最新銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告精選

1、 銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告要做好新時期銀行審計(jì)工作, 適應(yīng)改革的要求, 適應(yīng)時代的發(fā)展, 必須轉(zhuǎn)型, 即從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)轉(zhuǎn)型。那么, 為什么要審計(jì)轉(zhuǎn)型, 審計(jì)如何轉(zhuǎn)型, 如何確保審計(jì)轉(zhuǎn)型成功？帶著這些問題, 我作了一番調(diào)研, 有關(guān)調(diào)研情況報(bào)告如下:一、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的原因自1998年銀行設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門以來, 銀行職能已經(jīng)過多次調(diào)整, 各項(xiàng)業(yè)務(wù)有很大變化和發(fā)展, 在經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中責(zé)任更加繁重。而銀行審計(jì)工作沒有同步跟上銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)變化發(fā)展, 依然執(zhí)行當(dāng)時的的職能, 進(jìn)行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì), 主要監(jiān)督和評價銀行的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動, 缺少對銀行風(fēng)險(xiǎn)、管

2、理、績效等方面的審計(jì), 做出可行性及其有效性的評價監(jiān)督。因此, 必須加快銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型, 使之適應(yīng)銀行職能調(diào)整與業(yè)務(wù)變化發(fā)展需要。1、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與國際金融的接規(guī), 銀行已從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代脫胎換骨, 銀行職能發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變, 業(yè)務(wù)量大, 種類多, 且仍在快速調(diào)整和發(fā)展中。在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中, 控制風(fēng)險(xiǎn), 加強(qiáng)管理, 創(chuàng)造績效成為日益重要的工作, 是確保銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、金融安全的必要措施。這里面, 銀行審計(jì)發(fā)揮著重要作用。因此, 隨著銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展, 銀行審計(jì)理應(yīng)轉(zhuǎn)型, 適應(yīng)時代和形勢的需要。2、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行防

3、范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的需要銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展, 使得銀行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)工作變得不相適應(yīng)。銀行內(nèi)部審計(jì)必須適應(yīng)形勢發(fā)展的需要, 實(shí)行審計(jì)轉(zhuǎn)型, 從合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)型為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)。審計(jì)方法要從查錯糾弊向改革管理、提高效益、促進(jìn)發(fā)展轉(zhuǎn)變；審計(jì)內(nèi)容從審計(jì)合規(guī)性為主向以效益性為主轉(zhuǎn)變, 把提高經(jīng)濟(jì)效益作為銀行內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn), 幫助各銀行改善經(jīng)營管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益；審計(jì)范圍要在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上, 進(jìn)一步拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍, 把內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到內(nèi)部管理審計(jì)、決策審計(jì)、合同審計(jì)等方面上來, 從而提高內(nèi)部審計(jì)的層次；審計(jì)時效要從事后審計(jì)逐步向事前、事中、事后轉(zhuǎn)變。目前的內(nèi)部審

4、計(jì)都是事后審計(jì), 主要起監(jiān)督作用。轉(zhuǎn)型后內(nèi)部審計(jì)的作用不僅限于事后監(jiān)督, 更多的是事前預(yù)防與事中控制, 它將對銀行內(nèi)部控制進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。只有做到了這一點(diǎn), 銀行審計(jì)才是一種全面、有效的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督, 從根本上起作用, 適應(yīng)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的需要, 確保銀行合法合規(guī)經(jīng)營, 提高經(jīng)濟(jì)效益。3、審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行審計(jì)工作自身發(fā)展的需要在銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢下, 各級銀行、銀行員工、社會各界和人民群眾對銀行審計(jì)工作提出新的更高的要求, 銀行審計(jì)工作與防范金融風(fēng)險(xiǎn)、合法合規(guī)經(jīng)營、提高經(jīng)濟(jì)效益的各項(xiàng)工作任務(wù)和目標(biāo)息息相關(guān), 起著保駕護(hù)航的作用。而傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)滯后于新形勢下的銀行審計(jì)

5、工作要求, 無法承擔(dān)自身職責(zé), 完成歷史使命, 這就需要通過轉(zhuǎn)型來解決。當(dāng)前, 銀行內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督意識強(qiáng), 服務(wù)不夠,與審計(jì)對象缺乏溝通, 還沒有做到監(jiān)督與服務(wù)并重, 只注重查錯補(bǔ)漏的合規(guī)性檢查, 對銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督評價不夠。所以, 必須對銀行審計(jì)工作的對象和范圍作相應(yīng)調(diào)整, 明確新形勢下的銀行審計(jì)工作對象和范圍, 進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型, 從合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)型為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì), 才能適應(yīng)銀行發(fā)展的需要, 也才符合審計(jì)工作自身發(fā)展的需要。二、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的目標(biāo)銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型就是要從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)轉(zhuǎn)型, 促進(jìn)銀行審計(jì)事業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)法制化

6、、規(guī)范化、現(xiàn)代化, 具體說要根據(jù)銀行不同時期的工作重點(diǎn), 高質(zhì)量完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù), 確保審計(jì)意見得到全面落實(shí), 基本實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型, 建成符合現(xiàn)代會計(jì)制度要求、與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)、較為完善的審計(jì)工作機(jī)制和工作體系。1.確立銀行審計(jì)工作新認(rèn)識銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型, 從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)轉(zhuǎn)型, 對促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的意義, 是轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)發(fā)展方式, 實(shí)施規(guī)范化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的必然要求, 是總結(jié)借鑒國外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、建設(shè)現(xiàn)代銀行的必然要求, 也是審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的必然要求。銀行審計(jì)工作作為銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制的重要組成部分,

7、 是銀行保障自身依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段, 是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展、改革的客觀要求, 是大勢所趨, 我們要有充分的認(rèn)識。2.創(chuàng)新銀行審計(jì)工作新方式銀行審計(jì)工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)轉(zhuǎn)型, 并非是對原有工作格局的舍棄, 而是在繼續(xù)強(qiáng)化原有合規(guī)性審計(jì)工作的基礎(chǔ)上, 以更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求, 對審計(jì)工作進(jìn)一步加以延伸、拓展和提升。實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的審計(jì)工作由合規(guī)性向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)轉(zhuǎn)變, 做到審計(jì)工作創(chuàng)新, 就是要以加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高績效為目標(biāo), 將審計(jì)工作范圍從傳統(tǒng)的查錯防弊擴(kuò)展到經(jīng)營管理的各個方面, 評價資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性、內(nèi)部管理制

8、度的健全性和有效性, 防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)措施的可行性和有效性。3.建立銀行審計(jì)工作新手段銀行審計(jì)工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)轉(zhuǎn)型, 必須把審計(jì)工作滲透到銀行的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動中, 不僅要關(guān)注銀行內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況, 更重要的是立足于防范, 查找內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié), 提出加強(qiáng)管理的意見和建議, 使內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理適應(yīng)銀行經(jīng)營與發(fā)展的需要。具體來說, 在審計(jì)理念上, 要由重檢查糾錯、輕評價治理, 向檢查與評價、糾錯與治理并重轉(zhuǎn)變；在審計(jì)定位上, 要由維護(hù)金融法紀(jì)、服務(wù)于執(zhí)行力建設(shè), 向提升銀行價值、服務(wù)于銀行戰(zhàn)略實(shí)施拓展；在審計(jì)職能上, 要由單純監(jiān)督向監(jiān)

9、督與評價并重拓展；在審計(jì)內(nèi)容上, 要由查錯防弊向經(jīng)營管理全方位延伸；在審計(jì)方式上, 要由事后審計(jì)向全過程審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)手段上, 要由手工操作為主, 向利用計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展。三、如何做到銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型銀行審計(jì)工作從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績效審計(jì)轉(zhuǎn)型, 涉及的內(nèi)容很多, 總體上說, 要做到三點(diǎn):一是以*為指導(dǎo), 統(tǒng)領(lǐng)銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型；二是以發(fā)展壯大銀行業(yè)務(wù)服務(wù)于我們黨中國特色社會主義事業(yè)總體布局和全面建設(shè)小康社會全局出發(fā)作為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。三是以創(chuàng)新的思路、創(chuàng)新的方法, 開闊眼界, 緊跟時代潮流, 實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型。具體來說, 要做好以下七方面工

10、作。1、從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與服務(wù)并重銀行審計(jì)工作要從單純的監(jiān)督轉(zhuǎn)型為監(jiān)督與服務(wù)并重。審計(jì)既是監(jiān)督, 更是服務(wù), 從大的方面講是為整個銀行事業(yè)服務(wù), 從小的方面講, 是為一個系統(tǒng)、一個單位和一個項(xiàng)目服務(wù), 促使他們整改。因此, 審計(jì)工作不能滿足于查處幾個違法違規(guī)問題, 而應(yīng)該做深入細(xì)致的工作和提出具體的針對性強(qiáng)的意見和建議, 促進(jìn)整改提高、建章立制, 把局部的現(xiàn)象和問題放到全局和宏觀的高度去分析, 寓監(jiān)督于服務(wù)之中, 正確處理監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系, 實(shí)現(xiàn)由單純監(jiān)督型向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變。2、從單純的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與權(quán)力制衡銀行審計(jì)工作要從單純的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)型為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督與權(quán)力制衡, 確保銀行經(jīng)濟(jì)

11、發(fā)展和權(quán)力的正確、規(guī)范和科學(xué)運(yùn)用?，F(xiàn)代銀行審計(jì)工作從本質(zhì)上說是民主和法制的工具, 通過加強(qiáng)對銀行各級權(quán)力的制約和監(jiān)督, 可以發(fā)揮其在民主政治建設(shè)上的作用。因此, 銀行審計(jì)工作一定不能離開推動民主和法制這一本質(zhì)要求, 一定不能離開加強(qiáng)對銀行權(quán)力的制約和監(jiān)督這一神圣職責(zé)。3、從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進(jìn)整改、完善制度銀行審計(jì)工作要從單純的揭露問題轉(zhuǎn)型為揭露問題、促進(jìn)整改、完善制度。銀行審計(jì)揭露問題的最終目的是為了促進(jìn)整改, 只注重揭露問題而忽視督促整改, 揭露的問題會不了了之, 審計(jì)的作用就會大打折扣。銀行審計(jì)工作更重要的是要促進(jìn)完善制度和法規(guī), 堵塞漏洞, 標(biāo)本兼治, 鏟除腐敗的土壤。4

12、、從忽視或者不夠重視非財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財(cái)務(wù)信息銀行審計(jì)工作要從忽視或者不夠重視非財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)型為高度重視非財(cái)務(wù)信息。銀行通過各種形式對外傳送的信息中, 有大量的非財(cái)務(wù)信息, 包括銀行的業(yè)務(wù)范圍、戰(zhàn)略目標(biāo)、面臨的機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。把握非財(cái)務(wù)信息, 對于了解銀行所擁有或控制的資源的總量與構(gòu)成, 及其面臨機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要, 因此要高度重視非財(cái)務(wù)信息。5、從單純的審計(jì)轉(zhuǎn)型為審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重銀行審計(jì)工作要從單純的審計(jì)轉(zhuǎn)型為審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重。審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查, 作為兩種不同的審計(jì)工作方式各有特點(diǎn)和優(yōu)勢。比較而言, 審計(jì)主要針對銀行的具體項(xiàng)目, 側(cè)重于發(fā)現(xiàn)問題, 糾正和處理問題。專

13、項(xiàng)審計(jì)調(diào)查主要針對銀行宏觀治理中存在苗頭性、傾向性、普遍性的突出問題, 側(cè)重于綜合分析和研究, 在促進(jìn)加強(qiáng)宏觀治理和完善法規(guī)制度方面, 更具靈活性, 能從更高層次上發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。因此, 要充分運(yùn)用好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查這一審計(jì)方式, 做到審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重。6、從手工審計(jì)轉(zhuǎn)型為計(jì)算機(jī)審計(jì)銀行審計(jì)工作要從手工審計(jì)轉(zhuǎn)型為計(jì)算機(jī)審計(jì)。生產(chǎn)工具是生產(chǎn)力發(fā)展的標(biāo)志。當(dāng)代先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展集中體現(xiàn)在現(xiàn)代科技發(fā)展上, 現(xiàn)代科技最前沿、發(fā)展最快的就是信息技術(shù)。為迎接信息技術(shù)的挑戰(zhàn), 必須充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù), 以計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)作為審計(jì)工作的主要手段。7、從重視日常工作轉(zhuǎn)型為強(qiáng)化制度建設(shè)銀行審計(jì)工作要從重視日常工

14、作轉(zhuǎn)型為強(qiáng)化制度建設(shè)。必須把建立和完善審計(jì)工作機(jī)制擺在突出位置, 要在工作中不斷拾遺補(bǔ)缺, 完善制度建設(shè), 及時調(diào)整與審計(jì)工作不相適應(yīng)的工作制度。通過落實(shí)制度統(tǒng)一審計(jì)人員思想, 明確工作目標(biāo), 規(guī)范工作程序, 保證審計(jì)轉(zhuǎn)型成功。四、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的保障措施1、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型必須首先轉(zhuǎn)變思想觀念轉(zhuǎn)變思想觀念是銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的首要保證。思想決定行動, 行動決定未來。面對銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型碰到的新情況、新問題、新任務(wù)和新要求, 銀行審計(jì)部門和審計(jì)人員必須重新審閱自己的思想觀念和思維方式, 重新審閱自己的熟悉能力和熟悉水平, 重新審閱自己的工作方法和工作水平, 努力沖破那些與銀行審計(jì)工作發(fā)展不相適

15、應(yīng)的傳統(tǒng)觀念的束縛, 適應(yīng)新形勢、解決新問題、克服新困難, 探索為改革發(fā)展和服務(wù)銀行的新途徑, 并在這個過程中實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作自身的發(fā)展。2、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型必須獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。審計(jì)工作很難, 因?yàn)閷徲?jì)容易得罪人, 要不得罪人, 要么放棄原則, 要么就是做老好人。審計(jì)檢查既要查出問題, 又要糾正問題；既要嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事, 又要兼顧銀行發(fā)展與銀行員工的利益；既要加強(qiáng)管理, 又要爭取對審計(jì)工作的理解、同情和支持, 尤其是對改革過程中出現(xiàn)的新情況、新政策與新問題處理的理解與支持。做好審計(jì)工作, 既要機(jī)構(gòu)健全、人員配備齊全, 充分發(fā)揮審計(jì)部門的職能和審

16、計(jì)人員的作用, 尤其是審計(jì)中的監(jiān)督和服務(wù)的功能, 但最重要的是獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。領(lǐng)導(dǎo)要樹立以人為本的理念, 對審計(jì)工作切實(shí)給予重視和支持, 樹立審計(jì)工作的權(quán)威, 維護(hù)審計(jì)工作的合法地位, 在遇到困難時應(yīng)及時支持審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé), 保證審計(jì)工作的有效開展和審計(jì)成果的有效運(yùn)用。只要領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作, 支持審計(jì)工作, 審計(jì)工作的困難就能迎刃而解, 也只有獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持, 才能做好審計(jì)工作。3、銀行審計(jì)工作轉(zhuǎn)型必須提高審計(jì)人員素質(zhì)提高審計(jì)人員素質(zhì)才能做好審計(jì)工作, 這是搞好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。一是審計(jì)人員要在學(xué)習(xí)上下功夫。面對改革和發(fā)展的新形勢, 要樹立學(xué)習(xí)是生存與發(fā)展的理念, 深入開展創(chuàng)建

17、學(xué)習(xí)型組織的活動, 努力加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí), 尤其要學(xué)習(xí)新法規(guī)政策、新會計(jì)制度。要樹立工作學(xué)習(xí)化, 學(xué)習(xí)工作化的理念, 努力提高解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力。通過認(rèn)真學(xué)習(xí), 深刻認(rèn)識和準(zhǔn)確把握審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義, 切實(shí)增強(qiáng)工作的主動性和針對性。二是審計(jì)人員要在提高工作能力上下功夫。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入, 各種矛盾日益復(fù)雜化, 這就需要我們認(rèn)清形勢, 關(guān)注熱點(diǎn), 把握重點(diǎn), 協(xié)調(diào)關(guān)系, 提高應(yīng)變能力, 當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。審計(jì)人員必須克服自身弱點(diǎn), 真正地做好審計(jì)工作, 服務(wù)于銀行業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要提高審計(jì)工作的質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的重要體現(xiàn), 要提升審計(jì)報(bào)告的應(yīng)用價值, 不僅要注重審計(jì)檢查