07--03-財務管理制度-08-【范本】財務管理辦法(分公司)

1、分公司財務管理辦法1. 目的為規(guī)范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、 個人借款的管理；杜絕不合理之經營管理成本的支出，加強對各項費用的有效控制。2. 范圍適用于分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。3. 職責3.1 公司執(zhí)行董事、法定代表人兼經理負責批準由公司董事會審核之各項經營管 理費用的開支并對最終結果負責；3.2 監(jiān)事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權；3.3 分公司經理對分公司范圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負 責，并對公司財務制度規(guī)定范圍內的支出有審批權；3.4 分公司分管各業(yè)務主管對所轄部門的各項費用開支擁有審核權并

2、對其負責；3.5 分公司財務管理部負責依據(jù)本制度和財務管理規(guī)范要求，審核、監(jiān)督、檢查、 處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為，并根據(jù)公司財務管理部以及分公司經 營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度，分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合 理性、合法性負全責；3.6 分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負全 責；3.7 分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責；3.8 分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負 責；分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。3.9 分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務管理制度的管理流程和審

3、批程序，要 求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支，不利用其他手段、措施或提供 虛假報銷憑證借故超越費用開支；3.10 分公司首個項目正式運作前的財務管理工作由分公司負責人或由其指定人具 體負責；3.11 分公司首個項目首批人員招聘時，應在相關崗位中招聘一名具備一定財務知 識的人員兼任分公司財務管理工作；3.12 公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設置專門財務管理人員；3.13 分公司財務管理人員接受分公司負責人的行政領導，負責分公司與公司在財 務管理方面的對接，接受公司財務管理部的專業(yè)指導和領導，對公司財務管理部和公 司領導負責；3.14 分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單

4、據(jù)的整理、填報 每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜；3.15 分公司負責人為分公司財務工作第一責任人。3.16 分公司一切財務活動都必須遵照本制度執(zhí)行，如遇本制度與公司財務管理制 度相抵觸的需要按照公司財務制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的 也必須先按照公司的財務制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。4. 帳戶、印章（鑒）和資金的管理4.1 帳戶4.1.1 各分公司須開立兩個帳戶，一個為收入帳戶、一個為支出帳戶；收入帳戶 由公司財務管理部負責管理，分公司支出帳戶由分公司負責管理，但需接受公司財務 管理部監(jiān)督。4.1.2 各分公司基本帳戶原則上開立在中國工商

5、銀行的分支機構，特殊情況可以 以方便工作為原則安排開戶行。4.1.3 所有開立的帳戶必須報公司財務管理部備案，收入帳戶必須申請開通網(wǎng)上銀 行業(yè)務及相關的網(wǎng)上支付業(yè)務。4.2 印章（鑒）4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司負責人保管，財務專用章由分公司財務 人員進行保管。4.2.3 分公司財務人員負責對發(fā)票、支票和財務票據(jù)的整理、保管以及繳銷。4.3 現(xiàn)金的管理4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在 2000 元以下4.3.2 現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入帳戶。4.3.3 分公

6、司現(xiàn)金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。4.3.4 要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點，每周至少一次，并填寫分公司現(xiàn)金 盤點表，以月報的形式向公司財務管理部報送。4.3.5 分公司財務人員還須登記分公司現(xiàn)金日記帳和分公司支出帳戶銀行 日記帳，并每月 10 日和 25日前將電子版本報送公司財務管理部。4.3.6 因收取客戶管理費等收入性質類的現(xiàn)金流入必須在當天存入分公司收入帳 戶。4.4 支票的管理程序4.4.1 支票的購買和保管程序：a) 出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票；b) 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。4.1.2 支票的使用程序及注意事項：a) 因業(yè)務

7、需要使用支票的人員，應按費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī) 定進行支付項目的審核及審批；b) 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程 中的相關規(guī)定填寫支票；c) 內容填寫完整的支票應按銀行存款標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定加蓋財務專 用章、銀行印鑒章；d) 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交 財務會計審核后，按會計核算標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定進行相關的帳務處理；e) 支票用完后，出納員應編制支票使用明細表交財務會計核對相關帳目資 料；f) 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢，出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起 妥善保存；g) 出納員或其他經辦人

8、員如遺失內容填寫完整的支票，應及時到開戶銀行掛失； 如因此造成的損失，由當事人負責全額賠償，并視情節(jié)輕重按行政獎罰標準作業(yè)規(guī) 程中的相關規(guī)定進行處理。4.5 費用4.5.1 公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司 支出帳戶相關費用。4.5.2 分公司每月 30 日前向公司財務管理部報送下月的分公司收支計劃預算 表。4.5.3 分公司每月日前將上月實際發(fā)生的費用開支列具明細清單、填寫分公司 收支匯總表連同報銷單據(jù)一起寄回公司財務管理部，公司財務管理部按權限完成報 銷手續(xù)。4.5.4 分公司負責人和財務人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法，發(fā)票須是 在當月開出的，報銷金額

9、和發(fā)票金額須一致，需注明事由、日期、參與人員等。車費、 辦公費用須單獨填寫分公司交通費明細表、分公司辦公費明細表。4.5.6 費用的涵蓋范圍 , 分公司的費用包括以下幾項。4.5.6.1 辦公費：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支；辦公用品需 集中管理，并由專人負責登記發(fā)放，控制使用。4.5.6.2 交通費：因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷，確因工作需 要外出發(fā)生的交通費用，憑據(jù)據(jù)實報銷，未經公司領導批準，不得報銷出租車費。4.5.6.3 通訊費：指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用；分公司各部門辦公電 話、值班電話應由專人負責管理。4.5.6.4 交際應酬費：為便于分公司各項

10、工作的正常開展，在業(yè)務交往及公關活動 中發(fā)生的交際應酬費用。4.5.6.5 差旅費：指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、 伙食費等費用開支。4.5.6.6 各分公司租房的租金和物業(yè)管理費。4.5.6.7 分公司申請，經過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。4.5.7 費用開支標準 : 所有的日常費用開支在 500 元以內的可由各分公司負責人審 批之后直接用分公司備用金支付， 500 元以上 1000元以下的費用須經公司財務管理部 向公司領導申報批準后從分公司備用金支付， 1000 元以上的費用由公司財務管理部報 公司領導批準后由公司財務管理部劃款至分公司支出帳戶后支

11、付。分公司可以根據(jù)實 際情況對經常性耗品的采購采取月結的方式， 相應的合同應報送公司備案，并且每月 需要針對需要付的款項編制分公司應付款明細表來反映本月應付、實付以及未付 的款項。4.5.8 申請流程 : 費用開支標準在分公司權限范圍內的，經由分公司負責人審核之 后財務人員可以直接支付；費用開支標準在分公司權限范圍外的，由分公司負責人審 核無誤后向公司財務管理部申請支付。4.6 經營性收入的管理4.6.1 管理費、服務費、租金等固定收入：分公司財務人員應于每月五日前計算出 當月應收款（管理費、停車費、特約服務費、租金等固定收入）及滯納金明細，編制 分公司收支計劃預算表，填寫當月“繳費通知單”，

12、由客戶服務人員組織相關人 員進行催收，財務人員收款并出具發(fā)票或收據(jù)。4.6.2 分公司財務人員在收到款項的當日，將當天的收款憑證記賬聯(lián)整理好并統(tǒng) 計收款及欠款情況明細表，月末編制分公司應收款明細表上報公司來反映本月應 收、實收、欠收款的情況。4.6.3 分公司負責人必須定期組織相關部門與人員對各項應收款項進行清收，及時 回籠資金；一旦發(fā)現(xiàn)有惡意拖欠管理費、停車費、租金、特約服務費、借款或其它款 項的，須及時通知公司相關部門采取催收及補救措施，并以書面形式向公司領導匯 報。4.7 稅務處理4.7.1 納稅申報 : 分公司負責人及財務人員需熟悉當?shù)氐呢敹惙ㄒ?guī)，包括 程序、稅目、稅率等，并按照要求在

13、公司財務管理部的指導下定期進行納稅申報工作； 如當?shù)乜梢赃M行網(wǎng)上申報的必須申請進行網(wǎng)上申報；每月月初 （5 號以前） 需將上月的各 個報表和相關單據(jù)報公司財務管理部。4.7.2 發(fā)票: 分公司需要向當?shù)囟悇諜C關申購發(fā)票的，在領取發(fā)票之后，必須按起 止號碼進行登記，定額發(fā)票需登記金額，手工發(fā)票需要登記張數(shù)以及開出后每一張的 金額，并報公司財務管理部備案。分公司財務人員必須對所購發(fā)票進行繳銷，無論是 否有作廢的對每一張發(fā)票的號碼都進行流水登記分公司發(fā)票使用明細表。4.8 會計處理4.8.1 分公司財務人員必須嚴格按照公司制定的財務制度處理日常涉及財務的事 項，不得違背公司的財務管理制度，如果是公司

14、財務管理制度沒有涉及的部分，必須 及時向公司財務管理部匯報，在得到明確的指示后再進行處理。4.8.2 各分公司財務人員必須要按規(guī)定的時間向公司財務管理部提交各種財務報 表，并且需要編制分公司收支差異分析說明表，說明上月根據(jù)計劃的完成情況而 出現(xiàn)的差異，各分公司可以根據(jù)實際情況提出相關財務方面的完善意見。4.9 其他4.91 各報表報送時間：周報每周五下午 3 點以前，月報每月 5 號以前。日記帳只 需要報送電子版本。4.9.2 各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司負責人確認簽字。本 制度所屬附件中以每月為一期。4.9.3 報送方式必須電子版本和紙質版本各一份，電子版本在規(guī)定的報送時

15、間前發(fā) 到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中，紙質版本采用快遞的 形式統(tǒng)一寄給公司財務管理部備案。4.9.4 每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有：4.9.4.1 分公司現(xiàn)金日記帳（周報）（電子文檔）4.9.4.2 分公司支出帳戶銀行日記帳（周報）（電子文檔）4.9.4.3 分公司現(xiàn)金盤點表（每日填制，每月報送）4.9.4.4 分公司應收款明細表（月報）4.9.4.5 分公司應付款明細表（月報）4.9.4.6 分公司發(fā)票使用明細表（月報）4.9.4.7 分公司收支匯總表（每月匯總，月報）4.9.4.8 分公司收支差異分析說明表（月報，上月計劃預算與上月實際收支的對比 分析

16、）4.9.4.9 分公司收支計劃預算表（月報，本月計劃預算）4.9.4.10 分公司交通費明細表（月報）4.9.4.11 分公司辦公費明細表（月報）5. 審批權限5.1 費用的審批權限。5.1.1 日常經營性費用（如：辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、 材料費、維修費等）：分公司總經理的批準權限為 500 元（含）；元以上、 1000 元（含）以下須由分管該業(yè)務之公司領導審批； 1000 元以上報公司執(zhí)行總裁審批；5.1.2 非日常經營性費用 （ 如：業(yè)務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、 書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等 ） ；分公司總經理批準權限為 200元

17、 （含）、 200元以上 500元（含）以下需由分管該業(yè)務之公司領導審批；元以上報 公司執(zhí)行總裁審批；5.1.3 工程及勞務合同費用：金額在 500 元（含）以下的工程及勞務合同，由分公 司總經理審批后執(zhí)行。金額在 500元以上、 1000元（含）以下報分管該業(yè)務之公司領 導審批后執(zhí)行；金額在 1000元以上、 50000元（含）以下經分管該業(yè)務的公司領導審 核后，報公司執(zhí)行總裁審批后執(zhí)行； 50000 元以上經公司執(zhí)行總裁同意，報公司執(zhí)行董 事批準后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務的相關合同，均需存檔備查。5.2 物資采購的審批權限5.2.1 因業(yè)務需要購置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設備等。單價

18、在 500 元（含）以下由分公司總經理負責審批， 500元以上、 1000元（含）以下須由分管該 業(yè)務之公司領導審批； 1000 元以上報公司執(zhí)行總裁審批；5.2.2 購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產需附專題報告，經公司執(zhí)行總裁同 意并報執(zhí)行董事批準。5.2.3 報廢、轉讓固定資產，固定資產盤盈、盤虧的處理，單價 2000 元（含）以 下由分管該項業(yè)務的公司領導審批； 2000元以上、 20000元（含）以下由公司執(zhí)行總 裁審批；單價 20000 元以上，經公司執(zhí)行總裁同意后，報公司執(zhí)行董事批準。5.3 報銷程序5.3.1 每周的周二、周四為報銷日；其它時間原則上不予報銷。5.3.2 所有

19、開支費用在產生之前，必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經過批準 后，方能按照報銷程序和相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。5.3.3 因經營管理需要發(fā)生的業(yè)務開支，須在一周之內取得合法發(fā)票，并由經辦人 按照付款申請單的內容認真填寫付款申請單，將報銷所需要的有關附件或證 明材料一并報部門主管初審。5.3.4 部門主管必須根據(jù)分公司財務管理制度嚴格審核付款申請單，審核的時 間在無特殊情況下，不得超過 24 小時，然后報分公司財務管理部門進行審核。5.3.5 福利補助類費用經主管經理審批后，還需報人力資源部相關負責人審核；5.3.6 分公司財務管理部門在接到各部門的付款申請單后，嚴格按照分公司財 務管理制度進行審核

20、，并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。5.3.7 分公司財務管理部在無特殊情況下，須保證付款申請單送達財務管理部 最近的報銷日內，即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。5.3.8 任何人員在報銷費用開支時，嚴禁將同一筆業(yè)務分拆若干單據(jù)報銷。若遇特 殊情況，須向分公司財務管理部和審批該項業(yè)務費用開支的最高領導報告，說明事情 原委。5.3.9 分公司職員必須在每月 20 號以前報銷上月所有費用，逾期分公司將不予報 銷該費用；5.3.10 分公司對外支付費用在 1000 元（含）以下，可以用現(xiàn)金支付；費用在 元以上的，應該采用支票支付的形式支付。5.3.11 所有發(fā)生業(yè)務費用報

21、銷的票據(jù)，必須是符合國家有關規(guī)定的正式票據(jù)。任 何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報 銷時，要注明原因、用途后報請分公司總經理或公司執(zhí)行總裁批準。5.4 交際應酬費報銷5.4.1 符合開支范圍的交際應酬費用，單項金額在 500 元（ 含） 以內，報銷時由分公 司總經理簽字，公司財務管理部審核，分管該項業(yè)務的公司領導審批后據(jù)實報銷；單 項金額在 500 元以上的，經分公司總經理簽字，公司財務管理部審核，分管該業(yè)務的 公司領導和公司執(zhí)行總裁批準后據(jù)實報銷。5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用，須經公司財務管理部審核，執(zhí)行總裁 審批后方能報銷。5.4.3

22、各項交際應酬費用在報銷之前，須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途，包括 時間、地點、參加人員等。5.5 差旅費報銷5.5.1 出差可享受差旅費報銷制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委 派的工作任務時間超過 1天且不超過 20 天的工作狀態(tài)；5.5.2 職員報銷差旅費需填寫差旅費清單并附有效發(fā)票交分公司經理審批，再 交分公司財務管理部審核、公司分管該項業(yè)務的領導、執(zhí)行總裁批準后方能報銷。5.5.3 往返交通費用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、 公務艙以外的任何交通工具，憑有效票據(jù)實報實銷；管理層以下人員可選擇乘坐火車 或同等價格的其他交通工具，憑有效票據(jù)實報實銷。5.

23、5.4 住宿費用；在下列規(guī)定的標準房的上限標準內實報實銷。職別最高住宿標準分公司總經理400元/晚人主管以上人員300元/晚人其他人員200元/晚人5.5.5 兩人以上同行出差，可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住 宿或為了工作便利就近住宿的，按實報銷。超出規(guī)定金額的，應提供所住宿酒店之星 級證明。5.5.6 對于自行安排住宿而不報銷住宿費用者，每晚按 150 元計發(fā)住宿補貼；對由 邀請單位提供安排住宿者，不計發(fā)住宿補貼。5.5.7 已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓，出差者不再報銷 住宿費用及不再計發(fā)出差補助。5.5.8 出差補助費不分職級，出差者在同一地點逗留十

24、日之內，按 150元/天（在 異地逗留時間不足六小時按半天計算）的標準計付，自第十一日起減半計付。5.5.9 不帶明確工作任務的國內外研討會議或外部培訓等出差，出差補助按 100 元/天計付。5.5.10 經批準后，由分公司安排車輛出差者，出差補助按 100 元/天計付，出差者 不再報銷任何交通費。5.5.11 出差地之市內交通費用已經含括在出差補助費用中，出差者不再另行報銷 費用；機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用實報實銷。5.5.12 因公務出差者之長途電話費、手機漫游費等有關費用經審批后，可按上限15 元/ 天的標準據(jù)實報銷。5.5.13 事前經分公司人力之源部或分公司相關領導批準，

25、在不耽誤工作之情形下， 出差者借出差之際就近返家探親者，其繞道交通費用由個人自理，并且分公司不計發(fā) 繞道和在家探親期間的出差補助費。5.5.14 出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。5.6 市內交通費報銷5.6.1 因業(yè)務需要發(fā)生的市內交通費報銷規(guī)定均在此限。5.6.2 分公司所有職員外出辦事時，在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交 車費用。公交車費用需在車票背面注明時間，事由，起始地點并交由部門主管、財務 管理部確認后，報分公司總經理審批方可報銷。5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用均按每月 150 元限額內實報實銷。5.6.4 出租車費用報銷5.6

26、.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用，所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報 銷均在此限。5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報 分公司總經理審核后，報公司執(zhí)行總裁審批后方可報銷。分公司限額為150元/ 月。5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。并在費用發(fā)生后 24 小時 之內辦完審批手續(xù)方可給予報銷。5.7 機動車輛費用報銷5.7.1 職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規(guī)定之標準執(zhí)行5.7.2 分公司車輛費用的報銷5.7.2.1 分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路 過橋費等日常費用，填寫付款申請單，交由分

27、公司總經理、公司財務管理部審核、 公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修 理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用，在扣除應由保險公司賠償部分后 的剩余部分，全部由司機本人承擔；因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、 違章駕駛、未及時年審等罰款費用，也全部由司機個人承擔；分公司不承擔因司機工 作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?.7.2.3 當司機單次駕駛車輛超過 200 公里即為長途行車，視同出差，住宿費在規(guī) 定的標準內實報實銷，行車補助按出差補助費的標準計付。5.7.2.4 司機當月全勤、安全駕駛車輛、出色完成

28、所分配的工作任務，并且沒有受 到乘客的有效投訴，當月給予計發(fā)駕駛補助費用 150元，每缺勤一天扣 10 元。而司機 當月因等候乘客之原因而造成工作延時，也不再計發(fā)相關費用。5.8 通訊費報銷5.8.1 分公司規(guī)定享受報銷通訊費用的為部門主管級以上人員或經公司批準的外 勤人員。5.8.2 通訊費用報銷標準： 職級上限標準（元 / 月） 分公司總經理 400 元 部門主管 200 元 分公司外勤人員 100 元5.8.3 通訊費用（手機費、住宅電話費）的報銷，必須憑在公司公布的電話號碼， 按照使用時間每月或季度到分公司報銷一次，在規(guī)定報銷的標準內憑發(fā)票按實際發(fā)生 額報銷，通訊費用報銷標準額度當月有

29、效，不能累積使用。5.8.4 享受通訊費用報銷人員，因出差期間手機漫游費用超出通訊費用定額標準， 可附專項說明并經公司財務管理部門審核，報執(zhí)行總裁批準后報銷。5.8.5 享受通訊費用報銷的人員，須保證通訊工具的 24 小時工作狀態(tài)，包括休息 日及節(jié)假日。5.9 借款管理規(guī)定5.9.1 因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時，實行額度控 制，具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況，由分公 司財務管理部在審核該項借款時具體確定。5.9.2 所有借款須由經手人填寫借款審批單，注明借款用途、借款金額、預計 還款時間等，報分公司財務管理部審核；借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限 執(zhí)行。5.9.3 采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在