水泥有限責(zé)任公司票據(jù)傳遞管理辦法

1、水泥有限責(zé)任公司票據(jù)傳遞管理辦法第一章 總則 第一條 目 的為防范票據(jù)過(guò)期和遺失風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范票據(jù)傳遞流程，明確票據(jù)傳遞過(guò)程中相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任，杜絕出現(xiàn)因工作人員責(zé)任心不強(qiáng)給公司造成的稅收和資金損失，根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法、增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定、中華人民共和國(guó)票據(jù)法等國(guó)家法律法規(guī)，并結(jié)合公司有關(guān)規(guī)定，特制定本管理辦法。第二條 適用范圍 本辦法適用于水泥有限責(zé)任公司。第三條 釋 義本辦法所稱(chēng)票據(jù)是指發(fā)票和商業(yè)匯票，中華人民共和國(guó)票據(jù)法中所指的銀行匯票、銀行本票、支票等其他票據(jù)同樣參照本辦法執(zhí)行。發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是會(huì)計(jì)

2、核算的原始憑證，也是財(cái)政、稅收、審計(jì)等部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)。公司所涉及發(fā)票主要有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、公路與內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅（關(guān)稅）專(zhuān)用繳款書(shū)、裝卸勞務(wù)和建安工程專(zhuān)用發(fā)票等。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。第二章 票據(jù)傳遞管理第四條 各類(lèi)合同執(zhí)行人或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)辦人）系取得、傳遞票據(jù)的第一責(zé)任人，合同簽訂部門(mén)或業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人系取得、傳遞票據(jù)的主要負(fù)責(zé)人。以上人員應(yīng)認(rèn)真履行合同，及時(shí)取得、登記、傳遞票據(jù)，并辦理結(jié)算手續(xù)。第五條 對(duì)于涉及經(jīng)濟(jì)

3、業(yè)務(wù)往來(lái)的票據(jù)，無(wú)論是公司與外部單位之間的票據(jù)交接，還是公司內(nèi)部部門(mén)之間或部門(mén)內(nèi)部人員之間進(jìn)行票據(jù)交接，均須履行書(shū)面交接程序，交接雙方應(yīng)簽字確認(rèn)，并注明簽收日期、票據(jù)種類(lèi)、票據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位和票據(jù)金額等必備要素。第六條 為確保票據(jù)傳遞的安全性和及時(shí)性，原則上公司票據(jù)傳遞不得以?huà)焯?hào)信、平信等普通方式郵寄。各公司之間采取郵政快遞方式傳遞的票據(jù)，郵寄人應(yīng)及時(shí)跟蹤快件傳遞過(guò)程，并通過(guò)電話(huà)、傳真或郵件等形式做好與收件人的收妥確認(rèn)工作。郵寄人在寄送票據(jù)的同時(shí)應(yīng)將票據(jù)交接明細(xì)清單一并放入快遞信封內(nèi)，并在快遞郵件詳情單的內(nèi)件品名處注明郵件內(nèi)容。收件人應(yīng)仔細(xì)核對(duì)，確認(rèn)票據(jù)與清單無(wú)誤后，于當(dāng)日將簽字后的

4、清單傳真給郵寄人。對(duì)于具備條件的公司，可考慮安排兩人共同郵寄和拆封快件，確保票據(jù)傳遞過(guò)程的安全。外部單位以郵寄方式傳遞票據(jù)，公司負(fù)責(zé)郵件處理的辦公室工作人員必須在1個(gè)工作日內(nèi)登記臺(tái)賬，并通知相關(guān)人員簽收郵件。如收件人出差、休假或因工作調(diào)動(dòng)不在公司，辦公室應(yīng)通知業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)安排其他人員簽收郵件，以免造成票據(jù)過(guò)期。各公司對(duì)外郵寄票據(jù)，郵寄人應(yīng)跟蹤快件傳遞過(guò)程。如果郵寄人自行通過(guò)郵局郵寄，交寄時(shí)即應(yīng)取得郵局簽收回執(zhí)。如果是通過(guò)公司辦公室統(tǒng)一郵寄，郵寄人應(yīng)與辦公室經(jīng)辦人做好登記交接，辦公室經(jīng)辦人應(yīng)取得郵局簽收回執(zhí)，并及時(shí)將回執(zhí)反饋至郵寄人。第三章 票據(jù)傳遞流程第七條 發(fā)票傳遞流程1、取得供應(yīng)商提

5、供發(fā)票的傳遞流程業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)在合同條款中約定貨物發(fā)票開(kāi)具和傳遞的具體時(shí)間，以便公司憑有效發(fā)票及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。經(jīng)辦人收到供應(yīng)商提供的發(fā)票，應(yīng)對(duì)發(fā)票要素進(jìn)行初審，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽收發(fā)票，在5個(gè)工作日內(nèi)辦理進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證、抵扣手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)因發(fā)票要素錯(cuò)誤等原因?qū)е逻M(jìn)項(xiàng)稅不能認(rèn)證抵扣，應(yīng)將發(fā)票及時(shí)退回經(jīng)辦人，由其聯(lián)系發(fā)票提供單位重新開(kāi)具正確發(fā)票。如果需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字通知單，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。2、向銷(xiāo)售客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票的傳遞流程銷(xiāo)售部門(mén)審核、確認(rèn)開(kāi)具發(fā)票的客戶(hù)名稱(chēng)、金額及類(lèi)型銷(xiāo)售開(kāi)票崗位復(fù)核并在3個(gè)工作日內(nèi)

6、開(kāi)具、傳遞發(fā)票財(cái)務(wù)部門(mén)在3個(gè)工作日內(nèi)審核、蓋章、傳遞、入賬銷(xiāo)售部門(mén)在5個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交給客戶(hù)。第八條 商業(yè)匯票傳遞流程1、取得商業(yè)匯票的傳遞流程經(jīng)辦人對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行初審，并及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)在3個(gè)工作日內(nèi)審核、簽收并交銀行代保管。如果財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)商業(yè)匯票票面存在重大瑕疵，應(yīng)及時(shí)退回銷(xiāo)售部門(mén)，并暫停對(duì)該客戶(hù)發(fā)貨，由其聯(lián)系銷(xiāo)售客戶(hù)重新更換商業(yè)匯票，并按照公司銀行承兌匯票傳遞及后續(xù)問(wèn)題處理的補(bǔ)充規(guī)定要求，完善各項(xiàng)手續(xù)后再給予發(fā)貨。2、支付商業(yè)匯票的傳遞流程經(jīng)辦人審核、確認(rèn)支付匯票的金額及類(lèi)型等財(cái)務(wù)部門(mén)將背書(shū)后的商業(yè)匯票交接給經(jīng)辦人，并辦理交接簽收手續(xù)，同時(shí)留存商業(yè)匯票完整復(fù)印件備查經(jīng)辦人在

7、3個(gè)工作日內(nèi)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交供應(yīng)商，并取得供應(yīng)商的簽收手續(xù)。3、已經(jīng)背書(shū)但被供應(yīng)商退回的商業(yè)匯票處理流程供應(yīng)商由于商業(yè)匯票到期未收到貨款或其他原因要求退回，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)分析原因，如果確系公司背書(shū)的票據(jù)存有瑕疵所致，各公司應(yīng)按照股份公司下發(fā)的銀行承兌匯票傳遞及后續(xù)問(wèn)題處理的補(bǔ)充規(guī)定要求出具相關(guān)證明。在出具證明后出票銀行仍然拒付，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)可以收回該票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后轉(zhuǎn)交銷(xiāo)售部門(mén)，由其聯(lián)系客戶(hù)予以更換。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)提供的書(shū)面換票函件為供應(yīng)商更換。第四章 注意事項(xiàng)第九條 發(fā)票收取、傳遞過(guò)程中注意事項(xiàng)1、由于進(jìn)口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、國(guó)內(nèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)

8、票等是可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，抵扣期限是自開(kāi)具之日起90天內(nèi)有效，逾期將不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，并導(dǎo)致公司稅收損失。因此相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加快進(jìn)口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、國(guó)內(nèi)增值稅發(fā)票以及公路內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)發(fā)票、鐵路運(yùn)費(fèi)發(fā)票的傳遞速度，交接給財(cái)務(wù)部門(mén)的最遲日期原則上應(yīng)不遲于發(fā)票開(kāi)具日期起60天。2、遇特殊情況，業(yè)務(wù)部門(mén)交付財(cái)務(wù)部門(mén)的發(fā)票自開(kāi)票之日起已超過(guò)了60天，但尚未達(dá)到90天，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極與稅務(wù)部門(mén)聯(lián)系并辦理發(fā)票認(rèn)證手續(xù)。如果發(fā)票認(rèn)證通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)可以收取該發(fā)票。否則應(yīng)將發(fā)票及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人，同時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商取得聯(lián)系，并協(xié)商重新開(kāi)具發(fā)票，避免因退回供應(yīng)商不及時(shí)導(dǎo)致發(fā)票過(guò)期或遺失造成稅收損

9、失。3、如果各公司內(nèi)部會(huì)簽或?qū)徟掷m(xù)不全，而發(fā)票又臨近抵扣期限，可由業(yè)務(wù)部門(mén)書(shū)面說(shuō)明情況及完成期限，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠性，經(jīng)各公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)視情況可將發(fā)票先進(jìn)行認(rèn)證抵扣，但業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在發(fā)票抵扣后5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊相關(guān)入賬手續(xù)，逾期未完善手續(xù)的對(duì)經(jīng)辦人納入考核。4、經(jīng)辦人發(fā)生崗位變動(dòng)，應(yīng)將發(fā)票交接登記簿及辦結(jié)進(jìn)度納入崗位工作交接書(shū)內(nèi)容，尤其對(duì)未辦結(jié)事項(xiàng)應(yīng)予以明示，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第十條 商業(yè)匯票收取、傳遞過(guò)程中注意事項(xiàng)1、經(jīng)辦人取得商業(yè)匯票應(yīng)對(duì)票面情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核各單位之間背書(shū)關(guān)系是否真實(shí)、連續(xù)，背書(shū)過(guò)程各印鑒章是否清晰等，對(duì)存在瑕疵的銀票應(yīng)取得相關(guān)單位證

10、明，并經(jīng)銀行確認(rèn)后方可收取。2、經(jīng)辦人應(yīng)在收到商業(yè)匯票的5個(gè)工作日交給財(cái)務(wù)部門(mén)，駐外市場(chǎng)部收取的商業(yè)匯票每旬送交財(cái)務(wù)，但原則上最遲日期不得超過(guò)匯票到期前10天送回。如遇特殊情況，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，在不影響貨款回籠的前提下，財(cái)務(wù)部門(mén)可以收取。3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在商業(yè)匯票到期前10天向銀行辦理托收，并跟蹤貨款回籠進(jìn)度。銀行以背書(shū)過(guò)程印鑒章不清等理由拒付的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充相關(guān)證明。4、商業(yè)匯票保管人發(fā)生崗位變動(dòng)，應(yīng)將商業(yè)匯票原件及交接的登記簿納入崗位工作交接書(shū)內(nèi)容，尤其對(duì)未辦結(jié)事項(xiàng)應(yīng)予以明示，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第五章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任第十一條 發(fā)票管理1、由于發(fā)票傳遞滯后或者因發(fā)票遺失導(dǎo)致

11、進(jìn)項(xiàng)稅金不能抵扣，所產(chǎn)生的損失事后又無(wú)法彌補(bǔ)的，各公司不得隱瞞事實(shí)、擅自處理，否則股份公司將予以嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的將加倍處罰。各公司應(yīng)認(rèn)真調(diào)查損失產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任，并向股份公司書(shū)面匯報(bào)。2、由于業(yè)務(wù)部門(mén)移交財(cái)務(wù)部門(mén)滯后導(dǎo)致發(fā)票過(guò)期不能抵扣給公司造成的損失，由業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。若發(fā)票規(guī)定的傳遞時(shí)間內(nèi)已經(jīng)交接給財(cái)務(wù)部門(mén)，因財(cái)務(wù)人員工作失職導(dǎo)致發(fā)票過(guò)期不能抵扣給公司造成的損失，由財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。3、通過(guò)郵寄方式傳遞的發(fā)票，出現(xiàn)發(fā)票遺失或過(guò)期的情況，應(yīng)結(jié)合過(guò)程中的實(shí)際情況，界定賠償責(zé)任。4、各公司如果出現(xiàn)發(fā)票遺失，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)

12、部門(mén)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，協(xié)調(diào)通過(guò)采取補(bǔ)救措施以減少公司損失。發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和損失，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。5、由于業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)票催辦不及時(shí)，導(dǎo)致貨款支付后發(fā)票未能及時(shí)取得或無(wú)法取得，造成進(jìn)項(xiàng)稅不能及時(shí)抵扣或往來(lái)賬長(zhǎng)期掛賬不能清理，應(yīng)納入業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的月度工資考核，產(chǎn)生的利息損失和稅金損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第十二條 商業(yè)匯票管理1、由于業(yè)務(wù)部門(mén)移交財(cái)務(wù)部門(mén)滯后導(dǎo)致商業(yè)匯票過(guò)期，由此產(chǎn)生的費(fèi)用和損失由業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任人承擔(dān)。若商業(yè)匯票在有效時(shí)限內(nèi)已經(jīng)交給財(cái)務(wù)部門(mén)，因財(cái)務(wù)人員工作失職導(dǎo)致過(guò)期而無(wú)法收回貨款，由財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。2、通過(guò)郵寄方式傳遞的商業(yè)匯票，出現(xiàn)商業(yè)匯票遺失或過(guò)期的情況，應(yīng)結(jié)合過(guò)程中的實(shí)際情況，界定賠償責(zé)任。3、如果發(fā)生商業(yè)匯票丟失或被盜，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門(mén)，不得隱瞞事實(shí)真相，以免延誤補(bǔ)救的最佳時(shí)機(jī)。財(cái)務(wù)部門(mén)需積極配合并通知銀行先進(jìn)行口頭掛失，之后需根據(jù)相關(guān)規(guī)定程序辦理正式掛失手續(xù)。發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失，由責(zé)任人承擔(dān)。4、因銷(xiāo)售部門(mén)收取、傳遞商業(yè)匯票滯后，造成公司貨款回籠不及時(shí)，納入銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人月度工資考核，產(chǎn)生的利息損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第六章 附則第十三條 本辦法授權(quán)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)坏谑臈l 本辦法于二九年十二月二十五日發(fā)布并實(shí)施。附件：1、國(guó)函1993