出口退稅題庫wly

1、單選題：1、我國對境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境個單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅（c）a17% b13% c零稅率 d5%2、出口退（免）稅的稅種是（b）a流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅b增值稅和消費稅c增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加d增值稅、消費費和營業(yè)稅暫不辦理退稅3、中華人民共和國增值稅暫行條例第二條規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（d）a17% b13% c3% d零4、外貿(mào)企業(yè)的退稅方法是（），生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）a免、抵、退稅 b 免稅 c先征后退 d免退稅5、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（b）a生產(chǎn)企

2、業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物b小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物c外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品d利用外國政府貸款，由中國招標組織在國際上進行招標，企業(yè)中標的機電產(chǎn)品6、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（b）a出口貨物離岸價（fob價）b購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額c出口貨物到岸價（cif價）d購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額7、關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（a）a委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅b委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅c委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理出口退免稅d委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅8、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核

3、算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（b），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。a高新技術(shù)企業(yè)b出口企業(yè)c一般納稅人d小規(guī)模納稅人9、在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當期審核確認的增值稅納稅申報表的（a）進行計算a上期留抵稅額b出口貨物銷售額c進項稅額d期末留抵稅額10、生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)在貨物勞務(wù)報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準）次月起至次年（ ）日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退稅申報a1月1 b2月15 c4月30 d4月15多選題：1、出口退稅的基本原則包括：（abcd）a國際慣例原則b屬地管理原則c零稅率原則c宏觀

4、調(diào)控原則2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（abcde）a內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)b有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)c生產(chǎn)型外商投資企業(yè)d無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時具備的條件（abcd）a必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物b必須是報關(guān)離境的貨物c必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物d必須是出口收匯并已核銷的貨物4、下列企業(yè)的貨物特準退還或免征增值稅和消費稅：（abcde）a對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物b對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物c外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋

5、國輪而收取外匯的貨物d利用外國政府貸款或國際金融組織貸款采取國際招標方式由國內(nèi)企業(yè)中標后分包給國內(nèi)的機電產(chǎn)品e企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物f企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為贈送的貨物5、出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（ab）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的，目地在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。a增值稅 b消費稅 c企業(yè)所得稅d營業(yè)稅 e城市維護建設(shè)稅6、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（abc）a來料加工復(fù)出口的貨物b援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金

6、援外方式出口的貨物除外）c國家規(guī)定免稅的貨物d企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物7、出口企業(yè)出口（abcd）貨物，在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費稅：a國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香等（進料加工復(fù)出口除外）b援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）c有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家免稅出口卷煙計劃外的卷煙d國家規(guī)定其它不予退（免）稅的出口貨物8、小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨物為應(yīng)稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費稅（abcde）a國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物b未進行免稅申

7、報的貨物c未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報貨物d雖已辦理免稅核銷申報，但未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物e經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不批準免稅核銷的出口貨物9、生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙紙憑證有（abd）a出口貨物報關(guān)單b出口收匯核銷單c增值稅專用發(fā)票d增值稅納稅申報表10、復(fù)函確認供貨企業(yè)存在下列情況之一的，不得辦理出口退稅，對已辦理出口退稅的，應(yīng)將出口退稅款追回。（abcd）a供貨企業(yè)銷售該批貨物開出的增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。b供貨企業(yè)銷售貨物屬自行生產(chǎn)的，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物，或該企業(yè)不具備該批貨物產(chǎn)能的c供貨企業(yè)銷售該批非自產(chǎn)貨物的購進業(yè)務(wù)不真實

8、。d供貨企業(yè)銷售該批貨物為委托加工產(chǎn)品，其委托加工業(yè)務(wù)不真實。判斷題1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準予抵扣或退稅（錯）2、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。（對）3、現(xiàn)行出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率（單位稅額）根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。（錯）4、免抵稅額不納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍（錯）5、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨，由生產(chǎn)企業(yè)向其所在地主管出口退稅的國稅機關(guān)申報辦理，不需報經(jīng)其主管征稅的國

9、稅機關(guān)審核。（錯）6、出口企業(yè)在異地設(shè)立分公司的，總支機構(gòu)有出口權(quán)，分支機構(gòu)是非獨立核算的企業(yè)，一律匯總到總支機構(gòu)所在地辦理退（免）稅，經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)部批準設(shè)立的獨立核算的分支機構(gòu)且有自營出口權(quán)，可以在分支機構(gòu)地申報辦理退（免）稅。（對）7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。（對）8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請開具來料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來料加工免稅證明辦理加工費的退稅手續(xù)。（錯）9、免抵退稅的計稅依據(jù)為出口貨物離岸價。（對）10、出口貨物報關(guān)單上載明的出口貨物與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符的不得申報出口退（免）稅，按征稅處理。（對）計算題：1、某企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣1350萬元，當期購進貨物的進項稅額310萬元，產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額），計算該企業(yè)應(yīng)退稅額和免抵稅額。（1）當期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%）=54萬元（2）當期應(yīng)納稅額=950*17%-（310-54）=94.5萬元(3)計算應(yīng)退稅額當期免抵稅額=1350*13%=175.5萬元免抵稅額=當期免抵退稅額-應(yīng)退稅額=175.5-94.5=81萬元該企業(yè)當期應(yīng)納稅額為0,