預(yù)算編制管理作業(yè)指導(dǎo)書

1、888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01全面預(yù)算管理編制作業(yè)指導(dǎo)書編制人：嚴(yán)思恩審核人：批準(zhǔn)人：日期：2009年 月 日第1頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01修改記錄序號修改日期修改條款內(nèi)容修改人審批人生效日期第2頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01第一條目的同程序性文件。第二條適用范圍同程序性文件。第三條定義同程序性文件。第四條 活動權(quán)限表活動/權(quán)限起草管理執(zhí)行監(jiān)督草擬制協(xié)主審批指知中追部門 /崗位擬定定辦辦核準(zhǔn)導(dǎo)會止究集團(tuán)董事會 集團(tuán)評審小組各公司負(fù)責(zé)人各公司財務(wù)經(jīng)理公司財務(wù)經(jīng)理助理各公司評審小組各公司部門經(jīng)理第3頁共

2、19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01第五條部門/崗位集團(tuán)董事會集團(tuán)總裁活動職責(zé)表職工作內(nèi)容1. 提出下年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃2. 討論預(yù)算的可行性、合理性、準(zhǔn)確性。3. 審核預(yù)算是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符合下年度公司經(jīng)營計劃。4. 批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算或返回修訂。1. 組織集團(tuán)預(yù)算評審小組討論研究確定公司下年度經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營計劃，并對該目標(biāo)進(jìn)行量化、分解，編制經(jīng)營目標(biāo)表，作為編制全面預(yù)算的依據(jù)。2. 提出編制下年度全面預(yù)算要求并布置工作。3組織集團(tuán)預(yù)算評審小組討論預(yù)算的可行性、合理性、準(zhǔn)確性。審核是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符合下年度公司經(jīng)營計劃。4. 依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營

3、戰(zhàn)略目標(biāo)確定籌資方式以及籌資額度。責(zé)時間成果文件10月 25日前12 月 18 日討論財務(wù)預(yù)算3 個工作日審核財務(wù)預(yù)內(nèi)算12 月 28 日批準(zhǔn)后的財前務(wù)預(yù)算10 月 25 日編制經(jīng)營目前標(biāo)表10月 25日提出經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標(biāo)12月 5日、12討論預(yù)算月12日、審核預(yù)算確定籌資方式、額度第4頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01集團(tuán) 財務(wù)總監(jiān)公司財務(wù)助理經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理1審核財務(wù)預(yù)算的合理性、可行性，以及是否符合公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)以及下年度公司經(jīng)營計劃。2. 為銀行項目籌資預(yù)算提供編制依據(jù)。3. 知會投資預(yù)算的編制要求、額度等。1提供本年度各部門的各項指標(biāo)的實際發(fā)生額。2.

4、 組織、安排編制由財務(wù)部負(fù)責(zé)的籌資、稅金、股權(quán)投資等預(yù)算3. 匯總各部門經(jīng)過本公司審核小組審核后的全面預(yù)算。4. 審核預(yù)算鉤稽關(guān)系是否正確、是否符合經(jīng)營計劃、是否合理。5. 接收經(jīng)過評審的財務(wù)預(yù)算。6. 知會各部門審批情況及意見并存檔。1. 審核預(yù)算合理性、可行性，是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃。2. 提出編制投資預(yù)算的要求、投資方式以及投資額度。1 個工作日內(nèi)11月 5日前11月 13日、11月 30日11月 17日12月 3日1 個工作日內(nèi)11月 21日12月 5日12月 31日前1 個工作日內(nèi)審核財務(wù)預(yù)算提供編制依據(jù)提供數(shù)據(jù)、資料組織、安排編制預(yù)算匯總預(yù)算審核預(yù)算接受預(yù)算預(yù)算存檔審核預(yù)算

5、提出編制要求各公司的審1. 審核是否合理、可行，是否符合公1 個工作日核小組、司經(jīng)營計劃。內(nèi)審核預(yù)算第5頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS011. 依據(jù)部門本年度各項指標(biāo)的實際發(fā)生額、公司經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略目標(biāo)組織各公司負(fù)本部門討論。責(zé)人2. 審核部門編制的預(yù)算是否合理、可行，是否符合公司經(jīng)營計劃。1. 依據(jù)公司下年度經(jīng)營目標(biāo)、計劃，結(jié)合本部門本年度各項費用實際發(fā)生各部門經(jīng)額編制經(jīng)營、籌資、投資預(yù)算初稿。理2. 編制經(jīng)營、籌資、投資預(yù)算修訂稿。第六條活動風(fēng)險控制表責(zé)任崗位風(fēng)險編號要點5 審核財務(wù)預(yù)算初稿不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)組織討論1 個工作日審核預(yù)算內(nèi)11 月 13 日編制相

6、關(guān)預(yù)前算11 月 30 日修訂相關(guān)預(yù)前算責(zé)任追究監(jiān)督崗位鉤稽關(guān)系存在的錯誤或者不符合公司經(jīng)負(fù)激勵 100 元，各公司各公司財營計劃的錯誤延遲報送、審核負(fù)責(zé)人務(wù)經(jīng)理10 沒有及時將預(yù)算的審批意見反饋財務(wù)時間負(fù)激勵 20經(jīng)理助理、沒有及時把全面預(yù)算的匯總元/天表提交公司負(fù)責(zé)人第6頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS016 提供公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營計劃，各公司負(fù)各部門分項計劃數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，時間滯后責(zé)人12 審核是否符合公司經(jīng)營要求3 組織目標(biāo)討論不及時、耽誤預(yù)算編制各公司審工作，審核不及時核小組9 審核部門編制的預(yù)算不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)不合理或不符合公司經(jīng)營計劃的地方4 編制預(yù)

7、算不仔細(xì)，報送預(yù)算、不及時、各部門 沒有按照上年度實際發(fā)生數(shù)據(jù)以及公司經(jīng)理下年度經(jīng)營計劃編制，導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確，不能起到指導(dǎo)作用17 審核財務(wù)預(yù)算不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、不可行或者不符合公司下年集團(tuán)財務(wù)度經(jīng)營計劃的錯誤、提供籌資預(yù)算編制總監(jiān)依據(jù)不準(zhǔn)確、不全面、審核預(yù)算不及時，時間延遲負(fù)激勵 100 元，各公司延遲報送負(fù)激勵審核小20 元/天組負(fù)激勵 100 元各公司，時間延遲 20負(fù)責(zé)人元/天負(fù)激勵 100 元，主管副時間延遲負(fù)激勵總經(jīng)理45 元/天負(fù)激勵 100 元，集團(tuán)董時間延遲負(fù)激勵事長20 元/天集團(tuán)董事負(fù)激勵 500 元，8 召開董事會不及時董事會長負(fù)激勵 100 元/天18 審

8、核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、負(fù)激勵 200 元，不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃第7頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01的錯誤、報送、審核預(yù)算不及時，審核20 元/天通過時間延遲行政管理13 匯總各部門行政辦公預(yù)算不完整、報專員送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間延遲人力資源14 審核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、經(jīng)理不可行或者不符合公司下年度經(jīng)營計劃的錯誤、審核不及時，超過規(guī)定時間人力資源19 編制預(yù)算不完整，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、報送專員審核不及時，時間延遲7 審核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、集團(tuán)審核不可行或不符合公司下年度經(jīng)營計劃的小組錯誤、審核預(yù)算不及時，審核通過

9、時間延遲17 審核不仔細(xì)，沒有發(fā)現(xiàn)存在的不合理、財務(wù)總監(jiān)不可行的地方、報送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間延遲15 編制收入預(yù)算不準(zhǔn)確，內(nèi)容不完整、結(jié)算部經(jīng)報送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間理延遲各公司16 編制各自公司（項目）的生產(chǎn)成本預(yù)負(fù)激勵 100 元，時間延遲負(fù)激勵10 元/天負(fù)激勵 100 元、延遲負(fù)激勵 20 元/天負(fù)激勵 50 元、延遲負(fù)激勵 10 元/天負(fù)激勵 100 元，時間延遲負(fù)激勵20 元/天負(fù)激勵 200 元，時間延遲負(fù)激勵20 元/天負(fù)激勵 50 元，行政總監(jiān)總經(jīng)理人力資源經(jīng)理集團(tuán)董事長主管副總經(jīng)理第8頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01（項

10、目）算不準(zhǔn)確、內(nèi)容不完整、報送、審核預(yù)時間延遲負(fù)激勵預(yù)算員算不及時10 元/天20 編制收入預(yù)算不準(zhǔn)確，內(nèi)容不完整、負(fù)激勵 100 元，營銷部營銷總報送、審核預(yù)算不及時，審核通過時間時間延遲負(fù)激勵經(jīng)理延遲監(jiān)20 元/天第七條作業(yè)流程圖流程編碼流程名稱各部門經(jīng)理DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT01公司大連三川集團(tuán)預(yù)算編制管理部門財務(wù)部各公司審核小組各個公司財務(wù)助理經(jīng)理各個公司財務(wù)經(jīng)理各個公司負(fù)責(zé)人集團(tuán)預(yù)算評審小組董事長開始4根據(jù)討論結(jié)果以及本部門上年各項指標(biāo)實備際情況準(zhǔn)備編制預(yù)算準(zhǔn)、置布編制預(yù)算是否經(jīng)營預(yù)是調(diào)用經(jīng)營預(yù)算算？編制流程否是否籌資預(yù)調(diào)用籌資預(yù)算算？是編制流程否是否投資

11、預(yù)是調(diào)用投資預(yù)算算？編制流程制編）審終、審復(fù)、審初（訂修、核審準(zhǔn)批依據(jù)部門上年各項指標(biāo)的實際發(fā)生額、調(diào)整后的經(jīng)營計劃與戰(zhàn)略目標(biāo)以及本年的全面預(yù)算的偏差與分析組織本部門指標(biāo)分解審核小組審核是否符合公司的經(jīng)營計劃1. 編制經(jīng)營目標(biāo)表2. 提出編制下年度財務(wù)預(yù)算要求并布3置工作1提供上年各部門各項指標(biāo)的實際發(fā)生額返回修改組織預(yù)算評審小討論預(yù)算的可行匯總經(jīng)過審核小5是組討論預(yù)算的可性、合理性、準(zhǔn)組審核后的財務(wù)行性、合理性、確性預(yù)算審核是否符合公司準(zhǔn)確性經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng) N672營計劃審核預(yù)算鉤稽關(guān)系審核是否符合公司經(jīng)審核是否符合公司經(jīng)是否正確、是否符營戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符營戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符合下年公司經(jīng)營計

12、劃合下年公司經(jīng)營計劃合經(jīng)營計劃、是否合理否是否是是返返回各部門審核通過返回各部門審核回重新修訂重新修訂通過修改否、返回修訂否、返回修訂否、返回修訂知會各公司（項目）審批情況及意見并存檔結(jié)束提出下年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃組織召開董事會討論預(yù)算的可行性、合理性、準(zhǔn)確性審核是否符合公司8經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，是否符合公司經(jīng)營計劃是批準(zhǔn)預(yù)算上接口崗位/ 部門集團(tuán)董事長下接口崗位/ 部門各公司負(fù)責(zé)人第9頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT02公司大連三川集團(tuán)經(jīng)營預(yù)算編制部門財務(wù)部各公司審核小組各公司部門經(jīng)理各公司財務(wù)助理經(jīng)各公司

13、財務(wù)經(jīng)理各公司負(fù)責(zé)人理開始提出下年度經(jīng)劃營計劃以及經(jīng)計營目標(biāo)營經(jīng)出提依據(jù)部門討論結(jié)4果以及本年度各項指標(biāo)實際情況編制預(yù)算是否收入預(yù)是調(diào)用收入預(yù)算算？編制流程否是否財務(wù)費調(diào)用財務(wù)費用、主營業(yè)務(wù)用、稅費預(yù)是稅金及附加預(yù)算？算編制流程返否回修調(diào)用管理費訂是否管理費用預(yù)算？Y用預(yù)算編制流程N是否生產(chǎn)成調(diào)用生產(chǎn)成是本預(yù)算編制本預(yù)算？流程否是否銷售費調(diào)用銷售費算用預(yù)算編制用預(yù)算？預(yù)流程制編審核合理性、 9可行性，是否返回修訂否符合公司經(jīng)營計劃匯總公司的是否總預(yù)算是否和原計是審核合理性劃相一致、訂是否可行修、結(jié)束核審第10頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-

14、ZD040201-ZDS01-LCT03公司程名稱籌資預(yù)算編制部門各公司財務(wù)助理經(jīng)理各公司財務(wù)經(jīng)理各公司審核小組10為非銀行、境內(nèi)、據(jù)外銀行項目籌資預(yù)依算提供編制依據(jù)供提、備準(zhǔn)11編制籌資預(yù)算是算預(yù)制編審核合理性、審核合理性、 9可行性，是否可行性，是否否是符合公司經(jīng)營符合公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計目標(biāo)劃否否、返回修訂接收訂修結(jié)束、核審上接口崗位/ 部門各公司負(fù)責(zé)人下接口崗位/ 部門大連三川集團(tuán)財務(wù)部各公司負(fù)責(zé)人開始依據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)確定籌資方式以及籌資額度是12審核是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃是審批預(yù)算財務(wù)經(jīng)理第11頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLS

15、C09-ZD040201-ZDS01-LCT04公司大連三川集團(tuán)經(jīng)營預(yù)算 - 財務(wù)費用和各項部門各公司財務(wù)部程名稱稅費預(yù)算編制各公司財務(wù)助理經(jīng)理各公司財務(wù)經(jīng)理各公司負(fù)責(zé)人開始11依據(jù)公司下年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計劃，結(jié)合本年度各項指標(biāo)實際情況編制主營業(yè)務(wù)稅金及附返回修訂加預(yù)算制編1012是審核是否合理、可審核是否按原經(jīng)行，是否符合公司否，返回營計劃經(jīng)營計劃是結(jié)束訂修、核審上接口崗位 / 部門各公司財務(wù)助理經(jīng)理下接口崗位 / 部門各公司負(fù)責(zé)人第12頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT05公司大連三川集團(tuán)流程名稱經(jīng)營

16、預(yù)算 - 管理費用預(yù)算編制部門財務(wù)部各公司部門經(jīng)理各公司審核小組各公司行政專員各公司行政經(jīng)理各公司財務(wù)助理經(jīng)理各公司財務(wù)經(jīng)理各公司負(fù)責(zé)人開始返回修訂依據(jù)公司下年度經(jīng)4營目標(biāo)、計劃，結(jié)合本部門本年度各項費用實際發(fā)生額編制管理費用預(yù)算否制編91918是審核是否合理、可否審核是否合理、可返行，是否符合公司行，是否符合公司是匯總并審核回經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃否是是否管理費用是否，返回修訂是訂修、核審上接口崗位/ 部門各公司部門經(jīng)理下接口崗位/ 部門否、返回否返回否返回 1012匯總公司總預(yù)審核預(yù)算的可行是審核公司的各項預(yù)算性、鉤稽關(guān)系、是算是否符合公司的否符合經(jīng)營計劃經(jīng)營計劃是結(jié)束各公司財務(wù)助理經(jīng)理第13頁

17、共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT06公司大連三川集團(tuán)流程名稱經(jīng)營預(yù)算-生產(chǎn)成本預(yù)算部門結(jié)算部各公司（項目）集團(tuán)結(jié)算部經(jīng)理各公司審核小組各公司財務(wù)部助各公司財務(wù)經(jīng)理各項目、公司負(fù)預(yù)算員理經(jīng)理責(zé)人開始16依據(jù)公司下年度經(jīng)營計劃、目標(biāo)，結(jié)合本年度本公司 （項目）各項指標(biāo)段 實際情況編制本部階門相關(guān)各項成本預(yù)制算編 （項目）各項指標(biāo)段 實際情況編制本公階司相關(guān)各項收入預(yù)制算編是否、返回修訂否、返回修訂15審核是否合理、可行、是否符合經(jīng)營計劃9審核是否合理、可是行、符合經(jīng)營計劃是、匯總預(yù)算否、返回修訂否、返回修訂否、

18、返回修訂2審核成本是否合理、可行及成本間的鉤稽關(guān)系及是否符合公司的經(jīng)營計劃是5審核預(yù)算是否合理、是否符合公司的經(jīng)營計劃、鉤稽是否相連等12是是否合理、符合經(jīng)營計劃段階訂修核審結(jié)束第15頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-TCT08公司稱股權(quán)投資預(yù)算編制部門集團(tuán)董事長集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)開始提出編制投資預(yù)知會投資預(yù)算的算的要求、投資編制要求、方式方式以及投資額以及額度度是大連三川集團(tuán)財務(wù)部各公司財務(wù)經(jīng)理編制股權(quán)投資預(yù)算制編17審核合理性、可行否、返回修訂性，是否符合公司經(jīng)否、返回修訂營計劃審核合理性、可行性，是否符合是公司經(jīng)營計劃是接收結(jié)束訂修、核審第16頁共19頁888 集團(tuán)DLSC09-ZD040201-ZDS01流程編碼DLSC09-ZD040201-ZDS01-LCT09公司大連三川集團(tuán)流程名稱經(jīng)營預(yù)算-銷售費用預(yù)算部門結(jié)算部各公司銷售（經(jīng)各公司審核