醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

1、。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)1、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1）一般設(shè)備單位價(jià)值在500 元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800 元以上，使用時(shí)間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。2）單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2、范圍和分類1）房屋及建筑物：指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；2）專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等；3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等；4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等；5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。

2、3、計(jì)價(jià)1）購入的固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格，包括運(yùn)輸裝卸、包裝費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)和進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)；2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；3）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；6）接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計(jì)價(jià)；8）

3、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)管理原則醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理原則。 鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和總務(wù)科為專門的財(cái)產(chǎn)管理部門， 使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。1、建立健全三帳一卡制度。1。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級(jí)明細(xì)分類帳， 進(jìn)行金額核算； 財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用科室負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)帳），進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門有帳，財(cái)產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。2、財(cái)產(chǎn)管理部門職責(zé)設(shè)備科主要負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑

4、、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志，對(duì)大型貴重設(shè)備、 儀器實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理?？倓?wù)科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點(diǎn)、對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請(qǐng)， 定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)，做到帳帳、帳實(shí)、帳卡相符。3、使用部門的職責(zé)負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報(bào)廢或因故防疫站需修理的情況及時(shí)向財(cái)產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，科室財(cái)產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，帳（卡）實(shí)相符。固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理1、

5、購置的管理1）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。2）購置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報(bào)中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。3）對(duì)于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗(yàn)收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時(shí)認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。 如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符、 性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。4）及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的

6、固定資產(chǎn)，要按財(cái)產(chǎn)類別填寫 “驗(yàn)收入庫單” ，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票 （或調(diào)撥單）、入庫驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和臺(tái)帳。2、領(lǐng)用的管理1）領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門填寫“財(cái)產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財(cái)產(chǎn)管理部門登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。2）及時(shí)建立臺(tái)帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。固定資產(chǎn)處置的管理。2。醫(yī)院對(duì)房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺(tái)）帳面價(jià)值 800 元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請(qǐng)，填報(bào)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置表，經(jīng)主管部門審核同意后， 報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理局會(huì)同縣財(cái)政局審批； 醫(yī)院對(duì)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財(cái)務(wù)科、

7、財(cái)產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報(bào)主管部門審批，并抄報(bào)縣國(guó)有資產(chǎn)管理局、縣財(cái)政局備案。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)醫(yī)院定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)， 年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤工作， 由財(cái)產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施， 使用科室共同清理，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。 清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)余缺及時(shí)記錄，查明原因后按規(guī)定程序報(bào)批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價(jià)值入帳，并及時(shí)調(diào)整帳卡。修購基金的提取根據(jù)固定資產(chǎn)帳面價(jià)值的一定比率提取修購基金。 提取比率按浙江省醫(yī)院財(cái)務(wù)制度補(bǔ)充規(guī)定中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行， 制度如有

8、更動(dòng)， 則執(zhí)行新制度規(guī)定。固定資產(chǎn)管理工作考核固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一， 目的是管好設(shè)備、 用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對(duì)管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長(zhǎng)使用年限、 提高使用效益、 取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人， 應(yīng)予以表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。二、庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的藥品、 衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計(jì)劃采購、定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。采購制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)， 采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計(jì)劃組織訂貨和

9、采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止積壓和浪費(fèi)。入庫管理物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、 品種、規(guī)格上是否與運(yùn)單、 發(fā)票及合同規(guī)定相符，認(rèn)真過磅點(diǎn)數(shù)，同時(shí)在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗(yàn)的由倉庫負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗(yàn)的， 應(yīng)由技術(shù)部門負(fù)責(zé)檢驗(yàn)。 驗(yàn)收時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、 型號(hào)規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等， 及時(shí)通知采購人員與供貨單位聯(lián)系， 要求更換、 補(bǔ)缺或退貨。只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運(yùn)單等一起送交財(cái)務(wù)部門。出庫管理。3。各科室領(lǐng)用物資必須填寫 “領(lǐng)用單” 并由科室負(fù)責(zé)人審查和領(lǐng)土完整取人簽章，物資管理部

10、門對(duì)未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。物資儲(chǔ)存管理物資在保管過程中， 應(yīng)按不同的規(guī)格、 性能和形狀實(shí)行科學(xué)合理地?cái)[放， 以便于發(fā)放和查驗(yàn)盤點(diǎn)。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時(shí)掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲(chǔ)備時(shí)，及時(shí)通知采購人員組織進(jìn)貨。物資的清查盤點(diǎn)物資按月盤點(diǎn)， 年終進(jìn)行全面清查， 檢查物資帳面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符， 檢查各種物資有無超儲(chǔ)積壓、 損壞、變質(zhì)等情況。在清點(diǎn)工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時(shí)處理。三、貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。 醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨

11、幣資金管理， 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法?，F(xiàn)金管理1、醫(yī)院的所有收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門收取。2、門診掛號(hào)收費(fèi)處和進(jìn)出院收費(fèi)處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項(xiàng)來源，不得坐支。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。3、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國(guó)家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫。4、嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來、到外地采購物資所需款項(xiàng)， 除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外， 應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。5、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查。庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符。6、強(qiáng)現(xiàn)金管理，落實(shí)各項(xiàng)防范措施，確保現(xiàn)金保管存放安全。銀行存款管理1、按照國(guó)家

12、有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。2、支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發(fā)。支票、匯票印鑒由出納和會(huì)計(jì)分開保管。3、醫(yī)院所有支票均由財(cái)務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。4、領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時(shí)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào)。如發(fā)生支票丟。4。失、被盜，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，若對(duì)醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟(jì)私、謀取私利的，一律按貪污論處。5、我院已實(shí)行網(wǎng)上匯款，網(wǎng)上匯款客戶證書（IC 卡）是經(jīng)辦人員進(jìn)入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的唯一身份標(biāo)識(shí)，分別由出納、會(huì)計(jì)各保管一張，匯款時(shí)先由出納輸入，然后由會(huì)計(jì)審批，經(jīng)辦人員要做好 IC 卡密碼保密，并經(jīng)常更換密碼。6、及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單與銀行日記帳，根據(jù)核對(duì)結(jié)果由出納以外的會(huì)計(jì)人員編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，出納和會(huì)計(jì)共同及