建筑施工企業(yè)財產(chǎn)管理制度及應(yīng)用表格

1、財產(chǎn)管理制度一、財產(chǎn)管理辦法為加強本公司財產(chǎn)管理，防范財產(chǎn)物資的損失、毀壞、確保財產(chǎn)物資的安全和完整，提高財產(chǎn)使用效率，特制定本辦法。（1）本公司財產(chǎn)主要包括：辦公事務(wù)用品：桌椅、公文箱、電話機、打字機、復(fù)印機、計算機、交通車等。辦公樓、廠房宿舍等建筑物。機器設(shè)備：建筑設(shè)備、涂裝設(shè)備、檢驗儀器、焊接設(shè)備、維修設(shè)備、輸送設(shè)備等。原料及成品。(2)各單位根據(jù)需要提出請購單或請購計劃，報上級核準(zhǔn)后，交由財務(wù)部辦理采購。(3)采購品經(jīng)驗收合格后，即由采購單位填寫財產(chǎn)卡交由財務(wù)部建檔管理，財產(chǎn)實物由使用單位領(lǐng)回使用并負責(zé)保管。(4)財務(wù)部每年需依折舊年限規(guī)定，攤提折舊額送會計部門列賬。(5)財務(wù)部每年1

2、2月底前須對公司財產(chǎn)盤點一次，核對財產(chǎn)數(shù)量，并由會計單位以盤虧、盤盈狀況調(diào)整財產(chǎn)金額。(6)對無法繼續(xù)使用的財產(chǎn)按規(guī)定辦理報廢，或以登報公開招標(biāo)方式出售，并作相應(yīng)的會計處理。(7)各項財產(chǎn)的使用說明書、質(zhì)量保證書等資料統(tǒng)一由財務(wù)部保管，使用單位可使用復(fù)印件。(8)各單位對所使用的財產(chǎn)負有保管、保養(yǎng)的責(zé)任。財產(chǎn)發(fā)生損壞時，應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，出具調(diào)查報告和處理意見，視情節(jié)輕重進行處分。附表：財產(chǎn)請購單 附表10-13財產(chǎn)名稱規(guī)格用途單位數(shù)量需用日期估計價值簽注請購單位采購部門管理部門財務(wù)部副總經(jīng)理總經(jīng)理請購人科長部室主管經(jīng)辦人主管經(jīng)辦人科長經(jīng)（副）理審核經(jīng)（副）理注：1.本單共四份，由請購單位

3、填寫，經(jīng)部室主管簽字后，送采購部門估計價值及管理部門登記編號，轉(zhuǎn)送財務(wù)部審核，再呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)。2.本單經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)退還請購單位，第二聯(lián)送采購部門，第三聯(lián)送管理部門，第四聯(lián)送財務(wù)部。 財產(chǎn)卡 附表10-14財產(chǎn)名稱財產(chǎn)科目財產(chǎn)編號購買日期折舊年數(shù)驗收日期單 價數(shù) 量使用部門牌 號規(guī) 格保管部門耐用年限自 年 月 日至 年 月 日 （共計 年 個月）用 途備 注 總經(jīng)理： 助理： 部門主管： 科長： 財產(chǎn)保管人： 財產(chǎn)卡 附表10-15使用部門登記年月日財產(chǎn)名稱編號類別使用人取得日期取得價格修理記錄家具儀器用器機器其他 財產(chǎn)卡 附表10-16 使用部門 類別 管理部門 年 月 日 財管字第

4、號編 號品名及規(guī)格用 途單 位數(shù) 量價 值備 注 財產(chǎn)記錄保管表 附表10-17 （正面）財產(chǎn)分類編 號中文名稱英文名稱廠 商取得日期原 價原幣值增加資本支出原值使用年數(shù)每年折舊額第一年年至 年最后一年 年 月 年 月 年 月 （背面）使用部門接管日期使用保管人簽章交還經(jīng)營部門日期經(jīng)營部門簽章二、固定資產(chǎn)管理制度1.總則為例保護公司固定資產(chǎn)的安全完整，維護和發(fā)揮其正常的生產(chǎn)能力，保證公司經(jīng)營活動的順利進行和促進經(jīng)營效益的不斷提高，特制定本制度。2.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)分類公司擁有的使用年限在一年以上，單位價值在2000元（含2000元）以上的勞動資料，作為固定資產(chǎn)進行管理，不同時符合這兩項條件的作為低

5、值易耗品管理。公司固定資產(chǎn)按照用途和自然屬性可分為：（1）房屋及建筑物。（2）生產(chǎn)用機器設(shè)備（3）辦公設(shè)備及設(shè)施（4）運輸工具（5）其他設(shè)備、用具。3.固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的計價是指以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)的價值，企業(yè)構(gòu)件或取得固定資產(chǎn)時，按原始價值計價。（1）購入的固定資產(chǎn)，原始價值為賣價加上支付的運輸費和繳納的關(guān)稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等支出。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，原始價值為建造過程中實際發(fā)生的全部支出。包括材料費、人工費、機械使用、其他建造費用和繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅。（3）在原有基礎(chǔ)上進行擴建的固定資產(chǎn)，原始價值為改、擴建以前的原價加上改、擴建支出，減去改、

6、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額。（4）投資者投入的固定資產(chǎn)，原始價值為評估機構(gòu)評估確認的價值（指投入的國有資產(chǎn)），或者合同、協(xié)議的價值（指投入的各類固定資產(chǎn)）。（5）融資租入的固定資產(chǎn)，原始價值為發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負擔(dān)的運雜費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出。（6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，原始價值為發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負擔(dān)的運雜費、途中保險費、安裝調(diào)試費、關(guān)稅等支出。如沒有發(fā)票賬單，可參照同類設(shè)備的市值估價。（7）盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值作為原始價值。 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不應(yīng)任意變動其賬面原始價值。根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價。增加補充設(shè)

7、備或改良裝置。將固定資產(chǎn)的一部分拆除。根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值由錯誤。公司應(yīng)按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，所提取的折舊，計入“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目，不得沖減基本金，公司使用“直線法”為固定資產(chǎn)折舊的方法，它是指固定資產(chǎn)在其規(guī)定折舊的年限內(nèi)，根據(jù)原值和預(yù)計殘值，每年平均攤提折舊的方法，在此方法下，每年應(yīng)計提折舊額為：公司確定生產(chǎn)、辦公用設(shè)備、設(shè)施、用具的殘值率為原值的3%，建筑物、房屋、車輛的殘值率為原值的5%。公司確定固定資產(chǎn)的折舊年限為生產(chǎn)用機器設(shè)備10年，運輸車輛8年；辦公設(shè)備、設(shè)施、用具5年；生產(chǎn)用房屋建筑物30年；非生產(chǎn)房屋建筑物35年。公司

8、確定不計提折舊的固定資產(chǎn)范圍如下：（1）除房屋及建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)。（2）經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（3）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（4）提前報廢的固定資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)的清查每年12月份由項目經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部和各有關(guān)固定資產(chǎn)歸口管理部門組成清查小組。對固定資產(chǎn)的賬、卡、物和固定資產(chǎn)是否完整無缺進行逐一核對，即對固定資產(chǎn)進行實地重點清查，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。通過清查盤點，如發(fā)現(xiàn)由資產(chǎn)的盤盈、盤虧都要認真查明原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，改進掛歷措施，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)作相應(yīng)的賬務(wù)處理。因使用人和保管人不當(dāng)造成的損失，由責(zé)

9、任人按原固定資產(chǎn)的凈值進行賠償。對技術(shù)性能落后，賬面價格偏離市場價格的固定資產(chǎn)，在進行市場調(diào)查后，對賬面價應(yīng)作降低處理，并根據(jù)謹慎性原則要求，合理地預(yù)計資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，按規(guī)定對可能發(fā)生的資產(chǎn)損失計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（1）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的判斷。（2）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計處理。6.固定資產(chǎn)大修理核算（1）固定資產(chǎn)的大修理由使用單位根據(jù)設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要，年初制定機械設(shè)備大修理計劃，上報公司設(shè)備管理部。（2）固定資產(chǎn)大修理費用采用按季預(yù)提的方法，列入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營費用，年末由余額時還原當(dāng)年成本、費用。（3）固定資產(chǎn)大修理費用預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)：屬于運輸設(shè)備的固定資產(chǎn)，按其折舊

10、額的100%預(yù)提大修理費用；其他固定資產(chǎn)按其折舊額的50%預(yù)提大修理費用?；菊叟f和大修理費用的提取由設(shè)備管理部監(jiān)督落實并進行臺帳管理。（4）固定資產(chǎn)使用單位計提的大修理費用按計提繳的10%上交公司作為大修基金統(tǒng)籌使用，其余90%作為固定資產(chǎn)使用單位留用，超支自負，節(jié)約還原成本。（5）各單位進行固定資產(chǎn)大修理時必須比質(zhì)比價選定廠家并報公司設(shè)備管理部，經(jīng)總會計師審批后送修，由內(nèi)部銀行按審批意見支付大修理費用。大修理費用在1萬元以上由公司經(jīng)理審批，由設(shè)備管理部監(jiān)督辦理有關(guān)修理事項。（6）未列入年度大修理計劃的機械設(shè)備經(jīng)確認需要大修時，由使用單位提出大修理申請，設(shè)備管理部報經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定修理。（7

11、）各類固定資產(chǎn)按規(guī)定進行大修發(fā)生的大修理費用由使用單位承擔(dān)。（8）固定資產(chǎn)大修理應(yīng)提供下列單據(jù)：大修理請示報告、機械設(shè)備技術(shù)鑒定、送修交接表、機械設(shè)備修理驗收單、大修理材料清單、結(jié)算單、合法合規(guī)的發(fā)票。附表： 固定資產(chǎn)折舊率提取明細表 附表10-18類 別原 值已提折舊額凈 值折舊率凈殘值本次折舊率備 注生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)不需要用的固定資產(chǎn)租出固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)請修單 附表10-19請修部門 年 月 日 編號 編 號名 稱規(guī)格說明單 位數(shù) 量損壞應(yīng)修理情況說明交 修 記 錄驗 收 記 錄承修廠商：承修蓋章： 年 月 日驗收意見：交貨日期： 年 月 日驗收人：承修金額：交貨日期：逾期

12、罰款：主管 科長 復(fù)核 經(jīng)辦人 三、低值易耗品管理制度為了加強低值易耗品管理，嚴格控制管理費用開支，特制定本制度。（1）低值易耗品是指使用年限在一年以下，單位價值在2000元以下，部作為固定資產(chǎn)管理的物品。（2）項目經(jīng)理部行政辦公室為低值易耗品采購和管理部門。項目經(jīng)理部財務(wù)審計部為監(jiān)督核算部門。（3）項目經(jīng)理部的低值易耗品管理應(yīng)設(shè)立物品明細賬和庫存統(tǒng)計表進行管理。（4）項目經(jīng)理部的采購和入庫。 凡項目經(jīng)理部或各處室需采購的物品，每月須填寫購物計劃，經(jīng)行政辦公室匯總編制計劃，報主管副總和總經(jīng)理批注后方可購進。采購物品應(yīng)本著節(jié)約成本、價廉物美為原則，不得謀取私利。采購物品后，辦理入庫手續(xù)，填寫有關(guān)

13、物品明細賬；平發(fā)票和入庫單向財務(wù)部門報銷。（5）物品領(lǐng)用和管理在庫物品由行政辦公室負責(zé)保管，指定專人管理。在庫物品，按月進行定期盤點，填寫庫存結(jié)余情況表，注明盈虧情況，并說明原因，報指揮部財務(wù)審計部審核。如果是管理人員責(zé)任心不強造成物品的丟失或損毀，要追究管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。項目經(jīng)理部發(fā)放物品可分期發(fā)放（月初）和隨時領(lǐng)用。領(lǐng)用人要填寫物品領(lǐng)用簿。貴重辦公用品，須經(jīng)指揮部主管副總批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。物品報廢時應(yīng)由使用部門填寫情況說明，交行政辦公室、財務(wù)審計部審核注銷；職工調(diào)離，須歸還物品的，應(yīng)交回原物，否則，按規(guī)定折價賠償。項目經(jīng)理部制定勞保用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，定期向員工發(fā)放。行政辦公室應(yīng)定期統(tǒng)

14、計物品采購、庫存、發(fā)放及使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存物品存量最少，壓縮管理費用。附表： 物品報廢單 附表10-20 年 月 日 編號 管理部門使用部門名稱中文規(guī)格耐用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期數(shù)量取得價值賬面價值廢損原因估計廢品價值處理使用實際損失額擬處理辦法使用人填報人總經(jīng)理財務(wù)部門使用部門管理部門廠長（經(jīng)理）主管主（協(xié)）辦主管主（協(xié)）辦第三節(jié) 會計管理制度一、會計人員崗位責(zé)任制度1.總則為了建立規(guī)范的會計工作秩序，發(fā)揮好會計核算、會計監(jiān)督和管理職能，提高會計工作質(zhì)量，制定本制度。2.會計主管崗位職責(zé)（1）會計主管必須在總會計師指導(dǎo)下做好公司的會計核算工作。(2)協(xié)助總會計

15、師做好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的管理，具體擬定管理與核算的實施辦法。(3)加強對成本費用的管理，實施成本核算制度，正確核算成本。有權(quán)拒絕不合理的費用開支，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)副總匯報。(4)做好日常賬務(wù)處理工作，根據(jù)規(guī)定設(shè)置登記總賬及明細分類賬，月末明細賬要與總賬核對，保證賬目相符，要求連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記載，做到不錯不亂，及時登記。(5)編制記賬憑證，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)審核無誤，填制記賬憑證并編制科目匯總表。(6)按規(guī)定及時準(zhǔn)確地編制資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表等其他會計報表。(7)配合有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)、低值易耗品等財產(chǎn)物資的盤點工作，定期核對，發(fā)生差錯要及時追查處理。(8)建立往來

16、款項結(jié)算手續(xù)，按照開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴格審查。(9)對公司往來賬款的外幣收支業(yè)務(wù)，要按照規(guī)定計算匯兌損益，期末應(yīng)編制“外幣資金情況表”。(10)正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品界限，編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和低值易耗品明細賬，正確提取折舊，負責(zé)不定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點工作，盤點工作至少每年組織一次。(11)按月編制“工資發(fā)放表”，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。(12)管理好各種財務(wù)檔案。3.出納人員崗位職責(zé)（1）出納人員必須在主管會計的領(lǐng)導(dǎo)下做好現(xiàn)金、銀行收付存工作。（2）辦理公司現(xiàn)金收支和國內(nèi)銀行結(jié)算及外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，管好貨幣資金及外

17、匯，每周向總公司上報一次“資金動態(tài)表”。（3）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，每日現(xiàn)金賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券要確保其安全和完整，有價證券要設(shè)置備查簿并進行登記，根據(jù)有價證券的名稱、票面金額、發(fā)行時間、利率等項目逐項進行登記。如有短缺要負責(zé)賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼，妥善保管好鑰匙，不得任意交付他人。（5）嚴格管理現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、匯票使用備查簿登記，按照不同的開戶行、賬號、支票號、用途、金額、收款單

18、位（收款人）、收款單位開戶行及賬號、經(jīng)辦人進行逐項登記。（6）認真做好外匯有關(guān)記賬工作，對外幣賬戶要經(jīng)常核對，定期編制“外幣資金使用表”。（7）嚴格公司賬戶、賬號、存款、庫存現(xiàn)金、有價證券等保密工作，不得向外泄密。（8）一切付款必須經(jīng)過相關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)的原始憑證為準(zhǔn)，金額要正確無誤，款項支付后，付款憑證應(yīng)印蓋上“付訖”章，以免重復(fù)付款，每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報送“現(xiàn)金收付日報表”。（9）出納工作實行印鑒分管，現(xiàn)金由出納人員專管，嚴禁白條抵庫存現(xiàn)金。（10）嚴格管理空白票證的簽發(fā)，確實工作急需，經(jīng)財務(wù)副總批準(zhǔn)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫“使用空白票證申請單”，填明票證名稱、收款單位、用途、預(yù)算金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納

19、員才能簽發(fā)“空白票證”，空白票證按計劃用途限額使用，因不慎丟失造成損失由當(dāng)事人自負。（11）每月末最后一天向上級報“現(xiàn)金收付余額表”和“銀行存款收付余額表”。附表： 現(xiàn)金銀行存款收支日報表 附表10-21 年 月 日 收 入支 出傳票摘要銀行存款現(xiàn)金傳票摘要銀行存款現(xiàn)金合計合計現(xiàn)金銀行存款收支日報表 附表10-22銀行名稱昨日結(jié)存收入支出本日結(jié)存?zhèn)渥⒅鞴埽?制表：二、財務(wù)會計處理程序制度1.總則為保證公司會計信息真實、合法、準(zhǔn)確、完整，明確會計核算流程，特制定本制度。2.會計科目設(shè)置公司財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置和使用會計科目及明細科目。3.

20、會計憑證格式及傳遞（1）原始憑證分外來與自制兩種，外單位開具的原始憑證必須符合法規(guī)要求，自制原始憑證必須是打印的統(tǒng)一格式。（2）記賬憑證由計算機隨機打印，為通用記賬憑證格式。（3）會計憑證傳遞順序為：一切收付款原始憑證經(jīng)會計審核人員審查領(lǐng)導(dǎo)簽字微機操作人員編制打印記賬憑證出納辦理收付款手續(xù)審核人員審查記賬憑證并簽章微機操作人員按審核無誤后的記賬憑證登記機內(nèi)賬戶按制度規(guī)定打印賬頁會計檔案人員按月整理裝訂會計憑證、登記存檔。4.會計賬簿的設(shè)置按公司使用的一級科目設(shè)置總分類賬簿，匯總登記各科目發(fā)生額；明細分類賬簿與總分類賬簿一級科目相對應(yīng)，按性質(zhì)和業(yè)務(wù)量多少一戶一賬合并設(shè)置，逐筆登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。5

21、.會計賬簿的啟用和更換啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)完整填寫單位名稱、賬簿名稱和賬簿啟用表；更換記賬人員，賬簿應(yīng)當(dāng)監(jiān)交并簽章。一個會計年度應(yīng)當(dāng)更換一次賬簿（特殊賬簿除外），并將上年余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。6.會計賬簿的登記按照有關(guān)規(guī)定審核記賬規(guī)則登記會計賬簿，并定期或不定期對賬，做到賬證、賬賬、賬實三相符；結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬，并結(jié)出每個賬戶的期末余額。7.編制財務(wù)會計報告會計人員必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)會計報告編制完畢后，要由財務(wù)部門負責(zé)人和單位負責(zé)人審核和簽章，保證賬證相符、賬表相符、真實

22、和完整，并按時報送有關(guān)部門。財務(wù)會計分析制度1.總則（1）為了搞好財務(wù)會計分析工作，改進財務(wù)管理，特制定本制度。（2）財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合公司實際情況，通過財務(wù)分析進一步加強成本費用控制，提高公司財務(wù)管理，最大限度地發(fā)揮資金的使用效果。2.財務(wù)會計分析內(nèi)容財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括資金分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、工程成本分析、財務(wù)成本分析等幾個方面。3.財務(wù)分析的組織程序（1）掌握內(nèi)容真實，數(shù)字正確的會計資料及其他有關(guān)資料。（2）對掌握的資料進行加工整理，全面分析。（3）抓住重點，歸納總結(jié)，做出綜合分析的評價，提出建議。4.財務(wù)會計分析方法財務(wù)會計分析方法可根據(jù)分析的重點選擇對比分

23、析法、因素分析法、完成比率分析法、動態(tài)分析法、綜合分析法等。5.分析報告的編寫要求（1）根據(jù)財務(wù)管理工作的需要確定重點。（2）對分析指標(biāo)要正確理解，如實準(zhǔn)確填寫指標(biāo)，掌握指標(biāo)口徑的可比性。四、會計內(nèi)容稽核制度1.總則（1）為加強會計內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。（2）財務(wù)部門必須設(shè)置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作。（3）稽核人員要認真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行會計法，嚴格財經(jīng)紀律，按財務(wù)制度進行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，終于職守。2

24、.稽核人員的職責(zé)（1）依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對財務(wù)部門的會計核算等業(yè)務(wù)進行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。（2）負責(zé)監(jiān)督會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，督促嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。（3）負責(zé)對前一天所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進行全面稽核督察。（4）負責(zé)對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。（5）核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況。（6）根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理

25、化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全。（7）對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務(wù)部門負責(zé)任呢匯報；如遇有重大違規(guī)違紀和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負責(zé)人匯報。（8）對稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細記錄3.稽核工作重點（1）會計憑證稽核重點：各類憑證其經(jīng)濟內(nèi)部是否符合國家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實合法，憑證內(nèi)容各項要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊，封面

26、內(nèi)容填寫及有關(guān)人員簽章是否齊全。（2）匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務(wù)部門負責(zé)人的簽章。（3）科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確。（4）記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單。（5）各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會計報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數(shù)字是否真實準(zhǔn)確。4.基本方式庫存現(xiàn)金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應(yīng)及時檢查；對

27、記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對會計賬簿和報表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。五、會計檔案管理制度（1）凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。（2）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、年起至、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。（3）會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。（4）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。附錄：現(xiàn)金銀行存款收支日報表 附表10-23序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿4總賬15年包括日記總賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括分子分析四其他類11會計移交清單15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年六、財務(wù)印章管理制度為保證公司財務(wù)會計核算的正常進行，加強內(nèi)部控制機制，維護公司資金財產(chǎn)安全，特制定本