淺談鋼鐵企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行與控制

1、淺談鋼鐵企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行與控制MetalluT/ical Finncial AccountinJ( 全國預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，預(yù)算編制完成脯，核心往會(huì)使考評(píng)工作流于形式，預(yù)算指標(biāo)喪失約束作用，甚交會(huì)環(huán)節(jié)就是預(yù)算的執(zhí)行，按照預(yù)算進(jìn)行企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，使整個(gè)預(yù)算工作失去應(yīng)有的功效。在運(yùn)轉(zhuǎn)中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，通過執(zhí)行監(jiān)控、提異分析、考在預(yù)算的執(zhí)行與控制中，企業(yè)可以根據(jù)各自的組織結(jié)評(píng)激勵(lì)等手段來保障預(yù)算目標(biāo)完成。構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)等制定不同的保障措施。安鋼集團(tuán)在預(yù)算的執(zhí)行與拉制方面采取了以下措施:(1)將預(yù)算指棟層層分氣預(yù)算執(zhí)行與悔制程廖解，逐級(jí)確保。要求各預(yù)算責(zé)任單位不折不扣地執(zhí)行集團(tuán)公11.執(zhí)行

2、監(jiān)控。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，即具有指令性，各預(yù)司下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，確保預(yù)算控制指標(biāo)執(zhí)行到位;同時(shí)明確算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，把預(yù)算目標(biāo)的分解、落實(shí)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，貫徹責(zé)極利相結(jié)合，把預(yù)算全部納人考核，針對(duì)考核等系列活動(dòng)都納人到公司的各種管理活動(dòng)中，通過不同層次的責(zé)任主體實(shí)施不同的考核重點(diǎn)，實(shí)施績效考核，各種管理活動(dòng)自身的管理控制實(shí)現(xiàn)預(yù)算總體目標(biāo)。在預(yù)使預(yù)算制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有效的結(jié)合起來。(2)推行;細(xì)節(jié)算執(zhí)行中，必須以預(yù)算為你準(zhǔn)嚴(yán)格控制，支出性項(xiàng)目必須管理完善各項(xiàng)管理制度和程序，進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)核算。按嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)，收入項(xiàng)目務(wù)必完成預(yù)算，現(xiàn)金流動(dòng)照預(yù)算費(fèi)用指你對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行梳理，加強(qiáng)預(yù)算與核算的

3、必須滿足企業(yè)日常和長期發(fā)展的需要等等，以確保預(yù)算目結(jié)合，利用公司的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的統(tǒng)一，充標(biāo)的實(shí)現(xiàn)o分發(fā)揮各業(yè)務(wù)歸口管理部門的專業(yè)職能，以各專業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)2.差異分析。在預(yù)算執(zhí)行過程中和預(yù)算完成之后，一個(gè)算來?？傮w財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)，在系統(tǒng)中分別業(yè)務(wù)職能設(shè)置相意要的環(huán)節(jié)就是實(shí)際與預(yù)算的差異分析。預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)的權(quán)限，嚴(yán)格按照預(yù)算限額適時(shí)管控。(3)區(qū)別預(yù)算項(xiàng)目的差異分析可以根據(jù)周圍環(huán)境和相關(guān)條件的變化幫助調(diào)控性質(zhì)分別來用不同的控制手段加強(qiáng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的管理控預(yù)算合理而順利地執(zhí)行;預(yù)算完成后的裝異分析則可以總制。如:對(duì)聯(lián)產(chǎn)指標(biāo)做到事前預(yù)算，事中控制，事后分析、考結(jié)預(yù)算完成情況，幫助評(píng)價(jià)預(yù)算期間

4、工作的好壞，進(jìn)而為企核;對(duì)單純費(fèi)用類指標(biāo)做到事前預(yù)算，事中控制，事后分析、業(yè)評(píng)價(jià)激勵(lì)制度的公平有效提供數(shù)據(jù)依據(jù)?？己?，達(dá)到預(yù)算定額的，停止結(jié)算付款;對(duì)預(yù)算中沒有安排，3考評(píng)激勵(lì)。在完成預(yù)算分析后，應(yīng)該開始著手預(yù)算的確屬調(diào)整、追加事項(xiàng)的，在未履行程序前，業(yè)務(wù)部門不得簇考核與評(píng)價(jià)。;考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算管理的生命線飛只有通過定合同，財(cái)務(wù)部門不得辦理結(jié)算付款，等等。(74)實(shí)行嚴(yán)格時(shí)科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎(jiǎng)懲，才能確保預(yù)算管理落到效的逐級(jí)分析制度。每月各業(yè)務(wù)歸口部門對(duì)歸口管理預(yù)算實(shí)處。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算完成情況、預(yù)進(jìn)行分析，二級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行算編制的準(zhǔn)確性與及時(shí)

5、性進(jìn)行考核，肯定成績，找出問酶，分析，從業(yè)務(wù)的、生產(chǎn)的角度分析預(yù)算提異產(chǎn)生的原即并提制定和實(shí)施科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度。如果激勵(lì)制度不完善，往出解決方案，預(yù)算管理辦公室對(duì)分析進(jìn)行匯總最終形成分功舍耐命2010集第2期回?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4

6、?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?A1/e tallurgic1 Finncial Accounting 析報(bào)告，從財(cái)務(wù)

7、數(shù)據(jù)表象如銷售收入下降，利潤減少，成本現(xiàn)的原因，是人為造成的，還是客觀環(huán)境使然，否則，被考核增加等，帶著預(yù)測時(shí)的估算路徑進(jìn)行預(yù)算分析，對(duì)差異進(jìn)行方過多的強(qiáng)調(diào)客觀因素對(duì)業(yè)瑣的不利影響，考核方摻雜個(gè)分解和細(xì)化，從數(shù)據(jù)上挖掘到蓋界的最底層;問時(shí)結(jié)合業(yè)務(wù)人情感，戴;有色眼鏡;考核，則會(huì)使考核流于形式，無法達(dá)部門、生產(chǎn)部門的經(jīng)營分析，從級(jí)營角度尋找產(chǎn)生差異的根到激勵(lì)員工共間奮斗的目的?？?，制定有針對(duì)性的改進(jìn)管理方案。(5)預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行預(yù)警。目前有的企業(yè)未將預(yù)算相關(guān)工作完全納入考核體系，按照預(yù)算指標(biāo)設(shè)定預(yù)算費(fèi)用限額，分別頂算費(fèi)用指標(biāo)設(shè)定對(duì)超預(yù)算和上報(bào)預(yù)算不執(zhí)行等情況也未采取全面的考核措不同的預(yù)算預(yù)警值，一

8、般為預(yù)算指標(biāo)的80%-90%，達(dá)到預(yù)施，從而造成預(yù)算;編一套，做一套;的情況出現(xiàn)，針對(duì)這種瞥報(bào)圍系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)警，預(yù)算管理辦公室及時(shí)與相關(guān)歸口管情況，應(yīng)該有一整套的預(yù)算管理考核方案，針對(duì)全面預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行單位向通，找出原因，制定措施加強(qiáng)管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)考核指標(biāo)，如:對(duì)收入完成、費(fèi)控，達(dá)到費(fèi)用預(yù)算限糊的系統(tǒng)將停止結(jié)算付款。用節(jié)約、預(yù)算編制錯(cuò)誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行系統(tǒng)、全面的考核，并作為公司績效考核體系的重要組成部分，納入年度二、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)fj控制的描施績效考核，最大程度控制和縮小;實(shí)際數(shù)和預(yù)算數(shù);的菜異，目前，很多企業(yè)在全面預(yù)算管理中仍存在著重編制、輕提高預(yù)算在黯個(gè)企業(yè)管理中的嚴(yán)

9、肅性。執(zhí)行的現(xiàn)象，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督制度，執(zhí)行的隨意性大，預(yù)算3.預(yù)算環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)要及時(shí)調(diào)整預(yù)算。通常，全調(diào)轄權(quán)力沒有相應(yīng)的制衡機(jī)制，超預(yù)算和無預(yù)算的項(xiàng)目可面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有;法律效力不得隨意能因?yàn)轭A(yù)算調(diào)整權(quán)的濫用而照樣開展，預(yù)算對(duì)實(shí)際行為的變更與調(diào)撼。當(dāng)遇執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化或編制基礎(chǔ)發(fā)生預(yù)控作用嚴(yán)重受損;同時(shí)由于預(yù)算核制度不夠健全，使預(yù)?最大改變，如:組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、工藝流程變化、市場發(fā)生重大算不能成為企業(yè)的破約束，失去其擁有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性;披功等，造成執(zhí)行過程中發(fā)生校大偏差時(shí)履行特定程序有的企業(yè)只在年終考核預(yù)算指橋又未形成定期或不定期予以調(diào)整變更預(yù)算，以提高預(yù)算的可操作性和

10、執(zhí)行力，但預(yù)的預(yù)算反慣制度，責(zé)任不明確，戚本控制的具體指標(biāo)難以落算調(diào)整或變更必須執(zhí)行嚴(yán)格申報(bào)、審批程序。安銅集團(tuán)今年實(shí)到實(shí)處;對(duì)預(yù)算工作富有成效的單位和個(gè)人沒有相應(yīng)的在鋼鐵市場受到震大沖擊時(shí)，及時(shí)進(jìn)行了預(yù)算調(diào)整。一季度激勵(lì)措施，影響管理工作的深人開展。針對(duì)以上問題，建議結(jié)束后，根據(jù)當(dāng)前市場和生產(chǎn)實(shí)際狀況，為保障總體年度財(cái)企業(yè)在預(yù)算管理中應(yīng)采取以下措施o務(wù)頂算的完成，對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算重新核定，其中對(duì)生產(chǎn)1.增強(qiáng)預(yù)算的可操作性和硬約束。首先，預(yù)算目棟的制性可控費(fèi)用預(yù)算平均壓縮了加%。在執(zhí)行一個(gè)月后，預(yù)算管定要盡可能符合實(shí)際協(xié)調(diào)一致。加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理基礎(chǔ)工理部門又深人各歸口管理部門和執(zhí)行單位進(jìn)行調(diào)

11、研分析相作，建立企業(yè)歷史數(shù)據(jù)庫，搜集主要競爭對(duì)手或間行業(yè)先進(jìn)總結(jié)，制定了進(jìn)一步的管理措施應(yīng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的有關(guān)指標(biāo)，使預(yù)算指標(biāo)制定科學(xué)合理，而且預(yù)算目標(biāo)4.重視現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)要成為體系，各分、子公司、二級(jí)單位的目標(biāo)耍相互協(xié)調(diào)，形相諧運(yùn)行的保證，財(cái)務(wù)預(yù)算控制由主要針對(duì)現(xiàn)金預(yù)算。對(duì)現(xiàn)成有機(jī)整體;其次，預(yù)算的編制要細(xì)化明確。將預(yù)算的制度、金及未來可能的現(xiàn)金狀況做出適當(dāng)和連續(xù)的評(píng)價(jià)，掌握現(xiàn)責(zé)任、指標(biāo)、定額和費(fèi)用等各方嗣細(xì)化分解到管理的各個(gè)角金的時(shí)間流量，通過加大貨款回收、減少付現(xiàn)費(fèi)用、延遲付落與個(gè)人，使他們具有明確的目標(biāo)和過程監(jiān)控，以提高預(yù)算款等避免出現(xiàn)現(xiàn)金不足，對(duì)資本性

12、支出項(xiàng)目要堅(jiān)決貫徹;盤執(zhí)行般率。問時(shí)用制度強(qiáng)化預(yù)算約束，在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)人為出，i量力而行;的原則。格按制度與程序辦事，堅(jiān)決杜地違規(guī)操作。5.利用專業(yè)化全面預(yù)算管理軟件。借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)2.預(yù)算考核要落到實(shí)處。建立和健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。絡(luò)系統(tǒng)，加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程，借助先進(jìn)的專業(yè)化把企業(yè)內(nèi)部各組織單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任數(shù)最化、具體化、指預(yù)算管理軟件，促進(jìn)預(yù)算的編制和適時(shí)控制，保證企業(yè)預(yù)算標(biāo)化，納入預(yù)算控制體系并與薪酬掛鉤，任何一個(gè)部分出現(xiàn)管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，并使全面預(yù)算管理工作不斷深化。問題，都可以找到相應(yīng)的責(zé)任人，激勵(lì)各層次的職工為實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)共同努力o預(yù)算考核要落實(shí)到位。全面考慮差異出

13、(作者安鋼集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部)2事合耐唱;2010華第2期?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?槒?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?