2021年財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范則

1、財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范則 發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)提出了一系列新的要求,需要從財(cái)務(wù)管理任務(wù)、財(cái)務(wù)管理方式、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)四個(gè)方面解決財(cái)務(wù)管理問題。下面愛匯的財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范則，供你參考。 一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法進(jìn)行計(jì)賬、算 賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目 清晰。 2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明， 每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀 況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;

2、定期對(duì) 固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。 4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì) 算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金。 5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。 6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。 2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。 3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。 4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手

3、續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。 1 5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。 6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。 7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明 細(xì)賬。 9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。 10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及 法人代表。 11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)

4、，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其 財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。 2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算 資料準(zhǔn)確。 對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。 3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借 用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。 4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。 四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、章等。 公章由行政 管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)2 責(zé)保管。 2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦

5、公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。 各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁 在空白介紹信上蓋章。 印章使用必須做到用章登記。 五、公司差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座汽車、火車，可購硬 臥車票。 如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào) 銷。 2、在途補(bǔ)助。 乘座汽車和火車每人每天按 50 元補(bǔ)貼，乘座長途汽車 5 小 時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50 元。 3、員工每人每天按 100-120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理 以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級(jí)。 4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。

6、 5、市內(nèi)交通以實(shí)報(bào)實(shí)銷。 6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差 旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。 六、物資采購規(guī)定 1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每月初編制采購計(jì) 劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān) 督實(shí)施。 3 4、采購價(jià)值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長期 需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。 5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。 6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬

7、一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。 若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。 七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。 2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理 完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。 八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。 2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理簽字總經(jīng)理簽字 出納付款。 3、公司各部門所需報(bào)銷的款項(xiàng)時(shí)間不能超過三天，逾期不予報(bào)銷。 4、公司各部門預(yù)支款項(xiàng)

8、，不得超過一個(gè)月，超過一個(gè)月后自動(dòng)在當(dāng)月工資 中扣除。 5、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。 6、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。 九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的借款條按批準(zhǔn)額度辦理借款， 辦理完畢 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 4 2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。 3、各項(xiàng)借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 4、借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷， 超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)

9、批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬; ( 2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。 5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣 回。 一.目的 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹會(huì)計(jì)法，正確行使會(huì)計(jì)人員的職 權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng) 做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 二.公司的財(cái)務(wù)管理工作 應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。 法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收 節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 三.公司架構(gòu) 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員 配臵為主

10、辦會(huì)計(jì)、出納(銷售會(huì)計(jì))。 四.財(cái)務(wù)部職能： 1.向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé); 2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工 作職責(zé); 3.負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì) 核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行; 4.協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有 關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際， 及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì) 賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作; 5.負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金; 6.負(fù)責(zé)公司固定

11、資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報(bào) 廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作，并提出 日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi); 7.負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn) 和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工 作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化; 8.定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn) 生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測公 司經(jīng)營發(fā)展方向; 9.負(fù)責(zé)

12、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善 保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì) 有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款; 10.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng) 會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;誠實(shí) 有責(zé)任感1 11.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益; 12.注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù) 水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程; 13.認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。 五.工作崗位職責(zé) 1.主辦會(huì)計(jì)職責(zé) 協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制

13、度的制定、完善和執(zhí)行工作; 負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本; 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作; 負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作; 協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符; 負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來款; 參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤 虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理; 正確計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本 費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬; 負(fù)責(zé)公司 資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表， 公司盈利報(bào)表，費(fèi)用支出統(tǒng)計(jì) 表和分類明細(xì)表，應(yīng)收統(tǒng)計(jì)表

14、(附加應(yīng)收明細(xì)表:按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)， 上月回款明細(xì)表 (按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域) ， 上月回款問題客戶明細(xì)表 (按 照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)，的編制、單月匯總財(cái)務(wù)分析報(bào)告和匯報(bào)工作;次月 3 號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎(jiǎng)金。 負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項(xiàng)發(fā)票; 對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行、裝訂，并妥善保管; 所有供應(yīng)商的上月的賬目必須在次月的 6 號(hào)核對(duì)完成， 違者罰款一百元， 并扣發(fā)上月獎(jiǎng)金。 2.出納崗位職責(zé) 嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè) 務(wù); 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填 報(bào)資金日?qǐng)?bào)

15、表; 負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金; 負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作; 負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)登記實(shí) 物出入賬，做到賬實(shí)相符; 配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作; 配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作; 其他與出納工作有關(guān)的事宜。 誠實(shí) 有責(zé)任感2 六.會(huì)計(jì)工作的管理 1.公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一 采用借貸復(fù)式記賬法。 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 2.采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。 3.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)臵和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容 和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日

16、記賬。 4.會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審 核的原始憑證編制記賬憑證。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不正 確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。 5.記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相 符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。 6.月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折 疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。 7.會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要 簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。 8.財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符

17、時(shí)， 應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告， 并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 9.按規(guī)定設(shè)臵和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表損 益表納稅申報(bào)表個(gè)人所得稅申報(bào)表企業(yè)所得稅申報(bào)表。 內(nèi)部還有：股東 投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng) 收賬款明細(xì)表等，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 10.財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 以上十項(xiàng)如有違者，罰款五十元整。 七.收入管理 1.經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，計(jì)入當(dāng) 期損益。 加強(qiáng)對(duì)營

18、業(yè)外收入等的管理。 2.實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn) 本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。 3.收到款項(xiàng)時(shí)，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那 人員辦理收款手續(xù)。 4.開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納 及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。 5.財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情 況，應(yīng)及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。 八.支出及費(fèi)用報(bào)銷管理 1.報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款 _度，必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門 經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。 公司股東的費(fèi)

19、用報(bào)銷實(shí)行股誠實(shí) 有責(zé)任感3 東互簽制。 2.報(bào)批時(shí)間每月頭，會(huì)議結(jié)束后，星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。 如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后 請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見; 3.各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān) 制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予 報(bào)銷，或者有總經(jīng)理審批后的報(bào)銷票據(jù)，方可報(bào)銷。 4.廣告款、工程款等大額支出必須填制資金支付申請(qǐng)單，并查驗(yàn)相關(guān) 合同。 5.日常用品(包括食堂用品)采購由后勤部與財(cái)政部根據(jù)采購申請(qǐng)單一同 采購，由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷; 九.公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度 1.公司員

20、工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; 2.公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟 臥; 3.公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 本地出差住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元/日/間(一人和兩人都是 60 元/日); 伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人 30 元/日(省內(nèi)); 省外出差，按總公司標(biāo)準(zhǔn)。 十.嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則 如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。 十一.記帳規(guī)則： 記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。 除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳 員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。 沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每

21、張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記 帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫。 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、 細(xì)目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號(hào)。 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略， 以保證 第三者能看清楚。 每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號(hào)。 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。 應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

22、誠實(shí) 有責(zé)任感4 1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填 制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然 后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。 如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確， 只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在 摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表

23、的，可以填制 正確的記帳憑證，一并登記入帳。 如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò) 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： 1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出; 2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收; 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向; 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì) 的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁” 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成

24、本和編制會(huì)計(jì)報(bào) 表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明 “本 月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下 端均劃單紅線， 在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。 發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。 不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余 額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的 明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。 不準(zhǔn)先出報(bào)表， 后補(bǔ)記帳簿。 年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第 一行，

25、并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容， 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。 結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 以上規(guī)定如有違者，每次罰款五十元整。 十二.貨幣資金管理 1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或 從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。 出納人員庫存現(xiàn)金額為 2000 元/天，大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確 保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符。 誠實(shí) 有責(zé)任感5 2.出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證 支付。 收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任

26、人負(fù)責(zé) 賠償。 如有違者，每次罰款五十元整。 3.嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白 支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支 票的遺失和被盜。 4.為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余 額，由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單，每月至少核對(duì)一次，并正確編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。 5.會(huì)計(jì)人員定期與往來款對(duì)方單位核對(duì)往來款余額，制止各種挪用貨幣資 金的情況。 6.公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。 公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái) 務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。 7.公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款

27、單，靜會(huì)計(jì)審核;交財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還(職 員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。 8.符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào) 銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納 支付現(xiàn)金。 同意后先付款后補(bǔ)簽。 9.發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無 誤，填制記賬憑證。 10.工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的資料編制職員工資表， 交公司副總經(jīng)理審閱，交總公司副總經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月 16 日) 發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 工資：全體員工工資均于次月 16

28、日發(fā)放。 過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，因特殊情況需提前支付者，得 由經(jīng)辦部門寫預(yù)支條呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。 十三.處罰辦法 1.出現(xiàn)下列情況之一的， 對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月職位薪 50%， 扣除當(dāng)月獎(jiǎng)金。 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的; 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的; 利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的; 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; 保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的; 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予

29、處罰的。 誠實(shí) 有責(zé)任感6 2.出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的; 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的; 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的; 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于 _致使公司利益遭受損失 的; 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以的。 第一章 總 則 第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定

30、本制度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章

31、。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 【財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章

32、制度范則】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范則 發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)提出了一系列新的要求,需要從財(cái)務(wù)管理任務(wù)、財(cái)務(wù)管理方式、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)四個(gè)方面解決財(cái)務(wù)管理問題。下面愛匯的財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度范則，供你參考。 一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法進(jìn)行計(jì)賬、算 賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目 清晰。 2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明， 每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀 況，并按季度進(jìn)行財(cái)

33、務(wù)分析。 3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì) 固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。 4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì) 算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金。 5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。 6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。 2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。 3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制

34、度辦理收付。 4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。 1 5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。 6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。 7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明 細(xì)賬。 9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。 10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及 法人代表。 11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 12、完

35、成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其 財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。 2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算 資料準(zhǔn)確。 對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。 3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借 用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。 4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。 四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、章等。 公章由行政 管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)

36、2 責(zé)保管。 2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。 各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁 在空白介紹信上蓋章。 印章使用必須做到用章登記。 五、公司差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座汽車、火車，可購硬 臥車票。 如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào) 銷。 2、在途補(bǔ)助。 乘座汽車和火車每人每天按 50 元補(bǔ)貼，乘座長途汽車 5 小 時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50 元。 3、員工每人每天按 100-120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理 以上實(shí)報(bào)實(shí)銷

37、，所住賓館不得超過三星級(jí)。 4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。 5、市內(nèi)交通以實(shí)報(bào)實(shí)銷。 6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差 旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。 六、物資采購規(guī)定 1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每月初編制采購計(jì) 劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān) 督實(shí)施。 3 4、采購價(jià)值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長期 需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。 5、

38、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。 6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。 若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。 七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。 2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理 完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。 八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。 2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理簽字總經(jīng)理簽字 出納付款。 3、公司各部門

39、所需報(bào)銷的款項(xiàng)時(shí)間不能超過三天，逾期不予報(bào)銷。 4、公司各部門預(yù)支款項(xiàng)，不得超過一個(gè)月，超過一個(gè)月后自動(dòng)在當(dāng)月工資 中扣除。 5、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。 6、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。 九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的借款條按批準(zhǔn)額度辦理借款， 辦理完畢 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 4 2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。 3、各項(xiàng)借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。 4、借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬

40、時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷， 超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬; ( 2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。 5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣 回。 一.目的 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹會(huì)計(jì)法，正確行使會(huì)計(jì)人員的職 權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng) 做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 二.公司的財(cái)務(wù)管理工作 應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。 法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收 節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 三.公司架構(gòu) 公司

41、設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員 配臵為主辦會(huì)計(jì)、出納(銷售會(huì)計(jì))。 四.財(cái)務(wù)部職能： 1.向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé); 2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工 作職責(zé); 3.負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì) 核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行; 4.協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有 關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際， 及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì) 賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作; 5

42、.負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金; 6.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報(bào) 廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作，并提出 日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi); 7.負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn) 和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工 作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化; 8.定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn) 生的問題，提出改進(jìn)意見和建

43、議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測公 司經(jīng)營發(fā)展方向; 9.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善 保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì) 有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款; 10.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng) 會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;誠實(shí) 有責(zé)任感1 11.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益; 12.注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù) 水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程; 13.認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任

44、務(wù)。 五.工作崗位職責(zé) 1.主辦會(huì)計(jì)職責(zé) 協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作; 負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本; 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作; 負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作; 協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符; 負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來款; 參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤 虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理; 正確計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本 費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬; 負(fù)責(zé)公司 資產(chǎn)負(fù)債

45、表、 損益表， 公司盈利報(bào)表，費(fèi)用支出統(tǒng)計(jì) 表和分類明細(xì)表，應(yīng)收統(tǒng)計(jì)表(附加應(yīng)收明細(xì)表:按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)， 上月回款明細(xì)表 (按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域) ， 上月回款問題客戶明細(xì)表 (按 照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)，的編制、單月匯總財(cái)務(wù)分析報(bào)告和匯報(bào)工作;次月 3 號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎(jiǎng)金。 負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項(xiàng)發(fā)票; 對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行、裝訂，并妥善保管; 所有供應(yīng)商的上月的賬目必須在次月的 6 號(hào)核對(duì)完成， 違者罰款一百元， 并扣發(fā)上月獎(jiǎng)金。 2.出納崗位職責(zé) 嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè) 務(wù); 嚴(yán)格

46、審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填 報(bào)資金日?qǐng)?bào)表; 負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金; 負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作; 負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)登記實(shí) 物出入賬，做到賬實(shí)相符; 配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作; 配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作; 其他與出納工作有關(guān)的事宜。 誠實(shí) 有責(zé)任感2 六.會(huì)計(jì)工作的管理 1.公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。 會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一 采用借貸復(fù)式記賬法。 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 2.采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。 3.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)臵和

47、使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容 和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬。 4.會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審 核的原始憑證編制記賬憑證。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不正 確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。 5.記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相 符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。 6.月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折 疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。 7.會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要 簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登

48、帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。 8.財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符時(shí)， 應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告， 并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 9.按規(guī)定設(shè)臵和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表損 益表納稅申報(bào)表個(gè)人所得稅申報(bào)表企業(yè)所得稅申報(bào)表。 內(nèi)部還有：股東 投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng) 收賬款明細(xì)表等，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 10.財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 以上十項(xiàng)如有違者，罰款五十元整。 七.收入管理 1.經(jīng)營收入的實(shí)

49、現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，計(jì)入當(dāng) 期損益。 加強(qiáng)對(duì)營業(yè)外收入等的管理。 2.實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn) 本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。 3.收到款項(xiàng)時(shí)，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那 人員辦理收款手續(xù)。 4.開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納 及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。 5.財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情 況，應(yīng)及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。 八.支出及費(fèi)用報(bào)銷管理 1.報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款 _度，必須由經(jīng)辦人填報(bào)

50、簽章報(bào)部門 經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。 公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股誠實(shí) 有責(zé)任感3 東互簽制。 2.報(bào)批時(shí)間每月頭，會(huì)議結(jié)束后，星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。 如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后 請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見; 3.各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān) 制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予 報(bào)銷，或者有總經(jīng)理審批后的報(bào)銷票據(jù)，方可報(bào)銷。 4.廣告款、工程款等大額支出必須填制資金支付申請(qǐng)單，并查驗(yàn)相關(guān) 合同。 5.日常用品(包括食堂用品)采購由后勤部與財(cái)政部根據(jù)采購申請(qǐng)單一同

51、 采購，由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷; 九.公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度 1.公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; 2.公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟 臥; 3.公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 本地出差住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元/日/間(一人和兩人都是 60 元/日); 伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人 30 元/日(省內(nèi)); 省外出差，按總公司標(biāo)準(zhǔn)。 十.嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則 如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。 十一.記帳規(guī)則： 記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。 除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳 員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑

52、證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。 沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記 帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫。 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、 細(xì)目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號(hào)。 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略， 以保證 第三者能看清楚。 每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號(hào)。 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳

53、行隔頁。 應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：誠實(shí) 有責(zé)任感4 1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填 制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然 后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。 如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確， 只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在 摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正

54、的理由和依據(jù)。 3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制 正確的記帳憑證，一并登記入帳。 如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò) 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： 1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出; 2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收; 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向; 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。 各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì) 的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并

55、在摘要欄“承前頁” 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào) 表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明 “本 月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下 端均劃單紅線， 在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。 發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。 不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余 額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的 明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。 不準(zhǔn)先出報(bào)表， 后補(bǔ)記帳簿。 年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第 一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容， 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。 結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 以上規(guī)定如有違者，每次罰款五十元整。 十二.貨幣資金管理 1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀