貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度

1、貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法 目錄目錄 第一章第一章現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度.1 第二章第二章銀行存款管理制度銀行存款管理制度.3 第三章第三章印章管理制度印章管理制度.4 第四章第四章公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序.6 第第五五章章發(fā)票管發(fā)票管理理制度制度.11 第第六六章章應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理制度 .14 第第七七章章 預(yù)付賬款管理制度預(yù)付賬款管理制度.17 第第八八章章 存貨管理制度存貨管理制度.20 第第九九章章 固定資產(chǎn)管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法.23 1 第 1 頁(yè) 共 26 頁(yè) 第一章 現(xiàn)金管理制度 為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督

2、，保證資金安全，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn) 金管理暫行條例，結(jié)合公司的具體業(yè)務(wù)情況，特制定本制度。本制度適應(yīng)于 系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。 一、現(xiàn)金收支的總體規(guī)定 1.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全 的一切漏洞； 2.除出納或財(cái)務(wù)部授權(quán)的人員外，任何單位和個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn) 金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 3.現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不跨期不跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 4.出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取 現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存及或支取現(xiàn)金；不得將單位收入 的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行； 5

3、.出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其 辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。 二、現(xiàn)金收取的規(guī)定 1.出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)審核單據(jù)的內(nèi)容，款項(xiàng)當(dāng)面點(diǎn)清；出納人員 收取現(xiàn)金，應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發(fā)生短款，由出納人員承擔(dān)一 切損失； 1.因業(yè)務(wù)需要在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)并 妥善處理，任何人不得隨意將款項(xiàng)帶回自己家中，否則發(fā)生損失由責(zé)任人承擔(dān)。 2 第 2 頁(yè) 共 26 頁(yè) 2.現(xiàn)金收取后，出納員應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，并簽名或蓋 出納人員私章。 3.公司每天的現(xiàn)金收入，超出庫(kù)存限額金額以上的部分，應(yīng)及時(shí)送存銀行， 不得

4、挪用、擠占和公款私存。 三、現(xiàn)金的支付 1.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照上述現(xiàn)金的使用范圍來(lái)辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，因特殊 情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的，需本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2.出納人員支付現(xiàn)金，需審核相應(yīng)原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性與 正確性，對(duì)未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。 3.出納人員支付現(xiàn)金，需由現(xiàn)金收款人在相應(yīng)的單據(jù)上簽名確認(rèn)，款項(xiàng)支 付后應(yīng)在相應(yīng)的報(bào)銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并簽名或蓋出納人員私章。 四、現(xiàn)金的保管 1.本公司申請(qǐng)的庫(kù)存現(xiàn)金限額為三天至五天的日常零星開支所需的現(xiàn)金， 超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。 2.出納人員對(duì)于限額內(nèi)的現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在

5、保險(xiǎn)柜內(nèi)，不 得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。 3.本公司出納員應(yīng)按筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并做到日清月結(jié)，下班前全面 盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。 五、其他 1.本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定的會(huì)計(jì)主管對(duì)收銀員、出納的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù) 負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，應(yīng)定期或應(yīng)不定期對(duì)出納的現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)（不少于兩次）。 3 第 3 頁(yè) 共 26 頁(yè) 2.出納員因休假等原因需要代班的，雙方需對(duì)所代辦理的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行復(fù) 核，款項(xiàng)進(jìn)行清點(diǎn)并簽名確認(rèn)，以便分清責(zé)任。 第二章 銀行存款管理制度 一、銀行賬戶的開立 1.本公司嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行公布的銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，只 開立一個(gè)基本存款戶，并根據(jù)管理需

6、要開立一般存款賬戶。銀行賬戶的開立應(yīng) 由財(cái)務(wù)門提出申請(qǐng)并報(bào)公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準(zhǔn)。 2.本公司銀行賬戶的使用需符合銀行賬戶管理辦法的相關(guān)規(guī)定，不得 辦理與本公司無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，即不得出租和出借銀行賬戶。 3.本公司對(duì)外部單位的業(yè)務(wù)結(jié)算，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行。 二、銀行收款業(yè)務(wù) 1.出納人員應(yīng)及時(shí)從開戶行取回轉(zhuǎn)賬或電匯業(yè)務(wù)的收款回單，并依此登記 銀行存款日記賬。 2.出納人員應(yīng)將銀行收款的進(jìn)賬回單與相應(yīng)的業(yè)務(wù)原始憑證核對(duì)粘貼在一 起，交會(huì)計(jì)人員作進(jìn)行賬務(wù)處理。 三、銀行付款業(yè)務(wù) 1.出納員辦理銀行付款業(yè)務(wù)，需審核相應(yīng)的原始憑證，對(duì)未完成本公司規(guī) 定的審批程序的業(yè)務(wù)，應(yīng)拒絕辦理。 2.對(duì)外

7、結(jié)算業(yè)務(wù)不能開具現(xiàn)金支票，提取備用金按本公司規(guī)定的程序操作。 3.出納員應(yīng)及時(shí)掌握存款賬戶余額信息。 4 第 4 頁(yè) 共 26 頁(yè) 四、其他與銀行有關(guān)的業(yè)務(wù)管理 1.實(shí)行“資金日?qǐng)?bào)表”管理:出納員每天須填制“資金日?qǐng)?bào)表”，當(dāng)天的報(bào) 表，于次日上班后向財(cái)務(wù)經(jīng)理、總裁報(bào)送。 2.“網(wǎng)銀”管理：系統(tǒng)內(nèi)各公司銀行網(wǎng)銀，均由資金管理部負(fù)責(zé)管理。負(fù) 責(zé)所有銀行的收、付、轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的辦理。 “網(wǎng)銀”支付業(yè)務(wù)：付款提交人與付款授權(quán)人不得為同一人。 3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理：每月月末結(jié)賬后，財(cái)務(wù)出納員 須針對(duì) 財(cái)務(wù) 賬面的 銀行存款余額 與 銀行對(duì)賬單 的差異 作“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。并 妥善留存“銀行存款余額

8、調(diào)節(jié)表”。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期的檢查“銀行存款余 額調(diào)節(jié)表”。 4.銀行授信管理辦法：融資部門負(fù)責(zé)辦理銀行授信業(yè)務(wù)，包括：組織各相 關(guān)部門編寫材料、報(bào)送銀行需要的資料、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等。 6.出納員應(yīng)對(duì)所經(jīng)辦的銀行收、付款業(yè)務(wù)逐筆登記，并與銀行存款對(duì)賬單 逐筆勾對(duì)，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)的掛賬時(shí) 間不得超過(guò)三個(gè)月，年末結(jié)賬前應(yīng)保證銀行存款余額與銀行對(duì)賬余額一致。 7.本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)的會(huì)計(jì)主管對(duì)出納的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督責(zé) 任，每月對(duì)其銀行余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，需特別關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容。 8.出納員因工作疏忽開具空頭支票而導(dǎo)致罰款的，應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任。 第三章

9、 印章管理制度 一、印章的制作、廢止和保管 1.公司業(yè)務(wù)流程所涉及的印章由公司指定統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制 5 第 5 頁(yè) 共 26 頁(yè) 作印章。 2.經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作涉及業(yè)務(wù)流程方面的印章，具 體分為財(cái)務(wù)專用章、人名章。 3.公司合同專用章由各公司指定專人進(jìn)行保管、使用；財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù) 部指定專人進(jìn)行保管、使用，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán) 他人保存。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章，同一人員不得保管使用 同一單位兩枚（含兩枚）以上印章。 4.各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章 保管人員負(fù)責(zé)。 5.印章保管人若管理不慎使

10、印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部， 由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章。 二、印章的使用 6.使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理 由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。 7.“印章使用申請(qǐng)單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交 由印章保管人蓋章。 8.印章保管人要仔細(xì)審核“印章使用申請(qǐng)單”的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批 示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。 9.經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請(qǐng) 單”交由印章管理人進(jìn)行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指 定部門存檔。 10.銷售部與購(gòu)貨方訂立銷售合同

11、所蓋合同專用章，必須由印章保管員根據(jù) 6 第 6 頁(yè) 共 26 頁(yè) 經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對(duì)一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造 成公司損失的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 11.公司財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用時(shí)，必須在 “印章使用申請(qǐng)單”上說(shuō)明事由，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后方可帶出。 12.出納要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系， 更新印鑒簿。 13.印章保管人應(yīng)及時(shí)填寫“印章領(lǐng)用登記簿”，說(shuō)明印章使用事由、使用 對(duì)象、蓋章時(shí)間等，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。 14.印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交接，否 則不允許離職或調(diào)動(dòng)。 15.

12、公司中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴(yán) 禁擅自使用印章。 第四章 公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序 一、有關(guān)資金支付審批權(quán)限 本公司有關(guān)支出均經(jīng)審批后進(jìn)行，實(shí)行“費(fèi)用審批、資金支付一支筆”原 則，即任何資金的支付必須經(jīng)過(guò)貿(mào)易公司總裁審批，付款時(shí)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 為保證日常業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理 審批事項(xiàng)的，可授權(quán)委托公司有關(guān)管理人員代為審批；如遇突發(fā)事件未能及時(shí) 現(xiàn)場(chǎng)簽批的，可先以手機(jī)發(fā)信息形式批準(zhǔn)，憑手機(jī)信息進(jìn)入下一審批程序，并 在事后補(bǔ)簽。 7 第 7 頁(yè) 共 26 頁(yè) 借款后再填單報(bào)銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務(wù)審批，按上述

13、審批授權(quán)及下列審批 程序進(jìn)行。 二、資金支付審批注意事項(xiàng) 1.費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部 門人員費(fèi)用報(bào)銷相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行審查；財(cái)務(wù)審核會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)票據(jù)的合規(guī) 性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；總裁對(duì)所報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合理性及事先 審批情況進(jìn)行把握并進(jìn)行總體審批；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)款項(xiàng)的支付方式及時(shí)間進(jìn) 行審批。 2.款項(xiàng)支付均需填寫相應(yīng)的單據(jù)（以下合稱“支付單據(jù)”）辦理業(yè)務(wù)如由 需要先借支款項(xiàng)，需由經(jīng)辦人員填寫“借款審批單”；辦理費(fèi)用報(bào)銷，需由經(jīng) 辦人員填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”；辦理采購(gòu)貨款支付，需由經(jīng)辦人員填寫“付款申 請(qǐng)審批單”；并按規(guī)定貼粘相應(yīng)的票據(jù)、合同等作為

14、附件，并按相應(yīng)的流程進(jìn) 行審批。 3.“借款審批單”應(yīng)列明：借款的性質(zhì)、借款的用途、借款的預(yù)計(jì)金額、 款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等內(nèi)容，先報(bào)部門負(fù)責(zé)人、總裁審核批準(zhǔn)后，再報(bào)財(cái)務(wù)部審 核會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最終由出納根據(jù)款項(xiàng)支付的類別支付現(xiàn)金或填寫支票。 4.經(jīng)辦人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原 則，費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并在“費(fèi)用報(bào)銷 單”經(jīng)辦人處簽署自已的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并由其在證明人一欄 上簽名；經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，按本公司“費(fèi)用報(bào) 銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、 8 第

15、8 頁(yè) 共 26 頁(yè) 辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理；“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允 許涂改，尤其是費(fèi)用金額應(yīng)保證金額的大、小寫填寫一致，否則無(wú)效。 5.“采購(gòu)貨款支付審批單”應(yīng)列明收款單位開戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金 額，預(yù)付款貨時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)合同；正常貨款結(jié)算時(shí)應(yīng)附上相應(yīng)的采購(gòu)發(fā) 票及材料物資驗(yàn)收單據(jù)。 三、資金支付審批基本流程 第一步:經(jīng)辦人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行 審批，部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)對(duì)款項(xiàng)發(fā)生事項(xiàng)的真實(shí)性、預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異 合理性進(jìn)行審查，部門負(fù)責(zé)人審查無(wú)異議后，應(yīng)在“#單”或借款單部 門負(fù)責(zé)人一欄簽名。 第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)

16、送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，審核會(huì)計(jì) 對(duì)所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查；對(duì)支付款項(xiàng)與合同條款進(jìn)行核對(duì)； 對(duì)款項(xiàng)的歷史支付記錄進(jìn)行復(fù)核，對(duì)費(fèi)用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī) 定進(jìn)行復(fù)核；對(duì)金額計(jì)算的正確性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于不符合規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)， 財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回并要求報(bào)銷人重新整理；對(duì)于前欠款未結(jié)清的借款人，如無(wú) 特殊原因原則上暫停支付新的借款；對(duì)于超過(guò)公司標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷財(cái)務(wù)人員可 直接核減；對(duì)于未按規(guī)定完成前期審批的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員可拒絕受理。對(duì)支付 單據(jù)審核無(wú)誤后，審核會(huì)計(jì)注明相應(yīng)的審核內(nèi)容后簽名確認(rèn)。 第三步：經(jīng)辦人將取得本部門負(fù)責(zé)人審批后的支付單據(jù)按授權(quán)審批權(quán)限送 交主管副總及總經(jīng)理進(jìn)行審

17、批，對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)銷的合理性及事前特許事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。 第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會(huì)計(jì)審核后的支付單據(jù)按審批權(quán)限交財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán) 9 第 9 頁(yè) 共 26 頁(yè) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計(jì)劃對(duì)款項(xiàng)的支付方式及結(jié)算時(shí)間進(jìn)行 簽批。 第五步：經(jīng)辦人將完成審批程序的支付單據(jù)交出納辦理支付手續(xù)。出納應(yīng) 對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用計(jì)算是否正確、 后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。審核無(wú)誤后在“費(fèi)用報(bào)銷單” 出納一欄處簽名，并按財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間安排資金，通知經(jīng) 辦人領(lǐng)取現(xiàn)金、支票、匯票，并簽名確認(rèn)收款事宜，采取轉(zhuǎn)賬及電匯方式的， 在辦妥后通知經(jīng)辦人員。對(duì)其他付款

18、單據(jù)也要進(jìn)行相應(yīng)的復(fù)核，出納辦妥款項(xiàng) 支付后，應(yīng)及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”專用 章，并及時(shí)登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺(tái)賬。 附件 1 借款審批流程簡(jiǎn)圖 附件 2 費(fèi)用報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖 附件 3 貨款支付報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖 附件-1 本公司借款審批流程簡(jiǎn)圖如下： 1、經(jīng)辦人填 寫“借款單” 2、經(jīng)辦人將填寫 好的“借款單”交 部門負(fù)責(zé)人審核 3、經(jīng)辦人將完 成上步程序后的 “借款單”交總 裁審批 4、經(jīng)辦人將完 成上步程序后的 “借款單”交財(cái) 務(wù)部會(huì)計(jì)審核 5、經(jīng)辦人將完成 上步程序后的“借 款單”交集團(tuán)財(cái)務(wù) 總監(jiān)審核 6、經(jīng)辦人將完 成上步程序后的 “借款單”交集 團(tuán)副

19、董事長(zhǎng)審核 10 第 10 頁(yè) 共 26 頁(yè) 附件 2 費(fèi)用報(bào)銷流程簡(jiǎn)圖如下： 附件 3 采購(gòu)款項(xiàng)支付審批流程簡(jiǎn)圖如下： 1、經(jīng)辦人填 寫“報(bào)銷單”， 整理、粘貼合 規(guī)票據(jù) 2、經(jīng)辦人將完成 上步程序的“費(fèi)用 報(bào)銷單”交部門負(fù) 責(zé)人審核簽名 3、經(jīng)辦人將完成上 步程序的“費(fèi)用報(bào) 銷單”交主管會(huì)計(jì) 復(fù)核 4、經(jīng)辦人將完 成上步程序的 “費(fèi)用報(bào)銷單” 交總裁審核簽名 5、經(jīng)辦人將完成上 步程序“費(fèi)用報(bào)銷 單”交集團(tuán)財(cái)務(wù)總 監(jiān)審核簽名 6、經(jīng)辦人將審 核完畢的“費(fèi)用 報(bào)銷單”交出納 復(fù)核并安排資金 7、出納人員根 據(jù)資金安排情況 通知經(jīng)辦人領(lǐng)取 款項(xiàng) 8、經(jīng)辦人取得 款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后 在受款人處簽名

20、確認(rèn) 9、出納人員對(duì) 已支付“費(fèi)用報(bào) 銷單”及相關(guān)票 據(jù)蓋“付訖”章 7、經(jīng)辦人將審 核完畢的“借款 單”交出納安排 資金 8、出納人員根 據(jù)資金安排情況 通知經(jīng)辦人領(lǐng)取 款項(xiàng) 9、經(jīng)辦人取得 款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后 在受款人處簽名 確認(rèn) 1、經(jīng)辦人填 寫“付款申請(qǐng) 審批單” 2、經(jīng)辦人將填寫 好的“付款申請(qǐng)審 批單”交部門負(fù)責(zé) 人審核 3、經(jīng)辦人將完成 上步程序后的“付 款申請(qǐng)審批單”交 總裁審批 10、出納人員對(duì) 已支付“借款單” 蓋“付訖”章 11 第 11 頁(yè) 共 26 頁(yè) 七、對(duì)外付款的審批流程 1.各公司對(duì)外付款以及同一公司不同銀行間轉(zhuǎn)款（包括網(wǎng)銀支付、支票支付 等）均采用統(tǒng)一的付款審批單

21、， 逐級(jí)簽字審批后交到財(cái)務(wù)出納處辦理。支付貨款及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)以合同號(hào)為準(zhǔn)； 其他付款，應(yīng)注明相關(guān)用途。 第五章 發(fā)票管理制度 1職責(zé)權(quán)限 （1）、 業(yè)務(wù)員： 負(fù)責(zé)提交開票申請(qǐng)單，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票開具 后及時(shí)交客戶；檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，及時(shí)交財(cái)務(wù)認(rèn)證和 入帳。 （2）、 部門經(jīng)理：審批部門內(nèi)部開票申請(qǐng)單，復(fù)核開票資料，監(jiān) 督和檢查使用情況。 （3）、 部門會(huì)計(jì)：審核收到發(fā)票的準(zhǔn)確性、完整性，遞交發(fā)票管理員 4、經(jīng)辦人將完成 上步程序后的“付 款申請(qǐng)審批單”交 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核 5、經(jīng)辦人將完成上 步程序后的“付款 申請(qǐng)審批單”交集 團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核 6、經(jīng)辦人將完成上 步程序后的“

22、付款 申請(qǐng)審批單”交集 團(tuán)副董事長(zhǎng)審核 7、經(jīng)辦人將審 核完畢的“付款 申請(qǐng)審批單”交 出納安排資金 8、出納人員根 據(jù)資金安排情況 通知支付款項(xiàng) 9、出納人員對(duì) 已支付“付款申 請(qǐng)審批單”蓋 “付訖”章 12 第 12 頁(yè) 共 26 頁(yè) 作發(fā)票認(rèn)證；審核開票申請(qǐng)單的準(zhǔn)確性、完整性。 （4）、 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購(gòu)、核銷、保管、開具、認(rèn)證等工作； 負(fù)責(zé)復(fù)核開票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。 （5）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實(shí)施。 2. 發(fā)票的日常管理 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)須按中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法做好發(fā)票的申購(gòu)、領(lǐng)開 具、檢查、核銷、保管及認(rèn)證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開展

23、。 3. 發(fā)票開具 （1） 公司銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。 （2） 業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，必須提供開票申請(qǐng)單、 銷售合同、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開票詳細(xì)內(nèi)容。屬賒銷貨物的開票，須提供賒 銷審批表且經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照 副本、國(guó)稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。 （3） 申請(qǐng)開具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實(shí)際收款和購(gòu)貨的客戶名稱 一致，開具內(nèi)容須與是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符。 （4） 財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)在收到開票申請(qǐng)單后審核完畢，發(fā)票管理員 在收到審核后的開票申請(qǐng)單及時(shí)開出發(fā)票，遞交業(yè)務(wù)員簽收。 （5）業(yè)

24、務(wù)員應(yīng)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時(shí)交給客戶簽收確認(rèn)。 13 第 13 頁(yè) 共 26 頁(yè) 如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)漏，應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交財(cái)務(wù)開具。 （6）業(yè)務(wù)部取得代理手續(xù)費(fèi)、租金等其他業(yè)務(wù)收入申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，必 須提供開票申請(qǐng)單、業(yè)務(wù)結(jié)算單和相關(guān)合同。 （7）對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開具形式發(fā)票，用于財(cái)務(wù)部門做賬和進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。 業(yè)務(wù)部門必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求及時(shí)開具并遞交給財(cái)務(wù)部門。 4. 發(fā)票收取 （1） 公司購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)支付款項(xiàng)、 費(fèi)用、應(yīng)當(dāng)向收款方收取發(fā)票。必須要求對(duì)方先開出發(fā)票再付款。取得發(fā)票時(shí)， 不得要求變更品名、金額及項(xiàng)目。 （2） 收到發(fā)票時(shí)，須檢查

25、一下內(nèi)容： 發(fā)票抬頭必須是本公司全稱； 發(fā)票印章必須蓋對(duì)方的“財(cái)務(wù)專用章”或者“發(fā)票專用章”； 發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購(gòu)買的貨物須一致； 發(fā)票金額與實(shí)際付款金額須相符； 發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒(méi)有涂改； 發(fā)票的商品名稱或項(xiàng)目?jī)?nèi)容不具體明細(xì)時(shí)，須列明細(xì)清單。 （3） 收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查： 發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格； 銷貨方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址是否與對(duì)方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一 致； 公司的納稅人識(shí)別號(hào)、公司地址、開戶行和銀行帳號(hào)是否準(zhǔn)確； 發(fā)票的商品品名、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口貨物的 14 第 14 頁(yè) 共 26 頁(yè) 增值稅專用發(fā)票的品名、

26、計(jì)量單位、數(shù)量須與出口報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致； 發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整； 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。 （4） 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有符合上列要求開具的發(fā)票，有權(quán)拒收且要求客戶重開 發(fā)票。 （5） 業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有 誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進(jìn)行作廢處 理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。 （6） 業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條 件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理： 該發(fā)票未認(rèn)證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方， 并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票； 該發(fā)票已

27、經(jīng)認(rèn)證的，由我司提供所屬稅局出具的開具紅字增值稅專 用發(fā)票通知單，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新開具符合要求的 發(fā)票。 （7） 業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的丟失增值 稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)我公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 （8） 業(yè)務(wù)員在收到發(fā)票后及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理認(rèn)證和入賬手續(xù)。增值稅專 用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書須在開具之日起 30 天內(nèi)認(rèn)證，超過(guò) 70 天 將無(wú)法認(rèn)證。 15 第 15 頁(yè) 共 26 頁(yè) （9）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，公

28、司有權(quán)拒收。 第六章 應(yīng)收賬款管理制度 1. 職責(zé)權(quán)限 （1） 業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)提供客戶信息；評(píng)估 客戶資信情況；按照要求擬定銷售合同；填寫賒銷審批表；提交結(jié)算單證； 定期核對(duì)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)，在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。 （2） 會(huì)計(jì)部門：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對(duì)應(yīng)收賬款；編制 應(yīng)收賬款情況表；及時(shí)報(bào)告逾期應(yīng)收賬款情況。 （3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門應(yīng)收賬款管理的總負(fù)責(zé)人。審核客戶資信評(píng)估 情況；審批賒銷審批表；簽訂銷售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對(duì)、確認(rèn)應(yīng) 收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。 （4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批賒銷審批表；組織定期清理核對(duì)應(yīng) 收賬

29、款、及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進(jìn)措施。 4.5 法務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期應(yīng)收賬 款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 4.6 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批賒銷審批表及銷售合同；組織實(shí)施糾正措 施。 2. 審批管理 （1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)客戶資信進(jìn)行初始評(píng)估， 按照要求擬定銷售合同，填寫賒銷審批表，申報(bào)信用額度。 16 第 16 頁(yè) 共 26 頁(yè) （2）業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，特別是貨款的支 付方式和期限、延期付款的違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。 賒銷期限原則上不超過(guò) 30 天。 （3） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照合同評(píng)審程序要求，評(píng)審客戶

30、資信、評(píng)審合同 金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)度等相適應(yīng)，確保合同 的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。 （4）總裁按公司審批權(quán)限控制表審批合同。 3. 核算與跟蹤管理 （1） 逾期應(yīng)收賬款和逾期確認(rèn)收款 業(yè)務(wù)員須按合同條款跟進(jìn)并催收賬款，在“預(yù)計(jì)收款日期”內(nèi)須收齊賬款， 超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款，預(yù)計(jì)收款日期須與合同約定保持一致。 業(yè)務(wù)員對(duì)可能逾期的應(yīng)收賬款，必須提前 3 天書面報(bào)告財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)， 以便做好資金安排。 （2）客戶來(lái)款跟進(jìn) 財(cái)務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款，對(duì)到期未收的款項(xiàng)發(fā)出催款通知書。 業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后 1 個(gè)工作日內(nèi)提交書面報(bào)告，說(shuō)明逾期回款

31、原 因，客戶還款計(jì)劃及采取追收措施，報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。 財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的還款計(jì)劃跟蹤資金回籠，每周編制逾期來(lái)款情況表， 報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。 （3）業(yè)務(wù)部交單結(jié)算 業(yè)務(wù)員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，10 天內(nèi)辦理交單結(jié)算。 17 第 17 頁(yè) 共 26 頁(yè) 業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交賒銷審批表、 銷售發(fā)票、商品出庫(kù)回單、業(yè)務(wù)結(jié)算單等資料，并在商品出庫(kù) 回單注明“預(yù)計(jì)收款日期”。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后，才予開票結(jié) 算；未收齊貨款的需書面說(shuō)明原因并注明“預(yù)計(jì)收款日期”，總裁審批。 （4） 部門會(huì)計(jì)根據(jù)合同審核業(yè)務(wù)結(jié)算單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號(hào)、 幣種等對(duì)應(yīng)收

32、賬款進(jìn)行核算；跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況；每月進(jìn)行核對(duì)、 勾銷；及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款。 （5）部門會(huì)計(jì)每月 10 日前編制應(yīng)收賬款情況表，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì)確 認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶、業(yè)務(wù)員及合同號(hào)。 （6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，須以 書面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)收款時(shí)間。 （7） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的應(yīng)收賬款情況表，在每月 15 日前前面、蓋章后交回部門會(huì)計(jì)。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定糾正措施并落實(shí) 執(zhí)行，確保及時(shí)收款。 4. 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施 （1） 業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營(yíng) 狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)

33、，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。 （2） 財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函” ，要求對(duì)方確定并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律 時(shí)效?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書 面還款計(jì)劃。必要時(shí)，通過(guò)法律途徑解決。 18 第 18 頁(yè) 共 26 頁(yè) （3） 年終考核計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法， 按逾期時(shí)限分檔計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考核利潤(rùn)。其中：逾期 3 個(gè)月內(nèi)的按 5%； 逾期 3 個(gè)月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按 100%。逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤(rùn)。 第七

34、章 預(yù)付賬款管理制度 1、職責(zé)權(quán)限 （1）業(yè)務(wù)員：是預(yù)付賬款的第一負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)提供供應(yīng)商資料；評(píng)估供應(yīng) 商資信情況；擬定采購(gòu)合同；填制付款申請(qǐng)表；提交結(jié)算單證；定期核對(duì) 預(yù)付賬款，對(duì)預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé)。 （2）部門會(huì)計(jì)：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對(duì)預(yù)付賬款并編制預(yù) 付賬款情況表；及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款情況。 （3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)人。對(duì)預(yù)付賬款的支付風(fēng)險(xiǎn)負(fù) 責(zé)；審批付款申請(qǐng)表；督促業(yè)務(wù)員定期核對(duì)、確認(rèn)預(yù)付賬款；對(duì)于逾期預(yù) 付賬款，制定糾正措施。 （4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批付款申請(qǐng)表；組織定期清理核對(duì)預(yù) 付賬款；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)定期

35、或者不定期對(duì) 預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，對(duì)逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 （5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同及付款申請(qǐng)表，組織實(shí)施糾正措 施。 2、審批管理 （1） 業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況對(duì)供應(yīng)商資信進(jìn)行初步評(píng)估， 19 第 19 頁(yè) 共 26 頁(yè) 按照要求擬定采購(gòu)合同。在申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)填寫付款申請(qǐng)表，按合同的約 定注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購(gòu)合同 ，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金支付的風(fēng)險(xiǎn)，特別是供應(yīng)商的交貨 能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán) 益。預(yù)付賬款比例原則上不超過(guò)合同金額的 20%。 （2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照合同評(píng)審程序要求

36、，評(píng)審供應(yīng)商資信、合同金額、 內(nèi)容、條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn) 責(zé)任界定清晰、條約安全、規(guī)范。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核付款申請(qǐng)表 并審批。 （3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)單證審批付款申請(qǐng)表。 （4）總裁按審批權(quán)限控制表審批采購(gòu)合同和預(yù)付賬款。 3、核算和跟蹤管理 （1）業(yè)務(wù)員付款后須在“預(yù)計(jì)交貨日期”內(nèi)提交采購(gòu)發(fā)票、商品入 庫(kù)回單辦理入庫(kù)交單手續(xù)，否則視為逾期預(yù)付賬款。 （2）預(yù)付賬款跟進(jìn)：對(duì)于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照 應(yīng)收賬款管理制度來(lái)管理。 （3） 部門會(huì)計(jì)根據(jù)付款申請(qǐng)表和支付單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同 號(hào)、幣種等對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行核算

37、；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進(jìn)行核 對(duì)、購(gòu)銷；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款。 （4） 部門會(huì)計(jì)每月 10 日前編制預(yù)付賬款情況表，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對(duì) 確認(rèn)，做到每一筆預(yù)付賬款都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合同號(hào)。 （5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)并書面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對(duì)于逾期預(yù)付賬款，須以 20 第 20 頁(yè) 共 26 頁(yè) 書面方式說(shuō)明逾期原因和預(yù)計(jì)清理時(shí)間。 （6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的預(yù)付賬款情況表，并在每月 15 日前簽名、蓋章后交回部門會(huì)計(jì)。對(duì)于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實(shí)執(zhí) 行，確保及時(shí)交單結(jié)算。 4、風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施 （1）業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營(yíng)

38、狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。 （2）財(cái)務(wù)部定期對(duì)大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送“詢證函”， 要求對(duì)方確認(rèn)并加蓋公章，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律有 效。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書 面還款計(jì)算。必要時(shí)，通過(guò)法律途徑解決。 （3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對(duì)預(yù)付賬款承擔(dān)清理責(zé)任，當(dāng)發(fā)生人事變動(dòng)時(shí)， 必須辦理債權(quán)交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實(shí)到具體責(zé)任人。 （4）財(cái)務(wù)部應(yīng)跟蹤每一筆預(yù)付賬款到期及結(jié)算情況，及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付 賬款，每月 10 前上報(bào)預(yù)付賬款情況表，按要求跟蹤并反饋。 第八章 存貨管理制度 1. 職責(zé)

39、權(quán)限 （） 業(yè)務(wù)員：是存貨管理的第一責(zé)任人。對(duì)存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)； 對(duì)存貨價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負(fù)責(zé)；擬定采購(gòu)合同；填制付款申請(qǐng)表； 辦理存貨驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)；提交結(jié)算單證；每月月底定期盤點(diǎn)和核對(duì)存 貨；按時(shí)上報(bào)盤點(diǎn)表。 21 第 21 頁(yè) 共 26 頁(yè) （） 部門會(huì)計(jì)：核算并跟蹤存貨；每月清理核對(duì)存貨；編制月度存 貨情況表、季度存貨分類情況表；定期參與存貨盤點(diǎn)；及時(shí)報(bào)告預(yù)期存 貨情況。 （） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是存貨管理的總負(fù)責(zé)人。對(duì)存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù) 責(zé)；簽訂采購(gòu)合同；審批付款申請(qǐng)表；督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算、清理、核對(duì) 存貨；核對(duì)逾期存貨情況。 （） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時(shí)反饋

40、逾期存貨情況并提出 改進(jìn)措施。 （） 總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購(gòu)合同與付款申請(qǐng)表,組織實(shí)施糾 正措施。 2. 存貨的管理 （） 存貨的購(gòu)進(jìn)：業(yè)務(wù)員填寫付款申請(qǐng)表，注明“預(yù)計(jì)交貨日期” ，并附采購(gòu)合同。按審批權(quán)限控制表中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。 （） 出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗(yàn)收合格后付款。 （） 進(jìn)口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購(gòu)合同付款條件支付。 業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報(bào)關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅等稅金。 由報(bào)關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報(bào)關(guān)的協(xié)議和報(bào)關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。 業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個(gè)月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上 確認(rèn)。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時(shí)交付稅票的義務(wù)，并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報(bào)抵扣 的責(zé)任。 （4）存貨入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對(duì)采購(gòu)合同、供貨單 22 第 22 頁(yè) 共 26 頁(yè) 位提供的材質(zhì)證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)商品數(shù)量、質(zhì)量是 否相符。對(duì)驗(yàn)收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)退貨或索賠。 業(yè)務(wù)員對(duì)存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)部對(duì)存 貨計(jì)價(jià)金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 月末財(cái)務(wù)人員根據(jù)本月出入庫(kù)情況編制出入庫(kù)匯總表。 對(duì)于以銷定購(gòu)等零庫(kù)存貿(mào)易，業(yè)務(wù)員直接填制商品入庫(kù)回單。 （5） 業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺(tái)帳登記制度，對(duì)存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆 進(jìn)行登記。月末必須與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。 （6） 業(yè)務(wù)部