營單位。各責(zé)任中心是否嚴(yán)格按照下達(dá)的成本費(fèi)用計(jì)劃對歸口于本部門的費(fèi)用負(fù)責(zé)安排支出，并按時(shí)與財(cái)務(wù)部核對使用及節(jié)余情況。各部門的費(fèi)用發(fā)票是否按審批權(quán)限由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批簽字，再到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。費(fèi)用支付和記賬是否職責(zé)分離，財(cái)務(wù)部門是否設(shè)專人對費(fèi)用報(bào)銷的原始票據(jù)進(jìn)行審核和復(fù)核，確保原始票據(jù)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷費(fèi)用及時(shí)準(zhǔn)確入賬。是否嚴(yán)格按成本開支范圍正確核算，有無弄虛作假，亂擠

14、虛列成本費(fèi)用或人為調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象，成本費(fèi)用的歸集與分配標(biāo)準(zhǔn)是否合理準(zhǔn)確。各責(zé)任中心是否負(fù)責(zé)對各自控制的指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)部門是否負(fù)責(zé)對公司成本的分析，是否建立成本分析報(bào)告制度。是否建立成本考核制度，成本費(fèi)用實(shí)績是否納入公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。4、農(nóng)維費(fèi)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)：農(nóng)維費(fèi)核算、預(yù)算管理、支出管理關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：農(nóng)維費(fèi)是否在遠(yuǎn)光系統(tǒng)中單獨(dú)設(shè)立賬套核算；農(nóng)維費(fèi)是否編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，并經(jīng)預(yù)委員會(huì)審批。年度中有變更是否履行必要的審批手續(xù)；農(nóng)維費(fèi)及農(nóng)維費(fèi)差額是否在開具增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)予以扣除,農(nóng)維費(fèi)及農(nóng)維費(fèi)差額是否開具普通發(fā)票；農(nóng)維費(fèi)的計(jì)提和分割是否由營銷部門統(tǒng)一計(jì)算；農(nóng)維費(fèi)是否按規(guī)定

15、的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，賬務(wù)處理正確；農(nóng)維費(fèi)支出是否規(guī)范。5、重大決策事項(xiàng)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)：籌資、投資、擔(dān)保。關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：發(fā)生長短期借款是否在年初應(yīng)編制融資預(yù)，并經(jīng)公司預(yù)委員會(huì)審批通過。長短期貸款是否根據(jù)年度預(yù)算編制月度計(jì)劃，同時(shí)經(jīng)董事會(huì)審批后報(bào)省公司審批，經(jīng)省公司審批后方可借款。對外投資是否納入公司預(yù)算控制，并經(jīng)董事會(huì)審議通過項(xiàng)目投資與股權(quán)投資是否編制效益評價(jià)報(bào)告并對投資效益進(jìn)行評價(jià)對外提供擔(dān)保是否提供擔(dān)保相關(guān)資料及風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)省公司審批。是否建立擔(dān)保臺(tái)賬、建立跟蹤和監(jiān)控制度二、營銷部1、用戶申請與電價(jià)核定關(guān)鍵控制點(diǎn)：電價(jià)審批、電價(jià)執(zhí)行、用戶信息分類、申請手續(xù)、用電合同、

16、變更用電關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：分類電價(jià)是否物價(jià)部門規(guī)定，具體用戶的電價(jià)類別是否根據(jù)核定相關(guān)信息確定并由雙方簽訂的供用電合同。單位或個(gè)人需新裝用電或增加用電容量、變更用電時(shí)，是否按照供電營業(yè)規(guī)則規(guī)定，事先到供電企業(yè)用電營業(yè)場所提出申請，辦理手續(xù)；用戶申請新裝或增加用電時(shí)，是否向供電企業(yè)提供用電工程項(xiàng)目批準(zhǔn)的文件及有關(guān)的用電資料，包括用電地點(diǎn)、電力用途、用電性質(zhì)、用電設(shè)備清單等，并依照供電企業(yè)規(guī)定的格式如實(shí)填寫用電申請書及辦理所需手續(xù)；營業(yè)機(jī)構(gòu)受理用戶申請，組織相關(guān)人員完成現(xiàn)場勘察，是否就供電電源點(diǎn)、電壓等級、供電方式、計(jì)量裝置的配置提出書面意見，和用戶協(xié)商后，提出供電方案，由營銷部組織相關(guān)

17、部門對供電方案進(jìn)行會(huì)審；用戶確認(rèn)后，是否委托具有資質(zhì)的施工單位進(jìn)行施工；竣工驗(yàn)收合格后，與客戶簽訂供用電合同，明確計(jì)量方式、用電性質(zhì)、電價(jià)類別及計(jì)算方式等；用戶需變更用電時(shí)，是否事先提出申請，并攜帶有關(guān)證明文件，到供電企業(yè)用電營業(yè)場所辦理手續(xù)，變更供用電合同，確定新的電價(jià)類別；每年定期開展用電檢查和營業(yè)普查，是否到用戶處核對客戶用電設(shè)備臺(tái)帳、合同執(zhí)行情況、電價(jià)執(zhí)行情況、安全用電情況等。2、用戶工程與業(yè)擴(kuò)工程關(guān)鍵控制點(diǎn)：工程施工、施工質(zhì)量、工程驗(yàn)收、表計(jì)管理、客戶檔案關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：是否制定用戶工程與業(yè)擴(kuò)工程的內(nèi)部控制制度；是否委托具有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)；是否由用戶委托具有施

18、工資格單位進(jìn)行工程施工；是否組織對施工圖紙進(jìn)行審查；施工過程中，公司組織施工質(zhì)量檢查：隱蔽工程、電源點(diǎn)安全可靠性、雙電源客戶的閉鎖裝置，是否按照供電方案要求施工，施工質(zhì)量如何；工程竣工后，是否組織相關(guān)部門對工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收；用戶工程和業(yè)擴(kuò)工程完工驗(yàn)收合格后，是否由計(jì)量管理中心配置表計(jì)及客戶中心或計(jì)量管理中心裝表；電費(fèi)管理中心在接到計(jì)量管理中心的裝拆單和客戶服務(wù)中心的業(yè)務(wù)單及供電合同后是否進(jìn)行電費(fèi)建卡或變更工作以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的電費(fèi)建卡；業(yè)務(wù)單、裝拆表單以及合同等相關(guān)客戶資料是否進(jìn)行審核歸檔3、抄表及表計(jì)校驗(yàn)關(guān)鍵控制點(diǎn)：抄表周期、抄表方式、信息反饋、電費(fèi)復(fù)核、表計(jì)校驗(yàn)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容

19、：是否制定抄表及表計(jì)校驗(yàn)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制制度；抄表員是否按固定日期和周期到用戶處抄表，現(xiàn)場應(yīng)仔細(xì)核對表號(hào)、互感器倍率等相關(guān)的信息；是否對集抄、遠(yuǎn)程抄表方式應(yīng)定期核對；抄表員對抄回的信息是否進(jìn)行核對并根據(jù)異常情況如實(shí)填報(bào)內(nèi)部工作傳單，相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部工作傳單進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)處理；抄表員核實(shí)確認(rèn)抄表數(shù)據(jù)后是否及時(shí)將抄表數(shù)據(jù)上傳到營銷mis系統(tǒng)；電費(fèi)復(fù)核人員是否對抄表數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)變更傳單及表計(jì)輪換、退補(bǔ)電量及違約用電檢查事宜進(jìn)行電費(fèi)計(jì)算、審核；計(jì)量中心是否對用戶用電表計(jì)進(jìn)行定期校驗(yàn)；用電表計(jì)定期校驗(yàn)臺(tái)帳是否齊全，用戶是否簽字認(rèn)可，滿意度如何。4、收費(fèi)關(guān)鍵控制點(diǎn)：抄表周期、抄表方式、信息反饋、電費(fèi)復(fù)核

20、關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：是否制定有電費(fèi)收費(fèi)方面的內(nèi)部控制制度；電費(fèi)管理中心是否與銀行進(jìn)行對帳、平帳；確認(rèn)后的電量，電費(fèi)計(jì)算結(jié)果形成電費(fèi)應(yīng)收數(shù)據(jù)信息是否全部通過審核；營銷部是否定期根據(jù)銀行進(jìn)帳單、繳款單統(tǒng)計(jì)實(shí)收電費(fèi)，制定電費(fèi)回收情況表并欠費(fèi)賬齡分析表；營銷部是否依據(jù)欠費(fèi)催繳辦法對拖欠電費(fèi)的用戶進(jìn)行催收，并對電費(fèi)回收進(jìn)行考核；計(jì)劃部根據(jù)營銷部銷售電量和調(diào)度所口子的電量計(jì)算線損，是否對異常線損波動(dòng)進(jìn)行分析并檢查偷漏電等異常情況。三、生產(chǎn)部關(guān)鍵控制點(diǎn)：工程項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、計(jì)劃、實(shí)施、工程款項(xiàng)支付、驗(yàn)收及竣工決算。關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：1、企業(yè)是否建立健全工程管理制度，包括“五制”執(zhí)行情況，重

21、點(diǎn)檢查招投標(biāo)制、合同管理制、工程監(jiān)理制的實(shí)施，工程管理組織形式是否科學(xué)；2、工程項(xiàng)目立項(xiàng)是否經(jīng)過充分的技術(shù)論證和財(cái)務(wù)評價(jià)，預(yù)算管理委員會(huì)是否審查，防止論證不科學(xué)而造成投資上的損失和浪費(fèi)；3、工程設(shè)計(jì)委托的單位是否具備資質(zhì)，是否簽訂合同；監(jiān)督工程項(xiàng)目是否嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，投資計(jì)劃是否報(bào)省公司審批，年度資金預(yù)算是否落實(shí)；4、是否對施工隊(duì)伍資質(zhì)進(jìn)行審查、實(shí)行招投標(biāo)制、簽訂施工合同等，是否實(shí)行工程監(jiān)理制，隱敝工程是否由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門兩人以上簽字認(rèn)可；5、是否按合同支付工程備料款和工程進(jìn)度款，工程質(zhì)保金是否按合同留足，是否嚴(yán)格控制成本費(fèi)用；財(cái)務(wù)人員是否全過程參與了工程項(xiàng)目各個(gè)階段；6、工程項(xiàng)目是否存在以預(yù)

22、算代決算，工程造價(jià)是否突破概預(yù)算，是否按要求由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，竣工驗(yàn)收資料是否齊全，并及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)，審計(jì)部門有否進(jìn)行審計(jì)，廢舊物資是否按規(guī)定辦理退庫手續(xù)，或處理的廢舊物資收入是否入賬；7、是否制定了本單位工程項(xiàng)目管理辦法和工程竣工決算報(bào)告具體實(shí)施辦法，單位對竣工工程項(xiàng)目是否及時(shí)編制了工程竣工決算報(bào)告，單位投資項(xiàng)目是否實(shí)行統(tǒng)計(jì)制度和月度分析制度并定期上報(bào)、竣工決算報(bào)告是否經(jīng)過單位內(nèi)部或中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)，單位財(cái)務(wù)、計(jì)劃、基建等相關(guān)部門在工程決算報(bào)告編制中是否履行了相應(yīng)的職責(zé)，是否對重大投資項(xiàng)目實(shí)行后評估制度。四、物資公司關(guān)鍵控制點(diǎn)：材料物資計(jì)劃、采購、合同、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、清查。關(guān)鍵控制

23、點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：1、材料物資管理制度是否建立和完善、管理職責(zé)是否劃分清楚，不相容職務(wù)是否分離；2、材料物資計(jì)劃管理是否科學(xué)，有否根據(jù)生產(chǎn)部門需求申請編制；3、材料采購是否嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)管理制和合同管理制，采購權(quán)根是否劃分清楚；4、材料入庫是否組織相關(guān)部門針對材料數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量價(jià)格進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收，款項(xiàng)支付是否按合同和驗(yàn)收無誤后的結(jié)算單據(jù)進(jìn)行；5、材料的領(lǐng)用手續(xù)是否完備，倉儲(chǔ)人員有否不按規(guī)定的手續(xù)發(fā)料，倉儲(chǔ)人員有否及時(shí)根據(jù)領(lǐng)料單登記材料臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部門稽核人員有否去現(xiàn)場進(jìn)行稽核；6、材料的倉儲(chǔ)管理是否科學(xué)，有無因管理責(zé)任造成材料物資霉變損失或流失；各單位對“二級庫”的管理是否有明確具體的辦

24、法措施，職責(zé)是否明確；7、有否定期組織清查盤點(diǎn)，做到帳賬相符、帳實(shí)相符，對盤盈盤虧的材料物資是否查明原因、分清責(zé)任，并按規(guī)定權(quán)限報(bào)批；8、單位廢舊物資處理是否有明確統(tǒng)一的規(guī)定；9、廢舊物資是否單獨(dú)保管，廢舊物資的處理是否及時(shí)入賬。10、各物資需求部門是否根據(jù)實(shí)際工作需要將物資采購申請報(bào)審批部門；11、預(yù)算外采購是否明確專門的審批權(quán)限；12、由招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組對標(biāo)書審定后，是否對外統(tǒng)一發(fā)布；13、非招標(biāo)采購的詢價(jià)人與采購人職務(wù)是否分離；14、是否建立供應(yīng)商評價(jià)機(jī)制，對詢價(jià)結(jié)果進(jìn)行書面分析，供應(yīng)商的確定是否符合比質(zhì)比價(jià)原則；15、招標(biāo)采購與非招標(biāo)采購合同的簽訂是否經(jīng)過紀(jì)檢、審計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等部門的審

25、核及會(huì)簽。五、陽光公司關(guān)鍵控制點(diǎn)：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的三大模塊關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要內(nèi)容：1、貨幣資金管理是否建立發(fā)票管理制度，明確管理責(zé)任人。收取的電費(fèi)現(xiàn)金是否當(dāng)日送存電費(fèi)賬戶，偏遠(yuǎn)地區(qū)且在當(dāng)?shù)匚撮_設(shè)賬戶的是否在收費(fèi)人員回到電費(fèi)賬戶開設(shè)地當(dāng)天將電費(fèi)送存電費(fèi)賬戶。核算員是否根據(jù)開具的電費(fèi)發(fā)票情況登記應(yīng)收電費(fèi)明細(xì)賬，并根據(jù)營銷報(bào)表登記電費(fèi)總賬，電費(fèi)總賬和明細(xì)賬每月必須核對一致。供電所在每月月末是否將當(dāng)月的零星安裝工程、對外提供勞務(wù)等零星工程收入、對外提供勞務(wù)收入上交陽光公司財(cái)務(wù)部。供電所不核算其他業(yè)務(wù)收支，但是否逐筆、序時(shí)登記其他業(yè)務(wù)收支備查薄。供電所經(jīng)費(fèi)是否須逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬

26、和經(jīng)費(fèi)收支備查簿。供電所核算員是否每日終了要清點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)天余額相核對，保證賬款相符。供電所所有銀行賬戶是否應(yīng)納入縣公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、核算；供電所核算員是否在每月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，在次月5日前核對完畢并編制余額調(diào)節(jié)表。供電所是否在鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，是否制定嚴(yán)格的現(xiàn)金支付、審批、復(fù)核的程序，是否應(yīng)設(shè)定現(xiàn)金支付的最高限額；核算員在付款和結(jié)算辦理完畢后,是否在憑證上加蓋私章。勞務(wù)費(fèi)返還、績效考核獎(jiǎng)等自有資金的二次分配是否及時(shí)登記其他業(yè)務(wù)收支備查簿并定期與陽光公司對賬。2、電力營銷管理具體用戶的電價(jià)類別是否根據(jù)核定相關(guān)信息確定并由雙方

27、簽訂的供用電合同。表卡上規(guī)定的基礎(chǔ)信息資料和設(shè)備臺(tái)帳資料、供用電合同上用戶信息是否一致。是否由專職人員到用戶現(xiàn)場查看，核實(shí)相關(guān)用戶信息。抄表員在初次抄表時(shí)是否復(fù)核用戶用電性質(zhì)及電價(jià)類別。每年是否按規(guī)定定期開展用電檢查和營業(yè)普查，查看計(jì)量方式、用電性質(zhì)、用電容量及設(shè)備、電價(jià)執(zhí)行情況等。用戶變更用電時(shí)，是否及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場勘察、辦理變更手續(xù)并變更供用電合同和電費(fèi)卡。簽訂供用電合同的人員與審核人員職務(wù)是否分離。高壓用戶施工是否報(bào)縣公司審核，施工圖設(shè)計(jì)完成后，是否由縣公司營銷部組織勘察、設(shè)計(jì)、施工。高壓客戶工程需組織施工中間檢查，是否對用戶工程從技術(shù)和安全性等方面進(jìn)行驗(yàn)收，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所業(yè)擴(kuò)工程施工收費(fèi)是否符

28、合規(guī)定并全額上繳陽光公司，施工和驗(yàn)收崗位相是否分離。裝表接電后，是否檢查計(jì)量正確性，用戶驗(yàn)收確認(rèn)表計(jì)輪換進(jìn)行審核。是否由線損管理員對裝表單或換表單填寫的內(nèi)容，如原表指數(shù)、新?lián)Q或新裝表指數(shù)、換表前電量、換表后倍率確認(rèn)等進(jìn)行認(rèn)真審核。是否制定抄表及表計(jì)校驗(yàn)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制制度；抄表員是否按固定日期和周期到用戶處抄表，現(xiàn)場應(yīng)仔細(xì)核對表號(hào)、互感器倍率等相關(guān)的信息；對集抄、遠(yuǎn)程抄表方式是否定期核對；抄表員對抄回的信息是否進(jìn)行核對并根據(jù)異常情況如實(shí)填報(bào)內(nèi)部工作傳單，相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部工作傳單進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)處理；抄表員核實(shí)確認(rèn)抄表數(shù)據(jù)后是否及時(shí)將抄表數(shù)據(jù)上傳到營銷mis系統(tǒng)；電費(fèi)復(fù)核人員是否對抄表數(shù)據(jù)及業(yè)

29、務(wù)變更傳單及表計(jì)輪換、退補(bǔ)電量及違約用電檢查事宜進(jìn)行電費(fèi)計(jì)算、審核；計(jì)量中心是否對用戶用電表計(jì)進(jìn)行定期校驗(yàn)；用電表計(jì)定期校驗(yàn)臺(tái)帳是否齊全，用戶是否簽字認(rèn)可，滿意度如何。電費(fèi)發(fā)票是否根據(jù)當(dāng)月抄表員實(shí)際抄回的用電量及相應(yīng)的電價(jià)開具，發(fā)票上填寫的單價(jià)、用電量和總金額應(yīng)當(dāng)核對一致。mis系統(tǒng)打印電費(fèi)發(fā)票前，是否對票面進(jìn)行核對。微機(jī)員與抄表員職務(wù)是否分離。收費(fèi)員收取的電費(fèi)是否全額上繳縣公司電費(fèi)專戶，是否存在截留。23、編制欠費(fèi)清單交責(zé)任電工是否單獨(dú)保管用戶的欠費(fèi)發(fā)票。電費(fèi)資金的繳存、記賬，抄表和收款是否職務(wù)分離。是否根據(jù)銷售電量和供電關(guān)口電量計(jì)算線損并設(shè)專人對臺(tái)區(qū)線損進(jìn)行管理。線損在每月的測算值應(yīng)在一定

30、的區(qū)間內(nèi)，若差異太大，檢查是否存在設(shè)備故障或偷、漏電等異常情況并及時(shí)反映。是否存在將預(yù)收性質(zhì)的電費(fèi)沖抵應(yīng)收，是否將回收老欠電費(fèi)抵當(dāng)月應(yīng)收或用其他資金墊付或經(jīng)費(fèi)沖抵，以達(dá)到通過對工作績效考核的情況。核算員是否每月記錄電費(fèi)賬，核算電費(fèi)明細(xì)賬，核對各臺(tái)區(qū)電費(fèi)回收情況，定期與縣公司財(cái)務(wù)部核對電費(fèi)往來。是否建立上門催收、電話催收或制定其他催收制度。核銷電費(fèi)是否符合規(guī)定程序，收回以前年度核銷的電費(fèi)賬務(wù)處理是否正確3、物資管理領(lǐng)用物資是否及時(shí)入庫，領(lǐng)用物資與實(shí)際入庫是否一致。驗(yàn)收后是否及時(shí)進(jìn)行帳薄登記，能否做到字跡工整、清晰，不涂改，日清月結(jié)，并保持帳、卡、物三相符。是否制定了倉儲(chǔ)保管的相關(guān)規(guī)定，是否對倉儲(chǔ)

31、保管員的職責(zé)做了詳細(xì)說明。倉儲(chǔ)物資是否堆放合理、牢固、包裝完好，擺放整齊、通道暢通、存取方便。庫容庫貌是否干凈整齊，庫存物資是否做到“四號(hào)定位、五五碼放”。是否根據(jù)需要設(shè)置安全員崗位并制定相應(yīng)的職責(zé)，消防、防盜、防潮設(shè)施配備是否齊全。是否定期或不定期的進(jìn)行消防、防盜設(shè)施的檢測并進(jìn)行記錄。物資保管員是否能正確報(bào)警和使用消防器材，是否制定了危險(xiǎn)品管理制度。易燃、易爆物品是否按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定存放，是否存在混庫現(xiàn)象。對生產(chǎn)或工程結(jié)束后退回的剩余材料是否及時(shí)辦理入庫手續(xù)，以確保其成本開支的真實(shí)性。是否進(jìn)行經(jīng)常性和定期性的盤點(diǎn)，確保在庫物資數(shù)量同計(jì)算機(jī)庫存數(shù)、帳、卡、物四相符。盤點(diǎn)后的盈虧是否認(rèn)真進(jìn)行原因分析

32、并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。是否制定了切實(shí)可行的物資領(lǐng)用審批程序，并得到有效執(zhí)行。特殊物資是否由使用部門申請后經(jīng)專門人員審批并辦理領(lǐng)用手續(xù)后方可領(lǐng)用。倉管人員發(fā)料前是否對領(lǐng)料單中的物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、簽字審批手續(xù)等進(jìn)行認(rèn)真的校對，能否做到嚴(yán)格按單發(fā)料。發(fā)料是否堅(jiān)持先進(jìn)先出原則，以縮短物資在庫時(shí)間，防止物資過期變質(zhì)。是否存在白條抵庫的現(xiàn)象？物資領(lǐng)用后是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄領(lǐng)用情況？工程中以料抵工的零星廢舊物資是否在決算中重復(fù)列支拆除費(fèi)用，是否按照權(quán)限處置廢舊物資。是否存在隱瞞廢舊處置收入形成帳外資產(chǎn)的情況。附件2：供電公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理評估工作任務(wù)分解表序號(hào)主要內(nèi)容工作內(nèi)容分解分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人責(zé)任

33、部門配合部門時(shí)間安排1制定工作計(jì)劃，明確具體工作內(nèi)容工作措施。1、轉(zhuǎn)發(fā)文件，組織人員學(xué)習(xí)省公司經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理工作指導(dǎo)意見宋亞張軍監(jiān)察審計(jì)部公司各單位8月份2、制定下發(fā)經(jīng)濟(jì)平安風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施方案通知宋亞張軍監(jiān)察審計(jì)部公司有關(guān)部門2根據(jù)省公司工作目標(biāo)、工作范圍、工作要求、工作要點(diǎn)制定具體工作計(jì)劃，分解風(fēng)險(xiǎn)管理模板，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制。1、貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板張小東吳軍財(cái)務(wù)部公司各單位8月份2、固定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板張小東吳軍財(cái)務(wù)部公司各單位3、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管理控制模板張小東吳軍財(cái)務(wù)部公司有關(guān)部門4、農(nóng)維費(fèi)管理控制模板張小東李鳳春吳軍盧山財(cái)務(wù)部陽光公司各鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所5、重大決策事項(xiàng)管理控制模板張小