財務(wù)預(yù)算制度

1、財務(wù)預(yù)算制度總則財務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，以達(dá)到增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。一、財務(wù)預(yù)算的目的1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強(qiáng)化費(fèi)用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。2、在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。3、減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。4、考核業(yè)績，獎勵先進(jìn)，懲罰落后。二、財務(wù)預(yù)算的分類按時間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；三、財務(wù)預(yù)算的組織公司成立專門的預(yù)算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、運(yùn)營總監(jiān)，各部門經(jīng)理（或主管）、財務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：1、制定和頒發(fā)有關(guān)財務(wù)預(yù)

2、算的制度和政策。2、對各單位編報的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。3、協(xié)調(diào)各單位在財務(wù)預(yù)算中的矛盾。4、向總經(jīng)理和運(yùn)營總監(jiān)提供預(yù)算報告。5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。預(yù)算管理委員會作為一個臨時機(jī)構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。總部各部門負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對本預(yù)算單位各項預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時上交有關(guān)預(yù)算表。四、預(yù)算期月度預(yù)算期每月1日30日或31日季度預(yù)算期每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日1年度預(yù)算期每年1月1日12月31日五、財務(wù)預(yù)算編制方法1、以銷售預(yù)算編制為起點(diǎn)，依次編制。2、

3、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平衡。六、財務(wù)預(yù)算編制的落實(shí)措施1、讓每個員工清楚認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算是一個嚴(yán)肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作責(zé)。2、財務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn)，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。3、對預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。4、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，應(yīng)對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰。5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。6、財務(wù)部按部門預(yù)算分撥資金，費(fèi)用預(yù)算各項目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)

4、必須絕對保證，任何人挪用必須嚴(yán)懲。7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。七、例外事項預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行增補(bǔ)預(yù)算申請制度，是否批準(zhǔn)由總部財務(wù)審核后報總經(jīng)理決定。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在支付之列，不予報銷，出現(xiàn)三次以上情況者將對負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。八、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行1、各部門所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財務(wù)預(yù)算，作為費(fèi)用開支及部門考核的依據(jù)之一。2、各部門費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項目，執(zhí)行預(yù)算增補(bǔ)申請制度。3、各部門預(yù)算完成指標(biāo)，作為對各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。2財務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則一、費(fèi)用預(yù)算編制審批流程流程責(zé)任人總經(jīng)理或其授權(quán)人審核并提出

5、修改意見。總經(jīng)理或其授權(quán)人總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)?？偛控攧?wù)經(jīng)理審核并提出修改意見下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到財務(wù)會計財務(wù)部經(jīng)理總部財務(wù)部會計初審、匯總、上報并修改預(yù)算。財務(wù)部會計下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到各部門，并根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用初次分配方案各部門編制部門費(fèi)用預(yù)算提交總部財務(wù)部會計。各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行部門費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用的控制職能3二、費(fèi)用預(yù)算實(shí)施部門及預(yù)算項目根據(jù)可控原則將預(yù)算項目劃分至各費(fèi)用控制部門，由該項費(fèi)用控制部門編制預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。預(yù)算項目具體分類如下：4部門預(yù)算編制及費(fèi)用控制項目行政塊租賃費(fèi)(含辦公場地及宿舍租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、垃圾清理費(fèi))、水電費(fèi)、電話費(fèi)（市話行政人移動話費(fèi)）、車輛費(fèi)

6、（車保險、車輛維修保養(yǎng)、油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)）、財產(chǎn)保險費(fèi)事部（辦公文具、郵寄費(fèi)、書報費(fèi)、辦公維修費(fèi)、注冊登記費(fèi)）、中介服務(wù)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、倉人事塊工資、獎金、補(bǔ)貼、社保費(fèi)、勞保費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、殘疾人保障金、福利費(fèi)（員工生日禮物財務(wù)部費(fèi)用性稅金（車船使用稅、印花稅,房產(chǎn)稅等）、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)務(wù)費(fèi)用、中介服務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、其他。銷售部物流部采購部技術(shù)部差旅費(fèi)、移動話費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、檢測費(fèi)包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、商品保險、倉儲費(fèi)各項原材料采購成本費(fèi)、樣品費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)樣品費(fèi)、設(shè)備儀器費(fèi)（含儀器設(shè)備費(fèi)、維修費(fèi)、檢測費(fèi)）蘇州行政塊蘇州基地的所有費(fèi)用，包括：租賃費(fèi)租賃費(fèi)(

7、含辦公場地及宿舍租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、電話費(fèi)（市話、ip、網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)）、辦公費(fèi)（辦公文具、郵寄費(fèi)、書報費(fèi)、辦公維修費(fèi)、基地所有部門生產(chǎn)部生產(chǎn)費(fèi)用、設(shè)備維修費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等所有部門預(yù)算各自以下六項費(fèi)用：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、移動話費(fèi)、招待費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、其他。各部門在每月20日將費(fèi)用預(yù)算報總部財務(wù)部會計審核，總部在30/31之前下發(fā)核準(zhǔn)的次月預(yù)算門的六項費(fèi)用外，還要預(yù)算由部門控制的費(fèi)用項目。預(yù)算表格式如下：d:2010年財務(wù)部財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算表三、預(yù)算項目編制方法行次費(fèi)用項目本月預(yù)算數(shù)（編制說明）123456789租賃費(fèi)倉儲費(fèi)水電費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)辦公費(fèi)其中：辦公用品郵寄費(fèi)書報費(fèi)10

8、注冊登記費(fèi)11辦公維修費(fèi)12中介服務(wù)費(fèi)13低值易耗品攤銷14車輛費(fèi)15其中：車輛保險費(fèi)16171819車輛維修保養(yǎng)費(fèi)油費(fèi)路橋費(fèi)停車費(fèi)20會務(wù)費(fèi)21通訊費(fèi)用22其中：移動電話費(fèi)23固定電話費(fèi)、ip話費(fèi)24會議電話費(fèi)25網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)26其他資產(chǎn)攤銷（長期資產(chǎn)攤銷費(fèi)）27財務(wù)費(fèi)用28費(fèi)用性稅金29資產(chǎn)盤盈盤虧30壞帳損失31固定資產(chǎn)購置32其他費(fèi)用33固定費(fèi)用小計34工資35獎金36補(bǔ)貼37福利費(fèi)638培訓(xùn)費(fèi)39社會保險費(fèi)40勞保費(fèi)41醫(yī)療費(fèi)42殘疾人保障金43招聘費(fèi)44培訓(xùn)費(fèi)45人工費(fèi)用小計46原材料采購費(fèi)47樣品費(fèi)48包裝費(fèi)49商品保險費(fèi)50技術(shù)設(shè)備費(fèi)51生產(chǎn)費(fèi)用小計52差旅費(fèi)53招待費(fèi)54運(yùn)雜費(fèi)

9、55檢測費(fèi)56銷售費(fèi)用小計57費(fèi)用性支出合計58日常費(fèi)用支出合計59固定資產(chǎn)購置60增值稅61所得稅62其他編寫說明請老高填寫，需要說明各個項目以何作為依據(jù)填寫。四、總部財務(wù)部核定預(yù)算及核準(zhǔn)劃撥資金1、公司初定預(yù)算總部財務(wù)根據(jù)各部門預(yù)算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預(yù)算，并給出當(dāng)月初定預(yù)算。2、預(yù)算差異分析費(fèi)用性支出項目差異用本月實(shí)際費(fèi)用減去本月預(yù)算費(fèi)用，正數(shù)差異為預(yù)算超支，負(fù)數(shù)差異為預(yù)算節(jié)余。預(yù)算超支視不同情況分析，預(yù)算合理幅度（3%）內(nèi)超支的，不作為超支處理。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預(yù)算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節(jié)余彌補(bǔ)的，不作為超支處理。凡不屬于上述范圍的超支，按

10、超支全額沖減下一預(yù)算期總部財務(wù)部初定預(yù)算，視同該部門提前使用下一月預(yù)算。3、沖減差異后總部財務(wù)核定預(yù)算金額和資金劃撥金額即總部初定預(yù)算金額沖減預(yù)算超支后的金額。沖減差異后總部核定預(yù)算項目7n財務(wù)會計確認(rèn)是否屬于下的“當(dāng)月核準(zhǔn)預(yù)算費(fèi)用”為最終核定預(yù)算。五、預(yù)算增補(bǔ)2010年3月到5月，費(fèi)用預(yù)算編制可以允許在預(yù)算20%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。預(yù)算增補(bǔ)要求上交預(yù)算增補(bǔ)申請，增補(bǔ)預(yù)算申請需經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2010年6月起各部門費(fèi)用預(yù)算，只能允許在預(yù)算10%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。凡超出增補(bǔ)范圍的，需提供費(fèi)用控制方案。1.日常費(fèi)用增補(bǔ)預(yù)算流程/固定資產(chǎn)增補(bǔ)預(yù)算流程：申請部門例外事項和增補(bǔ)范圍yn

11、n（終審不同意）會計審核增補(bǔ)預(yù)算的具體金額y財務(wù)經(jīng)理審核（按權(quán)限核準(zhǔn)）yn（終審不同意）總經(jīng)理（或授權(quán)人）核準(zhǔn)y總部財務(wù)根據(jù)最終審核意見及金額撥款2、增補(bǔ)預(yù)算申請單8部門資金增補(bǔ)預(yù)算申請單日期：年月日編號：序號費(fèi)用支出摘要預(yù)算項目申請支付金額申請增補(bǔ)批復(fù)支付預(yù)算金額金額批復(fù)增補(bǔ)預(yù)算金額1234合計支付方式：現(xiàn)金支付基本賬戶轉(zhuǎn)賬支付總部代付其他。支付類別：預(yù)算內(nèi)支出項目及金額預(yù)算外支出項目預(yù)算內(nèi)支出項目，費(fèi)用金額超出預(yù)算元。其他。支出超預(yù)算原因：預(yù)算計算基數(shù)變動預(yù)算金額過低預(yù)算項目遺漏新增業(yè)務(wù)內(nèi)容其他。具體說明（內(nèi)容過多則另附說明報告）：會計意見：財務(wù)經(jīng)理意見：總經(jīng)理或授權(quán)人意見：最終財務(wù)部核準(zhǔn)意見：經(jīng)公司審核，同意你部支付以上費(fèi)用共計總額元，公司另行增