公司財(cái)務(wù)管理制度范本

1、公司財(cái)務(wù)管理制度范本 第一章 總 則一為規(guī)范某公司汽車零部件股份有限公司 以下簡稱某公司 財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算行為保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)結(jié)合某公司公司實(shí)際制定本制度二本制度根據(jù)上市公司的相關(guān)要求從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等方面規(guī)定了某公司公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容和程序三本制度適用于某公司公司及所屬全資子公司控股子公司四各單位要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)不斷健全內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作規(guī)范化制度化科學(xué)化第二章 公司主要會(huì)計(jì)政策一某公司公司及所屬企業(yè)執(zhí)行中華人民共和國財(cái)政部2006年修訂后的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

2、則及相關(guān)法規(guī)二某公司公司以公歷1月1日至12月31日為會(huì)計(jì)年度以人民幣為記賬本位幣以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)除交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)非同一控制下的企業(yè)合并有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換債務(wù)重組投資者投入非貨幣資產(chǎn)等以公允價(jià)值入賬外均以歷史成本為計(jì)價(jià)原則三外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算期末對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的按借款費(fèi)用資本化的原則處理其余計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算不改變其記賬本位幣金額資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允

3、價(jià)值確定日的即期匯率折算由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益四現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限短一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期流動(dòng)性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資五金融資產(chǎn)和金融負(fù)債一分類1金融資產(chǎn)按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)分為四類交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)貸款及應(yīng)收款項(xiàng)持有至到期投資2金融負(fù)債分為兩類以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的其他金融負(fù)債二金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1金融工具的確認(rèn)依據(jù)1收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止2該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移且符合企

4、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 23 號(hào)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件 2金融工具的計(jì)量方法初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債按照公允價(jià)值計(jì)量以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在終止確認(rèn)發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益對(duì)交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益應(yīng)收款項(xiàng)及持有至到期投資以攤余成本計(jì)量以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在終止確認(rèn)發(fā)生減值或攤銷時(shí)產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益對(duì)交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值

5、計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益應(yīng)收款項(xiàng)及持有至到期投資以攤余成本計(jì)量三金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移2金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計(jì)量方法1金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形之和2金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值在終止確認(rèn)部分和未確認(rèn)部分之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偛⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益終止

6、確認(rèn)部分的賬面價(jià)值終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形之和四減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查對(duì)有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的計(jì)提減值準(zhǔn)備金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際發(fā)生的對(duì)該金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量有影響且企業(yè)能夠?qū)υ撚绊戇M(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)主要包括 1發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難2債務(wù)人違反了合同條款3債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人發(fā)生讓步4債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)

7、務(wù)重組5因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難該金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易6無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)該金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量如該組金融資產(chǎn)的債務(wù) 人支付能力逐步惡化或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高擔(dān)保物在其所在地區(qū)的的價(jià)格明顯下降所處行業(yè)不景氣等7債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本8權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌9其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)六應(yīng)收賬款壞賬損失的核算方法一壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清

8、償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款下同2債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)且有確切證據(jù)或明顯特征表明無法收回的或收回的可能性不大時(shí)的應(yīng)收款項(xiàng)3對(duì)符合上述標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項(xiàng)根據(jù)某公司公司管理權(quán)限經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)或經(jīng)理會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后作為壞賬損失沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備二壞賬損失的核算方法某公司公司采用備抵法對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失進(jìn)行核算三壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法為賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法期末對(duì)于單項(xiàng)金額在1300萬元以上的非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款采用個(gè)別法進(jìn)行減值測(cè)試有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)減值損失計(jì)提壞賬

9、準(zhǔn)備對(duì)于單項(xiàng)金額在1300萬元以下的非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)生減值的非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備賬齡分析法具體提取的比例如下賬 齡計(jì)提比例6個(gè)月以內(nèi) -6個(gè)月至一年5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上100七存貨核算方法一存貨的分類某公司公司存貨分為原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品委托加工材料低值易耗品等二存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)三存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法1原材料采用計(jì)劃成本法核算并按月以分類材料成本差異調(diào)整為實(shí)際成本2產(chǎn)成品及外購商品等采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)3低值易耗品的領(lǐng)用除工裝模具外采用一次攤銷法攤銷工裝模具的攤銷方法是根據(jù)某公司公司二屆董事會(huì)三次會(huì)議決議 1已停產(chǎn)

10、淘汰使用的工裝模具采用一次性攤銷計(jì)入當(dāng)期損益2能形成批量生產(chǎn)的新品而開發(fā)的工裝模具從完工或購進(jìn)的次月起在3年內(nèi)攤銷完畢3不能形成批量生產(chǎn)的或研發(fā)失敗的產(chǎn)品而開發(fā)的工裝模具確屬已沒有使用價(jià)值的采用一次性攤銷計(jì)入當(dāng)期損益四存貨的盤存制度某公司公司的存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制五存貨跌價(jià)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)期末在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)于存貨因遭受毀損全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取直接用于出售的存貨該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金

11、額確定用于生產(chǎn)而持有的材料存貨所的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨其可變現(xiàn)凈值合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出自行建造投資性房地產(chǎn)的成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)增值稅進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出自

12、行建造固定資產(chǎn)的成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的一會(huì)計(jì)委派人員以下簡稱委派會(huì)計(jì)是指由某公司公司派駐分公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及由某公司公司推薦到控股子公司出任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)總會(huì)計(jì)師二委派會(huì)計(jì)的聘任 一委派會(huì)計(jì)由某公司公司負(fù)責(zé)選派采取考核聘用和公開招聘兩種形式確定1考核聘用是指某公司公司根據(jù)工作需要在某公司公司現(xiàn)職財(cái)務(wù)人員中推薦委派會(huì)計(jì)人選分公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)部推薦提名主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核2公開招聘是指面向社會(huì)招聘在自愿報(bào)名考試面試和考核的基礎(chǔ)上擇優(yōu)確定人選3某公司公司財(cái)務(wù)部及干部管理部門在對(duì)擬聘

13、人員進(jìn)行德能勤績廉等五個(gè)方面考核及民主測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上確定人選委派的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后進(jìn)行聘用委派子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核完成后推薦到子公司董事會(huì)董事會(huì)討論通過后方可聘任分公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行聘任制聘用期為三年可連聘連任4委派會(huì)計(jì)的考核招聘委派實(shí)行回避制度1被考核對(duì)象與考核人員有親屬關(guān)系的考核人員要回避2應(yīng)聘人員中與招聘主考人員有親屬關(guān)系的招聘主考人員要回避3被委派人員與單位主要負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的不得派往該單位二委派會(huì)計(jì)人員聘用考核的內(nèi)容1政治理論修養(yǎng)和基本素質(zhì)1努力學(xué)習(xí)馬列主義毛澤東思想和鄧小平理論學(xué)習(xí)貫徹三個(gè)代表重要思想學(xué)習(xí)黨和國家的方針政策與時(shí)俱進(jìn)開拓創(chuàng)新

14、不斷提高政策理論和業(yè)務(wù)水平2遵守會(huì)計(jì)法具有良好的職業(yè)道德堅(jiān)持誠信為本操守為重堅(jiān)持原則不做假帳3襟懷坦白公道正派廉潔自律遵守維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律制度的情況4遵守領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的有關(guān)規(guī)定以身作則在員工中保持良好的個(gè)人品質(zhì)形象5工作勤奮敬業(yè)任勞任怨工作責(zé)任心強(qiáng)在本單位起表率作用2領(lǐng)導(dǎo)能力及管理水平1具備履行職務(wù)所應(yīng)有的知識(shí)專業(yè)技術(shù)能力2具有持續(xù)的學(xué)習(xí)能力和不斷更新專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的能力3具有較強(qiáng)的溝通能力組織協(xié)調(diào)能力整合本單位本部門人員業(yè)務(wù)相關(guān)資源的能力實(shí)現(xiàn)單位和部門工作目標(biāo)4能把握關(guān)鍵業(yè)務(wù)重點(diǎn)項(xiàng)目以及獨(dú)立解決問題和創(chuàng)造性完成重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)5能開拓性地開展工作積極參與企業(yè)經(jīng)營決策帶領(lǐng)單位本業(yè)務(wù)系

15、統(tǒng)或本部門員工在規(guī)范財(cái)務(wù)管理建章建制等方面工作開展情況3工作績效1工作精益求精做事準(zhǔn)確質(zhì)量高組織完成計(jì)劃工作績效突出2單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制健全會(huì)計(jì)管理規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序良好4民主測(cè)評(píng)三委派會(huì)計(jì)人員的日?？己?一 考核的內(nèi)容委派會(huì)計(jì)人員績效考核的內(nèi)容除包含聘任考核的內(nèi)容外重點(diǎn)考核年度內(nèi)執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律制度單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整及時(shí)性某公司公司決定的執(zhí)行及本單位主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況等二考核的時(shí)間委派會(huì)計(jì)人員年度績效考核應(yīng)在收到個(gè)人述職報(bào)告之日起兩個(gè)月內(nèi)完成委派會(huì)計(jì)人員的年度個(gè)人述職報(bào)告應(yīng)于次年4月底前報(bào)委派會(huì)計(jì)辦公室年度中離職的應(yīng)于離職后一個(gè)月內(nèi)將個(gè)人述職報(bào)告報(bào)委派會(huì)計(jì)辦公室逾期不報(bào)者不納入年度績效考核

16、 三 考核的紀(jì)律與監(jiān)督1考核人員要認(rèn)真履行考核職責(zé)按照規(guī)定的程序和要求實(shí)施考核要以對(duì)某公司公司負(fù)責(zé)對(duì)受派單位負(fù)責(zé)對(duì)委派人員負(fù)責(zé)的高度責(zé)任感全面準(zhǔn)確細(xì)致地了解和客觀公正地反映考核對(duì)象的情況實(shí)行考核工作責(zé)任制對(duì)造成考核重大問題失真要追究考核人員的責(zé)任2考核工作實(shí)行回避制度3考核對(duì)象要正確對(duì)待組織考核據(jù)實(shí)匯報(bào)思想學(xué)習(xí)工作等有關(guān)的情況4有關(guān)部門和人員應(yīng)客觀負(fù)責(zé)地向考核組提供真實(shí)情況和數(shù)據(jù)對(duì)歪曲客觀事實(shí)中傷考核對(duì)象的要承擔(dān)責(zé)任5在考核工作中考核人員和考核對(duì)象必須遵守以下紀(jì)律 1不準(zhǔn)憑個(gè)人好惡了解和反映情況2不準(zhǔn)泄露考核中反映情況人員的姓名和反映的具體問題3不準(zhǔn)故意夸大縮小隱瞞歪曲事實(shí)4不準(zhǔn)有非組織行為5

17、不準(zhǔn)弄虛作假向考核組提供虛假數(shù)據(jù)信息6不準(zhǔn)設(shè)置障礙干擾或妨礙考核工作7不準(zhǔn)對(duì)反映問題的人打擊報(bào)復(fù)對(duì)違反上條規(guī)定的視其性質(zhì)情節(jié)輕重和造成的后果給予批評(píng)教育或處分四管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)一委派會(huì)計(jì)派往各分公司的由某公司公司按干部任免程序進(jìn)行聘用派往控股子公司的由某公司公司推薦用人單位董事會(huì)決定聘用二委派會(huì)計(jì)一經(jīng)聘用業(yè)務(wù)以某公司公司為主并會(huì)同派駐單位共同管理三某公司公司成立委派會(huì)計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)委派會(huì)計(jì)辦公室辦公室設(shè)在某公司公司財(cái)務(wù)部辦公室的主要職責(zé)1組織委派會(huì)計(jì)召開專業(yè)工作會(huì)議傳達(dá)某公司公司有關(guān)工作要求指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作溝通交流工作情況2組織委派會(huì)計(jì)有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)3會(huì)同干部管理部門做好

18、委派會(huì)計(jì)的考核工作4收集整理委派會(huì)計(jì)對(duì)工作提出的改進(jìn)建議及有關(guān)財(cái)務(wù)重大信息負(fù)責(zé)報(bào)送某公司公司領(lǐng)導(dǎo)五委派會(huì)計(jì)與被委派單位的關(guān)系一各分子公司必須按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法要求設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)二各分公司可根據(jù)工作需要設(shè)置副部長或部長助理三分公司在設(shè)置副部長或部長助理時(shí)應(yīng)在征求委派會(huì)計(jì)同意后報(bào)某公司公司備案設(shè)置的副部長或部長助理必須服從委派會(huì)計(jì)的管理和領(lǐng)導(dǎo)四子公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出意見按單位干部管理權(quán)限程序進(jìn)行任免五某公司公司創(chuàng)造條件對(duì)委派會(huì)計(jì)進(jìn)行輪崗第四節(jié) 會(huì)計(jì)人員的業(yè)績考核與獎(jiǎng)懲一會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守依法理財(cái)不做假賬愛崗敬業(yè)誠信廉潔搞好服務(wù)保守秘密的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范樹立良

19、好的職業(yè)品質(zhì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)嚴(yán)守工作紀(jì)律努力提高工作效率二會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)經(jīng)法律法規(guī)規(guī)章和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法真實(shí)準(zhǔn)確及時(shí)完整會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是客觀公正三會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟知本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)流程運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法為改善單位內(nèi)部管理提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)四會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密除法律規(guī)定外不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息五某公司公司財(cái)務(wù)部定期檢查各單位會(huì)計(jì)人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德的情況對(duì)忠于職守堅(jiān)持原則有突出表現(xiàn)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)并作為晉升晉級(jí)聘任專業(yè)技術(shù)職務(wù)表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)六某公司公司干部考核部

20、門財(cái)務(wù)部及所在單位共同負(fù)責(zé)對(duì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行年度考核某公司公司財(cái)務(wù)部人力資源部及所在單位共同負(fù)責(zé)對(duì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行年度考核委派會(huì)計(jì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員進(jìn)行年度績效考核并兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲 七財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員有下列行為的按相關(guān)規(guī)定予以處罰 一挪用公款將公共財(cái)物非法占為己有二收受回扣傭金三違反規(guī)定截留收入私設(shè)小金庫四違反某公司公司對(duì)外投資管理規(guī)定非法對(duì)外投資五違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真六違反財(cái)務(wù)收支規(guī)定揮霍浪費(fèi)國家資財(cái)七國有資產(chǎn)處置過程中違反規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失八違反某公司公司對(duì)外擔(dān)保規(guī)定對(duì)外擔(dān)保造成損失的九違反規(guī)定拆借資金造成經(jīng)濟(jì)損失的十違反規(guī)定非法集資十

21、一未按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算填制會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表等八因單位領(lǐng)導(dǎo)人強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員編造纂改會(huì)計(jì)憑證弄虛作假會(huì)計(jì)人員抵制無效并及時(shí)將情況書面報(bào)告上級(jí)主管部門的免于處罰九會(huì)計(jì)人員違反國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)編造假賬隱匿或故意銷毀會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿等以及因工作失職造成公司財(cái)產(chǎn)損失依照有關(guān)規(guī)定給予行政處罰罰款吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的處罰構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任單位對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處罰時(shí)應(yīng)及時(shí)將情況和處理結(jié)果報(bào)某公司公司財(cái)務(wù)部適用吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證處罰規(guī)定由單位提出意見經(jīng)某公司公司財(cái)務(wù)部審核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)后提請(qǐng)發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證情節(jié)嚴(yán)重的自吊銷之日起兩年內(nèi)不得重新申請(qǐng)辦證情節(jié)

22、特別嚴(yán)重的自吊銷之日起五年內(nèi)不得重新申請(qǐng)辦證構(gòu)成犯罪的不得重新申請(qǐng)辦證十防范會(huì)計(jì)職業(yè)犯罪對(duì)會(huì)計(jì)人員犯罪實(shí)行報(bào)告制度一般財(cái)會(huì)人員出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪或嚴(yán)重工作失職由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及時(shí)將情況和處理結(jié)果書面報(bào)告某公司公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪或嚴(yán)重工作失職由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及時(shí)將情況或處理結(jié)果書面報(bào)告某公司公司財(cái)務(wù)部總會(huì)計(jì)師出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪或嚴(yán)重工作失職由單位負(fù)責(zé)人及時(shí)將情況或處理結(jié)果書面報(bào)告某公司公司相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部第五節(jié) 會(huì)計(jì)人員工作交接制度一會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作退休或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員辦清交接手續(xù)未辦清交接手續(xù)的會(huì)計(jì)人員所在單位不得為其辦理調(diào)動(dòng)退休或

23、者離職手續(xù)二接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管接交工作并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)三會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)做好以下工作一已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢二尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叢⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印章三整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料四編制移交清冊(cè)列明移交的會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表印章現(xiàn)金有價(jià)證券支票簿發(fā)票文件其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容實(shí)行財(cái)務(wù)信息化的單位從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容四會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員

24、辦理交接手續(xù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交必要時(shí)可申請(qǐng)上一級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交必要時(shí)可申請(qǐng)上一級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交五移交人員在辦理移交時(shí)要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收一現(xiàn)金有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交庫存現(xiàn)金有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致不一致時(shí)移交人員必須限期查清二會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺如有短缺必須由移交人員負(fù)責(zé)查清原因并在移交清冊(cè)中注明三銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致如不一致應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符對(duì)三個(gè)月以上 含三個(gè)月 未達(dá)賬項(xiàng)要書面說明原因各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額相符必要時(shí)要抽查個(gè)別賬戶的余額與實(shí)物核對(duì)相符或者與往來單位個(gè)人核對(duì)清楚四移交人員經(jīng)管的票據(jù)印章和其他實(shí)物等必須交接清楚移交人員從事財(cái)務(wù)信息化工作的有關(guān)電子數(shù)據(jù)要在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接六會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)