2021年領(lǐng)導(dǎo)在黨組理論學(xué)習(xí)中心組讀書會(huì)上的講話

1、領(lǐng)導(dǎo)在黨組理論學(xué)習(xí)中心組讀書會(huì)上的講話 把握方向 夯實(shí)基礎(chǔ) 扎實(shí)推進(jìn)現(xiàn)代稅收征管體系建設(shè) 郭鳳曉同志在省局黨組理論學(xué)習(xí)中心組讀書會(huì)上的發(fā)言 同志們： 這次省局黨組理論學(xué)習(xí)中心組讀書會(huì)，中心議題是貫徹落實(shí)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管 _工作會(huì)議精神，研究全省地稅系統(tǒng)的稅收征管和信息化工作。近幾年來，省局黨組以科學(xué)務(wù)實(shí)的態(tài)度、穩(wěn)中求進(jìn)的思維，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓根本，促發(fā)展：xx年，突出新一輪基層建設(shè)和干部素質(zhì)提高兩項(xiàng)重點(diǎn)，成為推動(dòng)地稅事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的治本之策； xx年，明確了“提高收入質(zhì)量、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)”的工作方針，抓住了影響地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵； 今年，順應(yīng)征管 _發(fā)展趨勢(shì)，圍繞提高收入質(zhì)量、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，

2、利用基層建設(shè)和干部素質(zhì)提高的成果，推進(jìn)現(xiàn)代稅收征管體系建設(shè)，這既是實(shí)現(xiàn)征管戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的 _，也是促進(jìn)地稅事業(yè)又好又快發(fā)展的必然選擇。下面，根據(jù)省局黨組的安排，我談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)和意見，供大家參考。 一、近十年山東地稅征管發(fā)展歷程 進(jìn)入21世紀(jì)以來，伴隨著 _市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收征管 _的深入，全省地稅征管工作實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展、取得了歷史性進(jìn)步。期間，遵循事業(yè)發(fā)展的一般規(guī)律，經(jīng)歷了兩個(gè)時(shí)期： （一）快速發(fā)展期 本世紀(jì)初，面對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，稅收征管面臨重大機(jī)遇和挑戰(zhàn)，亟需加快由傳統(tǒng)向現(xiàn)代的轉(zhuǎn)變，以有效履行征管職能，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果轉(zhuǎn)化為稅收收入。全省地稅按照“定好位、收好稅、帶好隊(duì)”的總體要求，圍繞落

3、實(shí)“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的征管模式，推動(dòng)征管 _創(chuàng)新，征管工作面貌發(fā)生了顯著變化： 理清了征納雙方的法律責(zé)任，深化申報(bào)征收方式 _，建立起納稅人自主申報(bào)條件下的電子多元化申報(bào)征收格局，實(shí)現(xiàn)了從納稅申報(bào)到稅款入庫(kù)的電子一體化，降低了征納成本，優(yōu)化了資源配置。 全面強(qiáng)化稅收管理，按照“抓大、控中、定小”的工作思路，深化稅源分類管理，突出重點(diǎn)稅源企業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)環(huán)節(jié)等方面的管理，推出房 _一體化、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅管理、個(gè)稅全員全額明細(xì)申報(bào)、大項(xiàng)目管理、二三產(chǎn)業(yè)分離、跨境稅收管理等一系列創(chuàng)新舉措，產(chǎn)生了明顯的稅收效益； 全

4、面推行個(gè)體業(yè)戶微機(jī)定稅，提高了工作效率，節(jié)約了人力資源。針對(duì)“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題，完善管理體制，建立起新型的稅收 _和征管責(zé)任區(qū)制度，廣大稅收 _在動(dòng)態(tài)監(jiān)控稅源、堵塞漏征漏管、落實(shí)各項(xiàng)任務(wù)等方面發(fā)揮了主要作用。 按照重點(diǎn)稽查的職能定位, 優(yōu)化稽查體制，在部分市局推行一級(jí)稽查模式； 規(guī)范運(yùn)行機(jī)制，普遍實(shí)行了稽查“四分離”； 創(chuàng)新工作手段，探索推行電子查賬等現(xiàn)代稽查工作方式； _開展稅收專項(xiàng)檢查、區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)整治、重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查和打擊 _違法犯罪等活動(dòng)，稅務(wù)稽查的職能作用明顯顯現(xiàn)。 堅(jiān)持內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外的方針，積極推動(dòng)地方稅收法制建設(shè)，健全完善制度辦法，率先在全國(guó)推行執(zhí)法責(zé)任制；

5、 開創(chuàng)性地推行社會(huì)綜合治稅，爭(zhēng)取社會(huì)對(duì)地稅工作的支持協(xié)助，治稅環(huán)境明顯改善。 強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，圍繞優(yōu)化納稅服務(wù)，設(shè)立服務(wù)機(jī)構(gòu)，健全服務(wù)制度，搭建服務(wù)平臺(tái)，改善服務(wù)環(huán)境，創(chuàng)新服務(wù)手段，建立健全普遍性服務(wù)方式，方便了納稅人，提高了辦稅效率； 積極向黨委、 _提供經(jīng)濟(jì)稅收決策支持，充分發(fā)揮稅收政策引導(dǎo)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的效應(yīng)，地稅工作的社會(huì)滿意度明顯提升。 充分依托信息化手段，推動(dòng)征管 _創(chuàng)新，加快征管現(xiàn)代化建設(shè)，形成了對(duì)征管業(yè)務(wù)的全面覆蓋和有效支撐，實(shí)現(xiàn)了征管工作由手工方式向計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作的轉(zhuǎn)變； 征管數(shù)據(jù)的向上集中，帶來征管工作的深刻變化，在xx年市級(jí)集中的基礎(chǔ)上，xx年實(shí)現(xiàn)了省級(jí)數(shù)據(jù)大集中，規(guī)范了

6、征管方式，統(tǒng)一了征收標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全省數(shù)據(jù)的省級(jí)集中監(jiān)控，為深化征管 _創(chuàng)造了條件。 （二）戰(zhàn)略統(tǒng)籌期 在推動(dòng)稅收征管 _發(fā)展的過程中，征管工作逐步顯露出基礎(chǔ)不牢、結(jié)構(gòu)失衡等問題，需要切實(shí)解決發(fā)展中的深層次、結(jié)構(gòu)性問題，推動(dòng)征管工作的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。全省地稅按照“依法治稅、從嚴(yán)帶隊(duì)、科學(xué)管理、共建和諧”的基本要求，從戰(zhàn)略高度統(tǒng)籌協(xié)調(diào)數(shù)量速度與質(zhì)量效益、發(fā)展進(jìn)步與工作基礎(chǔ)、外部驅(qū)動(dòng)與內(nèi)生動(dòng)力等方面的關(guān)系，著力解決地稅事業(yè)發(fā)展中的基礎(chǔ)性、全局性問題，積極作為，穩(wěn)中求進(jìn)，夯實(shí)發(fā)展根基，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展。 把新一輪基層建設(shè)作為激發(fā)工作活力、改善發(fā)展環(huán)境的全局性基礎(chǔ)工作。按照重視基層、關(guān)心基層、服務(wù)基層的指導(dǎo)

7、思想，致力于解決基層的基礎(chǔ)建設(shè)、經(jīng)費(fèi)保障、人才缺乏、減負(fù)增效以及征管、執(zhí)法、服務(wù)等現(xiàn)實(shí)問題，各級(jí)共投入經(jīng)費(fèi)近6億元，85%的縣級(jí)單位已經(jīng)和正在實(shí)行集中辦公，基層的工作、生活、學(xué)習(xí)條件顯著改觀，運(yùn)行成本明顯降低。近期，又確定建立基層經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，進(jìn)一步加大向基層尤其是貧困地區(qū)單位的經(jīng)費(fèi)投入，為基層單位的有效運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金保障。歷時(shí)近三年的基層建設(shè)為地稅事業(yè)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為稅收征管 _提供了良好環(huán)境，在征管資源整合和體制機(jī)制調(diào)整等方面創(chuàng)造了有利條件。 把干部素質(zhì)提高作為推動(dòng)地稅事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障工程。按照分級(jí)、分類、分層的原則，突出培訓(xùn)重點(diǎn)，拓展培訓(xùn)范圍，加大培訓(xùn)投入，各級(jí)共 _培訓(xùn)2029

8、期，培訓(xùn)干部10萬人次，投入培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)1.4億元，成為垂管以來干部教育培訓(xùn)力度最大、范圍最廣、人數(shù)最多、效果最好的兩年； 同時(shí)，加大干部選拔、交流和培養(yǎng)鍛煉力度，不斷優(yōu)化干 _伍的結(jié)構(gòu)。干部素質(zhì)的提高增強(qiáng)了地稅事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在能力，為培養(yǎng)稅收征管專業(yè)人才，提高征管能力和水平打下了良好基礎(chǔ)。 把提高收入質(zhì)量、防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)作為地稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展、安全運(yùn)行的大事來抓。在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)前瞻性地提出了“收入質(zhì)量”這一重大課題，以提高收入質(zhì)量保障稅收職能作用的發(fā)揮。大力提高收入分析預(yù)測(cè)、稅收?qǐng)?zhí)法、稅源管理、政策把握水平，建立收入質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系，推動(dòng)稅收收入計(jì)劃管理向收入質(zhì)量管理轉(zhuǎn)變； 切實(shí)加強(qiáng)干 _伍的教育監(jiān)管

9、，深入排查整治風(fēng)險(xiǎn)隱患，防控違法違紀(jì)問題。收入質(zhì)量觀深入人心，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍增強(qiáng)，為稅收征管提供了明確的工作導(dǎo)向。 把法治地稅建設(shè)作為地稅事業(yè)發(fā)展的基本保證。在地方稅收立法上實(shí)現(xiàn)重大突破，山東省地方稅收保障條例成為我國(guó)第一部省級(jí)地方性稅收法規(guī)，在保障地稅收入、加強(qiáng)稅收征管、深化社會(huì)協(xié)助、規(guī)范征納行為、優(yōu)化稅收服務(wù)等方面發(fā)揮了重要作用； 通過貫徹落實(shí)地方稅收保障條例，進(jìn)一步推動(dòng)社會(huì)綜合治稅，在立法和機(jī)制層面提高了地方稅收的法治化、社會(huì)化水平。 把稅源專業(yè)化管理作為新時(shí)期征管 _的重心。全面推行“分類、分級(jí)、分崗”管理，基于納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)的高低，調(diào)整優(yōu)化機(jī)構(gòu)職能和資源配置，突出加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管理，設(shè)立

10、各級(jí)稅源管理部門評(píng)估監(jiān)控重點(diǎn)稅源； 圍繞防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)化人力資源配置，在基層實(shí)行分崗管事，促進(jìn)由管戶向管事的逐步轉(zhuǎn)變。山東地稅被總局作為全國(guó)地稅系統(tǒng)稅源管理方式 _的兩個(gè)試點(diǎn)單位之一。 前期稅收征管的發(fā)展軌跡呈現(xiàn)出三個(gè)特點(diǎn)：一是科學(xué)理念引領(lǐng)發(fā)展。遵循稅收工作規(guī)律，堅(jiān)持用先進(jìn)的理念總攬全局，以科學(xué)的思路引領(lǐng)發(fā)展，注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，保持了又好又快發(fā)展的態(tài)勢(shì)。二是創(chuàng)新思維帶動(dòng)發(fā)展。各級(jí)各部門表現(xiàn)出強(qiáng)烈的進(jìn)取意識(shí)和創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮，在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)處于較高水平，出現(xiàn)了不少首創(chuàng)性成果。三是信息技術(shù)促進(jìn)發(fā)展。信息技術(shù)成為驅(qū)動(dòng)發(fā)展的 _性因素，引發(fā)業(yè)務(wù)變革和管理創(chuàng)新，促進(jìn)了征管生產(chǎn)力水

11、平質(zhì)的提升，稅收征管現(xiàn)代化進(jìn)程明顯加快。概括起來，前期征管工作的發(fā)展成果依賴于科學(xué)正確的決策，得益于銳意創(chuàng)新的精神，發(fā)端于信息技術(shù)的應(yīng)用。稅收征管的職能作用明顯顯現(xiàn)，全省地稅收入由xx年的360億元增加到xx年的2311億元，稅收征管成為地稅收入持續(xù)高速增長(zhǎng)的重要因素。 二、稅收征管面臨的環(huán)境因素分析 稅收征管通過與納稅人和社會(huì)環(huán)境的交互作用實(shí)現(xiàn)自身職能。面對(duì)近年來納稅人和社會(huì)環(huán)境的發(fā)展變化，稅收征管呈現(xiàn)出一些不適應(yīng)，征管職能履行面臨新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。 （一）經(jīng)濟(jì)稅源的變化要求稅收征管加快方式轉(zhuǎn)變 隨著 _市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和全球化進(jìn)程的加快，納稅人的狀況急速發(fā)生變化。一是稅源規(guī)模越來越大。納稅人數(shù)

12、量急劇膨脹，全省地稅登記的納稅人達(dá)到180萬戶，其中企業(yè)74萬戶。稅源規(guī)模呈現(xiàn)高度集中態(tài)勢(shì)，xx年，全省納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)的稅收規(guī)模達(dá)到1887.03億元，占全省稅收收入的28.46%； 全省地稅年納稅額超過50萬元的納稅人3.44萬戶，占納稅總戶數(shù)的2.33，今年1 6月份繳納稅款1011.93億元，占總收入的75.76。二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)越來越復(fù)雜。納稅人的 _結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)形態(tài)、核算方式、利益訴求等復(fù)雜多變，企業(yè)跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張，總部集中控制、分支輻射各地、總分連結(jié)緊密的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)已成常態(tài)，跨區(qū)域、跨國(guó)境稅收管理的壓力不斷加大。全省地稅管轄的515戶集團(tuán)企業(yè)，下屬成員單位74 _戶，今年16月份繳納

13、稅款434.86億元，占收入總額的32.56%； 跨國(guó)公司的觸角伸向各個(gè)領(lǐng)域，境內(nèi)境外緊密相連，全省現(xiàn)有91戶企業(yè)在海外上市，許多企業(yè)采取設(shè)立特別目的公司、濫用稅收協(xié)定、利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等手段逃避納稅義務(wù)，省局近期重點(diǎn) _了4戶企業(yè)的調(diào)查約談，初步認(rèn)定應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅2.5億元以上。企業(yè)的資本運(yùn)作、關(guān)聯(lián)交易等行為復(fù)雜隱蔽，商業(yè)模式創(chuàng)新層出不窮，新興經(jīng)濟(jì)形態(tài)飛速壯大，稅收征管面臨的復(fù)雜性和不確定性日益增強(qiáng)。三是涉稅事務(wù)處理能力越來越強(qiáng)。企業(yè)聘用專業(yè)人員或中介機(jī)構(gòu)處理涉稅事務(wù)，有的企業(yè)還設(shè)有專門的稅務(wù)部門或高管，稅收籌劃、避稅等專業(yè)知識(shí)的研究應(yīng)用日趨深入； 全省規(guī)模以上企業(yè)幾乎全部實(shí)行了會(huì)計(jì)電

14、算化，大型企業(yè)集團(tuán)多數(shù)應(yīng)用了ERP管理系統(tǒng)，中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用率也超過了60%，獲取涉稅信息的難度日益加大。面對(duì)納稅人的快速?gòu)?fù)雜變化，現(xiàn)行稅收征管難以有效應(yīng)對(duì)，履行征管職能面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)越來越大。 （二）環(huán)境形勢(shì)的發(fā)展需要稅收征管保持同步跟進(jìn) 當(dāng)前，我國(guó)正處在 _轉(zhuǎn)型期和矛盾凸顯期，要求稅收發(fā)揮更加重要的職能，稅收征管作為稅收職能實(shí)現(xiàn)的執(zhí)行因素，必須適應(yīng)社會(huì)環(huán)境發(fā)展變化的需要。一是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的需要。稅收作為 _“看得見的手”，在加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變上至關(guān)重要?！笆濉币?guī)劃在調(diào)節(jié)收入分配、鼓勵(lì)支持創(chuàng)新、引導(dǎo)投資消費(fèi)、推進(jìn)能源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)等方面，對(duì)稅收職能作用

15、提出了明確要求，實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)最終要看稅收征管的政策執(zhí)行能力。二是適應(yīng) _職能轉(zhuǎn)變的需要。在 建設(shè)服務(wù) _、責(zé)任 _、法治 _和廉潔 _的大趨勢(shì)下，稅務(wù)部門必須加快職能轉(zhuǎn)變，改善治理結(jié)構(gòu)，提高行政效能，更好地發(fā)揮稅收政策的執(zhí)行者、市場(chǎng)主體的服務(wù)者、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管者的角色。三是適應(yīng)稅制 _的需要?！笆濉逼陂g，稅制 _步入結(jié)構(gòu)調(diào)整的“深水區(qū)”，征管能力是稅制結(jié)構(gòu)選擇和調(diào)整的重要約束條件，兩者不相適應(yīng)，不但會(huì)使既定目標(biāo)落空，還會(huì)偏離稅制設(shè)計(jì)的初衷。這需要征管方式的及時(shí)調(diào)整和征管能力的有效提升，特別是在直接稅 _、地方稅體系建設(shè)等領(lǐng)域。四是適應(yīng)信息技術(shù)進(jìn)步的需要。日新月異的新一輪信息技術(shù) _，給稅收

16、征管帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，在社會(huì)信息化水平飛速提升的浪潮中，征管信息化必須不斷提高和持續(xù)保持先進(jìn)性。在環(huán)境形勢(shì)的變化面前，稅收征管必須盡量保持同步，才能有效履行自身職能。 在納稅人與社會(huì)環(huán)境的發(fā)展變化面前，稅收征管必須因時(shí)而變、因勢(shì)而變，“轉(zhuǎn)型”成為提高稅收征管能力、改善征管工作現(xiàn)狀、促進(jìn)征管職能履行的主題。目前，1997年開始的上一輪征管 _，到xx年基本結(jié)束，總局深化稅收征管 _工作已正式啟動(dòng)，新一輪征管變革遍及全國(guó)，征管戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型已是大勢(shì)所趨。 三、現(xiàn)代稅收征管的發(fā)展方向 深化稅收征管 _，推動(dòng)征管現(xiàn)代化建設(shè)，首先需要從理性上對(duì)現(xiàn)代征管的價(jià)值取向、內(nèi)在規(guī)律和一般路徑有清晰的認(rèn)知，形成具有現(xiàn)

17、代意義又符合實(shí)際情況的發(fā)展藍(lán)圖。 （一）稅收征管的目標(biāo)使命 稅收征管的根本目的是稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠最大限度地落實(shí)稅收制度，納稅人能夠最大限度地遵守稅收制度，以保證稅收職能作用的實(shí)現(xiàn)。這決定了依法治稅是稅收征管的本質(zhì)要求和基本準(zhǔn)則，貫穿征管工作始終。 依法治稅包括稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收稅和納稅人依法納稅，從中衍生出征管工作的基本目標(biāo)：前者要求稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持依法行政，按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、實(shí)施征管，公平、公正、公開是對(duì)所有稅收?qǐng)?zhí)法行為及其結(jié)果的基本要求。后者則一方面要求納稅人履行稅法規(guī)定的責(zé)任，提高納稅人的稅法遵從度； 一方面要求讓納稅人享有稅法規(guī)定的權(quán)利，提高納稅人的滿意度。公平公正執(zhí)法、提高納稅人的遵從

18、度和滿意度是征管工作的主要使命，也是建設(shè)法治型、服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)有之義。 （二）現(xiàn)代稅收征管的核心理念 以人為本是科學(xué)發(fā)展觀的核心要義。依法治稅的作用對(duì)象為納稅人和收稅人，在征管工作中貫徹以納稅人和收稅人為本的理念，既是依法治稅的本質(zhì)需要，也是稅收征管科學(xué)發(fā)展的內(nèi)在要求。 以納稅人為本，就是站在納稅人的角度理解并解決問題，包含兩個(gè)方面：一是針對(duì)納稅人的行為狀況，提高納稅人的遵從度。服務(wù)執(zhí)法遵從是得到普遍認(rèn)同的征管方略，服務(wù)與執(zhí)法作為稅收征管的“雙手”，一般分布在申報(bào)征收活動(dòng)的前后端，針對(duì)不同的遵從行為，交替發(fā)揮各自的作用，循環(huán)提升納稅遵從。服務(wù)主要是在前端幫助履行納稅責(zé)任，針對(duì)的是主動(dòng)遵從和

19、非故意不遵從的納稅人，作用主要在于防止納稅人出現(xiàn)問題或提前解決問題，這是一種高效、經(jīng)濟(jì)的遵從風(fēng)險(xiǎn)防控方式。執(zhí)法主要是在后端發(fā)現(xiàn)糾正納稅問題，針對(duì)的是故意不遵從的納稅人。有研究結(jié)果表明，查獲概率和處罰率是影響納稅遵從的主要因素，“嚴(yán)征管”因此成為稅制 _的普遍原則。以服務(wù)為主導(dǎo)的先進(jìn)高端的征管方式，必須建立在嚴(yán)查重罰的執(zhí)法基礎(chǔ)之上，對(duì)偷逃稅的有力打擊才是對(duì)依法納稅者利益的最大保護(hù)和依法納稅行為的最大激勵(lì)。由于我國(guó)的稅收征管能力和納稅遵從程度與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有很大差距，現(xiàn)階段征管工作的重心仍是提高執(zhí)法能力，有效識(shí)別打擊納稅不遵從行為，為逐步向以服務(wù)為主的預(yù)先防控方式轉(zhuǎn)變提供堅(jiān)實(shí)的后盾。 二是基于納

20、稅人的合法合理需求，提高納稅人的滿意度。即樹立征納平等的理念，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益和切身利益，滿足納稅人的合理需求，降低時(shí)間、費(fèi)用、心理等方面的遵從成本，營(yíng)造互信合作的良性征納關(guān)系，履行稅務(wù)部門應(yīng)盡的公共服務(wù)職能。 以收稅人為本，即為稅務(wù)人員創(chuàng)造良好的、高質(zhì)量的工作環(huán)境，提供充分的培訓(xùn)、公平的機(jī)會(huì)、高效的工具、有效的激勵(lì)*暢的溝通，促進(jìn)稅務(wù)人員在征管工作中創(chuàng)造個(gè)人價(jià)值和工作價(jià)值。并堅(jiān)持從嚴(yán)帶隊(duì)的方針，圍繞公平、公正、公開執(zhí)法，從理念、制度、管理和技術(shù)等層面約束執(zhí)法行為，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)干 _伍。 （三）新時(shí)期征管 _發(fā)展的思路 按照總局深化稅收征管 _的總體要求，立足山東地稅實(shí)際，新時(shí)期征管

21、 _發(fā)展的基本思路可以確定為：深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，牢記為國(guó)聚財(cái)、為民收稅的神圣使命，落實(shí)“依法治稅、從嚴(yán)帶隊(duì)、科學(xué)管理、共建和諧”的基本要求，以提高納稅人的遵從度和滿意度為目標(biāo)，專業(yè)化信息化雙輪驅(qū)動(dòng)，優(yōu)化納稅服務(wù)，集約管控稅源，深化社會(huì)協(xié)助，構(gòu)建具有現(xiàn)代特征又符合現(xiàn)實(shí)需要的稅收征管體系。 上述“基本思路”表明：“提高納稅人的遵從度和滿意度”是稅收征管必須履行的職能，是征管工作所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)； 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的必然路徑是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系，即具有時(shí)代條件下先進(jìn)的征管方式和高效的征管能力，能夠達(dá)到最好的征管質(zhì)量和效率水平，趨向最優(yōu)的征管效能和效益； “專業(yè)化”與“信息化”是現(xiàn)代稅收征管的基本特征，兩者

22、的有機(jī)融合是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系的實(shí)現(xiàn)方式，是提高征管質(zhì)量和效率的必要條件； “優(yōu)化納稅服務(wù)”和“集約管控稅源”是實(shí)現(xiàn)征管目標(biāo)的主導(dǎo)措施，是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系的主要內(nèi)容，“優(yōu)化”意味著服務(wù)方式的升級(jí)，“集約”標(biāo)志著執(zhí)法方式的轉(zhuǎn)型，通過實(shí)質(zhì)性地提高服務(wù)和執(zhí)法能力、質(zhì)量和效率水平，實(shí)現(xiàn)征管目標(biāo)； 稅收征管是經(jīng)濟(jì)社會(huì)大系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)、建構(gòu)現(xiàn)代體系是一項(xiàng)社會(huì)化工程，“深化社會(huì)協(xié)助”是稅收征管與社會(huì)環(huán)境交互作用以達(dá)成目標(biāo)的必然選擇。 “以提高納稅人遵從度和滿意度為目標(biāo)”，即以納稅人為核心 _焦點(diǎn)，在明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)的前提下，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照應(yīng)盡的職責(zé)，促進(jìn)納稅人履行應(yīng)盡的義務(wù)、享受應(yīng)

23、有的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目標(biāo)的過程是一個(gè)建立互信關(guān)系、促進(jìn)征納和諧的過程。提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性是提升納稅人稅法遵從度的具體體現(xiàn)，是深化稅收征管 _的著力點(diǎn)，主要是基于遵從風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，有針對(duì)性地采取納稅服務(wù)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等應(yīng)對(duì)手段引導(dǎo)促進(jìn)納稅人準(zhǔn)確申報(bào)。 “專業(yè)化信息化雙輪驅(qū)動(dòng)”是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系的實(shí)現(xiàn)方式，信息化為專業(yè)化提供必要的條件，專業(yè)化為信息化提供科學(xué)的內(nèi)容，兩者相輔相成，相互促進(jìn)?！皩I(yè)化”是為了建立適應(yīng)征管生產(chǎn)力要求的生產(chǎn)關(guān)系，當(dāng)前專業(yè)化 _的趨向是把以人為本的思想根植于稅收征管之中，以把握納稅人行為特征、實(shí)施科學(xué)分類為出發(fā)點(diǎn)，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān) _結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)職能、崗責(zé)流程、征管

24、資源等的優(yōu)化調(diào)整； 以人力資源的合理配置為落腳點(diǎn)，讓適合的人做合適的工作，把骨干人才配置到最能產(chǎn)生效益的領(lǐng)域?！靶畔⒒爆F(xiàn)已超出“支撐”、“依托”等生產(chǎn)工具層面的作用，作用重點(diǎn)將轉(zhuǎn)向稅收信息資源 _利用，在服務(wù)、執(zhí)法等領(lǐng)域， _信息資源的使用效益，促進(jìn)征管生產(chǎn)力形態(tài)向“信息時(shí)代”、“數(shù)字地稅”的轉(zhuǎn)型升級(jí)。 “優(yōu)化納稅服務(wù)”，就是在完善普遍性、淺層次服務(wù)的基礎(chǔ)上向個(gè)性化、深層次服務(wù)拓展。一方面，持續(xù)完善涉稅受理、稅法宣傳、納稅 _、涉稅 _、法律救濟(jì)等普遍性的服務(wù)方式，不斷加強(qiáng)與納稅人的信息交互與及時(shí)溝通，滿足廣大納稅人的合法合理需求。一方面，以稅收風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，整合服務(wù)職能， _服務(wù)資源，按

25、戶或按類向大企業(yè)提供個(gè)性化服務(wù)，逐步提高專業(yè)化服務(wù)水平。 “集約管控稅源”，就是推動(dòng)稅收征管由分散粗放向集約高效的轉(zhuǎn)變，提高稅源管理效益，控制稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。即體現(xiàn)“合理地配置各種資源、形成精細(xì)的分工、緊密的 _和有效的制約、以最小投入求得最大產(chǎn)出的 _社會(huì)化大生產(chǎn)”的“集約化”原理，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，推進(jìn)征管工作轉(zhuǎn)型。一是統(tǒng)籌征管職能?；诳刂贫愂诊L(fēng)險(xiǎn)的需要，促進(jìn)分析、評(píng)估、稽查等業(yè)務(wù) _實(shí)施的一體化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)任務(wù)啟動(dòng)、執(zhí)行、完成的批量化，稅源信息采集、分析、利用的流程化，實(shí)現(xiàn)稅收征管從分散運(yùn)作向集中式、規(guī)?；\(yùn)作的轉(zhuǎn)變，提高稅源控管的整體效能。二是整合征管資源。基于控制重大稅收風(fēng)險(xiǎn)的需要，

26、_人才、信息等資源，配置到重點(diǎn)稅源控管等關(guān)鍵領(lǐng)域，建立核心能力，實(shí)現(xiàn)從平均用力向集中用力的轉(zhuǎn)變，以合適的資源投入獲得理想的稅收效益。三是全面有效控制。基于防控內(nèi)部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的需要，將執(zhí)法的各個(gè)環(huán)節(jié)放到業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)的“流水線”上，提高工作運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、透明化程度，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理由粗放向精細(xì)的轉(zhuǎn)變，提高征管工作質(zhì)量，促進(jìn)決策執(zhí)行落實(shí)，制約監(jiān)督執(zhí)法行為。 “深化社會(huì)協(xié)助”，即充分利用社會(huì)資源提高征管能力和水平，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是信息提供。 _部門、有關(guān)單位掌握的涉稅信息是稅收征管必需的資源，獲取第三方信息是提高征管能力的必要條件。二是部門協(xié)助。在一些稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)，需要行政和司法機(jī)

27、關(guān)的 涉稅協(xié)助，尤其是在對(duì)重大涉稅違法問題的解決處理上，離不開有關(guān)部門的協(xié)作。三是中介參與。利用社會(huì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)涉稅責(zé)任、處理納稅事務(wù)、提供納稅援助，能夠提高征管質(zhì)效、降低征納成本、化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)三方共贏的效果。 四、當(dāng)前征管工作的主要任務(wù) 構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系是一個(gè) _的過程，就山東地稅目前的狀況而言，征管工作中還存在著一些限制發(fā)展的現(xiàn)實(shí)問題，影響了征管現(xiàn)代化進(jìn)程。當(dāng)前的主要任務(wù)是先行化解發(fā)展中的不可持續(xù)因素，從大處著眼，從小處入手，沉下心來解決現(xiàn)實(shí)問題，鋪下身子抓好基礎(chǔ)工作，為深化稅收征管 _創(chuàng)造必要條件。 （一）聚焦提高征管質(zhì)量 有學(xué)者認(rèn)為：20世紀(jì)是生產(chǎn)率的世

28、紀(jì)，21世紀(jì)是質(zhì)量的世紀(jì)，提高效益的巨大潛力隱藏在質(zhì)量之中。對(duì)稅收工作而言，收入質(zhì)量是實(shí)現(xiàn)稅收職能的必要前提，征管質(zhì)量是實(shí)現(xiàn)征管職能的必要條件，征管質(zhì)量很大程度上決定收入質(zhì)量，影響稅收職能作用的實(shí)現(xiàn)。目前，征管質(zhì)量問題牽動(dòng)工作全局，不但制約了征管 _發(fā)展進(jìn)程，而且影響了正常業(yè)務(wù)工作開展。今年上半年，省局檢測(cè)了2萬戶重點(diǎn)企業(yè)的37萬份財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)存在空白、異常等問題的報(bào)表8.7萬份，占總份數(shù)的24，給數(shù)據(jù)分析利用帶來很大困擾。再以稅收預(yù)警為例，經(jīng)抽查xx年預(yù)警額度較大的312條預(yù)警信息，因人為調(diào)節(jié)稅款繳納進(jìn)度造成的有57條，由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和申報(bào)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等原因造成的有190條，非正常的質(zhì)量因素產(chǎn)生

29、的預(yù)警信息達(dá)到79%。我們被迫投入大量的精力和資源用于拾遺補(bǔ)缺，征管工作陷入低效被動(dòng)狀態(tài)。 構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系，首先需要夯實(shí)工作根基，把征管質(zhì)量抓上去。一是在認(rèn)識(shí)層面，體現(xiàn)現(xiàn)代質(zhì)量管理“ _作用 ”與“全員參與”的原則，主要 _必須重視和介入征管質(zhì)量管理，發(fā)揮引導(dǎo)帶動(dòng)作用； 同時(shí)，積極創(chuàng)造全員參與的環(huán)境，改善導(dǎo)致質(zhì)量問題的思想意識(shí)、工作態(tài)度和行為習(xí)慣，引導(dǎo)干部職工從低質(zhì)量的無效勞作中擺脫出來。二是在管理層面，立足于長(zhǎng)久解決問題，建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理基礎(chǔ)，包括順暢的業(yè)務(wù)流程、明晰的崗責(zé)體系、完善的運(yùn)作程序、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮饕?guī)范、完備的過程記錄和嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲，并盡量固化到軟件系統(tǒng)之中，增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)

30、行的剛性，把問題“關(guān)閉”在日常工作中，形成一種問題持續(xù)改進(jìn)、質(zhì)量循環(huán)提升的管理環(huán)境。 （二）促進(jìn)征管方式轉(zhuǎn)變 構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系的過程是一個(gè)轉(zhuǎn)變征管方式的過程，向信息密集型轉(zhuǎn)變，是稅收征管由傳統(tǒng)向現(xiàn)代轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨向，是稅收征管的一次“產(chǎn)業(yè)升級(jí)”。當(dāng)前，亟需在兩個(gè)方面有所改進(jìn)： 一是從基礎(chǔ)入手，解決數(shù)據(jù)不可用、不夠用與日益增長(zhǎng)的數(shù)據(jù)應(yīng)用需求之間的矛盾。首先把數(shù)據(jù)質(zhì)量作為“信息管稅”的根基。著重抓好兩方面的工作：一方面抓重點(diǎn)，把利用價(jià)值高、需求程度強(qiáng)的重點(diǎn)稅源企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量提上去。省局正在加強(qiáng)全省重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的報(bào)送、檢測(cè)、整改，力求這部分?jǐn)?shù)據(jù)的質(zhì)量有較大的改觀。一方面抓長(zhǎng)久，統(tǒng)一涉稅數(shù)據(jù)

31、的標(biāo)準(zhǔn)、口徑，形成貫穿數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、查詢、應(yīng)用等全過程的數(shù)據(jù)管理規(guī)范，把好數(shù)據(jù)入口，加強(qiáng)日常監(jiān)測(cè)，嚴(yán)格過錯(cuò)追究，從源頭、日常等方面切實(shí)加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。其次是把數(shù)據(jù)采集作為“信息管稅”的前提。比較緊迫的數(shù)據(jù)缺口有兩個(gè)：一個(gè)是企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，迫切需要加強(qiáng)數(shù)據(jù)報(bào)送管理，創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集手段，把企業(yè)尤其是重點(diǎn)稅源企業(yè)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集進(jìn)來。一個(gè)是第三方數(shù)據(jù)，需要把現(xiàn)有采集進(jìn)來的30多個(gè)部門的涉稅數(shù)據(jù)充分利用起來，更為重要的是，深入貫徹落實(shí)山東省地方稅收保障條例，在多年社會(huì)綜合治稅的基礎(chǔ)上，采集更多有價(jià)值的第三方數(shù)據(jù)，產(chǎn)生更加明顯的效益。如省局利用國(guó)土部門的宗地信息實(shí)施宗地管理，試點(diǎn)地區(qū)年

32、增應(yīng)稅土地 _1.15億平方米，年增土地使用稅7.51億元。長(zhǎng)遠(yuǎn)來說，第三方數(shù)據(jù)將左右 “信息管稅”的效益。 二是積極創(chuàng)造條件，解決數(shù)據(jù)利用意識(shí)不強(qiáng)、能力不足與現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源閑置衰減之間的矛盾。最近幾年，審計(jì)部門從我們的數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)不少問題。我們擁有這些數(shù)據(jù)，卻沒有發(fā)現(xiàn)這些問題，反映了數(shù)據(jù)解讀能力上的差異和數(shù)據(jù)利用意識(shí)的欠缺。這首先需要養(yǎng)成用數(shù)據(jù)說話的習(xí)慣。決策層作為指揮中樞，可以通過收入情況、稅源結(jié)構(gòu)、征管狀況等方面的數(shù)據(jù)支持，提高決策的科學(xué)性和合理性，尤其是善于利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果，發(fā)現(xiàn)收入質(zhì)量問題； 管理層作為數(shù)據(jù) _利用的中堅(jiān)力量，需要從面、線、點(diǎn)上為決策層和執(zhí)行層提供數(shù)據(jù)支持；

33、執(zhí)行層最終利用數(shù)據(jù)產(chǎn)生直接效益，需要養(yǎng)成利用數(shù)據(jù)按圖索驥、開展工作的習(xí)慣。其次是增強(qiáng)用數(shù)據(jù)說話的能力。在利用好數(shù)據(jù)匯總、報(bào)表統(tǒng)計(jì)，簡(jiǎn)單查詢和比對(duì)分析等表層應(yīng)用的基礎(chǔ)上，向納稅評(píng)估、收入預(yù)測(cè)、稅源分析、稅負(fù)分析、征管狀況分析等深層應(yīng)用拓展，充分挖掘數(shù)據(jù)利用效益，尤其是提高重點(diǎn)稅源的納稅評(píng)估水平。 （三）推進(jìn)體制機(jī)制調(diào)整 構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系，體制機(jī)制是根本、是關(guān)鍵。當(dāng)前，優(yōu)化征管體制機(jī)制的著力點(diǎn)是圍繞提高收入質(zhì)量和效益，下大力氣解決重點(diǎn)稅源管不了、管不好的問題。 在省、市兩級(jí)，以扁平化分級(jí)管理為方向，提高重點(diǎn)稅源尤其是跨區(qū)域、跨國(guó)境大企業(yè)的管理層級(jí)，強(qiáng)化管理職能，提高管理效益。一是建立分級(jí)管理體

34、制。省、市兩級(jí)對(duì)稅源結(jié)構(gòu)狀況要作深度研究，在摸清主體稅源底數(shù)的基礎(chǔ)上，明確重點(diǎn)稅源控管的范圍、事權(quán)和職責(zé)，真正把責(zé)任落到實(shí)處。二是統(tǒng)籌 _開展工作。 _專業(yè)人才資源，統(tǒng)一開展數(shù)據(jù)采集、 _、處理工作，集中 _和分步實(shí)施分析監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查和反避稅等業(yè)務(wù)，界定業(yè)務(wù)邊界，理順工作關(guān)系，建立系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程和完善的運(yùn)行機(jī)制。三是穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)體運(yùn)作。推進(jìn)省、市兩級(jí)管理層的職能轉(zhuǎn)變，各相關(guān)部門從各自的業(yè)務(wù)角度介入重點(diǎn)稅源的微觀管理，尤其是在高利潤(rùn)、壟斷性企業(yè)的評(píng)估、監(jiān)管和跨國(guó)境企業(yè)的反避稅等方面尋求突破，力求取得實(shí)實(shí)在在的效益； 打破行政區(qū)域限制，逐步推行省、市一級(jí)稽查模式，加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人和惡意

35、不遵從行為的打擊力度； 合理設(shè)置大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，省局將由直屬局負(fù)責(zé)大企業(yè)的管理與服務(wù)，有條件的市局也可將市直屬征收機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)換職能，并優(yōu)化干部結(jié)構(gòu)，直接 _實(shí)施大企業(yè)稅收管理與服務(wù)。省局將對(duì)各級(jí)的重點(diǎn)稅源控管狀況進(jìn)行跟蹤問效，作為衡量評(píng)價(jià)征管工作的主要內(nèi)容。 在縣一級(jí)，利用集中辦公的有利條件，推進(jìn)專業(yè)化管理進(jìn)程，進(jìn)一步打破屬地限制，基于對(duì)稅源的科學(xué)分類調(diào)整機(jī)構(gòu)職能，形成以重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)和一般稅源為管理對(duì)象的 _格局； 伴隨機(jī)構(gòu)職能調(diào)整，促進(jìn)人力資源的優(yōu)化配置，加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的征管力量配備，形成合理的重點(diǎn)稅源和一般稅源的征管力量配比，真正把集中辦公的成果轉(zhuǎn)化為資源整合的效益。與此同時(shí)，統(tǒng)籌搞好納稅服務(wù)業(yè)務(wù)的布局，逐步擴(kuò)展縣域集中征收、業(yè)務(wù)通辦的范圍，完善集中辦稅服務(wù)場(chǎng)所建設(shè)，盡量將納稅人發(fā)起的事項(xiàng)集中到前臺(tái)受理和 _，促進(jìn)前后臺(tái)服務(wù)職能、業(yè)務(wù)的銜接協(xié)作，進(jìn)一步提高服務(wù)水平、規(guī)范征收行為。希望各地根據(jù)各自的稅源結(jié)構(gòu)、區(qū)域狀況，探索走出適合自己的路子，省局將對(duì)不同的模式進(jìn)行試點(diǎn)。 在建立以重點(diǎn)稅源征管為重心的職能設(shè)置和資源布局，對(duì)重點(diǎn)稅源集中用力的同時(shí)，需要著力提高稅收征管的整體效能，把各層級(jí)的線、各部門的面聯(lián)結(jié)為立體式的有機(jī)整體，以信息傳導(dǎo)、人才交匯、業(yè)務(wù)合作為紐帶密切銜接協(xié)作，培養(yǎng)協(xié)同默契、有效溝通、和諧良好